財務(wù)管理制度（34篇） (一)

財務(wù)管理制度（34篇）

最新財務(wù)管理制度（精選34篇）

最新財務(wù)管理制度篇1

在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對公司財務(wù)、行政管理、市場開拓，合同簽

訂和管理及客戶服務(wù)負直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，組織督促所管轄部門負責(zé)人,

認真落實安全生產(chǎn)職責(zé)，是本業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全生產(chǎn)笫-責(zé)任人。

1）嚴格執(zhí)行國家和上級部門的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法

規(guī)和公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度。

2）貫徹執(zhí)行國家財企口16號文、當(dāng)?shù)卣蜕霞壒娟P(guān)于企

業(yè)安全技術(shù)措施經(jīng)費提取使用的有關(guān)規(guī)定，?？顚Ｓ?，保證安全生

產(chǎn)的資金投入和安全技術(shù)措施及隱患整改項目費用的到位。

3）在組織編制經(jīng)營計劃時，應(yīng)同時編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)

健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費計劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安

全設(shè)施購置資金的落實，并負責(zé)監(jiān)督實施。監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)費用、

勞動保護經(jīng)費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須專款專用和按

規(guī)定使用。

4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷

亡事故負主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

5）把安全管理納入經(jīng)濟責(zé)任制，分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟效益,

支持開展安全生產(chǎn)競賽活動，審核各類事故費用支出。

6）執(zhí)行公司《安全生產(chǎn)費用提取和使用管理制度》，監(jiān)督檢查

安全生產(chǎn)保證基金的繳納和返回基金的使用。

7）組織督促主管部門抓好對炊事機械、生活用爐灶、設(shè)備、電

氣的安全管理，及時解決生活服務(wù)設(shè)施方面存在的隱患，對由此而

造成的人身傷害事故負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

8）經(jīng)常過問和檢查主管部門的安全生產(chǎn)職責(zé)落實情況，負責(zé)搞

好全公司文明生產(chǎn)，抓好職業(yè)衛(wèi)生工作，保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛(wèi)

生，符合國家和地方有關(guān)標(biāo)準。

9）堅持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，要把安全

生產(chǎn)“五同時”工作貫穿到營銷工作的各個環(huán)節(jié)中，對所管轄的經(jīng)

營、設(shè)備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負有不可推卸

的管理責(zé)任。

10）在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務(wù)

發(fā)生矛盾時，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求

效益、講實效。

11）對公司和總經(jīng)理的商業(yè)機密，包括日程安排、機密文件、

商業(yè)會談內(nèi)容等進行保密

12）將安全教育納入公司年度教育培訓(xùn)計劃，將安全技術(shù)知識

列為工人培訓(xùn)、考工、評級內(nèi)容之一，對招收新工人要組織入廠教

育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質(zhì)。

13）嚴格執(zhí)行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關(guān)規(guī)定，適時組

織特種作業(yè)人員的培訓(xùn)工作，并向安全部門或主管領(lǐng)導(dǎo)通報情況。

14）參加因工傷亡事故的調(diào)查，從用工方面分析事故原因，提

出防范措施，并認真執(zhí)行對事故責(zé)任者的處理意見。

15）按照國家和自治區(qū)、市有關(guān)規(guī)定，負責(zé)審查安全管理人員

資格，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)建議調(diào)整和補充安全監(jiān)督管理人員。

16）積極參加崗位技術(shù)練兵和事故預(yù)案演練；加強安全自我保

護，切實做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人

傷害、保護他人不受傷害）。

最新財務(wù)管理制度篇2

為了加強學(xué)校的財務(wù)管理，根據(jù)上級有關(guān)財經(jīng)紀律及規(guī)定，制

定本財務(wù)管理制度。

一、正常人員經(jīng)費，按上級統(tǒng)一規(guī)定支出。學(xué)校的福利獎勵，

根據(jù)本單位福利、獎勵經(jīng)費的收入情況預(yù)算計劃，由學(xué)校研究決定。

二、設(shè)備購置及日常采購

購物要憑領(lǐng)導(dǎo)審批同意的“申購單”購物，總額不得超過預(yù)算

指標(biāo)，申購手續(xù)由處室主任提出，總務(wù)處核準，貴重物品還須經(jīng)校

長室審批后，一般由后勤人員統(tǒng)一購買。發(fā)票報銷由財務(wù)負責(zé)人審

批。

批量在5000元以上，或單價在3000元以上的大宗物品的采購

要實行公開招標(biāo)或數(shù)家商家報價擇優(yōu)采購的制度。上級所撥的?？?/p>

設(shè)備經(jīng)費，要?？顚Ｓ?，凡需購買國家?？匚镔Y，一定要先經(jīng)有關(guān)

