新版《稅法1》考試復(fù)習(xí)題庫大全-下（多選題）

PAGEPAGE1新版《稅法1》考試復(fù)習(xí)題庫大全-下（多選題匯總）多選題1.（2018年）關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定，下列說法正確的有（）。A、生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于核定最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅B、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場的白酒C、國家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為20%D、白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對外銷售價(jià)格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計(jì)稅價(jià)格E、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由行業(yè)協(xié)會核定答案：AD解析：選項(xiàng)B，白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍不包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場的白酒；選項(xiàng)C，國家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為60%；選項(xiàng)E，白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。2.根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有（）。A、大客車B、半掛車C、大貨車D、排氣量200毫升的摩托車E、公交公司的公共汽電車答案：ABCD解析：城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免稅。3.下列關(guān)于納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格的確定，說法正確的有（）A、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛，按成本確定車輛車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款C、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定D、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤率），屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅車輛，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅稅額E、納稅人申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)，又無正當(dāng)理由的，按照國家稅務(wù)總局確定的最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購置稅答案：BCD解析：這道題考察的是對納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格的理解。根據(jù)規(guī)定，計(jì)稅價(jià)格通常按銷售價(jià)格確定，不含增值稅；若無同類銷售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格確定，該價(jià)格包含成本和利潤，應(yīng)征消費(fèi)稅的還需加計(jì)消費(fèi)稅。納稅人申報(bào)價(jià)格過低且無正當(dāng)理由時(shí)，按國家稅務(wù)總局的最低計(jì)稅價(jià)格征稅。因此，選項(xiàng)B、C、D描述準(zhǔn)確。4.甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月將外購成本為260萬元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)25萬元，當(dāng)月委托加工收回的漆飾地板70%已經(jīng)銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A、甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費(fèi)稅B、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅16.5萬元C、甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅7萬元D、甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅2.5萬元E、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15萬元答案：CE解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人的除外）代收代繳消費(fèi)稅，乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅=（260+25）/（1-5%）×5%=15（萬元）。甲企業(yè)銷售時(shí)應(yīng)納的消費(fèi)稅=350×5%-15×70%=7（萬元）。5.資源稅的稅目反映征收資源稅的具體范圍，是資源稅課征對象的具體表現(xiàn)形式。下列關(guān)于資源稅稅目的表述中，正確的有（）A、《資源稅法》以正列舉的方式統(tǒng)一規(guī)范了稅目B、《資源稅法》共設(shè)置5個(gè)一級稅目C、《資源稅法》列舉的具體稅目有164個(gè)，涵蓋所有已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的礦種和鹽D、各稅目的征稅對象均為原礦E、根據(jù)《資源稅法》的規(guī)定，對取用地表水或者地下水的單位和個(gè)人試點(diǎn)征收水資源稅答案：ABCE解析：選項(xiàng)A，《資源稅法》以正列舉的方式統(tǒng)一規(guī)范了稅目，中央層面列舉了30多種主要資源的品目，沒有列舉的由省級人民政府具體確定。選項(xiàng)B，《資源稅法》共設(shè)置5個(gè)一級稅目17個(gè)二級子稅目。選項(xiàng)C，將目前所有的應(yīng)稅資源產(chǎn)品都在稅法中以正列舉方式逐一列明，所列的具體稅目有164個(gè)，涵蓋了所有已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的礦種和鹽。選項(xiàng)D，各稅目的征稅對象包括原礦或選礦。選項(xiàng)E，根據(jù)《資源稅法》的規(guī)定，對取用地表水或者地下水的單位和個(gè)人試點(diǎn)征收水資源稅6.下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（）。A、大氣污染物B、光污染物C、煤矸石D、危險(xiǎn)廢物E、建筑施工噪聲答案：ACD解析：光污染物不屬于環(huán)保稅征稅范圍，應(yīng)稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲，建筑施工噪聲不屬于工業(yè)噪聲。7.下列關(guān)于“營改增”后一般納稅人按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅規(guī)定的說法，正確的有（）。A、一般納稅人銷售其2016年4月30日前購置的不動產(chǎn)，可以全部的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C、“營改增”的一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅D、一般納稅人跨縣（市）為老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付分包款后的余額為銷售額按3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法依照5%的征收率計(jì)稅答案：BDE解析：這道題考察“營改增”后一般納稅人按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的規(guī)定。關(guān)鍵點(diǎn)在于理解各選項(xiàng)的適用條件和計(jì)稅規(guī)則。選項(xiàng)B正確，因?yàn)橐话慵{稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，確實(shí)可以選擇簡易計(jì)稅方法，按5%征收率計(jì)稅。選項(xiàng)D也正確，一般納稅人跨縣（市）為老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，可以選擇簡易計(jì)稅方法，并以扣除支付分包款后的余額為銷售額，按3%征收率計(jì)稅。選項(xiàng)E正確，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇簡易計(jì)稅方法，按5%征收率計(jì)稅。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)殇N售不動產(chǎn)時(shí)，并非以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用計(jì)稅，通常涉及差額計(jì)稅。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)椤盃I改增”后，一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)并不適用簡易計(jì)稅方法。8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的有（）。A、其他個(gè)人銷售自己使用過的轎車B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)D、殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品E、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的外購農(nóng)產(chǎn)品答案：CE解析：這道題考察的是增值稅的征稅范圍。通常情況下，增值稅是對商品或服務(wù)的增值部分征稅。選項(xiàng)C中，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)屬于提供服務(wù)的收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)E中，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的外購農(nóng)產(chǎn)品，因其并非自產(chǎn)，所以銷售時(shí)也需要繳納增值稅。其他選項(xiàng)，如個(gè)人銷售使用過的轎車、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、殘疾人組織進(jìn)口專用物品等，通常屬于免稅或不屬于增值稅征稅范圍。9.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅混合銷售的有（）。A、手機(jī)制造商銷售手機(jī)，出租倉庫B、軟件廠銷售軟件并同時(shí)收取安裝費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)C、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自用過的二手車D、餐廳向現(xiàn)場餐飲消費(fèi)的顧客銷售香煙E、服裝廠為航空公司設(shè)計(jì)并制作工作服答案：BDE解析：增值稅混合銷售是指在一次交易中，既包含應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，又包含免稅貨物或免稅勞務(wù)的銷售行為。根據(jù)題目所給的選項(xiàng)，可以分析如下：A.手機(jī)制造商銷售手機(jī)，出租倉庫：手機(jī)銷售屬于應(yīng)稅貨物，出租倉庫屬于租賃服務(wù)，也是應(yīng)稅勞務(wù)，因此不屬于增值稅混合銷售。B.軟件廠銷售軟件并同時(shí)收取安裝費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)：軟件銷售屬于應(yīng)稅貨物，安裝費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)屬于應(yīng)稅勞務(wù)，因此屬于增值稅混合銷售。C.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自用過的二手車：房產(chǎn)銷售屬于應(yīng)稅貨物，二手車轉(zhuǎn)讓屬于二手車交易，不屬于增值稅范疇，因此不屬于增值稅混合銷售。D.餐廳向現(xiàn)場餐飲消費(fèi)的顧客銷售香煙：餐飲服務(wù)屬于應(yīng)稅勞務(wù)，香煙銷售屬于應(yīng)稅貨物，但是在餐廳內(nèi)銷售的香煙屬于餐飲服務(wù)的附屬品，因此不屬于增值稅混合銷售。E.服裝廠為航空公司設(shè)計(jì)并制作工作服：服裝銷售屬于應(yīng)稅貨物，設(shè)計(jì)和制作工作服屬于應(yīng)稅勞務(wù)，因此屬于增值稅混合銷售。