稅收會計復(fù)習(xí)題（含答案）

稅收會計復(fù)習(xí)題（含答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.某公司2016年?2018年的會計利潤和實(shí)際發(fā)生公益性捐贈情況如下所示.則該公司在計算2018年應(yīng)納稅所得額時可以扣除的2018年實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈支出的金額是（）萬元。2016年2017年2018年會計利潤200010003500公益性捐贈支出400（全部在12月發(fā)生）80320A、320B、0C、300D、440正確答案：C2.居民李某2017年購置了一套價值130萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民劉某，成交價格80萬元；另一套市場價格80萬元的住房與居民楊某進(jìn)行等價交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%.則居民2017年共應(yīng)繳納的契稅是（）萬元。A、8.2B、8.4C、3.2D、4.2正確答案：B3.凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅,偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票,私自制作,偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件,其案卷保管期限為()A、十年B、五年C、永久D、十五年正確答案：C4.根據(jù)《行政許可法》,下列關(guān)于設(shè)定行政許可的說法中錯誤的是()oA、設(shè)定行政許可,應(yīng)當(dāng)規(guī)定行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān)、條件、程序、期限B、地方性法規(guī)可以在法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可事項(xiàng)范圍內(nèi),對實(shí)施該行政許可作出具體規(guī)定C、企業(yè)設(shè)立時需要確定經(jīng)營范圍的事項(xiàng)可以設(shè)定行政許可D、直接涉及國家安全、公共安全等特定活動的行政許可事項(xiàng),在尚未制定相關(guān)法律的情況下,可以由行政法規(guī)設(shè)定正確答案：C5.2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入37.5萬元，假定不考慮其他附加稅費(fèi)、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除.2019年該營銷員應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、9480B、28080C、19080D、16080正確答案：D6.張某是A公司職工，由于張某所在的A公司比較清閑，張某同時在B公司兼職，每月從A公司取得工資2000元，從B公司取得收入1500元，則張某就這些收入的個稅處理正確的是（）0A、張某應(yīng)就A、B公司合并按照工資、薪金計預(yù)繳個稅B、張某分別就A、B公司的收入單獨(dú)按照工資薪金預(yù)繳個稅C、張某只是就A公司的收入預(yù)繳個稅，B公司的收入不需要預(yù)繳個稅D、張某就A公司的收入按照工資、薪金預(yù)繳個稅，B公司收入按照勞務(wù)報酬預(yù)繳個稅正確答案：D7.納稅人發(fā)生下列情形的，在計算土地增值稅時，不需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目的金額的是（）。A、出售舊房及建筑物的B、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的C、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的實(shí)際成交價格高于房地產(chǎn)評估價格的正確答案：D8.某企業(yè)海運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨物價款折合人民幣4500萬元，運(yùn)費(fèi)折合人民幣25萬元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅率為5%.保險費(fèi)無法確定，則應(yīng)納關(guān)稅（）萬元。A、250B、260C、226.93D、226.25正確答案：C9.甲公司為居民企業(yè)，2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元。來源于M國的應(yīng)納稅所得額300萬元，已在M國繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%.甲企業(yè)2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中.正確的是（）oA、1000X25%-60=190萬元B、（1000+300）X25%—60=265萬元C、（1000+300）X25%二325萬元D、1000X25%=250萬元正確答案：B10.下列未發(fā)生涉稅違法違規(guī)失信行為的新設(shè)立企業(yè)、評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè),納稅信用級別為()oA、A級B、B級C、C級D、M級正確答案：D11.根據(jù)《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起()內(nèi),將其釆用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、5B、15C、7D、10正確答案：B12.某公司職員張某因居住地點(diǎn)與單位太遠(yuǎn)，遂商議與其朋友王某互換住房一套，張某的住房市場價值80萬元，購置價格為75萬元；王某的住房市場價值85萬元，購置價格為80萬元，己經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。張某應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A、1.50B、2.00C、0D、3.00正確答案：C13.居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得.其計入該居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的時間是（）oA、作出納稅申報的當(dāng)天B、作出利潤分配決定的當(dāng)天C、匯回中國境內(nèi)的當(dāng)天D、無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額正確答案：D14.按照我國企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，以下可抵免境外所得稅稅額的是（）。A、因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息B、居民企業(yè)在境外錯繳的企業(yè)所得稅稅款C、非居民企業(yè)取得的發(fā)生在境外但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的收入被境外實(shí)際扣繳的企業(yè)所得稅稅款D、境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪钫_答案：C15.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。A、甲企業(yè)無租使用他人房產(chǎn)，由出租人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C、劉某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人正確答案：A16.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時,應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議后,才可以向人民法院提起行政訴訟的是()oA、強(qiáng)制執(zhí)行措施B、稅收保全措施C、加收滯納金D、處以稅款50%的罰款正確答案：C17.行政處罰決定書不能當(dāng)場交付當(dāng)事人的,應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人。A、3日B、70C、100D、5日正確答案：B18.2019年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元.成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A、556.80B、550.00C、573.50D、500.00正確答案：A19.下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是（）。A、實(shí)物收入B、租金收入C、貨幣收入D、無形資產(chǎn)收入正確答案：B20.重大稅務(wù)案件審理委員會認(rèn)為案件事實(shí)不清,證據(jù)不足需要補(bǔ)充調(diào)查的.應(yīng)當(dāng)在()中列明需要補(bǔ)充調(diào)查的問題并說明理由。A、《補(bǔ)充調(diào)查通知書》B、《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》C、《稅務(wù)稽查報告》D、《稅務(wù)稽查項(xiàng)目書》正確答案：A21.對于關(guān)稅的征收管理規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止.按滯納稅款萬分之三的比例按日征收B、納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起1個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn).海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價抵繳等強(qiáng)制措施C、納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息D、納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款正確答案：D22.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定,關(guān)于行政許可變更、延續(xù)的說法中正確的是()oA、行政許可證頒發(fā)后,如許可證的內(nèi)容不適用實(shí)際情況的發(fā)展,被許可人可以自行改變該證件的適用范圍B、如被許可人向行政機(jī)關(guān)提出變更行政許可申請的,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以準(zhǔn)許C、行政許可即使超過有效期的,被許可人依然可以從事行政許可的有關(guān)活動D、對于被許可人提出的行政許可延續(xù)申請,如其沒有違法行為,行政機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)給予準(zhǔn)許正確答案：D23.汽車銷售公司銷售小汽車時同時向購買方收取的下列款項(xiàng)，可以征收車輛購置稅的是（）oA、收取的集資費(fèi)B、代辦保險收取的保險費(fèi)C、代辦繳稅收取的車輛購置稅D、代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)正確答案：A24.某科技開發(fā)企業(yè)占用林地60萬平方米建造新的科技園（其中10萬平方米經(jīng)批準(zhǔn)成立一所技工學(xué)校），還占用林地60萬平方米開發(fā)高產(chǎn)經(jīng)濟(jì)試驗(yàn)林木.所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。A、1600B、2000C、1400D、1000正確答案：D25.甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人,2019年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進(jìn)行交換,差價款由乙公司以銀行存款支付,雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票,假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、0.31B、1.04C、1.35D、0.22正確答案：A26.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A、將辦公樓用于岀租的外商投資企業(yè)B、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)C、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)正確答案：A27.2018年2月20日，甲企業(yè)購入一棟位于市區(qū)的單獨(dú)建造的地下建筑物用于地下商場經(jīng)營（合同約定當(dāng)月交付使用），甲企業(yè)取得的地下土地使用權(quán)證上并未標(biāo)明土地面積，該地下建筑垂直投影面積為100。平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位年稅額為每平方米12元。則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、5000B、10000C、6000D、12000正確答案：A28.甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理岀口高檔化妝品，2019年5月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅（）萬元。A、10.00B、0C、3.40D、6.00正確答案：B29.某進(jìn)出口公司2019年2月郵運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的進(jìn)口貨物成交價格為10萬元，發(fā)生郵費(fèi)3萬元。已知該進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率為20%.則該進(jìn)出口公司郵運(yùn)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A、2.01B、2.5C、2D、2.6正確答案：D30.對一份應(yīng)納稅額超過500元的納稅人，可以釆用的印花稅納稅辦法是（）oA、委托代征B、匯繳納稅C、匯貼納稅D、自行貼花正確答案：C31.為解決超額累進(jìn)稅率計算稅額比較復(fù)雜的問題,在實(shí)際工作中引進(jìn)了()。A、超率累進(jìn)稅率B、自動穩(wěn)定器C、速算扣除數(shù)D、稅收彈性系數(shù)正確答案：C32.下列各項(xiàng)中,不屬于《行政許可法》調(diào)整范圍的是()oA、進(jìn)岀口食品檢驗(yàn)機(jī)關(guān),經(jīng)鑒定后,給某公司的進(jìn)岀口食品貼上檢疫標(biāo)簽B、行政機(jī)關(guān)根據(jù)某化肥廠的申請,發(fā)給其生產(chǎn)許可證C、北京市某大學(xué)希望上級教育主管部門撥款,對學(xué)校進(jìn)行擴(kuò)建,上級教育主管部門對其申請予以審批D、老王下崗后自謀出路,想自己開一個小飯館,于是向市場監(jiān)督管理局提出申請,市場監(jiān)督管理局經(jīng)審查,發(fā)給老王營業(yè)執(zhí)照正確答案：C33.甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人,機(jī)構(gòu)所在地位于A市。2019年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項(xiàng)咨詢服務(wù),取得含稅價款200000元,已知外派員工小張當(dāng)月乘坐飛機(jī)前往B市,取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單,票價為2000元,燃油附加費(fèi)為200元,機(jī)場建設(shè)費(fèi)100元。小張回程選擇乘坐火車,取得注明旅客身份信息的鐵路車票,票價為500元.假設(shè)不考慮其他事項(xiàng),甲鑒證咨詢公司5月份應(yīng)納增值稅額為()元。A、11097.82B、11320.75C、11167.92D、11242.11正確答案：A34.2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計（）萬元。A、330B、294.5C、325.5D、310正確答案：D35.某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月外購煙絲生產(chǎn)卷煙，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為3.9萬元，當(dāng)月領(lǐng)用60%生產(chǎn)卷煙80噸，銷售50噸.則當(dāng)月可抵扣消費(fèi)稅（）萬元。（煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%）A、3.38B、5.4C、0D、5正確答案：B36.納稅人在釆用外幣結(jié)算銷售額計算資源稅時，應(yīng)在事先確定采用何種折合率計算方法，確定后（）內(nèi)不得變更。A、1年B、3年C、2年D、5年正確答案：A37.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年2月銷售蔬菜取得零售收入25000元,銷售其他商品取得零售收入45000元,代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計50000元,取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元,岀售一處辦公室,取得不含稅價款500000元。該超市以1個月為1個納稅期。該超市2019年2月應(yīng)納增值稅()元。A、0B、1236.48C、1354.37D、2082.52正確答案：A38.個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是（）。A、將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得B、經(jīng)營家庭旅館取得的所得C、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得D、轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得正確答案：B39.某食品廠為一般納稅人,2019年9月,其某批次在產(chǎn)品的60%因違反國家法律法規(guī)被依法沒收,該批次在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物成本為10萬元,運(yùn)費(fèi)成本1萬元,該批耗用貨物于2019年8月購進(jìn),且已于購進(jìn)當(dāng)月認(rèn)證抵扣。9月該食品廠應(yīng)轉(zhuǎn)岀進(jìn)項(xiàng)稅額()萬元。A、0.83B、1.81C、1.09D、2.6正確答案：A40.稅收區(qū)別于其他財政收入形勢的基本標(biāo)志是()A、稅收本質(zhì)內(nèi)涵B、稅收特征C、稅收法律規(guī)定D、稅收征收依據(jù)正確答案：B41.下列不屬于稅基式減免的是()oA、加計扣除B、免征額C、起征點(diǎn)D、減半征收正確答案：D42.()是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的書面證明,也是登記賬簿的依據(jù)。A、記賬憑證B、科目匯總表C、會計憑證D、原始憑證正確答案：C43.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A、企業(yè)給予購貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、以買一贈一方式銷售商品的，贈送的商品應(yīng)視同銷售計入收入總額C、以舊換新業(yè)務(wù)按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價格差額確認(rèn)銷售收入D、售后回購業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅中不確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債正確答案：A44.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現(xiàn),其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報繳納個人所得稅,要求張某補(bǔ)交稅款80萬元,滯納金3.8萬元,張某未凍結(jié)應(yīng)納稅款、滯納金的情況下,擬出國考察,且未提供納稅擔(dān)保,稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是()。A、查封住房B、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止岀境C、凍結(jié)銀行存款D、查封股票交易賬戶正確答案：B45.甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與銀行借款100萬元，期限半年.共計支付利息4萬元;5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬元.期限半年，年利率10%.