湘潭高風(fēng)精密科技公司基于EXCEL進行杜邦分析的方案設(shè)計

目錄

1公司簡介..........................................................1

2相關(guān)知識的簡介....................................................1

2.1EXCEL簡介...................................................1

2.2杜邦分析法的簡介.............................................1

3EXCEL模型構(gòu)建....................................................2

3.1設(shè)計表格框架.................................................2

3.2設(shè)置計算公式.................................................5

3.3數(shù)據(jù)驗證.....................................................7

4小結(jié)..............................................................8

參考資料............................................................9

湘潭高風(fēng)精密科技有限公司公司基于EXCEL杜邦分析

的方案設(shè)計

1公司簡介

湘潭高風(fēng)精密科技有限公司于2011年1月26日投資成立，設(shè)有標(biāo)準(zhǔn)廠房、

職工食堂、辦公及輔助設(shè)施為一體的工業(yè)園，是屬于股份投資的生產(chǎn)基地。目前

已有日本東芝、臺灣遠(yuǎn)東等大型數(shù)控鏜銑床、數(shù)控龍門銑床共19臺加工設(shè)備，

承接各類精密機械加工、風(fēng)電行業(yè)機械加工、水利發(fā)電機械加工、汽車模具的機

加工產(chǎn)品。我們的目標(biāo)是“業(yè)界人均效益世界第一”，通過鍥而不舍的努力打造

數(shù)字化工廠，創(chuàng)一流管理，創(chuàng)一流品牌，創(chuàng)一流服務(wù)，創(chuàng)一流效益，讓“高風(fēng)”

成為全省機械制造類的著名企業(yè)，進而躋身全國、世界同類產(chǎn)品的著名企業(yè)。

2相關(guān)知識的簡介

2.1EXCEL簡介

MicrosoftExcel是Microsoft為使用Windows和AppleMacintosh操作系

統(tǒng)的電腦編寫的一款電子表格軟件。可以使用EXCEL創(chuàng)建工作簿并設(shè)置工作簿格

式，以便分析數(shù)據(jù)和做出更明智的業(yè)務(wù)決策?？梢允褂肊XCEL跟蹤數(shù)據(jù)，生成數(shù)

據(jù)分析模型，編寫公式以對數(shù)據(jù)進行計算，以多種方式透視數(shù)據(jù)，并以各種具有

專業(yè)外觀的圖表來顯示數(shù)據(jù)。EXCEL分析信息并管理電子表格或網(wǎng)頁中的數(shù)據(jù)信

息列表與數(shù)據(jù)資料圖表制作，可以實現(xiàn)許多方便的功能，帶給使用者方便。

2.2杜邦分析法的簡介

杜邦分析法是利用幾種主要的財務(wù)比率之間的關(guān)系來綜合地分析企業(yè)的財

務(wù)狀況。是用來評價公司盈利能力和股東權(quán)益回報水平，從財務(wù)角度評價企業(yè)績

效的一種經(jīng)典方法。其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率逐級分解為多項財務(wù)比率

乘積，有助于深入分析比較企業(yè)經(jīng)營業(yè)績?？墒关攧?wù)比率分析的層次更清晰、條

理更突出，為報表分析者全面仔細(xì)地了解企業(yè)的經(jīng)營和盈利狀況提供方便。其有

助于企業(yè)管理層更加清晰地看到權(quán)益基本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤與

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，給管理層提供了一張明晰的考察

公司資產(chǎn)管理效率和是否最大化股東投資回報的路線圖。

1

3EXCEL模型構(gòu)建

3.1設(shè)計表格框架

第一步，首先我們需要運用一個辦公軟件－－EXCEL,點擊此軟件并新建一個

命名“湘潭高風(fēng)精密科技有限公司杜邦分析表相關(guān)內(nèi)容表”的空白工作簿，之后

在這個表格中再建立四個新工作表分別重命名為“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”、

“杜邦分析結(jié)構(gòu)圖”、“杜邦分析表”。

第二步，在“資產(chǎn)負(fù)債表”中先完成一個資產(chǎn)負(fù)債表，輸入資產(chǎn)負(fù)債表的每

一個科目，然后再將湘潭高風(fēng)精密有限公司的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)一一對應(yīng)填入剛剛