綜上所述，選項(xiàng)B、D、E屬于增值稅混合銷售，因此答案為BDE。10.營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，扣除項(xiàng)目的金額按照（）方法計(jì)算。A、提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（不扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算B、提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算C、提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算D、提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之和，并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算E、提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額，從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算答案：ACD解析：提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（不扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算；提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之和，并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。11.下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免抵退”稅辦法的有（）。A、收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物C、自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)E、生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)答案：CDE解析：不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還，選項(xiàng)A適用“免退稅”辦法。選項(xiàng)B，增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物適用出口免征增值稅政策。12.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因的有（）。A、納稅人履行納稅義務(wù)B、納稅義務(wù)因超過期限而消滅C、納稅義務(wù)的免除D、新稅法的頒布E、納稅主體的消失答案：ABCE解析：稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有：（1）納稅人履行納稅義務(wù)；（2）納稅義務(wù)因超過期限而消滅；（3）納稅義務(wù)的免除；（4）某些稅法的廢止；（5）納稅主體的消失。選項(xiàng)D新稅法的頒布不一定會導(dǎo)致某些稅法的廢止，所以不一定會導(dǎo)致稅收法律關(guān)系的消滅13.根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A、為本單位員工無償提供搬家運(yùn)輸服務(wù)B、向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)C、個(gè)體工商戶聘用的員工為雇主提供取得工資的服務(wù)D、為客戶無償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)E、向關(guān)聯(lián)單位無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)答案：BDE解析：選項(xiàng)A：屬于現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)。14.在我國境內(nèi)的增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，可享受免稅不退稅政策的有（）。A、會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù)B、存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)C、為出口貨物提供的郵政服務(wù)和收派服務(wù)D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)E、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)答案：ABC解析：這道題考查增值稅免稅不退稅政策的理解。免稅不退稅通常適用于服務(wù)完全在境外消費(fèi)或相關(guān)貨物完全在境外使用。選項(xiàng)A、B、C均符合這一條件，因此可享受免稅不退稅政策。選項(xiàng)D、E雖涉及境外單位，但若服務(wù)未完全在境外消費(fèi)，則不適用此政策。15.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳消費(fèi)稅稅款C、納稅人委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款答案：ADE解析：選項(xiàng)B，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳消費(fèi)稅稅款。選項(xiàng)C，納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進(jìn)口一批原材料，價(jià)款50萬元（折合人民幣，下同），買方支付中介傭金3萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)2萬元；另進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，價(jià)款8萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)4萬元，支付從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地運(yùn)費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，支付與設(shè)備有關(guān)的且構(gòu)成該貨物進(jìn)口后向中華人民共和國境內(nèi)銷售條件的特許權(quán)使用費(fèi)3萬元；企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后取得完稅憑證，由海關(guān)放行。已知原材料的關(guān)稅稅率為10%，機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%。則下列關(guān)于企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅務(wù)處理，說法正確的有（）。A、該企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為16萬元B、該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口機(jī)器設(shè)備關(guān)稅3萬元C、該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口原材料關(guān)稅5.2萬元D、該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅8.5萬元E、該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅8.7萬元答案：BD解析：該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口原材料關(guān)稅=（50+3+2）×10%=5.5（萬元）；該企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅=（8+4+3）×20%=3（萬元）；該企業(yè)共應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=5.5+3=8.5（萬元）。17.下列關(guān)于營改增應(yīng)稅行為的表述中，正確的有（）。A、以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅B、拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅C、將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅D、車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)等按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅E、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)答案：ABC解析：車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)等按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅；水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃。18.增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A、代省級政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用B、隨同貨物銷售收取的包裝物租金C、逾期的白酒包裝物押金D、收取的白酒包裝物押金E、收取的啤酒包裝物押金答案：BD解析：納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用，符合規(guī)定條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅；對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，在收取時(shí)并入當(dāng)期銷售額征稅，逾期時(shí)不再并入當(dāng)期銷售額。19.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購置稅免稅項(xiàng)目的有（）。A、依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B、北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛C、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛D、2018年1月1日至2020年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅E、設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用作業(yè)車答案：ABCD解析：自卸式垃圾車不屬于設(shè)有固定裝置非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛，不免征車輛購置稅。20.下列出口貨物，可享受增值稅免稅待遇的有（）。A、加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物B、出口企業(yè)對外承包的出口貨物C、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物D、已使用過的設(shè)備E、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品答案：ACDE解析：這道題考察的是對出口貨物增值稅免稅政策的理解。免稅待遇通常針對特定類型的出口貨物。來料加工復(fù)出口的貨物免稅，因不涉及國內(nèi)采購材料；小規(guī)模納稅人的自營出口自產(chǎn)貨物也免稅，這是鼓勵(lì)小規(guī)模企業(yè)的措施；已使用過的設(shè)備出口免稅，旨在促進(jìn)資源再利用；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅，是支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的政策。而出口企業(yè)對外承包的出口貨物，通常不享受免稅待遇，因?yàn)樗鼘儆谝话阗Q(mào)易出口。21.增值稅一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。