上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年可以在所得稅前扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。A、14B、12C、8D、10正確答案：B46.華北某油田2018年12月份開釆原油9000噸，當(dāng)月銷售8000噸，取得不含增值稅銷售額96萬元；用于開釆原油過程中加熱的原油500噸；用于職工食堂和浴室的原油10噸；當(dāng)月與原油同時開釆的天然氣40000立方米，已全部銷售，取得不含增值稅銷售額12萬元，已知該油田原油和天然氣適用的資源稅稅率均為6%。該油田12月份應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。A、6.85B、6.84C、6.49D、6.48正確答案：C47.稽查局應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審理程序終結(jié)后()個工作日內(nèi),將重大稅務(wù)案件提請重大稅務(wù)案件審理委員會審理A、10B、5C、20D、15正確答案：B48.2019年4月小張將自己名下的一處商鋪對外出租，租期一年，每月取得租金收入6000元，5月份發(fā)生修繕費(fèi)用600元，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，小張5月份取得的租賃所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A、568B、320C、864D、400正確答案：C49.審理結(jié)束時,審理人員應(yīng)當(dāng)提出綜合性審理意見,對提交的經(jīng)查未發(fā)現(xiàn)問題的《稅務(wù)檢查報告》,審理人員審理確認(rèn)后,制作()A、《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》B、《稅務(wù)檢查結(jié)論》C、《稅務(wù)處理決定書》D、《審理報告》正確答案：B50.某企業(yè)2019年1月10日從境外進(jìn)口一批設(shè)備，設(shè)備價款折合人民幣500000元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元，保險費(fèi)無法確定。已知設(shè)備關(guān)稅稅率為10%.則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）元。A、48000B、52000C、50000D、52156正確答案：D二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計稅價格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（）A、受托方代收代繳的消費(fèi)稅B、委托方提供加工材料的實(shí)際成本C、受托方提供原材料的成本D、受托方代墊輔助材料的價格正確答案：ABD2.下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時并入銷售額計征消費(fèi)稅的有（）A、甲類卷煙B、白酒C、高檔化妝品D、黃酒正確答案：AC3.下列各項(xiàng)中，符合印花稅規(guī)定的有（A、基建貸款合同應(yīng)按分合同分別貼花，最后簽訂總合同時，不再貼花B、印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅C、匯總繳納的期限為一個月D、財產(chǎn)租賃合同稅額為0.87元，按照1元貼花正確答案：BCD4.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（）oA、因城市規(guī)劃，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%C、因國家建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)正確答案：ABC5.下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納土地增值稅的納稅人有（）0A、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)B、與國有企業(yè)換房的某醫(yī)院C、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位D、國土局出讓土地使用權(quán)正確答案：ABC6.下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。A、個人對外出租經(jīng)營的自有住房B、文化體育單位出租的公有住房C、企業(yè)按政府規(guī)定向職工岀租的單位自有住房D、房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房正確答案：CD7.下列所得中，應(yīng)按“偶然所得"征收個人所得稅的有（）oA、退休后再受雇取得的收入B、個人取得單張所得超過800元的有獎發(fā)票獎金C、參加有獎銷售所得獎金D、購買福利彩票所得獎金正確答案：BCD8.在我國現(xiàn)行稅制體系中，下列稅種屬于“貨物與勞務(wù)稅”的有（）oA、消費(fèi)稅B、增值稅C、土地增值稅D、企業(yè)所得稅正確答案：AB9.根據(jù)增值稅規(guī)定,下列項(xiàng)目涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()A、被執(zhí)法部門依法拆除的外購倉庫B、外購的食用油用于職工福利C、自產(chǎn)的蔬菜用于集體福利D、購進(jìn)的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)正確答案：AB10.關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計稅價格的核定，下列說法正確的有（）A、生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價格高于核定最低計稅價格的，按實(shí)際銷售價格申報納稅B、白酒消費(fèi)稅最低計稅價格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場的白酒C、白酒消費(fèi)稅最低計稅價格由行業(yè)協(xié)會核定D、白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計稅正確答案：AD11.稅務(wù)稽查法律關(guān)系的特殊性主要表現(xiàn)在（）幾個方面oA、稽查工作模式B、執(zhí)法主體的特殊性C、稽查法律關(guān)系保護(hù)D、組織機(jī)構(gòu)的特殊性正確答案：BC12.以下不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A、國有企業(yè)房地產(chǎn)的重新評估升值B、將房地產(chǎn)贈與直系親屬C、國家出讓土地使用權(quán)取得的收入D、房地產(chǎn)的抵押正確答案：ABCD13.下列屬于個人所得稅的稅率形式的有(A、超額累進(jìn)稅率B、超率累進(jìn)稅率C、定額稅率D、比例稅率正確答案：AD14.