財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-專選練習(xí)題一

財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-專選練習(xí)題一-其他稅收制度

［單選題］1.根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳納車船稅的是()。

A.商場(chǎng)待售的載貨汽車

B.武裝警察部隊(duì)專用車

C.無償出借的載客汽車

D.新能源車船

正確答案：C

參考解析：本題考查車船稅。無償出借的載客汽車應(yīng)照章征收車船稅。掌握

“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］2.位于農(nóng)村的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材

料，甲企業(yè)提供加工勞務(wù)并收取加工費(fèi)，下列對(duì)乙企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)

處理中正確的是()。

A.由乙企業(yè)在市區(qū)按7%的稅收率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.由乙企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)

C.由甲企業(yè)在農(nóng)村按1%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.由甲企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案：C

參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率。由受托方代扣代繳、代收代繳增

值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地

適用稅率執(zhí)行。由甲企業(yè)在農(nóng)村按照1%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)

稅。掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］3.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.對(duì)增值稅和消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定

外，對(duì)隨增值稅和消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，也可以退(返)還

B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅與消費(fèi)稅，同樣征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)征，隨增值稅和消費(fèi)稅

法定減免而減免

正確答案：A

參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。對(duì)增值稅和消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征

后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅和消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)

建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］4.下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是0。

A.位于城市的房產(chǎn)

B.位于縣城的房產(chǎn)

C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)

D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

正確答案：C

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦

區(qū)征收，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］5.李某在北京擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢將商鋪賣給王某，由

于王某長(zhǎng)期居住在天津，隨時(shí)將商鋪交給其朋友劉某使用，目前該商鋪的房產(chǎn)

納稅人是()。

A.李某

B.王某

C.劉某

D.王某和劉某

正確答案：c

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地

的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。題中，產(chǎn)權(quán)所有人王某不在房屋所在地北

京，由房產(chǎn)的使用人劉某繳納。掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］6.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅

的計(jì)稅依據(jù)

B.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護(hù)建設(shè)稅

的計(jì)稅依據(jù)

C.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅不征收教育費(fèi)附加

D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加

正確答案：B

參考解析：本題考查城建稅和教育費(fèi)附加。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人違反增值稅、

消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。掌握“其

他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］7.通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的，應(yīng)按()計(jì)征契稅。

A.土地成交總價(jià)款

B.土地成交總價(jià)款扣除土地前期開發(fā)成本

C.土地成交價(jià)款扣除土地開發(fā)成本

D.土地成交總價(jià)款扣除開發(fā)成本

正確答案：A

參考解析：本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)。通過“招、拍、掛”程序承受土地使用

權(quán)的，應(yīng)按土地成交總價(jià)款計(jì)征契稅，其中土地前期開發(fā)成本不得扣除。掌握

“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］8.關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.土地增值稅對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收

B.收入額減除國(guó)家規(guī)定各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額后的余額就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中

獲取的增值額

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實(shí)物收

入和其他收入

D.土地增值稅使用的最高稅率為100%

正確答案：D

參考解析：本題考查土地增值稅的稅率。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，土地增值稅是四級(jí)超額

累進(jìn)稅率，30%、40%、50%、60%,所以，土地增值稅使用的最高稅率為60%。掌

握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］9.煙葉稅的稅率為()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

正確答案：C

參考解析：本題考查煙葉稅。煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20%。掌握

“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］10.根據(jù)印花稅暫行條例，按定額稅率征收印花稅的是()。

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.借款合同

C.房屋產(chǎn)權(quán)證

D.建筑安裝工程承包合同

正確答案：C

參考解析：本題考查印花稅的稅率。適用印花稅定額稅率的是權(quán)利、許可證照

和營(yíng)業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅額，單位

稅額均為每件5元。掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］11.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物購(gòu)銷合同，丙企業(yè)為合同擔(dān)保人，丁先生

為中間人，戊企業(yè)為見證人，則該購(gòu)銷合同印花稅納稅人為()。

A.甲企業(yè)和乙企業(yè)

B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)

C.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁先生

D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生和戊企業(yè)

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅。按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人是：立合同人、

立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］12.下列資源項(xiàng)目中，不屬于資源稅征收范圍的是()。

A.原油

B.天然氣

C.液體鹽

D.成品油

正確答案：D

參考解析：本題考查資源稅的征稅范圍。資源稅的征收范圍包括原油、天然

氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括

固體鹽和液體鹽)。成品油不屬于資源稅征收范圍。掌握“其他稅收制度”知

百。

［@還題］13.根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。

A.開采礦產(chǎn)品的國(guó)有企業(yè)

B.進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位

C.管轄海域開采礦石的個(gè)體戶

D.股份制鹽廠

正確答案：B

參考解析：本題考查資源稅制的納稅人。在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開

采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人?！皢挝弧卑▏?guó)

有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單

位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營(yíng)已稅礦產(chǎn)品或

鹽的單位和個(gè)人均不屬于資源稅納稅人。掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］14.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()。

A.國(guó)有礦山開采的礦產(chǎn)品

B.外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品

C.進(jìn)口的礦產(chǎn)品

D.個(gè)體工商戶開采的礦產(chǎn)品

正確答案：c

參考解析：本題考查資源稅。進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅，出口應(yīng)稅產(chǎn)品

不免征或退還已納資源稅。掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］15.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物的排放量確定

B.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.應(yīng)稅噪聲按照超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

正確答案：A

參考解析：本題考查環(huán)境保護(hù)稅。應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù)，按照下列方法確