A、商業(yè)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)B、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝費(fèi)C、4S店銷售汽車同時(shí)向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)D、設(shè)計(jì)企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)向客戶收取的提前完成獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)E、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物同時(shí)向購貨方收取運(yùn)費(fèi)，該運(yùn)費(fèi)由第三方向購貨企業(yè)開具發(fā)票，并由銷貨方轉(zhuǎn)交給購貨方答案：ABD解析：選項(xiàng)C，銷貨同時(shí)代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)、向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用；選項(xiàng)E，同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用（承運(yùn)部分的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方，并且由納稅人將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方）。22.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛B、農(nóng)用三輪車C、城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛D、懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛E、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個(gè)人自用摩托車答案：ABCD解析：選項(xiàng)E：回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車免稅。23.下列各項(xiàng)中，關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法正確的有（）。A、實(shí)行統(tǒng)一的定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)B、環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C、應(yīng)稅污染物的具體適用稅額由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D、對機(jī)動車排放廢氣暫免征收環(huán)境保護(hù)稅E、環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方政府答案：ADE解析：選項(xiàng)B，環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費(fèi)使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)；選項(xiàng)C，應(yīng)稅污染物的具體適用稅額的確定和調(diào)整，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出，報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。24.2019年6月，某A市區(qū)甲建筑企業(yè)（一般納稅人）在外省B縣城取得建筑工程款1090萬元（含稅價(jià)），當(dāng)月該企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元。該項(xiàng)目適用增值稅一般計(jì)稅方法，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。A、該建筑企業(yè)應(yīng)在B地預(yù)繳增值稅20萬元B、該建筑企業(yè)應(yīng)在B地繳納城建稅與教育費(fèi)附加1.6萬元C、該建筑企業(yè)應(yīng)在A地實(shí)際繳納增值稅10萬元D、該建筑企業(yè)應(yīng)在A地申報(bào)繳納城建稅與教育費(fèi)附加1萬元E、該建筑企業(yè)在B地?zé)o需繳納城建稅和教育費(fèi)附加答案：ABCD解析：這道題考查建筑企業(yè)增值稅及附加稅的計(jì)算。一般計(jì)稅方法下，在外地需預(yù)繳增值稅。A選項(xiàng)，預(yù)繳增值稅計(jì)算正確。B選項(xiàng)，預(yù)繳地的城建稅與教育費(fèi)附加計(jì)算無誤。C選項(xiàng)，A地實(shí)際繳納增值稅計(jì)算準(zhǔn)確。D選項(xiàng)，A地申報(bào)繳納的附加稅計(jì)算正確。E選項(xiàng)錯(cuò)誤，在B地需繳納城建稅和教育費(fèi)附加。25.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加征收管理規(guī)定的有（）。A、為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城市維護(hù)建設(shè)稅B、納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%C、納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅的，不得減免城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加D、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款E、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)征收城建稅和教育費(fèi)附加答案：ABD解析：選項(xiàng)C，納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，相應(yīng)也減免了城建稅和教育費(fèi)附加；選項(xiàng)E，海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。26.下列有關(guān)土地增值稅的表述中，正確的有（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，適用加計(jì)扣除20%的規(guī)定B、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算C、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不得扣除E、納稅人以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限答案：BCDE解析：選項(xiàng)A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，適用加計(jì)扣除20%的規(guī)定。27.下列屬于引起稅收法律關(guān)系變更原因的有（）。A、納稅人自身組織狀況發(fā)生變化B、納稅人履行了納稅義務(wù)C、納稅人經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化D、納稅義務(wù)超過追繳期限E、稅法修訂或調(diào)整答案：ACE解析：選項(xiàng)B、D屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因。28.下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。A、購買并自用應(yīng)稅車輛的行為B、獲獎(jiǎng)取得并自用應(yīng)稅車輛的行為C、受贈取得并使用應(yīng)稅車輛的行為D、自產(chǎn)應(yīng)稅車輛用于抵債的行為E、進(jìn)口并自用應(yīng)稅車輛的行為答案：ABCE解析：車輛購置稅的應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為，具體包括：購買自用行為，進(jìn)口自用行為，受贈使用行為，自產(chǎn)自用行為，獲獎(jiǎng)自用行為，其他自用行為（指除上述以外其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為，如拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并自用的應(yīng)稅車輛）。29.下列實(shí)行增值稅即征即退的有（）。A、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入B、納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品C、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)D、單位安置殘疾人員就業(yè)E、經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)答案：BCDE解析：選項(xiàng)A實(shí)行免征增值稅的政策。30.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅，下列企業(yè)可以作為代收代繳義務(wù)人的有（??）。A、物流企業(yè)B、商品生產(chǎn)企業(yè)C、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)D、電子商務(wù)企業(yè)E、購買貨物的消費(fèi)者答案：ACD解析：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人，實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為完稅價(jià)格，電子商務(wù)企業(yè)（選項(xiàng)D正確）、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)（選項(xiàng)C正確）或物流企業(yè)（選項(xiàng)A正確）可作為代收代繳義務(wù)人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，商品生產(chǎn)企業(yè)在這里是指進(jìn)口商品在境外的生產(chǎn)商制造商，與跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口交易行為沒有關(guān)系。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，消費(fèi)者為增值稅的最后承擔(dān)者，但無法代扣代繳增值稅。31.（2017年）下列情形中，可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A、以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B、以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C、以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿D、以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾E、以已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板答案：ACDE解析：用已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，允許抵扣稅額的稅目從大類上看，原則上不包括酒（葡萄酒除外）、小汽車、高檔手表、游艇、涂料、摩托車。從允許抵扣項(xiàng)目的子目上看，不包括雪茄煙、溶劑油、航空煤油。32.下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的說法中，正確的有（）。A、納稅人就是負(fù)稅人B、計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)C、稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D、稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度E、國家開征的每一種稅都有納稅期限的規(guī)定答案：BCDE解析：選項(xiàng)A：納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，而負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。納稅人如果能通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不是負(fù)稅人。33.暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的某些貨物，在進(jìn)境或者出境時(shí)納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境。下列選項(xiàng)中屬于上述暫不繳納關(guān)稅的貨物有（）。A、加工貿(mào)易作為固定資產(chǎn)使用的機(jī)器設(shè)備B、醫(yī)療活動使用的儀器、設(shè)備C、體育交流活動中使用的比賽用品D、貨樣E、供安裝、調(diào)試、檢測設(shè)備時(shí)使用的儀器、工具答案：BCDE解析：這道題考查暫不繳納關(guān)稅的貨物類型。醫(yī)療活動儀器設(shè)備、體育比賽用品、貨樣、安裝調(diào)試檢測用儀器工具，這些在特定條件下暫不繳關(guān)稅。因?yàn)樗鼈兙哂信R時(shí)使用、非長期固定等特點(diǎn)。而加工貿(mào)易作為固定資產(chǎn)使用的機(jī)器設(shè)備，通常不屬此類暫不繳稅范疇。34.