《財務大數(shù)據(jù)基礎》課件 項目5-財務大數(shù)據(jù)分析

財務大數(shù)據(jù)基礎項目五

財務大數(shù)據(jù)分析任務一數(shù)據(jù)分析認知任務二資產(chǎn)負債表分析任務三利潤表、現(xiàn)金流量表分析任務四財務指標分析任務五

業(yè)財融合任務一數(shù)據(jù)分析認知數(shù)據(jù)分析認知數(shù)據(jù)分析指用適當?shù)慕y(tǒng)計分析方法對收集來的大量數(shù)據(jù)進行分析。結(jié)構(gòu)分析法、比較分析法、趨勢分析法、比率分析法任務一數(shù)據(jù)分析認知結(jié)構(gòu)分析法結(jié)構(gòu)分析法是在統(tǒng)計分組的基礎上，計算各組成部分所占比重，進而分析某一總體現(xiàn)象的內(nèi)部結(jié)構(gòu)特征、總體的性質(zhì)、總體內(nèi)部結(jié)構(gòu)依時間推移而表現(xiàn)出的變化規(guī)律性的統(tǒng)計方法。基本表現(xiàn)形式就是計算結(jié)構(gòu)指標。結(jié)構(gòu)指標（%）=（總體中某一部分/總體總量）×100%。任務一數(shù)據(jù)分析認知結(jié)構(gòu)分析法表1五糧液2017年-2020年期末相關(guān)財務數(shù)據(jù)（萬元）項目2017年2018年2019年2020年流動資產(chǎn)6,327,9707,811,0179,662,67610,235,567非流動資產(chǎn)764,293798,410977,0211,153,747資產(chǎn)合計7,092,2638,609,42710,639,69711,389,31460%-80%項目2017年2018年2019年2020年流動資產(chǎn)6,327,9707,811,0179,662,67610,235,567非流動資產(chǎn)764,293798,410977,0211,153,747資產(chǎn)合計7,092,2638,609,42710,639,69711,389,314流動資產(chǎn)/總資產(chǎn)89.2%90.7%90.8%89.9%任務一數(shù)據(jù)分析認知比較分析法比較分析法也稱對比分析法，是把客觀事物加以比較，以達到認識事物的本質(zhì)和規(guī)律并做出正確的評價。通常是把兩個相互聯(lián)系的指標數(shù)據(jù)進行比較，從數(shù)量上展示和說明研究對象規(guī)模的大小，水平的高低，速度的快慢，以及各種關(guān)系是否協(xié)調(diào)。合適標準很重要？任務一數(shù)據(jù)分析認知比較分析法1、時間標準時間標準即選擇不同時間的指標數(shù)值作為對比標準。2、空間標準1）與相似的空間比較，如本市與某些條件相似的城市比較。2）與先進空間比較，如我國與發(fā)達國家比較。3）與擴大的空間標準比較，如我市水平與全國平均水平比較。任務一數(shù)據(jù)分析認知比較分析法3、經(jīng)驗或理論標準通過對大量歷史資料的歸納總結(jié)而得到的標準。如衡量生活質(zhì)量的恩格爾系數(shù)。理論標準則是通過已知理論經(jīng)過推理得到的依據(jù)。4、計劃標準計劃標準即與計劃數(shù)、定額數(shù)、目標數(shù)對比。市場經(jīng)濟并不排斥科學合理的計劃，因此，計劃標準對統(tǒng)計評價仍有一定意義。財務分析的方法比較分析法通過與前期實際指標相比較，可以了解企業(yè)財務狀況的變化趨勢與前期實際指標比較1與同類企業(yè)指標比較2與預算指標比較3將本期實際指標與行業(yè)平均水平或行業(yè)先進水平相比較，可以找出企業(yè)在行業(yè)中的位置。將本期實際指標與預算值相比較，可以考核經(jīng)營管理者受托責任的完成情況。任務一數(shù)據(jù)分析認知比較分析法任務一數(shù)據(jù)分析認知表1五糧液2017年-2020年期末相關(guān)財務數(shù)據(jù)（萬元）項目2017年2018年2019年2020年流動資產(chǎn)6,327,9707,811,0179,662,67610,235,567非流動資產(chǎn)764,293798,410977,0211,153,747資產(chǎn)合計7,092,2638,609,42710,639,69711,389,314流動資產(chǎn)/總資產(chǎn)89.2%90.7%90.8%89.9%行業(yè)數(shù)據(jù)-財報說/terms/000858/tca_ratio任務一數(shù)據(jù)分析認知比較分析法表2五糧液、貴州茅臺2020年期末相關(guān)財務數(shù)據(jù)單位（萬元）項目營業(yè)收入銷售費用管理費用財務費用五糧液5,732,106557,892260,953-148,552貴州茅臺9,799,324254,775678,984-23,461營業(yè)收入？銷售費用？財務費用？任務一數(shù)據(jù)分析認知比率分析法比率分析法是以同一期財務報表上的若干重要項目間相關(guān)數(shù)據(jù)互相比較，用一個數(shù)據(jù)除以另一個數(shù)據(jù)求出比率。它是財務分析最基本的工具。公司財務分析中常用的財務比率包括獲利能力比率、償債能力比率、成長能力比率、周轉(zhuǎn)能力比率這四大類財務比率。任務一數(shù)據(jù)分析認知獲利能力比率任務一數(shù)據(jù)分析認知償債能力比率任務一數(shù)據(jù)分析認知周轉(zhuǎn)能力比率任務一數(shù)據(jù)分析認知比率分析法表3五糧液2020年期末相關(guān)財務數(shù)據(jù)單位（萬元）項目2020年經(jīng)營活動取得的現(xiàn)金流入量6,266,758營業(yè)收入5,732,106銷售收現(xiàn)率1.09銷售收現(xiàn)率=銷售收到的現(xiàn)金/銷售凈收入×100%任務一數(shù)據(jù)分析認知趨勢分析法