定：①應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；②應(yīng)稅水污

染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；③應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物

的排放量確定；④應(yīng)稅噪聲按照超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。掌握“其他

稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］16.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)

的是()。

A.每輛

B.整備質(zhì)量

C.凈噸位

D.購(gòu)置價(jià)格

正確答案：D

參考解析：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。車船稅的計(jì)稅依據(jù)有每輛、整備質(zhì)

量、凈噸位等。掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］17.下列交通工具中，以整備質(zhì)量噸位為車船稅計(jì)稅依據(jù)的是()。

A.摩托車

B.低速貨車

C.船舶

D.載客汽車

正確答案：B

參考解析：本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。采用以整備質(zhì)量噸位為車船稅計(jì)稅標(biāo)

準(zhǔn)的有：載貨汽車、掛車、三輪汽車和低速貨車。掌握“其他稅收制度”知識(shí)

點(diǎn)。

［單選題］18.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說法中錯(cuò)誤的是()。

A.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅

D.承租集體所有建設(shè)用地的，由直接從集體經(jīng)濟(jì)組織承租土地的單位和個(gè)人納

稅

正確答案：A

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦

區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)

規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，“單位”，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)

企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)

團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；“個(gè)人”，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)

人。掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］19.根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人()。

A.申請(qǐng)使用的土地面積

B.能夠處分的土地面積

C.經(jīng)批準(zhǔn)使用的土地面積

D.實(shí)際占用的土地面積

正確答案：D

參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

是實(shí)際占用的土地面積。掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］20.從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。

A.房屋原值

B.房屋凈值

C.市場(chǎng)價(jià)格

D.計(jì)稅余值

正確答案：D

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

是計(jì)稅余值。掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］21.某企業(yè)有原值為2000萬元的房產(chǎn)，本年1月1日將全部房產(chǎn)對(duì)外

投資聯(lián)營(yíng)，參與投資利潤(rùn)分紅，并承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比

例為30%,該房產(chǎn)本年度應(yīng)納房產(chǎn)稅0萬元。

A.16.80

B.168

C.24

D.240

正確答案：A

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅的計(jì)算。用于投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，納稅人參與

投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=

2000X(1-30%)X1.2%=16.80(萬元)。掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］22.下列各項(xiàng)中，不屬于耕地占用稅的納稅人的是()。

A.占用耕地建住宅的某公司董事長(zhǎng)

B.從事高科技研發(fā)的外商投資企業(yè)

C.從事農(nóng)業(yè)建設(shè)的集體企業(yè)

D.軍工企業(yè)

正確答案：C

參考解析：本題考查耕地占用稅的納稅人。耕地占用稅的納稅人是占用耕地建

房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位(包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企

業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)

關(guān)、軍隊(duì)以及其單位)和個(gè)人(包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人)。掌握“其他

稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］23.居民甲將一套價(jià)值100萬元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居

民乙差價(jià)款20萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%,居民甲需要繳納契稅()萬元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

正確答案：B

參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價(jià)值不相等

的，按照超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=20X3%=0.6

(萬元)。掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］24.土地增值稅的稅率形式為()。

A.超額累進(jìn)稅率

B.全額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.全率累進(jìn)稅率

正確答案：c

參考解析：本題考查土地增值稅的稅率。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］25.關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.書立各類經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，以合同當(dāng)事人為納稅人

B.應(yīng)稅憑證雖在境內(nèi)有效，但在中國(guó)境外書立，則不需要繳納印花稅

C.現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)

D.建立營(yíng)業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人

正確答案：B

參考解析：本題考查印花稅的規(guī)定。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，適用于中國(guó)境內(nèi)，并在中國(guó)

境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國(guó)境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花

稅的規(guī)定貼花。掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］26.關(guān)于印花稅的納稅人，下列說法中錯(cuò)誤的是()。

A.國(guó)有企業(yè)是印花稅的納稅人

B.個(gè)人工商戶需要繳納印花稅

C.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅

D.由于我國(guó)實(shí)行外資優(yōu)惠政策，所以外國(guó)公司企業(yè)暫不繳納印花稅

正確答案：D

參考解析：本題考查印花稅的納稅人。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，凡在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)

受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅

人。所稱單位和個(gè)人，包括各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì)，以及中外合

資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)、外國(guó)公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在

華機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人。掌握“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］27.某煤炭公司5月份開采煤炭?jī)r(jià)值100萬元，其中銷售的煤炭?jī)r(jià)值50

萬元，該地區(qū)規(guī)定煤炭的資源稅適用稅率為5%,則該公司5月應(yīng)繳納資源稅()

萬元。

A.5

B.2.5

C.1.25

D.0

正確答案：B

參考解析：本題考查資源稅的計(jì)算。應(yīng)繳納資源稅=50X5%=2.5(萬元)。掌握

“其他稅收制度”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］28.下列各項(xiàng)中，不符合車輛購(gòu)置稅退稅制度規(guī)定的是()。

A.納稅人將已征車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅

B.已征車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)或銷售企業(yè)，納稅人申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置

稅的，應(yīng)退稅額計(jì)算公式為：應(yīng)退稅額=已納稅額X(1—使用年限X20%)

C.使用年限的計(jì)算方法是，自納稅人繳納稅款之日起，至申請(qǐng)退稅之日止

D.應(yīng)退稅額不得為負(fù)數(shù)

正確答案：B

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日

至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減百分之十。應(yīng)退稅額=已納稅額X(1—使用年

限)10%)。掌握“車輛購(gòu)置稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］29.依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是()。

A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行定額稅率

B.需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的納稅人，應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)納稅

C.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日，以納稅人購(gòu)

置應(yīng)稅車輛所取得的車輛相關(guān)憑證上注明的時(shí)間為準(zhǔn)

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅

正確答案：A

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。車輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率。掌握“車輛購(gòu)置

稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］30.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

A.銷售和使用環(huán)節(jié)

B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

D.登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)

正確答案：C

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)

置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。掌握“車輛購(gòu)置稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］31.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列車輛中要征收車輛購(gòu)置稅的是()。

A.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛

B.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛

C.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛

D.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛

正確答案：c

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免征車

輛購(gòu)置稅。掌握“車輛購(gòu)置稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］32.下列各項(xiàng)中，可以免繳車輛購(gòu)置稅的是()。

A.中國(guó)人民解放軍列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛

B.2020年購(gòu)置的掛車

C.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛

D.長(zhǎng)期來華定居專家購(gòu)買國(guó)產(chǎn)1輛自用小汽車

正確答案：A

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。選項(xiàng)B,自2018年7月1日至2021年6月

30日，對(duì)購(gòu)置掛車減半征收車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)C,設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用

作業(yè)車輛免稅；選項(xiàng)D,長(zhǎng)期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車免稅。掌握“車

輛購(gòu)置稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］33.某公司購(gòu)置一輛汽車自用，已使用4年，現(xiàn)免稅條件消失，現(xiàn)在市

場(chǎng)評(píng)估價(jià)格5萬元，購(gòu)置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車輛購(gòu)置稅。初次辦理納

稅申報(bào)確定的計(jì)稅價(jià)格為18萬元，假設(shè)車輛使用年限按10年計(jì)算，則該公司

就該車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為0萬元。

A.0.96

B.1.08

C.1.60

D.1.20

正確答案：B

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。

免稅條件消失的車輛，應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額=初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅

價(jià)格X（1—使用年限義10%）X10%一已納稅額

使用年限的計(jì)算方法是，自納稅人初次辦理納稅申報(bào)之日起，至不再屬于免

稅、減稅范圍的情形發(fā)生之日止。使用年限取整計(jì)算，不滿十年的不計(jì)算在

內(nèi)。

應(yīng)納稅額=18X（1-4X10%）X10%-0=1.08（萬元）。

［單選題］34.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年9月從某拍賣公司通過拍賣購(gòu)

進(jìn)兩輛小汽車自用，其中一輛為未上牌照的新車，不含稅成交價(jià)格為95000

元；另一輛是已使用2年的舊車（已經(jīng)繳納過車輛購(gòu)置稅），不含稅成交價(jià)格

為25000元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）元。

A.3400

B.8600

C.9500

D.12000

正確答案：C

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。購(gòu)入已稅二手車，不再繳納車購(gòu)稅。甲公司

當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=95000X10%=9500（元）。掌握“車輛購(gòu)置稅”知識(shí)

點(diǎn)。

［單選題］35.2021年2月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購(gòu)入一輛排氣量

為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款468000元；4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、

代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)，

車輛價(jià)款統(tǒng)一由4s店開具增值稅普通發(fā)票。李某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅。元。（車

輛購(gòu)置稅稅率10%）

A.41415.93

B.46800

C.40675.21

D.40720.98

正確答案：A

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，沒有

發(fā)票電子信息的，納稅人按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛實(shí)際支付給銷售方的全部?jī)r(jià)款（不

包括增值稅稅款）申報(bào)納稅；李某應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅=468000+（1+13%）X

10%=41415.93（元）°掌握“車輛購(gòu)置稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］36.甲企業(yè)接受乙企業(yè)捐贈(zèng)一輛轎車（未上牌照的新車），國(guó)家稅務(wù)總

局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為110000元，已知該新車當(dāng)時(shí)乙公司購(gòu)置不

含稅價(jià)格為120000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.6000

B.0

C.12000

D.15000

正確答案：C

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用

應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括

增值稅稅款。車輛購(gòu)置稅=120000X10%=12000（元）。掌握“車輛購(gòu)置稅”

知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］37.甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)三輛轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛不含

稅成交價(jià)130000元；另一輛是從某企業(yè)購(gòu)入的已使用2年的轎車（可取得完稅

證明），不含稅成交價(jià)5800元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.22000

B.30000

C.28000

D.26000

正確答案：D

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。車購(gòu)稅是單一環(huán)節(jié)稅收，購(gòu)入已稅二手車，

不再繳納車購(gòu)稅。車輛購(gòu)置稅=130000X2X10%=26000（元）。

［單選題］38.2021年2月王某從汽車銷售公司（一般納稅人）購(gòu)置一輛小轎車自

用，發(fā)票電子信息中注明的不含增值稅價(jià)款為100000元，由汽車銷售公司統(tǒng)一

開具發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅。元。

A.10000

B.8849.56

C.5000

D.8620.68

正確答案：A

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=100000X10%=10000

(元)。掌握“車輛購(gòu)置稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］39.某運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車，小汽車的關(guān)稅完稅價(jià)格是50萬元，

關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率25%,則該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購(gòu)置稅為()萬

JLo

A.7.25

B.7.38

C.8

D.8.13

正確答案：C

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。小汽車車輛購(gòu)置稅=(50+50X20%)+(1