部門審批獲準后方可購置。

三、差旅費報銷

1.公務(wù)出差不坐飛機和出租車，公務(wù)緊急確需坐飛機的，事前

經(jīng)校長同意，分管校長審批。

出差杭州市、金華的正、副校長可乘坐一等軟座報銷，中層干

部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實報銷。工作人員出

差伙食補助費，以住宿費票據(jù)為憑證，按自然天數(shù)計算，市內(nèi)每人

每天30元，市外每人每天50元。

2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業(yè)）集中面授和考

試時，其往返車船費按標(biāo)準給予報銷，不發(fā)出差補貼。住宿費原則

上自理。

教職工由組織委派參加六個月以下的培訓(xùn)班、進修班、訓(xùn)練班。

路費按標(biāo)準報兩個單程，考務(wù)費、學(xué)費給予報銷，報名費書籍資料

費等原則上自理?；锸逞a助費每人每天市內(nèi)15元，市外25元，休

息天除外。（三個月以上減半發(fā)放）

3.省內(nèi)差旅費由總務(wù)主任審批，省外及三千元以上省內(nèi)差旅費

按規(guī)定標(biāo)準由分管財務(wù)校長審批。

四、公務(wù)通訊：

校級領(lǐng)導(dǎo)無繩電話話費報銷，每月總額不得超過五百元，市話

費報銷，校級領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過八十元，中層干部每月不得超過四

十元。

五、加班費

學(xué)校需要教工加班，由各處室報學(xué)校辦公室，學(xué)校辦公室發(fā)加

班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請?zhí)顚?/p>

加班申請表，經(jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請表，由人事室

造冊總務(wù)主任審批后支付加班費。詳見加班管理制度。

六、招待費：

招待費從嚴掌握，業(yè)務(wù)招待費開支不得超過學(xué)校年度預(yù)算中

“公務(wù)費”的2%。招待費報銷須經(jīng)校長同意，分管校長審批。

七、嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度。白條子原則上不得報銷。教科書、

作業(yè)簿、講義紙等代管費及報刊雜志，預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費由總

務(wù)主任審批，基建修繕費支出由總務(wù)處審核，校長審批。

八、教職工因出差、購物及重大活動需預(yù)支暫付款，必須先由

校長審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴控制，暫付款要在規(guī)定時間

內(nèi)予以結(jié)算。

九、學(xué)生代管費一學(xué)期結(jié)算，多還少補，凡學(xué)生使用經(jīng)費一律

不準挪作他用。

十、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無私，嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助校

領(lǐng)導(dǎo)嚴把財務(wù)關(guān)，對一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對學(xué)校財務(wù)開支

中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財政使用合理，

杜絕浪費，財盡其用。

十一、上述制度如同國家或上級規(guī)定不符，以國家或上級規(guī)定

為準。

最新財務(wù)管理制度篇3

第一條：駐馬店市邦德商務(wù)信息咨詢有限公司財務(wù)會計制度,

是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》、《企

業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，結(jié)合公司實際情況制定。

第二條：本制定是為了規(guī)范公司財務(wù)管理和會計核算活動，促

進公司建立科學(xué)、合理的財務(wù)會計管理辦法，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的

要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務(wù)會計管理辦法和操作

規(guī)范的依據(jù)，是財務(wù)會計制度體系有效實施的保證。

第三條：總經(jīng)理主持日常經(jīng)營管理工作。

第四條：財務(wù)部為職能機構(gòu)，具體負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核

算。會計核算工作應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到方法正

確、記錄準確、內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，符合時限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟

業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、

完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確。會計報表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和

應(yīng)用。

第五條：公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬、明細分類賬和總分類賬三種賬

簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始

憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時，內(nèi)容

完整，數(shù)字準確，摘要清楚。

第六條：公司的會計核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意

變更。若有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會計年度開始時變更，并在

變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)