下列各項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加的表述正確的有（A、教育費(fèi)附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定B、對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時退還已征收的教育費(fèi)附加D、2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人月銷售額不足10萬元，無需繳納教育費(fèi)附加正確答案：BD15.被訴稽查局負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)積極出庭應(yīng)訴,稽查局負(fù)責(zé)人包括()□A、稽查局正職負(fù)責(zé)人B、下級經(jīng)手人C、稽査局副職負(fù)責(zé)人D、其他參與分管的負(fù)責(zé)人正確答案：ACD16.稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括（）oA、郵寄送達(dá)B、委托送達(dá)C、留置送達(dá)D、直接送達(dá)正確答案：ABCD17.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）A、化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于贊助B、酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒C、國內(nèi)代理商銷售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的游艇D、汽車廠贊助比賽用雪地車正確答案：AB18.下列說法符合車船稅規(guī)定的有（）。A、從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船的扣繳義務(wù)人B、對于依法不需要購買機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車船稅C、依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定D、納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地正確答案：ABD19.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為()。A、級別管轄B、裁定管轄C、批準(zhǔn)管轄D、地域管轄正確答案：ABD20.6萬元,上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理,下列說法正確的是()A、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬元B、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)"計算的銷項(xiàng)稅額為2.72萬元C、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬元D、按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬元正確答案：BD21.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的納稅人有（）。A、出讓國有土地使用權(quán)的國土局B、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位C、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)正確答案：BCD22.下列有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有（）oA、對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房產(chǎn)合同免稅B、對無息"貼息貸款合同免稅C、對農(nóng)牧業(yè)保險合同免稅D、對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房免征印花稅正確答案：BCD23.下列各項(xiàng)中，屬于會計信息質(zhì)量要求的有（）0A、可理解性B、相關(guān)性C、及時性D、合法性正確答案：ABC24.下列行為中,不征收增值稅的有()A、入民法院收取訴訟費(fèi)用B、各級工會組織收取工會經(jīng)費(fèi)C、單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租D、單位或者個體工商戶為員工無償提供應(yīng)稅服務(wù)正確答案：AB25.根據(jù)個人所得稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的有（）oA、個人將其收藏的知名作家的作品手稿拍賣取得的所得B、個人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得C、個人處置取得的“打包”債權(quán)D、個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得正確答案：ACD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧夥?wù)、水路運(yùn)輸?shù)某套夥?wù)應(yīng)該按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅。()A、正確B、錯誤正確答案：B2.自2018年1月1日起,納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)收入按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅()A、正確B、錯誤正確答案：B3.稅收特征中的無償性是相對的,對某個具體納稅人來說,稅收不具有直接返還性,但從財政活動整體來看,稅收又是對政府提供公共物品的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償.又呈現(xiàn)出有償性的一面。()A、正確B、錯誤正確答案：A4.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：A5.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費(fèi)支岀，準(zhǔn)予企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A、正確B、錯誤正確答案：A6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，子女教育專項(xiàng)附加扣除僅包括學(xué)前教育和義務(wù)教育，不包括高等教育。（）A、正確B、錯誤正確答案：B7.檢查人員在規(guī)定的期限內(nèi)通知被查對象領(lǐng)回賬簿資料,被查對象無正當(dāng)理由未在約定時間領(lǐng)回的,檢查人員可以向被查對象送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》.通知被查對象到稅務(wù)機(jī)關(guān)或者所調(diào)取賬簿資料實(shí)際存放地,領(lǐng)回賬簿資料。被查對象未及時領(lǐng)回的,檢查人員應(yīng)妥善保