-25%)X10%=8(萬元)。掌握“車輛購(gòu)置稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］40.某公司2021年3月生產(chǎn)某型號(hào)小汽車1000輛，成本為10萬元/

輛，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為12%,當(dāng)月銷售該型號(hào)車輛800輛,

不含稅售價(jià)為H.5萬元/輛，當(dāng)月領(lǐng)用該型號(hào)小汽車2輛，用于企業(yè)辦公使

用。計(jì)算該公司2021年3月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()元。

A.9200000

B.9223000

C.23000

D.22400

正確答案：C

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照

納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛(即車輛配置序列號(hào)相同的車輛)的銷售價(jià)格確

定，不包括增值稅稅款；沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確

定。該公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=11.5X10%X2X10000=23000(元)。

［單選題］41.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是0。

A.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，有發(fā)票電子信息的，以發(fā)票電子信息

中的不含增值稅價(jià)作為計(jì)稅價(jià)格

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格確定

C.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格

D.納稅人以獲獎(jiǎng)方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照最低計(jì)稅價(jià)格確定，

不包括增值稅稅款

正確答案：A

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。選項(xiàng)B,納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)

格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款；沒

有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。選項(xiàng)C,納稅人進(jìn)口自用

應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅；選項(xiàng)D,納稅人以獲

獎(jiǎng)方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)

格確定，不包括增值稅稅款。掌握“車輛購(gòu)置稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］42.某單位2021年1月購(gòu)車一輛自用，購(gòu)車支付的下列款項(xiàng)中，屬于

車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的是()。

A.車輛牌照費(fèi)

B.增值稅稅款

C.車款

D.交強(qiáng)險(xiǎn)保費(fèi)

正確答案：c

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。代收牌照費(fèi)、增值稅稅款和交強(qiáng)險(xiǎn)保費(fèi)都不

屬于車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)。掌握“車輛購(gòu)置稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］43.下列說法中，不符合車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是0。

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅，不包

括增值稅

B.納稅人以獲獎(jiǎng)方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)

憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

C.自2020年6月1日起，納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，以發(fā)票電子信息中的不含增值

稅價(jià)作為計(jì)稅價(jià)格

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，一律按照組成計(jì)稅價(jià)格確定

正確答案：口

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照

納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應(yīng)

稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。掌握“車輛購(gòu)置稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］44.納稅人購(gòu)買下列車輛時(shí)，需要繳納車輛購(gòu)置稅的是()。

A.城市軌道交通車輛

B.掛車

C.挖掘機(jī)

D.電動(dòng)摩托車

正確答案：B

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機(jī)、

平地機(jī)、挖掘機(jī)、推土機(jī)等輪式專用機(jī)械車，以及起重機(jī)(吊車)、叉車、電

動(dòng)摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。掌握“車輛購(gòu)置稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］45.下列各項(xiàng)中屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車輛的是0。

A.有軌電車

B.輕軌

C.挖掘機(jī)

D.電動(dòng)摩托車

正確答案：A

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機(jī)、

平地機(jī)、挖掘機(jī)、推土機(jī)等輪式專用機(jī)械車，以及起重機(jī)(吊車)、叉車、電

動(dòng)摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。掌握“車輛購(gòu)置稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］46.下列不屬于車輛購(gòu)置稅納稅人的是0。

A.境內(nèi)購(gòu)置汽車的個(gè)人

B.境內(nèi)購(gòu)置電動(dòng)摩托車的個(gè)人

C.境內(nèi)購(gòu)置汽車掛車的企業(yè)

D.境內(nèi)購(gòu)置排氣量超過150毫升摩托車的個(gè)人

正確答案：B

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)

境內(nèi)購(gòu)置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車的單

位和個(gè)人。選項(xiàng)B,地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機(jī)、平地機(jī)、挖掘

機(jī)、推土機(jī)等輪式專用機(jī)械車，以及起重機(jī)(吊車)、叉車、電動(dòng)摩托車，不

屬于應(yīng)稅車輛。掌握“車輛購(gòu)置稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］47.下列人員不屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是()。

A.應(yīng)稅車輛的饋贈(zèng)人

B.應(yīng)稅車輛的購(gòu)買使用者

C.應(yīng)稅車輛的受贈(zèng)使用者

D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者

正確答案：A

參考解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)

境內(nèi)購(gòu)置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車的單

位和個(gè)人。購(gòu)置，是指以購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得并

自用應(yīng)稅車輛的行為。掌握“車輛購(gòu)置稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］48.下列關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加的說法中，錯(cuò)誤的是()。

A.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依

據(jù)

B.進(jìn)口貨物行為不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，退還已繳納的教育費(fèi)附加

D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案：c

參考解析：本題考查城建稅和教育費(fèi)附加。對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅

的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。掌握“教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］49.下列各項(xiàng)中，不得對(duì)城建稅進(jìn)行減免的是0。

A.國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金

B.因減免稅而對(duì)增值稅、消費(fèi)稅退庫

C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅

D.對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返辦法的

正確答案：D

參考解析：本題考查城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅原則上不單獨(dú)減免，因城建稅

具有附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免。城建稅的稅

收減免具體有以下幾種情況：

(1)城建稅按減免后實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額計(jì)征，即隨增值稅、消費(fèi)

稅的減免而減免。

(2)對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，城建稅也可同時(shí)退庫。

(3)海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。

(4)對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)

定外，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退

(返)還。

(5)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè)，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)

基金免征城建稅。

［單選題］50.關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.個(gè)人和機(jī)構(gòu)在境外書立的合同無須貼花

B.買賣封閉式證券投資基金一律免征印花稅

C.增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅(不含證券交易印花

稅)

D.目前，金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅。適用于中國(guó)境內(nèi)，并在中國(guó)境內(nèi)具備法律效力的

應(yīng)稅憑證，無論在中國(guó)境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。選項(xiàng)A

錯(cuò)誤。掌握“印花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］51.下列各項(xiàng)中，應(yīng)照規(guī)定繳納土地增值稅的是()。

A.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)的

B.居民個(gè)人銷售住房

C.社會(huì)團(tuán)體轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過項(xiàng)目扣除金額50%

的

D.非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司

(股份有限公司)整體改制為股份有限公司(有限責(zé)任公司)，改制前的企業(yè)

將國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下稱房地產(chǎn))轉(zhuǎn)移、變更到

改制后的企業(yè)

正確答案：C

參考解析：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)C,社會(huì)團(tuán)體轉(zhuǎn)讓舊房作為改

造安置住房房源，且增值額未超過項(xiàng)目扣除金額20%的，免征土地增值稅。掌握

“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］52.關(guān)于土地增值稅的納稅人，下列說法中錯(cuò)誤的是()。

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的單位屬于土地增值稅的納稅人

B.外資企業(yè)不需要繳納土地增值稅

C.發(fā)生土地增值稅應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶為土地增值稅的納稅人

D.凡發(fā)生土地增值稅應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)如何都需要繳納

土地增值稅

正確答案：B

參考解析：本題考查土地增值稅的納稅人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，凡發(fā)生應(yīng)稅行為的單

位和個(gè)人，不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，也不分內(nèi)、外資企業(yè)或中、外籍人員，無論專營(yíng)

或兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，均有繳納土地增值稅的義務(wù)。掌握“土地增值稅”知識(shí)

點(diǎn)。

［單選題］53.關(guān)于耕地占用稅，下列說法中錯(cuò)誤的是()。

A.占用園地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地，必須依法征收耕地占

用稅

B.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)

C.各地適用的耕地占用稅稅額，由各省財(cái)政部門在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本

地區(qū)情況核定

D.符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住

宅，免征耕地占用稅

正確答案：c

參考解析：本題考查耕地占用稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，耕地占用稅各地適用稅額，由

省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)情況核定。掌

握“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］54.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地

B.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線

C.中國(guó)石油天然氣總公司所屬單位用地中的油氣生產(chǎn)建設(shè)用地

D.鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地

正確答案：C

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。對(duì)企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照

章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和社會(huì)開放的公園用地，暫

免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定外，

在企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會(huì)公共地段

未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生

活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免

征收城鎮(zhèn)土地使用稅。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］55.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括0。

A.土地的實(shí)際使用人

B.農(nóng)用耕地的承包人

C.擁有土地使用權(quán)的單位

D.土地使用權(quán)共有的各方

正確答案：B

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)

村。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］56.下列情形，應(yīng)按規(guī)定繳納資源稅的是()。

A.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水塘、水庫中取用水的

B.家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的

C.水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的

D.對(duì)回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水

正確答案：D

參考解析：本題考查資源稅的減免。對(duì)回收利用的疏干排水和地源熱泵取用

水，從低確定稅額。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］57.關(guān)于煤炭的計(jì)稅依據(jù)，下列說法中錯(cuò)誤的是()。

A.納稅人開采原煤直接對(duì)外銷售的，以原煤銷售額作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳

納資源稅

B.納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳

納資源稅

C.納稅人將其開采的原煤，自用于除連續(xù)生產(chǎn)洗選煤以外的其他方面的，視同

銷售原煤，依照《資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條及有關(guān)規(guī)定，計(jì)算繳納資

源稅

D.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤

正確答案：B

參考解析：本題考查資源的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人將其開采的原煤，

自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。掌握“資源

稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］58.根據(jù)契稅政策規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是()。

A.承受縣級(jí)以上人民政府或國(guó)有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國(guó)

有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅

B.母公司與其全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅

C.同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅

D.對(duì)農(nóng)村集體土地所有權(quán)、宅基地和集體建設(shè)用地使用權(quán)及地上房屋確權(quán)登

記，減半征收契稅

正確答案：D

參考解析：本題考查契稅的減免。選項(xiàng)D,對(duì)農(nóng)村集體土地所有權(quán)、宅基地和集

體建設(shè)用地使用權(quán)及地上房屋確權(quán)登記，不征收契稅。掌握“契稅的減免”知

識(shí)點(diǎn)。

［單選題］59.根據(jù)契稅現(xiàn)行政策，下列各項(xiàng)不符合規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，原企業(yè)投資主體存

續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過75%,且改制（變

更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對(duì)改制（變更）后公司承受原企業(yè)土

地、房屋權(quán)屬，免征契稅

B.事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)的，對(duì)改制后企業(yè)

承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

C.兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定，合并為一個(gè)公司，且原

投資主體存續(xù)的，對(duì)合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

D.公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同

的公司，對(duì)分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

正確答案：B

參考解析：本題考查契稅的減免。選項(xiàng)B,事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企

業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過50%的，對(duì)

改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。掌握“契稅的減免”

知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］60.下列各項(xiàng)中，不符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于夫妻之間房屋土

地權(quán)屬變更有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅曰4號(hào)）規(guī)定的是（）。

A.在婚姻存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有

的，免征契稅

B.在婚姻存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為另一方所有

的，免征契稅

C.在婚姻存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有

的，免征契稅

D.在婚姻存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為第三方所有

的，免征契稅

正確答案：D

參考解析：本題考查契稅的減免。《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于夫妻之間房屋

土地權(quán)屬變更有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅回4號(hào)）規(guī)定，在婚姻存續(xù)期間，

房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，或者

房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地

權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅。掌握“契稅

的減免“知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］61.根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，需要繳納契稅的是

Oo

A.承租房屋

B.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)

C.自2019年1月1日至2020年12月31日，公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作

為公租房

D.房屋交換且價(jià)格相等

正確答案：B

參考解析：本題考查契稅的減免。以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)

抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅。購(gòu)買房屋應(yīng)繳納契稅。掌握“契稅的減

免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］62.關(guān)于房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，按照契稅法律法規(guī)的規(guī)定征

收契稅

B.對(duì)于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的，不征收契稅

C.采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的分離價(jià)

格計(jì)征契稅

D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅

正確答案：c

參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策：（1）對(duì)于

承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及

儲(chǔ)藏室，下同）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收

契稅；對(duì)于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的，不征收契稅。（2）采

取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定

的總價(jià)款計(jì)征契稅。（3）承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定

的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。掌握

“契稅的納稅人、征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］63.下列各項(xiàng)中，其房產(chǎn)稅可按規(guī)定免征的是0。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)所有的房產(chǎn)

B.自2011年至2020年，天然森資源保護(hù)二期工程

C.按市場(chǎng)價(jià)格出租的公有住房和廉租住房

D.房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，該企業(yè)已使用或出租、出借的商品房

正確答案：B

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)

自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉

租住房，暫免征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售

前，不征收房產(chǎn)稅。但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房

應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］64.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是0。

A.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房

B.位于農(nóng)村的工廠、倉庫

C.施工期間，在基建工地為基建工地服務(wù)的工棚、材料棚等臨時(shí)性房屋

D.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋

正確答案：D

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)D,對(duì)納稅單位與免稅單位共同使用的

房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的減

“知百。

［單選題］'6)關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人，下列說法中正確的是()。

A.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人依照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

B.融資租賃的房產(chǎn)，由出租人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

C.外國(guó)企業(yè)、外籍個(gè)人不需繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)屬全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅

正確答案：D

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。選項(xiàng)AB錯(cuò)誤，融資租賃的房產(chǎn)，由承租

人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。選項(xiàng)C

錯(cuò)誤，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和組織以及外籍個(gè)人依照《中華人民共和國(guó)房

產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］66.公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公共租賃住

房的，下列關(guān)于所涉及的印花稅的說法正確的是()。

A.對(duì)全部住房免征印花稅

B.公共租賃住房所涉及的印花稅不得免征

C.公共租賃住房所涉及的印花稅減半征收

D.按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公共租賃住房

涉及的印花稅

正確答案：D

參考解析：本題考查印花稅的減免。對(duì)公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位免征建設(shè)、

管理公共租賃住房涉及的印花稅，在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公共租賃住房，

按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉

及的印花稅。掌握“印花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］67.根據(jù)現(xiàn)行印花稅政策，自2018年5月1日起，對(duì)按件貼花五元的

營(yíng)業(yè)其他賬簿的印花稅處理是()。

A.免征

B.減半征收

C.減征30%

D.加計(jì)征收50%

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅。自2018年5月1日起，對(duì)按萬分之五稅率貼花的

資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。掌握“印

花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］6&根據(jù)現(xiàn)行印花稅政策，自2018年5月1日起，對(duì)按萬分之五稅率

貼花的資金賬簿的印花稅處理是0。

A.免征

B.減半征收

C.減征30%

D.加計(jì)征收50%

正確答案：B

參考解析：本題考查印花稅。自2018年5月1日起，對(duì)按萬分之五稅率貼花的

資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。掌握“印

花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］69.已繳納印花稅的憑證的副本或抄本，其印花稅處理為()。

A.免征印花稅

B.減半征收印花稅

C.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定是否減征或免征印花稅

D.照章征收印花稅

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅的減免。已繳納印花稅的憑證的副本或抄本，免征

印花稅。掌握“印花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］70.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是0。

A.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的用于居住的租房合同

B.將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給醫(yī)院所立書據(jù)

C.購(gòu)買封閉式證券投資基金

D.個(gè)人銷售或購(gòu)買住房

正確答案：B

參考解析：本題考查印花稅的減免。財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單

位、學(xué)校所立的書據(jù)，免印花稅。將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給醫(yī)院所立書據(jù)，需要繳納

印花稅。掌握“印花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］71.自2018年4月1日至2021年3月31日，對(duì)頁巖氣資源稅的處理

為()。

A.免征

B.減半征收

C.減征30%

D.減征10%

正確答案：C

參考解析：本題考查資源稅。根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)頁巖氣減征資源

稅的通知》(財(cái)稅［2018］26號(hào))，為促進(jìn)頁巖氣開發(fā)利用，有效增加天然氣供

給，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，自2018年4月1日至2021年3月31日，對(duì)頁巖氣資源稅

(按6%的規(guī)定稅率)減征30虬掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］72.根據(jù)稅法的規(guī)定，對(duì)三次采油資源稅減征（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.70%

正確答案：B

參考解析：本題考查資源稅的減免。對(duì)三次采油資源稅減征30虹掌握“資源

稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］73.關(guān)于資源稅從價(jià)定率征收方式下應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額的確定，下列說法

中正確的是（）。

A.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售的，按其自身的銷售額征收資源

稅

B.納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的

最高價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源稅

C.納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其到岸價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源

稅

D.納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，征收資源稅的銷售額中不包含增值

稅

正確答案：D

參考解析：本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)。資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品一些特殊情況下銷售

額的確定：（1）納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位

的銷售額征收資源稅。（2）納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自

用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納

稅人對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源稅。（3）納稅人將其開

采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價(jià)格（不含增值稅）計(jì)算銷售額征收資源

稅。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］74.下列各項(xiàng)中:“關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說法不正確的是（）。

A.購(gòu)銷合同中記載的購(gòu)銷金額

B.財(cái)產(chǎn)租賃合同中的租賃金額

C.貨物運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用

D.借款合同中的利息

正確答案：D

參考解析：本題考核印花稅計(jì)稅依據(jù)。借款合同應(yīng)按照借款金額，即借款本

金，不包括借款利息。掌握“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］75.下列不是印花稅比例稅率的是0

A.0.05%0

B.0.5%。

C.l%0

D.0.03%o

正確答案：D

參考解析：本題考查印花稅的稅率。印花稅的比例稅率分為四檔：0.05%。、

0.3%。、0.5%。、l%oo掌握“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］76.關(guān)于煙葉稅的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.《煙葉稅法》自2018年7月1日起施行

B.煙葉稅實(shí)行比例稅率

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人支付給煙葉銷售者的收購(gòu)價(jià)款

D.《煙葉稅法》暫未規(guī)定減免稅項(xiàng)目

正確答案：C

參考解析：本題考查煙葉稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙

葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，包括納稅人支付給煙葉銷售者的收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)

貼。掌握“煙葉稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］77.自2018年1月1日至2020年12月31日，照法律規(guī)定或者合同約

定，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企

業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，其土地增值稅的處理為()。

A.暫不征收

B.減半征收

C.減征30%

D.照章征收

正確答案：A

參考解析：本題考查土地增值稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，

按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)

投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地

增值稅。掌握“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］78.自2018年1月1日至2020年12月31日，按照《中華人民共和國(guó)

公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，

有限責(zé)任公司(股份有限公司)整體改制為股份有限公司(有限責(zé)任公司)，

對(duì)改制前的企業(yè)將國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物轉(zhuǎn)移、變更到改

制后的企業(yè)，其土地增值稅的處理為()。

A.暫不征收

B.減半征收

C.減征30%

D.照章征收

正確答案：A

參考解析：本題考查土地增值稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，

按照《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公

司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公

司（有限責(zé)任公司），對(duì)改制前的企業(yè)將國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其

附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

整體改制是指不改變?cè)髽I(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的行為。

［單選題］79.關(guān)于土地增值稅，下列說法中不正確的是（）。

A.李某于2017年5月轉(zhuǎn)讓一住房給趙某居住，轉(zhuǎn)讓額為100萬元，對(duì)此項(xiàng)行為

免征土地增值稅

B.對(duì)中國(guó)郵政集團(tuán)公司與原中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行有限責(zé)任公司（含所屬各分級(jí)支

行）之間劃轉(zhuǎn)、變更土地、房屋等資產(chǎn)權(quán)屬交易涉及的土地增值稅予以免征

C.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，

減半征收土地增值稅

D.對(duì)企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金

額的20%的，免征土地增值稅

正確答案：C

參考解析：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)c錯(cuò)誤，因城市實(shí)施規(guī)劃、

國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。掌

握“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］80.下列各項(xiàng)中，不能作為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的是（）。

A.以國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式轉(zhuǎn)移國(guó)有土地使用權(quán)

B.以出售方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位

C.以交換方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

正確答案：口

參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓包括以出售、贈(zèng)與、交

換或者其他方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位和個(gè)人的行為。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。對(duì)以國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式轉(zhuǎn)移

國(guó)有土地使用權(quán)的行為，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。掌握“契稅的納稅人、征稅

范圍”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］81.按照規(guī)定，下列屬于契稅納稅人的是（）。

A.出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局

B.銷售別墅的某房地產(chǎn)公司

C.承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院

D.購(gòu)買花園別墅的用戶

正確答案：口

參考解析：本題考查契稅的納稅人。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)

屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村居民個(gè)人，私營(yíng)組織

和個(gè)體工商戶，華僑，港澳臺(tái)同胞，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，外國(guó)人，國(guó)有

經(jīng)濟(jì)單位。掌握“契稅的納稅人、征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］82.以出讓方式或國(guó)家作價(jià)出資(入股)方式承受原改制重組企業(yè)、事

業(yè)單位劃撥用地的，其契稅政策為0。

A.免征契稅

B.減半征收契稅

C.減按2%稅率征收契稅

D.照章征收契稅

正確答案：D

參考解析：本題考查契稅的減免。以出讓方式或國(guó)家作價(jià)出資(入股)方式承

受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬規(guī)定的免稅范圍，對(duì)承受方應(yīng)

按規(guī)定征收契稅。掌握“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］83.張先生2017年1月購(gòu)買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住

房計(jì)征契稅的稅率為()。

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

正確答案：A

參考解析：本題考查契稅的減免。對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房(家庭成員范圍包

括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅

率征收契稅。掌握“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］84.按現(xiàn)行規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米

以上的，其契稅規(guī)定為()。

A.按1%稅率征收契稅

B.按1.5%稅率征收契稅

C.按2%稅率征收契稅

D.減半征收契稅

正確答案：C

參考解析：本題考查契稅的減免。自2016年2月22日起，個(gè)人購(gòu)買家庭第二

套改善性住房，面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。掌握“契

稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］85.根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通

知》，個(gè)人首次購(gòu)買90平方米以下改造安置住房的，其契稅稅率為()。

A.1%

B.2%

C.2.5%

D.5%

正確答案：A

參考解析：本題考查契稅的減免?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有

關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，個(gè)人首次購(gòu)買90平方米以下改造安置住房的，按1%

的稅率計(jì)征契稅。掌握“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］86.周某原有兩套住房，今年8月出售其中一套，成交價(jià)為70萬元；

將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬元價(jià)格

購(gòu)置了一套房屋，已知契稅的稅率為3%。周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法

中，正確的有()。

A.100X3%=3(萬元)

B.(100+60)X3%=4.8(萬元)

C.(100+70)X3%=5.1(萬元)

D.(100+70+60)X3%=6.9(萬元)

正確答案：A

參考解析：本題考核契稅的計(jì)算。契稅由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人

繳納；對(duì)于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價(jià)格相等的，免征契稅。本題中，

周某只有購(gòu)買房屋需要繳納契稅。掌握“契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算”

矢口訪點(diǎn)。

［單黃說87.王某在城東有住宅一套，價(jià)值68萬元。董某在城北有住宅一套，

價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，王某以現(xiàn)金支付差價(jià)部分。已知契稅適用稅

率為3%,王某應(yīng)繳納的契稅稅額為0萬元。

A.0.12

B.2.04

C.2.16

D.4.2

正確答案：A

參考解析：本題考核契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。王某應(yīng)繳納的契稅=(72—68)X

3%=0.12(萬元)。房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格的差額為計(jì)稅依據(jù)。掌握

“契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］88.下列各項(xiàng)中，教育費(fèi)附加可以減免的是()。

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅

B.對(duì)海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的關(guān)稅發(fā)生退還的

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還的增值稅

D.對(duì)海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅

正確答案：A

參考解析：本題考查教育費(fèi)附加的優(yōu)惠。教育費(fèi)附加的減免包括兩種情況：

(1)對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。(2)對(duì)

由于減免代征的增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附

加。但對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加。掌握

“教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］89.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按0征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

正確答案：B

參考解析：本題考查環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的

濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)

稅。掌握“環(huán)境保護(hù)稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］90.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按()征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

正確答案：口

參考解析：本題考查環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的

濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)

稅。掌握“環(huán)境保護(hù)稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］91.根據(jù)耕地占用稅的規(guī)定，占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照適用稅額加按

()征收。

A.50%

B.100%

C.150%

D.200%

正確答案：C

參考解析：本題考查耕地占用稅。人均耕地少于0.5畝的地區(qū)，適用稅額可以

適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%。占用基本

農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照適用稅額加按150%征收。掌握“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］92.根據(jù)我國(guó)《耕地占用稅暫行條例》的規(guī)定，人均耕地少于0.5畝的

地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用

稅額的()。

A.30%

B.50%

C.70%

D.80%

正確答案：B

參考解析：本題考查耕地占用稅的稅率。人均耕地少于0.5畝的地區(qū)，適用稅

額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%。占

用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照適用稅額加按150%征收。掌握“耕地占用稅”知識(shí)

點(diǎn)。

［單選題］93.根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)的是()。

A.室內(nèi)游泳池

B.室外游泳池

C.圍墻

D.水塔

正確答案：A

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避

雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。其中

獨(dú)立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)，

但室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］94.重慶主城九區(qū)內(nèi)個(gè)人擁有的獨(dú)棟商品住宅征收房產(chǎn)稅，應(yīng)稅住房的

計(jì)稅價(jià)值暫定為房產(chǎn)()。

A.交易價(jià)

B.交易價(jià)減半征收

C.市場(chǎng)價(jià)

D.市場(chǎng)價(jià)減半征收

正確答案：A

參考解析：本題考查個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革。根據(jù)個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革，重慶主

城九區(qū)內(nèi)個(gè)人擁有的獨(dú)棟商品住宅，個(gè)人新購(gòu)的高檔住房，在重慶市同時(shí)無戶

籍、無企業(yè)、無工作的個(gè)人新購(gòu)的第二套普通住房，將被征收房產(chǎn)稅，以家庭

為單位按扣除免稅面積后房屋面積計(jì)算，其稅率因住房種類和交易單價(jià)定為

0.5%,1%,1.2%,應(yīng)稅住房的計(jì)稅價(jià)值暫定為房產(chǎn)交易價(jià)。掌握“房產(chǎn)稅概

述”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］95.個(gè)人出租住房的房產(chǎn)稅稅率為()。

A.1.2%

B.4%

C.12%

D.14%

正確答案：B

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。為促進(jìn)住房租賃市場(chǎng)健康發(fā)展，對(duì)個(gè)人出

租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］96.依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)征房產(chǎn)稅的，房產(chǎn)稅稅率為()。

A.1.2%

B.4%

C.12%

D.14%

正確答案：A

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)征房產(chǎn)稅的，房產(chǎn)稅

稅率為1.2%o掌握“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］97.下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。

A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門

D.房屋的出典人

正確答案：A

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅納稅人。產(chǎn)權(quán)未確定及