狀況和經(jīng)營成果的影響予以充分說明。

第七條：公司的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營

成果。

第八條：公司按“統(tǒng)一管理、分級負責(zé)”原則，形成總體管理

與分級管理相結(jié)合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結(jié)的、有機的會

計核算整體。

第九條：公司作為獨立法人，以其全部財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營、

自負盈虧、照章納稅，公司財務(wù)管理部作為公司財會工作的職能部

門統(tǒng)管所屬范圍內(nèi)的財務(wù)管理及會計核算工作。

最新財務(wù)管理制度篇4

一、總則

1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司

經(jīng)濟健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體

情況，制定本制度。

2、財務(wù)管理以公司價值增值為目標(biāo)，以財務(wù)資源合理配置為內(nèi)

容，價值分析為工具，以決策--控制--評價為主線，保障公司價

值最大化與股東財富最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。

3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、

核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，

有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，

做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納

國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

5、公司經(jīng)濟核算必須以法規(guī)、準則為準繩，以信息采集、加工、

反饋、披露為重點，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營管理

決策、風(fēng)險控制及業(yè)績評估提供有效信息。

6、公司及各控股企業(yè)(含全資、絕對控股、相對控股企業(yè))都

必須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負責(zé)和財會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任

人。

二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員

1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業(yè)設(shè)置財務(wù)機構(gòu),

配置會計人員并指定主管會計。

2、公司總部設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部。各控股公司設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，

必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。

3、公司財務(wù)部門配備必要的財會人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理

管理好財務(wù)會計工作。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識，良好的

品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重

點委派。

4、財會人員任命的程序

(1)財務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。

(2)公司財務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。

(3)各級控股公司財務(wù)部長(賬務(wù)負責(zé)人)及財會人員由各控

股公司提名，報公司財務(wù)部備案。

(4)未經(jīng)委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工

作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。

(5)公司財務(wù)部是公司財會業(yè)務(wù)的主管部門，各級財會人員接

受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重

性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室

審查批準。

5、聘用財會人員應(yīng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得

擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責(zé)人，會

計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

6、各控股公司財務(wù)部長（財務(wù)負責(zé)人）在上級財務(wù)部門和所在

公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：

（1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實執(zhí)

行，組織財會人員完成各項工作。

（2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護公司

的利益。

（3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、

管理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同,

應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應(yīng)定期檢查、

監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。

（4）負責(zé)審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證

會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。

（5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實施。

（6）搞好經(jīng)濟活動分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、可

靠的會計信息。

（7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的

洽談及簽訂。

（8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。

7、各級財務(wù)機構(gòu)、財會人員對本單位實行會計監(jiān)督。為切實保

障財會人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，賦予各級財務(wù)

部長（財務(wù)負責(zé)人）如下職權(quán)：

（1）有權(quán)對所在企業(yè)各項資金使用和費用開支審核、檢查和監(jiān)

督；

（2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情

況。

8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

9、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，

如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手

續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

10、賬務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。

對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或

拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

11、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因

故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不

得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑

證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須

由財務(wù)科監(jiān)交。

12、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人

月薪廣3倍：

（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金

額存現(xiàn)金的；

（2）用不符合賬務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)

金的；

（3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付

款項的；

（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個人儲蓄方式存

入銀行的；

（7）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予以處罰的。

13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘“

（1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

（4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公

司款項的；

（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益

遭受損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)予以辭退的。

三、會計核算原則及科目報表

1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條

例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計

核算一般原則、會計憑證和賬薄、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查

等事項的規(guī)定。

2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按

有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人

民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制

度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。

4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付

的貨幣記賬，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本

位幣記賬和編制財務(wù)報表。

5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必

要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必

須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)賬。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同

一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)

提前或延后。

8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同

意，任何人不得隨意改變。

9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資

比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：

（1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作

為記賬依據(jù)；

（2）以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)

檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)。

（3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定

的金額和日期作為記賬依據(jù)。

（4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗

證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬,

所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨

反映。

11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)