趨勢分析法是指將兩個或兩個以上會計期間的指標或比率進行對比，以便計算出它們增減變動的方向、數(shù)額、以及變動幅度的一種分析方法。

一是絕對數(shù)趨勢分析——變動額二是相對數(shù)的趨勢分析——變動率任務一數(shù)據(jù)分析認知表4五糧液2017年至2020年期末相關(guān)財務數(shù)據(jù)單位（萬元）項目2017年2018年2019年2020年營業(yè)收入3,018,6784,003,0195,011,8115,732,106凈利潤1,008,5971,403,8651,822,8262,091,334項目2017年2018年2019年2020年營業(yè)收入3,018,6784,003,0195,011,8115,732,106變動額9843411008792720295環(huán)比變動率32.6%25.2%14.3%凈利潤1,008,5971,403,8651,822,8262,091,334營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入任務一數(shù)據(jù)分析認知任務實訓

動手實踐：以小組為單位，運用上述知識，對同一行業(yè)的3-4家上市公司財務數(shù)據(jù)進行簡要分析。步驟1：小組成員共同商議確定行業(yè)名稱，然后網(wǎng)易財經(jīng)采集該行業(yè)中的5家上市公司數(shù)據(jù)。行業(yè)名稱公司名稱公司1：公司2：公司3：公司4：公司5：任務一數(shù)據(jù)分析認知任務實訓步驟2：小組成員分別搜集各自公司2018年-2020年利潤表中的管理費用、銷售費用和財務費用數(shù)據(jù)。費用項目2018年2019年2020年管理費用

銷售費用

財務費用

費用合計

任務一數(shù)據(jù)分析認知任務實訓步驟3：小組成員運用結(jié)構(gòu)分析法來分析三大期間費用在費用合計中的結(jié)構(gòu)情況。費用項目2018年2019年2020年管理費用

銷售費用

財務費用

合計100%100%100%任務一數(shù)據(jù)分析認知任務實訓步驟4：小組成員運用比較分析法來分析5家公司2020年管理費用占比由高到低排名情況。排名公司名稱2020年管理費用占比%1

2

3

4

5任務一數(shù)據(jù)分析認知任務實訓步驟5：小組成員運用趨勢分析法簡要描述5家公司2018年-2020年三大期間費用的增減變動方向、數(shù)額、以及變動幅度趨勢。公司名稱三大期間費用2018-2020年趨勢描述

課前回顧數(shù)據(jù)分析指用適當?shù)慕y(tǒng)計分析方法對收集來的大量數(shù)據(jù)進行分析。結(jié)構(gòu)分析法、比較分析法、趨勢分析法、比率分析法結(jié)構(gòu)分析法——比重分析結(jié)構(gòu)指標（%）=（總體中某一部分/總體總量）×100%。課前回顧通過與前期實際指標相比較，可以了解企業(yè)財務狀況的變化趨勢與前期實際指標比較1與同類企業(yè)指標比較2與預算指標比較3將本期實際指標與行業(yè)平均水平或行業(yè)先進水平相比較，可以找出企業(yè)在行業(yè)中的位置。將本期實際指標與預算值相比較，可以考核經(jīng)營管理者受托責任的完成情況。比較分析法——對比分析兩個相關(guān)聯(lián)指標數(shù)據(jù)課前回顧比率分析法——同期表不同指標相除課前回顧趨勢分析法——不同期同一指標對比一是絕對數(shù)趨勢分析——變動額二是相對數(shù)的趨勢分析——環(huán)比率（差額/基期）任務二資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)負債表認知任務二資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)——通過分析不同流動性的資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率，能了解企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理。流動資產(chǎn)率=（流動資產(chǎn)額/資產(chǎn)總額）×100%。負債和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)——通過分析，可以知道企業(yè)的債務情況，了解企業(yè)自有資金與債務的比率關(guān)系。自有資金負債率=（負債總額/所有者權(quán)益）×100%流動負債比重=（流動負債/負債總額）×100%任務二資產(chǎn)負債表分析結(jié)構(gòu)分析實操步驟1：數(shù)據(jù)采集——文件夾采集任務二資產(chǎn)負債表分析結(jié)構(gòu)分析實操步驟2：數(shù)據(jù)清洗注意：格式修整！任務二資產(chǎn)負債表分析結(jié)構(gòu)分析實操步驟3：數(shù)據(jù)建模求和函數(shù)：SUM()各項目期末余額=SUM('財務報表'[期末余額])篩選函數(shù)：CALCULATE(<表達式>,<篩選條件1>)資產(chǎn)總計的期末余額=CALCULATE([各項目期末余額],'財務報表'[資產(chǎn)項目]="資產(chǎn)總計")任務二資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析ALL函數(shù)：ALLSELECTED（表或列）相對函數(shù)：DIVIDE([分子],[分母])各資產(chǎn)項目結(jié)構(gòu)占比=DIVIDE([各項目期末余額],[ALL])ALLSELECTED（表或列）一般與CALCULATE函數(shù)配合使用ALL=CALCULATE([資產(chǎn)合計期末余額],ALLSELECTED('財務報表'))各資產(chǎn)項目結(jié)構(gòu)占比=DIVIDE([各項目期末余額],CALCULATE([資產(chǎn)總計的期末余額],ALLSELECTED('財務報表')))任務二資產(chǎn)負債表分析步驟4：數(shù)據(jù)分析與可視化任務二資產(chǎn)負債表分析任務實訓每位同學使用PowerBI軟件對文件夾中的資產(chǎn)負債表進行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析并進行展示。同樣方法，使用“追加查詢”功能將負債和所有者權(quán)益類項目數(shù)據(jù)追加進來，然后計算各會計期間負債和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)百分比。課前回顧資產(chǎn)結(jié)構(gòu)——了解企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理。負債和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)——了解企業(yè)的債務情況以及企業(yè)自有資金與債務的比率關(guān)系。課前回顧附加：用“追加查詢”功能將負債和所有者權(quán)益類項目數(shù)據(jù)追加進來，計算負債和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)百分比。課前回顧求和函數(shù)：SUM()各項目期末余額=SUM('財務報表'[期末余額])篩選函數(shù)：CALCULATE(<表達式>,<篩選條件1>)負債所權(quán)總計的期末余額=CALCULATE([各項目期末余額],‘財務報表’[會計科目]=“負債和所有者權(quán)益總計")ALLSELECTED（表或列）一般與CALCULATE函數(shù)配合使用ALL=CALCULATE([負債和所權(quán)總計期末余額],ALLSELECTED(‘資產(chǎn)負債表’))相對函數(shù)：DIVIDE([分子],[分母])各資產(chǎn)項目結(jié)構(gòu)占比=DIVIDE([各項目期末余額],[ALL])實訓回顧練習附加：1.采集財務報表中的“資產(chǎn)負債表”進行相應數(shù)據(jù)清洗2.用“追加查詢”功能將負債和所有者權(quán)益類項目數(shù)據(jù)追加進來3.計算負債和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)百分比。任務三利潤表分析利潤表認知收入—費用=利潤提問：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤哪個利潤額最能體現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營能力？任務三利潤表分析利潤表預算差異分析企業(yè)經(jīng)營最終目的——盈利預算差異分析：比較實際執(zhí)行結(jié)果與預算目標，確定其差異額及其差異原因。事中——發(fā)現(xiàn)問題；事后——明確責任企業(yè)收入情況？成本是否控制得當？任務三利潤表分析比較分析實操步驟1：數(shù)據(jù)采集——文件夾采集任務三利潤表分析步驟2：數(shù)據(jù)清洗與篩選任務三利潤表分析步驟3：獲取預算數(shù)據(jù)任務三利潤表分析步驟4：數(shù)據(jù)建模任務三利潤表分析步驟5：數(shù)據(jù)分析實際收入=SUM('財務報表'[本月數(shù)])預算收入=SUM('預算數(shù)據(jù)'[收入預算金額])預算完成率=DIVIDE([實際收入],[預算收入])任務三利潤表分析步驟6：數(shù)據(jù)可視化實訓任務實訓每位同學使用PowerBI軟件對文件夾中的利潤表的2019年實際收入數(shù)據(jù)以及預算表中的2019年預算收入數(shù)據(jù)進行比較分析。課前回顧利潤表對比分析收入—費用=利潤預算差異分析：比較實際執(zhí)行結(jié)果與預算目標，確定其差異額及其差異原因。課前回顧利潤表的2019年實際收入數(shù)據(jù)以及預算表中的2019年預算收入數(shù)據(jù)進行比較分析。任務三現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表認知經(jīng)營、投資、籌資現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈流量任務三現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表趨勢分析現(xiàn)金流量的趨勢分析：了解企業(yè)財務狀況的變動趨勢，了解企業(yè)財務狀況變動的原因，在此基礎上預測企業(yè)未來財務狀況，從而為決策提供依據(jù)。任務三現(xiàn)金流量表分析趨勢分析實操步驟1：數(shù)據(jù)采集步驟2：數(shù)據(jù)清洗任務三現(xiàn)金流量表分析步驟3：數(shù)據(jù)建模趨勢分析實操任務三現(xiàn)金流量表分析步驟4：數(shù)據(jù)可視化對比趨勢分析實操任務三現(xiàn)金流量表分析任務實訓每位同學使用Power

BI軟件對文件夾中2019年的現(xiàn)金流量表銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金以及利潤表的營業(yè)收入數(shù)據(jù)進行趨勢分析。每位同學使用PowerBI軟件對文件夾中的利潤表的2019年實際收入數(shù)據(jù)以及預算表中的2019年預算收入數(shù)據(jù)進行比較分析。報表分析資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益收入-費用=利潤現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈流量任務四指標分析比率分析法比率分析法是以同一期財務報表上的若干重要項目間相關(guān)數(shù)據(jù)互相比較，用一個數(shù)據(jù)除以另一個數(shù)據(jù)求出比率。獲利能力、償債能力、發(fā)展能力、營運能力任務四指標分析償債能力償債能力(Solvency)：企業(yè)償還到期債務的承受能力或保證程度，包括償還短期債務和長期債務的能力。任務四指標分析償債能力-短期短期償