做好的單元格中，在根據(jù)數(shù)據(jù)使用求和公式SUM公式計算好相應(yīng)的合計數(shù)額。例

如流動資產(chǎn)的期末余額的求和公式為“流動資產(chǎn)期末余額=SUM(B5:B16)”，還可

以將每一個科目的數(shù)據(jù)用運算符號“+”一一將其相加?？梢允褂锰畛涔P至期初

余額，比如，點擊任意合計的期末余額，將鼠標(biāo)放置在單元格的右下角出現(xiàn)黑色

實心十字架時，點擊鼠標(biāo)的左鍵再將其拖動到對應(yīng)行的下一列，相對應(yīng)的公式也

隨之到下一個單元格，這樣可以減少一個公式的輸入。其他的資產(chǎn)合計、負(fù)債合

計、所有者權(quán)益合計的期初余額都可以在設(shè)置完公式之后使用填充筆完成。如若

我們在計算公式時需要一樣的單元格數(shù)據(jù)，此時我們可以使利用鎖定對公式進行

鎖定例如：$A$10+$G$1這樣就不會隨著填充筆而順移。（如圖1）

2

圖1資產(chǎn)負(fù)債表

圖1是湘潭高風(fēng)精密科技有限公司的資產(chǎn)負(fù)債表，它表示的是企業(yè)在一定日

期的財務(wù)狀況。該表按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益這三類分類分項列示。

具體操作步驟如下：

1.點擊資產(chǎn)負(fù)債表的工作簿，先選擇A1-F2居中合并單元格，然后輸入“資

產(chǎn)負(fù)債表”，在行3分別依次輸入編制單位、日期、單位，在行4分別一次輸入

總資產(chǎn)、期末余額、期初余額、負(fù)債及所有者權(quán)益、期末余額、期初余額。接著

并選定將其內(nèi)容字體加大。

2.完成好資產(chǎn)負(fù)債的科目輸入之后，根據(jù)湘潭高風(fēng)精密科技有限公司的數(shù)

據(jù)填入對應(yīng)的單元格中。

3.完成表格調(diào)整好單元格的大小，需要合并單元格的，選定好單元格的位

置再點擊工具欄中的合并單元格，使表格看起來更加工整，之后全部選好表格內(nèi)

容，在工具欄中點擊“邊框”選擇所有框線，字體加粗。

4.最后一步檢查“資產(chǎn)負(fù)債表”的數(shù)據(jù)看是否正確，我們也可以對單元格

凍結(jié)步驟為，選擇行1-4在工具欄中點擊“凍結(jié)窗格”，便于更好的觀察資產(chǎn)負(fù)

債表數(shù)據(jù)。

3

資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)公式：

資產(chǎn)合計=流動資產(chǎn)合計+非流動資產(chǎn)合計

負(fù)債合計=流動負(fù)債合計+非流動負(fù)債合計

所有者權(quán)益合計=所有者權(quán)益+未分配利潤

負(fù)債和所有者權(quán)益合計=負(fù)債合計+所有者權(quán)益合計

第三步，完成利潤表，點擊“利潤表”這個空白的工作簿，將湘潭高風(fēng)精密

科技有限公司利潤表相關(guān)的數(shù)據(jù)填入對應(yīng)的單元格中，再根據(jù)利潤表相關(guān)公式計

算好營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的數(shù)值并填入相應(yīng)的單元格中。（如圖2）

圖2利潤表

圖2是湘潭高風(fēng)精密科技有限公司的利潤表，是反映企業(yè)在一定會計期間的

經(jīng)營成果的財務(wù)報表。

具體操作步驟如下：

1.點擊“利潤表”工作簿，第一步選擇A1-D3居中合并單元格，輸入“利

潤表”，并將字體加大加粗，在行3分別輸入編制單位、單位，在行4依次輸入

項目、行次、本月數(shù)、本年累計數(shù)，并將其輸入的內(nèi)容字體加大加粗。行次使用

填充筆選擇填充順序，可以迅速的完成行次輸入。選定行次1將鼠標(biāo)放在單元格

的右下角顯示黑色實心十字架時拉到表格的最后一行，選定“自動填充選項”的

填充序號。

4

2.依次按順序填入利潤表項目，將根據(jù)湘潭高風(fēng)精密科技有限公司的數(shù)據(jù)

填入對應(yīng)的單元格中。

3.完成表格調(diào)整好單元格的大小使表格看起來更加工整，選好好表格內(nèi)容，

在工具欄中的“邊框”選擇所有框線。

4.最后一步檢查“利潤表”的數(shù)據(jù)看是否正確，我們也可以對單元格凍結(jié)

步驟為，選擇行1-4在在工具欄中點擊“凍結(jié)窗格”，便于更好的觀察利潤表數(shù)

據(jù)。

利潤表相關(guān)公式：

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發(fā)費

用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收

益（-投資損失）+其他收益

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

凈利潤=利潤總額-所得稅費用

3.2設(shè)置計算公式

第四步，完成杜邦分析表結(jié)構(gòu)圖，點擊工作簿“杜邦分析表結(jié)構(gòu)圖”，將杜

邦分析表所需的內(nèi)容及其關(guān)系，在工作欄中選擇插入的“插圖”中形狀的左括號，

接著把左括號按順時鐘方向旋轉(zhuǎn)90度，然后調(diào)整其大小，讓它和關(guān)系式的表示

更加的清晰明了。再將杜邦分析表結(jié)構(gòu)圖的內(nèi)容復(fù)制粘貼至“杜邦分析表”以便

下面進行公式的設(shè)置列表。（如圖3）

圖3杜邦分析表結(jié)構(gòu)圖

5

杜邦分析表相關(guān)公式：

凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)=凈利潤/平均凈資產(chǎn)=銷售凈利率*總

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)

總資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（凈利潤/總資產(chǎn)）*100%

銷售凈利率=（凈利潤/營業(yè)收入）*100%=（總收入-總成本費用）/營業(yè)收入

*100%

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額=營業(yè)收入/（流動資產(chǎn)+非流動資產(chǎn)）

產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益

權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/所有者權(quán)益=1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率）=1+產(chǎn)權(quán)比率

杜邦分析表中，我們需要運用查找公式VLOOKUP公式在EXCEL表中引用湘潭

高風(fēng)精密科技有限公司的“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”中查找杜邦分析表中數(shù)值

所需要的數(shù)據(jù)，具體操作步驟如下：

1.在“杜邦分析表”這個空白工作簿中輸入杜邦分析需要的“凈資產(chǎn)收益

率”“總資產(chǎn)凈利率”“銷售凈利率”“總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率”“權(quán)益乘數(shù)”，再根據(jù)

杜邦分析公式完善這個工作簿的結(jié)構(gòu)關(guān)系順序，從而可以用圖文表示杜邦分析所

需要的公式。選定好輸入的內(nèi)容在工具欄中的“邊框”選擇所有框線。

2.完成好結(jié)構(gòu)圖之后我們接下來再運用查找公式VLOOKUP公式在“利潤表”

中查找營業(yè)收入、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用，

管理費用、營業(yè)外支出、所得稅費用。例如用營業(yè)收入來查找數(shù)據(jù)的VLOOKUP公

式為“營業(yè)收入=VLOOKUP（利潤表!A5,利潤表!A1:D25,4,FALSE）。

3.引用“資產(chǎn)負(fù)債表”我們一樣運用VLOOKUP公式查找資產(chǎn)總額和所有者權(quán)

益，查找資產(chǎn)總額的公式為“資產(chǎn)總額=VLOOKUP(資產(chǎn)負(fù)債表2!A37,資產(chǎn)負(fù)債表

2!A1:F37,2,FALSE)”，其中我們要精確查找的是所有者權(quán)益，其所有者權(quán)益的

公式為“=VLOOKUP(資產(chǎn)負(fù)債表2!D36,資產(chǎn)負(fù)債表2!A1:F37,5,TRUE)”。將所有

者權(quán)益的項目和數(shù)據(jù)放置在工作簿的右下角，在運算權(quán)益乘數(shù)的時候便于運用數(shù)

據(jù)。（如圖4）

4.最后運用杜邦分析公式將分析需要的項目公式設(shè)置好。再輸入完公式之后

點擊工具欄的“公式”中的顯示公式。所有的數(shù)據(jù)公式均輸入在項目的右側(cè)的單

元格中便于更好地檢查和運用。

6

圖4杜邦分析表公式圖

3.3數(shù)據(jù)驗證

在完成好公式的設(shè)置后，可以將湘潭高風(fēng)精密科技有限公司的“資產(chǎn)負(fù)債表”

和“利潤表”中的數(shù)據(jù)帶入到設(shè)置好的公式中可以得到每一個數(shù)值。具體操作步

驟如下：

1.在工作欄中的“公式”點擊取消顯示公式，在根據(jù)湘潭高風(fēng)精密科技有

限公司的“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”的數(shù)據(jù)結(jié)合設(shè)置好的公式將所有的項目的

數(shù)值計算好。（如圖5）

2.完成好數(shù)據(jù)之后，對數(shù)據(jù)的單元格進行調(diào)整，任選一個數(shù)據(jù)點擊右鍵的

設(shè)置單元格格式的“數(shù)字”分類選擇“數(shù)值”小數(shù)數(shù)位為“2”，任意選擇數(shù)據(jù)

為百分率的單元格點擊右鍵的設(shè)置單元格格式的“數(shù)字”分類選擇點擊“百分比”

選擇小數(shù)數(shù)位為“2”。

3.完成好數(shù)據(jù)計算之后，我們就可以觀察到的是凈資產(chǎn)收益率等于總資產(chǎn)

周轉(zhuǎn)率乘以銷售凈利率乘以權(quán)益乘數(shù)，等出來的數(shù)值與表格的數(shù)值相同。

7

圖5杜邦分析表計算結(jié)果

圖5是利用辦公軟件EXCEL制作的湘潭高風(fēng)精密科技有限公司的“資產(chǎn)負(fù)債

表”、“利潤表”和“杜邦分析表”相結(jié)合計算出來的杜邦分析計算結(jié)果。我們

可以從杜邦分析表中可以得到一些結(jié)論，我們可以看到：湘潭高風(fēng)精密科技有限

公司的權(quán)益乘數(shù)大于1，說明該企業(yè)有負(fù)債，有較好的杠桿利益同時也需要承擔(dān)

相應(yīng)的風(fēng)險，銷售凈利率在20%-30%之間，說明該企業(yè)的凈利潤和營業(yè)收入的關(guān)

系比較平穩(wěn)，總資產(chǎn)凈利率也比較好，凈資產(chǎn)收益率也比較在合適的范圍，說明

企業(yè)