下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有（）。A、環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率B、城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率C、土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率D、消費(fèi)稅采用地區(qū)差別比例稅率E、車輛購置稅采用幅度比例稅率答案：ABC解析：選項(xiàng)D，消費(fèi)稅的稅率，有兩種形式：一種是比例稅率，另一種是定額稅率；選項(xiàng)E，車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率。35.下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅稅務(wù)處理，表述正確的有（）。A、帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅B、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅C、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅D、外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除外購珠寶玉石的已納稅款E、金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅答案：ABCE解析：選項(xiàng)D，外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。36.（2016年）下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的說法中，正確的有（）。A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的代收代繳義務(wù)人是國外生產(chǎn)企業(yè)B、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣1000元，消費(fèi)稅按應(yīng)納稅額70%征收C、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人是購買人D、購買超過個(gè)人單次限值的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照一般貿(mào)易全額征收消費(fèi)稅E、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，但不調(diào)整個(gè)人年度交易總額答案：CD解析：這道題考查跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的相關(guān)規(guī)定?？缇畴娚塘闶圻M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅人是購買人。購買超個(gè)人單次限值的，按一般貿(mào)易全額征消費(fèi)稅。代收代繳義務(wù)人不是國外生產(chǎn)企業(yè)。單次交易限值及消費(fèi)稅征收比例的說法錯(cuò)誤。30日內(nèi)退貨可申請退稅且不調(diào)整年度交易總額。37.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法正確的有（）。A、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天B、贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C、以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天D、以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天E、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天答案：BDE解析：選項(xiàng)A，納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天；選項(xiàng)C，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。38.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A、對出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B、經(jīng)國家稅務(wù)局正式審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)C、納稅人違反增值稅法規(guī)定被加收的滯納金應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)D、納稅人被查補(bǔ)消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)同時(shí)對查補(bǔ)的消費(fèi)稅補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅E、向海關(guān)繳納的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)答案：BD解析：這道題考查城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的知識。經(jīng)審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額應(yīng)計(jì)入，查補(bǔ)消費(fèi)稅時(shí)要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅。出口產(chǎn)品退還增值稅不退城市維護(hù)建設(shè)稅，滯納金不計(jì)入，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅不計(jì)入。因?yàn)槌鞘芯S護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)有特定規(guī)定，所以選BD。39.下列有關(guān)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的表述中，正確的有（）。A、運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外修理費(fèi)、料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格B、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的貨物應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格確定的有關(guān)規(guī)定，審查確定關(guān)稅價(jià)格C、減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格作為完稅價(jià)格D、運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外加工費(fèi)、料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格E、留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價(jià)格為完稅價(jià)格答案：BE解析：運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外修理費(fèi)、料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格；減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格扣除折舊部分作為完稅價(jià)格；運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外加工費(fèi)、料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。40.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（）。A、酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C、日化廠將自產(chǎn)的高檔香水精移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品D、汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會E、地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工答案：ADE解析：選項(xiàng)B，煙絲繼續(xù)生產(chǎn)卷煙，屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，此時(shí)煙絲不用繳納消費(fèi)稅，銷售卷煙時(shí)要繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，普通護(hù)膚品屬于非應(yīng)稅消費(fèi)品，高檔香水精移送環(huán)節(jié)應(yīng)該繳納消費(fèi)稅，但是此時(shí)不用繳納增值稅。41.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列個(gè)人銷售住房的業(yè)務(wù)中稅法正確的有（??）。A、個(gè)人銷售自建自用住房免征增值稅B、個(gè)人將購買不足兩年的住房對外銷售的，按照5%征收率減按1.5%全額繳納增值稅C、個(gè)人將購買不足兩年的住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價(jià)款后的差額按照5%征收率繳納增值稅D、個(gè)人將購買2年以上的普通住房對外銷售的，免征增值稅E、離婚財(cái)產(chǎn)分割涉及住房轉(zhuǎn)讓免征增值稅答案：ADE解析：選項(xiàng)BC錯(cuò)誤，個(gè)人將購買不足兩年的住房對外銷售，按照5%的征收率全額繳納增值稅。42.稅收法律是指由全國人大及其常委會制定的有關(guān)稅收分配活動的法律制度。有關(guān)稅收法律創(chuàng)制程序的表述，正確的有（）。A、必須經(jīng)財(cái)政部向全國人大及其常委會提出稅收法律案B、交由國務(wù)院審議C、稅收法律案的通過采取表決方式進(jìn)行D、由全國人大常委會委員長簽署公布E、以全國人大常委會公報(bào)上的稅收法律文本為標(biāo)準(zhǔn)文本答案：CE解析：稅收法律案一般由國務(wù)院向全國人大及其常委會提出；稅收法律案的通過是采取表決方式進(jìn)行的，通常由全體代表過半數(shù)或常委會全體組成人員過半數(shù)方可通過；經(jīng)過全國人大及其常委會通過的稅收法律案均應(yīng)由國家主席簽署主席令予以公布，并以全國人大常委會公報(bào)上的法律文本為標(biāo)準(zhǔn)文本。43.依據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照郵政特殊服務(wù)繳納增值稅的有（）。A、盲人讀物的寄遞B、義務(wù)兵平常信函的寄遞C、郵票發(fā)行D、郵品銷售E、郵政代理答案：AB解析：選項(xiàng)C：屬于郵政普遍服務(wù)；選項(xiàng)DE：屬于其他郵政服務(wù)。44.根據(jù)規(guī)定，增值稅的計(jì)稅方法包括（）。A、一般計(jì)稅方法B、簡易計(jì)稅方法C、扣繳計(jì)稅方法D、特殊計(jì)稅方法E、全額計(jì)稅方法答案：ABC解析：增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法和扣繳計(jì)稅方法。45.以下關(guān)于稅法的表述正確的有（）。A、稅法屬于權(quán)利性法規(guī)B、稅法具有綜合性法規(guī)的特點(diǎn)C、稅法屬于授權(quán)法D、稅收法律體系具有單一性E、稅法屬于制定法答案：BE解析：選項(xiàng)A、C，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；選項(xiàng)D，稅收法律體系具有綜合性。46.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，正確的是（）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)B、判斷一個(gè)行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)可以自由放棄或轉(zhuǎn)讓D、我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)，除此以外，沒有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體E、稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因?yàn)橛袊业姆ǘㄊ跈?quán)答案：ABDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的,是國家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。47.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)，說法正確的有（）。A、征稅項(xiàng)目為四種重點(diǎn)污染源B、家庭和個(gè)人如果有排放污染物的行為，屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人C、直接排放應(yīng)稅污染物是必要條件D、稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合E、稅收收入由中央和地方分享答案：ACD解析：選項(xiàng)B，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，而家庭和個(gè)人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人。選項(xiàng)E，環(huán)境保護(hù)稅收入中央不再參與分成，稅收收入全部歸地方，用于地方治理環(huán)境污染。48.下列關(guān)于實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，土地增值稅預(yù)征率的規(guī)定，正確的有（）。A、東部地區(qū)省份不得低于2%B、中部地區(qū)省份不得低于1.5%C、東北地區(qū)省份不得低于1.5%D、東北地區(qū)省份不得低于0.5%E、西部地區(qū)省份不得低于0.5%答案：ABC解析：選項(xiàng)D：東北地區(qū)省份不得低于1.5%；選項(xiàng)E：西部地區(qū)省份不得低于1%。49.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A、進(jìn)口貨物的成交價(jià)格，因有不同的成交條件而有不同的價(jià)格形式，常用的價(jià)格條款，有FOCFR、CIF三種B、進(jìn)口貨物成交價(jià)格“FOB”是含義為“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱“離岸價(jià)格”C、進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”是含義為“貨物成本”的價(jià)格術(shù)語簡稱D、進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CIF”是含義為“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡稱E、進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”，是指賣方負(fù)責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝到買方指定運(yùn)往目的港的船上，負(fù)責(zé)貨物裝上船為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，并支付運(yùn)費(fèi)答案：ABE解析：選項(xiàng)C：進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”是含義為“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語的簡稱，又稱“離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格”；選項(xiàng)D：進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CIF”是含義為“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語的簡稱，習(xí)慣上又稱“到岸價(jià)格”。50.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）A、代理人B、銀行C、購買者D、境外單位E、境外個(gè)人答案：AC解析：境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。51.（2018年）關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理，下列說法正確的有（）。A、委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)（除個(gè)人外）是委托方所在地B、委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本C、受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款，委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款，受托方不再補(bǔ)稅D、受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅E、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方答案：BCD解析：選項(xiàng)A，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款。選項(xiàng)E，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是委托方，受托方是代收代繳義務(wù)人。52.下列資源稅稅率稅額的表述中，正確的有（）。A、資源稅法所有稅目稅率形式都為比例稅率B、《稅目稅率表》中規(guī)定實(shí)行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)總局統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)國家稅務(wù)總局備案備案C、《稅目稅率表》中規(guī)定征稅對象為原礦或者選礦的，各省自行選擇原礦或者選礦其中一種作為征稅對象，并確定具體適用稅率D、納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率E、《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案答案：DE解析：選項(xiàng)A，資源稅法規(guī)定，對大部分應(yīng)稅資源實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征，因此，稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種。選項(xiàng)B，《稅目稅率表》中規(guī)定實(shí)行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。選項(xiàng)C，《稅目稅率表》中規(guī)定征稅對象為原礦或者選礦的，應(yīng)當(dāng)分別確定具體適用稅率。53.下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定的說法中，正確的有（）。A、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格B、白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的銷售給銷售單位的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，全部由國家稅務(wù)總局核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格C、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照核定的最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)繳納消費(fèi)稅D、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到2個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在30%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格E、白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報(bào)銷售單位銷售價(jià)格的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照銷售單位銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅答案：AE解析：選項(xiàng)B：白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的銷售給銷售單位的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，以及其他需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局核定；選項(xiàng)C：已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于最低計(jì)稅價(jià)格的，要按照實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格。54.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅單位有（）。A、每污染當(dāng)量B、每噸C、每千克指數(shù)D、超標(biāo)分貝E、每立方米答案：ABD解析：環(huán)境保護(hù)稅是指國家為了保護(hù)和改善環(huán)境質(zhì)量，對排放污染物的單位和個(gè)人征收的一種稅收。計(jì)稅單位是指征收環(huán)境保護(hù)稅時(shí)，對污染物排放量的計(jì)量單位。根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，計(jì)稅單位有以下幾種：A.每污染當(dāng)量：污染當(dāng)量是指污染物排放對環(huán)境造成的影響程度的計(jì)量單位，是根據(jù)污染物種類和排放量計(jì)算得出的。每污染當(dāng)量是指每排放一定量的污染物所需要繳納的環(huán)境保護(hù)稅。B.每噸：每噸是指每排放一噸污染物所需要繳納的環(huán)境保護(hù)稅。C.每千克指數(shù)：千克指數(shù)是指污染物排放對環(huán)境造成的影響程度的計(jì)量單位，是根據(jù)污染物種類和排放量計(jì)算得出的。每千克指數(shù)是指每排放一定量的污染物所需要繳納的環(huán)境保護(hù)稅。D.超標(biāo)分貝：超標(biāo)分貝是指污染物排放超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的程度，每超過一定分貝需要繳納一定的環(huán)境保護(hù)稅。E.每立方米：每立方米是指每排放一立方米污染物所需要繳納的環(huán)境保護(hù)稅。綜上所述，環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅單位有A、B、D三種，因此答案為ABD。55.納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A、非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)C、損毀污染物自動監(jiān)測設(shè)備D、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)E、通過暗管排放應(yīng)稅污染物答案：AB解析：納稅人有下列情形之一的，以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量：（1）非法傾倒應(yīng)稅固體廢物；（2）進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。56.下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用定額稅率的有（）。A、啤酒B、白酒C、黃酒D、雪茄煙E、高檔手表答案：AC解析：選項(xiàng)B，白酒采用了定額稅率和比例稅率雙重征收形式；選項(xiàng)D、E，均采用比例稅率。57.下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A、建造房屋的施工單位B、出售商品房的中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位D、房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司E、以自建商品房安置回遷戶的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)答案：BCE解析：這道題考查土地增值稅納稅人的界定。土地增值稅納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。出售商品房的房地產(chǎn)開發(fā)公司、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位、以自建商品房安置回遷戶的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，都符合納稅人條件。建造房屋的施工單位和房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司，未涉及相關(guān)轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅納稅人。58.下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的有（）。A、納稅人支付的土地征用費(fèi)，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額中扣除B、納稅人支付的開發(fā)間接費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算扣除C、納稅人支付的公共配套設(shè)施費(fèi)，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本項(xiàng)目扣除D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，允許按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)50%扣除E、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，不得加計(jì)扣除20%答案：ABD解析：選項(xiàng)A：納稅人支付的土地征用費(fèi)，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本項(xiàng)目中扣除；選項(xiàng)B：納稅人支付的開發(fā)間接費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本項(xiàng)目中扣除；選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除。59.環(huán)境保護(hù)稅的稅目中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按規(guī)定程序確定具體適用稅額的項(xiàng)目有（）。A、大氣污染物B、水污染物C、危險(xiǎn)廢物D、噪聲E、煤矸石答案：AB解析：應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調(diào)整，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按規(guī)定程序確定。60.稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則，具體包括下列項(xiàng)目中的（）。A、新法優(yōu)于舊法原則B、實(shí)質(zhì)課稅原則C、法律不溯及既往原則D、實(shí)體從舊、程序從新原則E、特別法優(yōu)于普通法原則答案：ACDE解析：實(shí)質(zhì)課稅原則屬于稅法的基本原則。61.下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的表述中，正確的有（）。A、稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力B、稅收執(zhí)法是有責(zé)行政行為C、稅收執(zhí)法具有裁量性D、稅收執(zhí)法具有被動性E、稅收執(zhí)法具有效力先定性答案：ABCE解析：稅收執(zhí)法具有主動性，稅收執(zhí)法是積極、主動的行為，而不像稅收司法活動具有被動性，遵循“不告不理”原則，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。62.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不屬于增值稅征收范圍的有（）。A、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人B、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金D、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)E、納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的答案：ABCD解析：這道題考查增值稅征收范圍的知識。資產(chǎn)重組中相關(guān)資產(chǎn)、債權(quán)等一并轉(zhuǎn)讓，被保險(xiǎn)人獲保險(xiǎn)賠付，代收的住宅專項(xiàng)維修資金，員工為單位提供取得工資的服務(wù)，均不屬于增值稅征收范圍。而與銷售相關(guān)直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入則屬于征收范圍。63.下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A、應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B、應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算C、應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D、固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量加上當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量E、應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定答案：ABCE解析：固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。64.下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有（）。A、殘疾人本人為社會提供的服務(wù)B、殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品C、社會團(tuán)體收取的會費(fèi)D、個(gè)人出租住房E、軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)答案：BD解析：這道題考查增值稅征收業(yè)務(wù)的知識。殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，屬于正常經(jīng)營活動，應(yīng)征收增值稅。個(gè)人出租住房有收益，也在征收范圍。殘疾人本人為社會提供的服務(wù)、社會團(tuán)體收取的會費(fèi)、軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)，有相關(guān)政策規(guī)定不征收增值稅。65.下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)D、扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款E、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的存款答案：AC解析：這道題考查稅收保全措施。稅收保全措施旨在保障稅款征收。凍結(jié)存款、扣押查封資產(chǎn)能防止稅款流失。A選項(xiàng)凍結(jié)存款，C選項(xiàng)扣押查封資產(chǎn)，均屬于稅收保全措施。B選項(xiàng)從存款中扣繳稅款、D選項(xiàng)拍賣抵繳稅款是強(qiáng)制執(zhí)行措施。E選項(xiàng)暫停支付存款并非法定的稅收保全措施。66.根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)免征增值稅的有（）。A、蔬菜批發(fā)市場批發(fā)新鮮蔬菜B、超市零售雞蛋C、商場銷售的水產(chǎn)品罐頭D、政府儲備食用植物油的銷售E、銷售寵物飼料答案：ABD解析：這道題考察的是增值稅免征的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)稅法，蔬菜批發(fā)市場批發(fā)新鮮蔬菜、超市零售雞蛋以及政府儲備食用植物油的銷售均屬于免征增值稅的范疇。這是因?yàn)樗鼈儗儆谔囟ㄞr(nóng)產(chǎn)品或政府儲備物資的銷售，享受稅收優(yōu)惠政策。而商場銷售的水產(chǎn)品罐頭和銷售寵物飼料則不屬于免征范圍，因?yàn)樗鼈兘?jīng)過了加工或不屬于特定免稅農(nóng)產(chǎn)品類別。67.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有（）。A、對于納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦，省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅B、開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅C、納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故遭受的重大損失，一律不得減稅或免稅D、從低豐度油氣田開采的原油、天然氣資源稅減征20%E、煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣,免征資源稅答案：ABDE解析：這道題考查資源稅的相關(guān)規(guī)定。共伴生礦等情況，省級可決定減免稅；開采及運(yùn)輸中用于加熱的油氣免稅；低豐度油氣田開采有減稅；安全生產(chǎn)抽采的煤成氣免稅。這些都符合資源稅政策。而納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品因意外事故重大損失，并非一律不得減稅免稅，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。68.（2019年）下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A、某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務(wù)B、某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C、某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)D、某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車輛自用E、某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用答案：ABDE解析：選項(xiàng)C，幼兒園租賃的車輛，不需要繳納車輛購置稅。69.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A、煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅B、稠油、高凝油資源稅減征40%C、三次采油資源稅減征30%D、從深水油氣田開采的天然氣資源稅減征30%E、從低豐度油氣田開采的原油資源稅暫減征30%答案：ABCD解析：選項(xiàng)E，從低豐度油氣田開采的原油資源稅暫減征20%。70.下列關(guān)于法律優(yōu)位原則的說法，正確的有（）。A、法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則B、其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力C、法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上D、法律優(yōu)位原則明確了稅收行政規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力E、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的答案：ABCE解析：法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。71.（2010年）關(guān)于關(guān)稅政策的說法，正確的有（）。A、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算B、進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含關(guān)稅C、無商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅D、“CFR”的含義是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語簡稱E、“CIF”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價(jià)格”答案：BCE解析：這道題考查關(guān)稅政策的相關(guān)知識點(diǎn)。首先，進(jìn)口貨物完稅價(jià)格通常不按相同貨物成交價(jià)格估算，所以A項(xiàng)不正確。關(guān)稅的完稅價(jià)格確實(shí)不包含關(guān)稅本身，B項(xiàng)正確。無商業(yè)價(jià)值的貨樣通常免征關(guān)稅，C項(xiàng)正確。CFR指的是成本加運(yùn)費(fèi)，并非到岸價(jià)格，D項(xiàng)錯(cuò)誤。CIF確實(shí)表示成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，又稱到岸價(jià)格，E項(xiàng)正確。因此，正確選項(xiàng)為BCE。72.下列各項(xiàng)中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有（）。A、跨期結(jié)轉(zhuǎn)B、減半征收C、核定減免率D、抵免稅額E、免征額答案：BCD解析：選項(xiàng)A和選項(xiàng)E屬于稅基式減免的形式。73.下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算委托加工業(yè)務(wù)的組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)考慮的內(nèi)容有（）。