董事會批準后方可行。

12、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

13、公司以單價20_元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定

資產(chǎn)，公為五大類：

（1）房屋及其他建筑物；

（2）機器設(shè)備；

（3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；

(4)運輸工具；

(5)其它設(shè)備。

14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

(1)房屋及建筑物35年；

(2)機器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年；

(3)電子設(shè)備、運輸工具5年；

(4)其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼

續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

15、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費

用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為

投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

16、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定

資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理

完畢。

(1)盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程

度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

(2)盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折

舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

(3)報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與

固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

(4)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等

都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬時行核算。

17、凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬^超過1年仍未回收時，各

核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。

18、公司主要的會計報表有如下幾種：

（1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

（2）損益表（年、季、月）；

（3）股息紅利分配方案（年度）；

（4）財務(wù)狀況變動表（年度）；

（5）專用基金明細表（半年）；

（6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

（7）銀行貸款增減變化表（月）；

（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

（9）提取壞賬準備金明細表（月）；

（10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。

四、資金、現(xiàn)金、費用管理

1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止

損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本

單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴

禁為外單位或個人代收代支。

3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管,

法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒

保管人臨時出差由其委托他人代管。

5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準

以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)

平衡。

6、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；

非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位

(人)。

7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支作

到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存

款余款與銀行對賬單相符，確?，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)

金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清,

不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。

9、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工

程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(1)職員工資、津貼、獎金；

(2)個人勞務(wù)報酬；

(3)出差人員必須攜帶的差旅費；

(4)結(jié)算起點以下的零星支出；

(5)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，日總經(jīng)理確定。

財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支

付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并

報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴

禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手

人、部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

12、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或

個人擔(dān)保貸款。

13、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備

的資金事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金

的損失負連帶責(zé)任。

14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支

付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑

證記賬備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。付款審批權(quán)限如下：

屬預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企

業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含

30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由

總會計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬

元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。

報上級審批的項目上，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、

董事長審批的，先報總會計師審查。

對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及

時向上級請求處理。

五、工資及資金

1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

3、員工的工資標(biāo)準和獎勵方法，應(yīng)由總會計師提出方案后，報

總經(jīng)理審定。

4、下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，

具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤

額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計

師擬訂，報總經(jīng)理審定。

6、實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、

企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

六、稅收及利潤分配

本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。

第一條范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。

第二條目的：本規(guī)定的目的在于加強對利潤分配順序的規(guī)范，

提高管理效率，實現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。

第三條內(nèi)容:

1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏

稅。

2、稅后利潤的分配按章程的’規(guī)定執(zhí)行。

3、企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳

納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。

除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

(1)被沒收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。

(2)彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補

期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。

(3)提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%

提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提

取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。

(4)提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。

(5)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并

入本年度向投資都分配。分配順序為：

①支付優(yōu)先股股利。

②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。

③支付普通股股利。

第四條注意事項：

1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金;

2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積

金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%；

3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利

潤；

4、企業(yè)當(dāng)年無利潤時，不得向投資者分配利潤。

七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理

1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利

潤），必須在當(dāng)年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交

清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息

率加30%計收利息。

2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利

潤，按下列順序分配：

（1）彌補上一年度的虧損；

（2）提取法定公積金10%；

（3）提取任意公積金；

（4）支付股東股利。

3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以

不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決

定。

公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前

向股東分配利潤。

股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送

新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊

資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應(yīng)在股東

大會召開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。

4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部

門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制

出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤

虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理

審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審

批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

八、會計憑證和檔案保管

1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責(zé)發(fā)

票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開，違

者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追

究法律責(zé)任。

2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和

其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)

完備、數(shù)字準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)

辦人負責(zé)畫雙紅線并蓋章進行更正。

3、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明明月份、

季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包

括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔

前應(yīng)加以裝訂。

4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保

存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同

會計賬簿、應(yīng)專人負責(zé)妥善保管至少15年。

5、不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理

批準。會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事

會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。

九、附則

1、本制度自—年_月_日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，

以本制度為準。

2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則,

并組織實施。

3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

4、本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。

最新財務(wù)管理制度篇5

為了認真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟組織會計制度》，進一步加強農(nóng)

村財務(wù)管理，推進財務(wù)管理的制度化、規(guī)范化，促進農(nóng)村的經(jīng)濟發(fā)

展和社會穩(wěn)定，適應(yīng)村級財務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的

有關(guān)精神和村財務(wù)管理的需要，結(jié)合本村村民委員會章程和村實際

情況，經(jīng)研究充實修訂如下：

一、財務(wù)預(yù)決算制度

1、村級財務(wù)做到年初有預(yù)算，年終有決算。預(yù)、決算年度與會

計核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。

2、預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項收入和各項支出的綜合預(yù)算

和專項預(yù)算，重要的項目和工程實施必須實行專項預(yù)算，專項決算;

年度終了，必須編制綜合決算。

3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項目），均不得另設(shè)臨時

組織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一核算。

4、預(yù)算必須堅持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的

原則。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后，

經(jīng)村民（代表）會議議論通過，張榜公布，并于每年2月底前報

“中心”、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預(yù)算方案）。

5、要做好財產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作，由“中心”根據(jù)村

年度實際收支情況會同村雙委詳細編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民

（代表）公布和說明，同時在村務(wù)公開欄張榜公布，接受群從監(jiān)督。

6、實行離任審計制度。村委會屆滿時，應(yīng)及時結(jié)報財務(wù)賬目，

按時辦理移交手續(xù)，并送交審計單位進行離任審計。

二、貨幣資金管理制度

1、開設(shè)一個基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴禁開設(shè)存折戶。

2、除1000元以下日常小額開支和差旅費、支付給個人的工資、

報酬、補貼、福利、資金、向個人購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外，原則

上實行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算；嚴格按照賬、款、印鑒分開保管原則，具體

操作如下：

（1）支票和村財務(wù)負責(zé)人印鑒由村報賬員保管，財務(wù)專用章由

“中心”會計保管;

（2）資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，先由村報賬員填制好資金使用

計劃單，經(jīng)村財務(wù)負責(zé)人簽字，再由報賬員開具支票加蓋村財務(wù)負

責(zé)人、報賬員印鑒，附手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)“中心”會計審核

并加蓋村財務(wù)專用章和會計印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù)。

3、現(xiàn)金收入由村報賬員按規(guī)定負責(zé)管理，并及時將現(xiàn)金存入天

銀信用社。

最新財務(wù)管理制度篇6

一、出納現(xiàn)金的管理。

公司出納員要嚴格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證

必須真實、合法、準確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，

出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對每筆收付款必須

序時登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對現(xiàn)金帳面余額及

庫存余額。

二、現(xiàn)金進貨管理。

確需現(xiàn)金進貨的業(yè)務(wù)，由采購部根據(jù)采購計劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)

理審批后，方可在財務(wù)部借支現(xiàn)金進貨。借支時必須在借據(jù)上注明

進貨品種金額和結(jié)帳時間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財務(wù)部。貨物到

達時，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個星期內(nèi)到財務(wù)部結(jié)帳。

三、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。

公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特

殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)

手誰負責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨

款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財務(wù)部，未及時上交的，則按每天5%的比

例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情

節(jié)嚴重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人

負責(zé)全額賠償。

四、現(xiàn)金借支的管理。

公司嚴格控制借支現(xiàn)金。

1.差旅費借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批

準后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財務(wù)部結(jié)帳.

最新財務(wù)管理制度篇7

第一章總則

第一條為適應(yīng)慈善基金會（以下簡稱“本會”）發(fā)展的要求，規(guī)

范財務(wù)行為，完善財務(wù)管理工作，改善經(jīng)營管理水平，結(jié)合本會的

實際情況，特制定本制度。

第二條本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政

策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策

要求為準。

第二章財務(wù)人員崗位職責(zé)

第三條為規(guī)范財務(wù)會計工作，促進建立健全內(nèi)部控制機制，有

效防范經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)加強財務(wù)負責(zé)人工作職責(zé)管理。

第四條基金會財務(wù)負責(zé)人是指在理事會中負責(zé)會計基礎(chǔ)管理、

財務(wù)管理和監(jiān)督、重大財務(wù)事項監(jiān)管等工作的管理人員，即財務(wù)部

部長。

職位設(shè)置

第五條本會可根據(jù)具體情況在財務(wù)部長下設(shè)置會計主管、會計

和出納等職位，分別負責(zé)會計管理、會計核算及資金收付款等事項,

并對財務(wù)部部長負責(zé)。財務(wù)部部長原則上應(yīng)具備以下條件：

1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；

2、具備會計、金融、審計或稅務(wù)等專業(yè)的大學(xué)本科或以上程度,

或注冊會計師、注冊審計師、注冊稅務(wù)師或特許財務(wù)分析師等專業(yè)

資格，并需從事財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上,

具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績；

3、熟悉財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行

業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導(dǎo)能力，及財務(wù)管理能力、資本運作能力

和風(fēng)險防范能力。

職責(zé)權(quán)限

第六條財務(wù)部部長按照本會《章程》、《理事會、監(jiān)事會職責(zé)

權(quán)限》履行職責(zé)。

第七條會計主管/會計/出納等人員應(yīng)分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有

效制衡。

第八條會計主管主要職責(zé)包括：

1、根據(jù)財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》，制定本會

財務(wù)相關(guān)制度和流程；

2、復(fù)核會計憑證和納稅申報數(shù)據(jù)，復(fù)核并上報財務(wù)報表;

3、保管本會財務(wù)專用章并復(fù)核蓋章資料。

第九條會計主要職責(zé)包括：

1、負責(zé)維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時

編制財務(wù)報表；

2、按時進行納稅申報，每月完成本會發(fā)放給各項目組人員工資

代扣代繳個人所得稅申報。個人所得稅申報資料按月排放整齊，按

年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。

3、配合年度審計工作，根據(jù)審計結(jié)果調(diào)整財務(wù)系統(tǒng)，維持會計

賬目與審計賬目一致，并完成財務(wù)系統(tǒng)年結(jié)。

第十條出納主要職責(zé)包括：

1、跟進慈善項目實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業(yè)務(wù);

2、依據(jù)《善款收入通知書》，開具捐贈收據(jù)，并定期到財政局

核銷已開收據(jù)；

3、根據(jù)留存資金和預(yù)計資金計劃辦理銀行短期理財。

第十一條會計人員應(yīng)如實反映和嚴格監(jiān)督各項業(yè)務(wù)活動。記賬、

復(fù)核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清

晰。

第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務(wù)會計報告信息的

真實性、完整性負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；本會財務(wù)部部長/會計主管/會計/出納

對所提供的財務(wù)會計信息的真實性、完整性負直接責(zé)任。

第三章預(yù)算管理

第十三條為保障本會行動方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強整

體計劃、協(xié)調(diào)和溝通，本會實行預(yù)算管理。

第十四條預(yù)算管理是在對計劃執(zhí)行及以前年度預(yù)算進行回顧檢

討的基礎(chǔ)上，圍繞本會戰(zhàn)略目標(biāo)、階段性目標(biāo)，依托行動計劃而進

行的資源配置，以及對一定時期內(nèi)資金的投放和獲取、各項收入和

支出、經(jīng)營成果及其分配等方面所作出的具體安排。

第十五條本會秘書長在理事會指導(dǎo)下負責(zé)預(yù)算管理，項目部負

責(zé)組織實施。

第十六條預(yù)算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預(yù)算。業(yè)務(wù)收支預(yù)算用于

支持行動計劃，由項目部負責(zé)編制和執(zhí)行，財務(wù)部負責(zé)業(yè)務(wù)收支活

動的具體資金安排。

第四章財務(wù)報告編制

第十七條本會財務(wù)報告是以會計報表為依據(jù)，以財務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)

據(jù)為基礎(chǔ)，反映本會業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監(jiān)控工具。

第十八條財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告及年度財務(wù)報告，按月度

或年度編制。年度財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)

情況說明書組成。

第十九條年度財務(wù)會計報告中的會計報表包括以下三張報表：

1、資產(chǎn)負債表；

2、業(yè)務(wù)活動表；

3、現(xiàn)金流量表。

第二十條會計報表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容：

1、重要會計政策及其變更情況的說明；

2、理事會成員和員工的數(shù)量、變動情況以及獲得的薪金等報酬

情況的說明；

3、會計報表重要項目及其增減變動情況的說明；

4、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說明；

5、受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計價

基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等；

6、重大資產(chǎn)減值情況的說明；

7、公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、

來源和用途等情況的說明；

8、對外承諾和或有事項情況的說明；

9、接受勞務(wù)捐贈情況的說明；

10、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的說明；

11、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

第二十一條財務(wù)情況說明書至少應(yīng)對下列情況作出說明：

1、本會的宗旨、組織結(jié)構(gòu)以及人員配備等情況；

2、本會業(yè)務(wù)活動基本情況，年度計劃和預(yù)算完成情況，產(chǎn)生差

異的原因分析，下一會計期間業(yè)務(wù)活動計劃和預(yù)算等；

3、對本會活動有重大影響的其他事項。

第二十二條本會的年度財務(wù)會計報告至少應(yīng)當(dāng)于年度終了后4

個月內(nèi)對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務(wù)會計報告的，

應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)對外提供。會計報表的填列，以人民幣“元”

為金額單位，“元”以下填至“分”。

第五章資金管理

第二十三條總則

1、資金管理包括對銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶口、銀行

付款等的管理；

2、本會資金由財務(wù)部進行管理；

3、本會財務(wù)部協(xié)調(diào)本會整體的資金安排，負責(zé)本會整體資金管

理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改；

4、本會實行匹配和相對穩(wěn)健的資金政策；

5、本會通過編制業(yè)務(wù)收支預(yù)算，對籌款、付款等各項資金活動

進行有序安排。

第二十四條庫存現(xiàn)金

本會不設(shè)庫存現(xiàn)金，所有資金一律通過銀行辦理結(jié)算。

第二十五條銀行存款

1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金；

2、銀行存款的.存放應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的要求。并應(yīng)在

兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎(chǔ)上，確定存款的期限、

利率和存款機構(gòu)；

3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應(yīng)定期核對銀行賬目，編

制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬實相符。

第二十六條銀行關(guān)系管理

1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不

同業(yè)務(wù)上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會各項業(yè)

務(wù)持續(xù)發(fā)展和計劃實施；

2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，

避免各類違約事件的發(fā)生。

第二十七條銀行戶口

1、銀行戶口是指為資金結(jié)算目的而在銀行開立的各類戶口；

2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的要

求。原則上應(yīng)選擇本會合作銀行作為結(jié)算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機構(gòu)，

培育核心銀行關(guān)系；

3、銀行戶口以精簡為宜，應(yīng)控制開戶銀行和銀行賬戶數(shù)目，定

期檢查并撤銷已無業(yè)務(wù)需要的各類銀行戶口；

4、開立銀行戶口時預(yù)留的有效印鑒必須由理事長確定并進行授

權(quán)；

5、銀行戶口只供本會使用，嚴禁出借銀行戶口供本會外或個人

使用；

6、未經(jīng)理事會批準，禁止以私人賬戶持有資金；

7、禁止開立賬外戶口。

第二十八條銀行付款

1、銀行付款是指通過銀行進行的支付結(jié)算行為。銀行付款的方

式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；

2、應(yīng)編制付款計劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排；

3、任何付款的全部過程不能由一人完成；

4、付款前應(yīng)核實付款申請經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的

真實性;

5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發(fā)

票相符，并列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委托

書。不得開出空白銀行票據(jù)或付款指示；

6、應(yīng)確定銀行預(yù)留的授權(quán)簽字人的付款權(quán)限。可按照金額等因

素設(shè)定付款權(quán)限，授予不同級別的授權(quán)簽字人。原則上所開出的支

票或向銀行開出的付款指示須經(jīng)過兩名授權(quán)簽字人簽署；

7、所有付款完成后須及時記錄有關(guān)會計分錄；

8、對于已開出的銀行票據(jù)，收款方未能收到或遺失，須要求對

方來函或登報掛失。經(jīng)銀行確認止付后，才可重新啟動付款流程；

9、應(yīng)建立嚴格的銀行票據(jù)及財務(wù)印章的保管和使用辦法?？瞻?/p>

票據(jù)的領(lǐng)用、注銷應(yīng)制定有關(guān)審批手續(xù)；

10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對一般付款的規(guī)定外,

還須遵守：

(1)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置的授權(quán)級次應(yīng)經(jīng)過理事長批準；

(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應(yīng)嚴謹及合理，并經(jīng)理事長

批準；

(3)操作系統(tǒng)應(yīng)進行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權(quán)

限的管理；

(4)應(yīng)制定詳細的網(wǎng)上銀行軟硬件系統(tