寧波西摩電器有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1企業(yè)背景.........................................................1

2企業(yè)財(cái)務(wù)支付審批制度設(shè)計(jì).........................................1

2.1總則........................................................1

2.2物資采購(gòu)支付審批制度設(shè)計(jì)....................................3

2.3費(fèi)用項(xiàng)目支付審批制度設(shè)計(jì)....................................3

2.4借款項(xiàng)目審批制度設(shè)計(jì)........................................3

3企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程設(shè)計(jì).........................................6

3.1借款審核流程設(shè)計(jì)............................................6

3.2費(fèi)用報(bào)銷審批流程設(shè)計(jì)........................................8

3.3工資付款審批流程設(shè)計(jì)........................................9

3.4稅費(fèi)繳納審批流程設(shè)計(jì)......................................11

4設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)........................................................12

參考資料..........................................................13

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

寧波西摩電器有限公司

財(cái)務(wù)付款審批流程設(shè)計(jì)

1企業(yè)背景

寧波西摩電器有限公司2002年12月04日在余姚市市場(chǎng)監(jiān)管局登記成立。

法定代表人董越君,公司經(jīng)營(yíng)范圍包括一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:家用電器、食品機(jī)械、塑

料配件等。公司類型屬于私營(yíng)有限責(zé)任公司（自然人控股或私營(yíng)企業(yè)控股）。

圖1-1公司組織結(jié)構(gòu)圖

2企業(yè)財(cái)務(wù)支付審批制度設(shè)計(jì)

2.1總則

第一條

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷付款制度,落實(shí)工作責(zé)任,制定

本制度。本制度根據(jù)集團(tuán)各公司的實(shí)際情況將財(cái)務(wù)報(bào)銷付款分為日常費(fèi)用、專

項(xiàng)支出、稅費(fèi)支出等。報(bào)銷付款審批執(zhí)行分級(jí)審批制,即第一種是由各公司自己

審批報(bào)銷付款;第二種是必須報(bào)集團(tuán)總部審批同意后方可報(bào)銷付款。

第二條

報(bào)銷人員必須履行以下基本報(bào)銷手續(xù)：

（1）費(fèi)用支出的基本清算程序：負(fù)責(zé)人的簽字、審核人員的證書(shū)或部門(mén)負(fù)責(zé)人

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的確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

（2）實(shí)物支出的基本清算程序：負(fù)責(zé)人簽字、驗(yàn)收人驗(yàn)收（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)

的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù))、部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

(3)特殊費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷程序:負(fù)責(zé)人簽名、審核負(fù)責(zé)人證書(shū)或部門(mén)負(fù)責(zé)人

確認(rèn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核。

（4）總經(jīng)理費(fèi)用經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，無(wú)設(shè)置副總崗位的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批;財(cái)務(wù)經(jīng)

理的費(fèi)用由主辦會(huì)計(jì)審核。

第三條

（1）經(jīng)辦人:核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確,是否與合同相吻合,是否有事先

申請(qǐng)報(bào)告,發(fā)票是否規(guī)范,用途是否明確，部門(mén)經(jīng)理是否簽字（或倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收或證

明人簽字）。

（2）部門(mén)確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是

否有驗(yàn)收人確認(rèn)簽字（驗(yàn)收人或證明人直接在票據(jù)背面確認(rèn)簽字）。

（3）財(cái)務(wù)審核：費(fèi)用是否按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)

行，相關(guān)人員是否確認(rèn)簽字，項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否有預(yù)申請(qǐng)報(bào)告

發(fā)票是否規(guī)范,票據(jù)是否完整,用途是否清晰(或在背面寫(xiě)清楚)。

（4）總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，價(jià)格是否合理，相關(guān)人員已確認(rèn)簽字。

第四條

（5）出納付款：付款人必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì),確保付款金額與

原始單據(jù)金額匹配。同時(shí)，出納人應(yīng)當(dāng)核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)

理審計(jì)和經(jīng)理批準(zhǔn)才能付款。

附則

審核審批次序一般按以上基本報(bào)銷程序依次逐級(jí)辦理。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接到下屬

的各項(xiàng)開(kāi)支請(qǐng)示報(bào)告，原則上必須以書(shū)面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。各項(xiàng)已批復(fù)

的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷附件。報(bào)銷人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報(bào)銷。

報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆書(shū)寫(xiě);報(bào)銷單據(jù)不得涂

抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。除財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員

的簽字全部在票據(jù)的背面書(shū)寫(xiě)。報(bào)銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用

途"，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷單據(jù)的背面

詳細(xì)寫(xiě)清楚。不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)

目騙取開(kāi)支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。

并且費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒(méi)有發(fā)票的必須各

財(cái)務(wù)部門(mén)咨詢，經(jīng)同意后才能報(bào)銷;同時(shí)大額的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式

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開(kāi)展業(yè)務(wù)關(guān)系。報(bào)銷的款項(xiàng)支付，特別是大額款項(xiàng)支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支

付，而應(yīng)通過(guò)銀行辦理匯款。

2.2物資采購(gòu)支付審批制度設(shè)計(jì)

采購(gòu)合同簽訂權(quán)限

（1）物資采購(gòu)合同簽訂權(quán)限，合同金額在5萬(wàn)元以下的由采購(gòu)部經(jīng)理簽訂，合

同金額在5萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理簽訂。

（2）物資采購(gòu)合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的,預(yù)付款在20%以內(nèi)的由采購(gòu)部經(jīng)理

簽訂;預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。

（3）物資采購(gòu)原則上由采購(gòu)部對(duì)外統(tǒng)一采購(gòu)。

（4）統(tǒng)一采購(gòu)的物資由采購(gòu)部按程序辦理采購(gòu),在保證質(zhì)量的條件下,按充分客

觀詢價(jià)或面向社會(huì)范圍的原則簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部

以備審核。采購(gòu)款項(xiàng)支付，由采購(gòu)人員辦理付款申請(qǐng)由采購(gòu)代表的所屬部門(mén)經(jīng)

理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審查，最終經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

2.3費(fèi)用項(xiàng)目支付審批制度設(shè)計(jì)

費(fèi)用項(xiàng)目主要包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎(jiǎng)金和個(gè)人其他所得

等。

固定薪資人員的薪資由各部門(mén)經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提交申請(qǐng)，由

人力資源部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。已批準(zhǔn)薪資方案需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備

案。

每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算,由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審

批按時(shí)支付。

每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，再由財(cái)務(wù)部審核，最后經(jīng)總經(jīng)理批

準(zhǔn)，按時(shí)付款。

福利費(fèi)用由人力資源部申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。在工作空間的邊緣著

由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，讓部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行確認(rèn)，最后由人力資源部審核上報(bào)總經(jīng)理

審批后執(zhí)行等等。

2.4借款項(xiàng)目審批制度設(shè)計(jì)

為了落實(shí)資金管理,加強(qiáng)對(duì)款項(xiàng)收支控制,明確財(cái)務(wù)收支審批的責(zé)任范圍特

別制定本制度,單位員工必須嚴(yán)格遵守,財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則嚴(yán)格把關(guān),對(duì)于不

符合手續(xù)制度規(guī)定,沒(méi)有經(jīng)審批人簽字同意的財(cái)務(wù)人員不得辦理借款事項(xiàng).

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2.4.1現(xiàn)金借款

（1）公司現(xiàn)金主要用于各部門(mén)日常的零星開(kāi)支，原則上不允許各部門(mén)或個(gè)

人借支金額現(xiàn)金用于支付其他款項(xiàng)。

（2）各部門(mén)或個(gè)人使用現(xiàn)金，必須要先報(bào)給總經(jīng)理批準(zhǔn)，才可以進(jìn)行支取。

（3）本公司銀行賬戶市公司財(cái)產(chǎn)的管理部門(mén)，不得私自提取現(xiàn)金，嚴(yán)禁在

工作時(shí)間內(nèi)支取現(xiàn)金，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金現(xiàn)象發(fā)生。

（4）因公出差或公務(wù)急需用錢(qián)的員工,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以向財(cái)務(wù)人員申請(qǐng)

借款?？睢?/p>

（5）各單位或個(gè)人所欠款項(xiàng)不得超過(guò)伍千元整。

（6）公司為各部門(mén)和個(gè)人所借現(xiàn)金，必須以銀行匯款方式進(jìn)行支付。

（7）借款人必須將所籌款項(xiàng)及時(shí)存入銀行，否則按逃廢程序處理。

（8）未取得借款憑證的借款概不報(bào)銷。銷。

（9）嚴(yán)禁使用他人賬戶支付現(xiàn)金等違規(guī)行為發(fā)生。

（10）財(cái)務(wù)人員對(duì)借款事宜負(fù)責(zé)到底。

（11）特別規(guī)定

①各部門(mén)或個(gè)人向公司申請(qǐng)的資金必須通過(guò)銀行匯款的方式發(fā)放至個(gè)人賬

號(hào)內(nèi)；或個(gè)人借用的現(xiàn)金不能用于公司沒(méi)有相關(guān)業(yè)務(wù)，特殊情況還需總經(jīng)理進(jìn)

行批準(zhǔn)。

②借款人必須按財(cái)務(wù)要求填寫(xiě)借款單,交由主管部門(mén)經(jīng)理簽字，再讓財(cái)務(wù)經(jīng)

理審核，經(jīng)理批準(zhǔn)最后到財(cái)務(wù)部出納簽字借款。

③各部門(mén)或個(gè)人一次性借款金額，不允許超過(guò)伍仟元;總經(jīng)理特批例外,且

應(yīng)提前半天通知財(cái)務(wù);叁萬(wàn)元以上的借款需由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

④借款人應(yīng)及時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)銷。結(jié)清所借款項(xiàng)，嚴(yán)格執(zhí)行“廣帳不清，后帳不

借”的原則。

⑤借款歸還期限，出差回來(lái)或公務(wù)完結(jié)后七天內(nèi)到公司報(bào)銷，否則，將在

借款人當(dāng)月工資中扣除。

2.4.2轉(zhuǎn)賬借款

（1）支票必須有出票人的開(kāi)戶銀行，支票存根聯(lián)（包括存根日期）及收款

人簽章，并在存根上注明單位名稱，用途。

（2）支票借據(jù)、用款計(jì)劃是證明借款單位和用途的重要依據(jù)，其內(nèi)容包括

借款人和還款日期、所借款項(xiàng)及還款計(jì)劃。

（3）借據(jù)上須注明借款人名稱和賬戶余額等事項(xiàng)，由借款人填寫(xiě)并簽名;

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未填寫(xiě)不實(shí)的要進(jìn)行追查。同時(shí)由出票人和借款人雙方共同在借據(jù)上簽字蓋章，

給公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后有出納人員將借款憑證交收款人或開(kāi)戶銀行收付。

（4）如果發(fā)生不能按時(shí)償還借款本息的情況，由貸款人或借款人雙方共同

負(fù)責(zé)償還。

（5）對(duì)不遵守本制度造成財(cái)產(chǎn)損失或經(jīng)濟(jì)糾紛者要追究其法律責(zé)任。

（6）出票人簽發(fā)后由出納人員核對(duì)無(wú)誤后簽章，并登記進(jìn)賬。

2.5審批程序

各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人需預(yù)支借款費(fèi)用時(shí)，應(yīng)該向單位部門(mén)經(jīng)理申請(qǐng)同意后再填寫(xiě)

“借款單據(jù)”，報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)，后報(bào)財(cái)務(wù)部審核出納辦理借款業(yè)務(wù),且業(yè)務(wù)經(jīng)

辦人需在“借款單”和支票登記簿上的經(jīng)辦人處簽字。對(duì)于沒(méi)有使用借款的部

門(mén)，應(yīng)在“付款申請(qǐng)單”上說(shuō)明情況，以便財(cái)務(wù)部門(mén)能了解各借款用途。

以下對(duì)相關(guān)事務(wù)進(jìn)行說(shuō)明：

①借款單：是財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證；

②支票登記簿：是報(bào)銷憑證的登記簿；

③借/還款憑單：是借款后的借據(jù)；

④發(fā)票：報(bào)銷時(shí)要開(kāi)“原始憑證”；

⑤報(bào)銷單：是原始憑證的收據(jù)號(hào)和日期；

⑥收款人的簽章：是付款日期；

⑦備注：注明本單位名稱及付款日期或金額；

⑧部門(mén)經(jīng)理的簽字或印章：對(duì)已審核同意的收據(jù)，加蓋部門(mén)負(fù)責(zé)人名章和

財(cái)務(wù)部門(mén)公章才可作為報(bào)銷的單據(jù)；

⑨“審核”和“簽字”應(yīng)在相應(yīng)票據(jù)上填寫(xiě)清楚，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明

原因加以改正。

⑩本制度由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

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3企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程設(shè)計(jì)

3.1借款審核流程設(shè)計(jì)

圖3-1借款審核流程圖

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進(jìn)程密鑰控制點(diǎn)關(guān)系

步驟一：

填寫(xiě)借支單個(gè)人根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)相關(guān)人員

填寫(xiě)借支單

步驟二：

部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人根據(jù)情況詢部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人

問(wèn)審批

步驟三：

會(huì)計(jì)審核會(huì)計(jì)根據(jù)其工資情況進(jìn)劉暢

行審核

步驟四：

公司領(lǐng)導(dǎo)人簽字審批借支單公司負(fù)責(zé)人

步驟五：根據(jù)公司負(fù)責(zé)人簽字、會(huì)

出納支付計(jì)簽字確認(rèn)的工資單發(fā)陳紅

放工資單。

步驟六：出納登記日記賬并遞交

記賬工資支付清單及打款憑陳紅、劉暢

證給會(huì)計(jì)做賬。

會(huì)計(jì)根據(jù)出納給的憑證

做總賬并登記工資明細(xì)

表。

表3-1借款權(quán)責(zé)明細(xì)表

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3.2費(fèi)用報(bào)銷審批流程設(shè)計(jì)

圖3-2費(fèi)用報(bào)銷審批流程圖

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3.3工資付款審批流程設(shè)計(jì)

圖3-3工資付款審批流程圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

流程職責(zé)關(guān)鍵控制點(diǎn)相關(guān)人員

步驟一：根據(jù)每月的工資核

申報(bào)工資算并且審核金額簽部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)

部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

字批準(zhǔn)后簽章傳遞財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

公司負(fù)責(zé)人

給會(huì)計(jì)。公司負(fù)責(zé)人

步驟二：會(huì)計(jì)人員再進(jìn)行工

核對(duì)工資數(shù)額資的審查，審核沒(méi)

會(huì)計(jì)有錯(cuò)誤后簽字確認(rèn)，王霞

報(bào)告給公司領(lǐng)導(dǎo)人

進(jìn)行審批。

步驟三：對(duì)工資進(jìn)行審批沒(méi)

領(lǐng)導(dǎo)審批有錯(cuò)誤后簽字確認(rèn)。公司負(fù)責(zé)人

公司負(fù)責(zé)人

步驟四：根據(jù)公司負(fù)責(zé)人的

出納支付簽字以及會(huì)計(jì)人員朱慧

出納

簽字確認(rèn)的工資進(jìn)

行發(fā)放工資。

步驟五：通過(guò)出納登記日記

記賬賬并遞交工資支付

的清單以及工資打

款的憑證給會(huì)計(jì)人王霞、朱慧

出納/會(huì)計(jì)

員做賬。

會(huì)計(jì)人員根據(jù)出納

人員提供的原始憑

證做總賬并且登記

工資明細(xì)表等。

表3-3工資審核權(quán)責(zé)明細(xì)表

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