A、受托加工收取的不含增值稅的加工費(fèi)B、增值稅銷項(xiàng)稅額C、不含增值稅的代墊輔料成本D、含增值稅的代墊輔料成本E、含有委托加工業(yè)務(wù)定額征收的消費(fèi)稅答案：ACE解析：增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入組成計(jì)稅價(jià)格中。在處理復(fù)合計(jì)稅的委托加工業(yè)務(wù)時(shí)，組價(jià)＝（材料成本＋加工費(fèi)＋委托加工數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）。74.下列選項(xiàng)中，屬于煙葉稅的征稅對象的有（）A、晾曬煙葉B、烤煙葉C、煙絲D、卷煙E、雪茄煙答案：AB解析：煙葉稅的征稅對象是煙葉，包括晾曬煙葉、烤煙葉。晾曬煙葉，包括列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉和未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉。75.（2016年）下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A、房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C、企業(yè)將自有土地使用權(quán)交換其他企業(yè)的股權(quán)D、企業(yè)之間等價(jià)互換自有的房地產(chǎn)E、房地產(chǎn)評估增值答案：CD解析：本題考查的是土地增值稅的征收對象。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅法》的規(guī)定，土地增值稅的征收對象是在城市建設(shè)用地上增值的土地，包括土地所有權(quán)、使用權(quán)、房屋所有權(quán)等。因此，選項(xiàng)A和B不屬于土地增值稅的征收對象。選項(xiàng)C和D涉及企業(yè)之間的土地或房地產(chǎn)的交換，屬于土地增值稅的征收對象。選項(xiàng)E中的“評估增值”不是土地增值稅的征收對象，因此排除。綜上所述，本題答案為CD。76.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A、2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)B、用外購的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）C、市級及市級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力D、2018年7月1日至2020年12月31日，對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入E、自2019年1月1日起至2020年12月31日止，納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)暫減按5%征收增值稅答案：ADE解析：選項(xiàng)B，以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）可以選擇適用簡易計(jì)稅方法；選項(xiàng)C，縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力可以選擇簡易計(jì)稅方法。77.（2018年）下列項(xiàng)目中，屬于車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格組成部分的有（）。A、銷售方代收的保險(xiǎn)費(fèi)B、增值稅C、不含增值稅的價(jià)款D、隨車輛價(jià)款支付的屬于車價(jià)款組成部分的車輛改裝費(fèi)E、車船稅答案：CD解析：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款及銷售方代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)、以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。78.下列情形中，以納稅人當(dāng)期大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為排放量計(jì)征環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A、未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備B、通過暗管方式違法排放污染物C、損毀或擅自移動污染物自動監(jiān)測設(shè)備D、規(guī)?；B(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物E、篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)答案：ABCE解析：納稅人有下列情形之一的，以其當(dāng)期產(chǎn)生量作為污染物的排放量：79.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（）。A、關(guān)稅對無形貨品不征稅B、優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅C、關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅D、目前沒有國家征收出口關(guān)稅E、關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨品答案：ABCE解析：關(guān)稅是由海關(guān)根據(jù)國家制定的有關(guān)法律，以進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品為征稅對象而征收的一種商品稅。80.（2015年）關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的說法，正確的有（）。A、納稅人履行納稅義務(wù)與納稅人獲得的權(quán)利不對等B、有依法申請行政復(fù)議的權(quán)利不需先行履行納稅義務(wù)C、稅法的綜合性也是義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)之一D、稅法屬于特定法是義務(wù)性法規(guī)的缺點(diǎn)E、強(qiáng)制性是義務(wù)性法規(guī)的顯著特征答案：AE解析：這道題考察的是對稅法作為義務(wù)性法規(guī)的理解。稅法確實(shí)規(guī)定了納稅人的義務(wù)，且這些義務(wù)與納稅人獲得的權(quán)利通常不對等，體現(xiàn)了其義務(wù)性。同時(shí)，強(qiáng)制性是義務(wù)性法規(guī)的顯著特征，稅法也不例外。因此，A、E兩項(xiàng)正確。納稅人申請行政復(fù)議前，需先履行納稅義務(wù)或提供擔(dān)保，所以B項(xiàng)錯(cuò)誤。稅法的綜合性并非義務(wù)性法規(guī)的特有特點(diǎn)，D項(xiàng)表述混淆了概念，故錯(cuò)誤。稅法作為特定法，并非其作為義務(wù)性法規(guī)的缺點(diǎn)，C項(xiàng)同樣錯(cuò)誤。81.與中國封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國封建社會稅法變革，下列表述正確的有（）。A、宋朝時(shí)期形成了“商稅制度”B、春秋戰(zhàn)國時(shí)期出現(xiàn)了貢、助、徹三種稅收的雛形C、唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”D、明朝實(shí)行了“一條鞭法”E、清朝實(shí)行了“攤丁入畝”答案：ACDE解析：夏、商、周時(shí)期出現(xiàn)了貢、助、徹三種稅收的雛形。82.關(guān)于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有（）。A、國務(wù)院稅務(wù)主管部門（財(cái)政部或國家稅務(wù)總局）向國務(wù)院報(bào)請立項(xiàng)B、由國務(wù)院負(fù)責(zé)起草，通常由國務(wù)院稅務(wù)主管部門負(fù)責(zé)擬定C、國務(wù)院法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查，提請國務(wù)院常務(wù)會議審議D、國務(wù)院通過行政法規(guī)實(shí)行的是表決方式，組成人員過半數(shù)，方可通過E、由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實(shí)施，行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報(bào)全國人大常委會備案答案：ABCE解析：國務(wù)院通過行政法規(guī)實(shí)行的是決定制。83.（2018年）房地產(chǎn)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷售的有（）。A、安置回遷B、對外出租C、獎(jiǎng)勵(lì)職工D、利潤分配E、對外投資答案：ACDE解析：房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨帀性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)。84.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅的有（）。A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的C、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的D、符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的E、設(shè)置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的答案：ABCE解析：這道題考查土地增值稅核定征收的情形。擅自銷毀賬簿等行為導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計(jì)稅，申報(bào)依據(jù)偏低無理由、未設(shè)賬簿、賬簿混亂都難以準(zhǔn)確核算。這些情形下需核定征收。而符合清算條件未按時(shí)辦理清算手續(xù)，并非直接核定征收的情形。85.（2018年）下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A、納稅人銷售舊貨B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，放棄減稅C、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅D、將貨物銷售給消費(fèi)者個(gè)人E、銷售古舊圖書答案：ACDE解析：這道題考查一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定。銷售舊貨、銷售給個(gè)人消費(fèi)者、銷售古舊圖書，按規(guī)定不能開專票。一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)未放棄減稅也不能開。而小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅可開專票。86.以下產(chǎn)品適用9%低稅率的有（）。A、玉米胚芽B、煙葉C、奶油D、調(diào)制乳E、原油答案：AB解析：奶油、調(diào)制乳和原油的稅率均為13%。87.（2019年）下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A、丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%B、乙公司將未竣工決算的開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓C、甲公司開發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷售完畢D、丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E、戊公司開發(fā)的別墅項(xiàng)目銷售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%答案：BC解析：納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的（選項(xiàng)C）；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的（選項(xiàng)B）；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。88.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。A、納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目中扣除B、納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”項(xiàng)目中扣除C、納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目中扣除D、納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，能取得評估價(jià)格的，其購房時(shí)繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目中扣除E、納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，其購房時(shí)繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目中扣除答案：AE解析：選項(xiàng)AB：納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目中扣除；選項(xiàng)C：納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應(yīng)計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”項(xiàng)目中扣除；選項(xiàng)DE：納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，其購房時(shí)繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目中扣除。89.下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的有（）。A、貸款利息B、存款利息C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D、保險(xiǎn)公司收取的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)E、財(cái)政補(bǔ)貼收入答案：BC解析：這道題考查增值稅的繳納范圍。存款利息、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付不繳納增值稅。存款利息是居民個(gè)人的儲蓄所得，保險(xiǎn)賠付是對損失的補(bǔ)償。貸款利息、保險(xiǎn)公司收取的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)貼收入通常都在增值稅繳納范疇。90.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定，表述正確的有（）。A、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，因計(jì)算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估，其支付的評估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除B、營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算C、對轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，既沒有評估價(jià)格，又不能提供購房發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照有關(guān)規(guī)定，實(shí)行核定征收D、由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的房地產(chǎn)重置成本價(jià)乘以成新度折扣率的價(jià)格，適用于舊房地產(chǎn)的估價(jià)E、對納稅人購房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，也可以作為加計(jì)5%的基數(shù)答案：ABCD解析：對納稅人購房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。91.稅收司法行為應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則有（）。A、稅收司法獨(dú)立性原則B、稅收司法中立性原則C、稅收司法謹(jǐn)慎性原則D、稅收司法及時(shí)性原則E、稅收司法監(jiān)督性原則答案：AB解析：稅收司法遵循兩項(xiàng)基本原則：（1）稅收司法獨(dú)立性原則；（2）稅收司法中立性原則。92.根據(jù)稅收法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的有（）。A、程序優(yōu)于實(shí)體原則B、實(shí)質(zhì)課稅原則C、稅收合作信賴主義D、稅收法律主義E、法律優(yōu)位原則答案：BCD解析：選項(xiàng)AE：屬于稅法適用原則。93.（2010年）稅收程序法的主要制度，包括（）。A、回避制度B、表明身份制度C、聽證制度D、時(shí)限制度E、納稅人合法權(quán)益保障制度答案：ABCD解析：這道題考查稅收程序法的主要制度。回避制度確保公正，表明身份制度規(guī)范執(zhí)法，聽證制度保障權(quán)益，時(shí)限制度提高效率，這些都屬于稅收程序法的主要制度。而納稅人合法權(quán)益保障制度側(cè)重對納稅人權(quán)益的整體保障，并非程序法的主要制度。94.下列貨物，適用9%增值稅稅率的有（）。A、方便面B、石油液化氣C、調(diào)制乳D、蚊香、驅(qū)蚊劑E、食用鹽答案：BE解析：選項(xiàng)ACD適用13%稅率。95.（2019年）根據(jù)車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、進(jìn)口應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)是組成計(jì)稅價(jià)格B、直接進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅C、在境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅D、已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退稅E、受贈應(yīng)稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人答案：ABD解析：項(xiàng)C，購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛和購買自用進(jìn)口應(yīng)稅車輛應(yīng)繳納車輛購置稅，銷售方無需繳納；選項(xiàng)E，受贈人在接受自用（包括接受免稅車輛）后，就發(fā)生了應(yīng)稅行為，就要承擔(dān)納稅義務(wù)。96.（2018年）關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額，下列說法正確的有（）。A、航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額B、以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額C、客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷售額D、貸款服務(wù)以實(shí)收利息和應(yīng)收未收利息之和為計(jì)稅銷售額E、銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除答案：ABE解析：選項(xiàng)C，一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額；選項(xiàng)D，貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。證券公司、保險(xiǎn)公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會批準(zhǔn)成立且經(jīng)營金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。97.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的有（）。A、稅務(wù)規(guī)章原則上可以重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B、稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)，稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定C、制定稅務(wù)規(guī)章的目的是執(zhí)行法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令,而不能另行創(chuàng)設(shè)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令所沒有規(guī)定的內(nèi)容D、沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù),稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對人權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范,不得增加本部門的權(quán)力或者減少本部門的法定職責(zé)E、只有在法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章答案：BCDE解析：稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容。98.關(guān)于消費(fèi)稅的征收范圍的說法正確的有（）A、用于水上運(yùn)動和休閑娛樂等活動的非機(jī)動艇屬于“游艇”的征收范圍B、購進(jìn)乘用車或中輕型用客車生產(chǎn)的汽車屬于“小汽車”的征收范圍C、實(shí)木指接地板及用于裝飾、墻壁、天棚的實(shí)木裝飾板屬于“實(shí)木地板”的征收范圍D、高爾夫球包屬于消費(fèi)稅的征收范圍E、以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”征收范圍答案：BCDE解析：選項(xiàng)A，水上運(yùn)動和休閑娛樂等非營利活動的各類機(jī)動艇才屬于“游艇”的征收范圍99.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉B、收購煙葉的當(dāng)天，是指納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項(xiàng)或者開具收購煙葉憑據(jù)的當(dāng)天C、納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D、煙葉稅實(shí)行定額稅率E、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購價(jià)款答案：ABC解析：選項(xiàng)D，煙葉稅實(shí)行“比例稅率”，稅率為20%；選項(xiàng)E，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額。100.（2017年）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除B、土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除C、土地增值稅清算時(shí)未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入答案：ABD解析：選項(xiàng)C，未開具發(fā)票或者未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入；選項(xiàng)E，營改增后的收入，應(yīng)該按照不含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入。101.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額的納稅人，應(yīng)符合的條件有（）。A、自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)3個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第3個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元B、納稅信用等級為A級或者M(jìn)級C、申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的D、申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的E、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的答案：CDE解析：這道題考察的是對增量留抵稅額退稅政策的理解。根據(jù)規(guī)定，納稅人要申請退還增量留抵稅額，需滿足：申請退稅前36個(gè)月無騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票行為；申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；且自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。因此，選項(xiàng)C、D、E均符合退稅條件。A項(xiàng)描述的是連續(xù)3個(gè)月增量留抵稅額的條件，但不是申請退稅的必要條件。B項(xiàng)提到的納稅信用等級，并非退稅的直接要求。102.（2019年）下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)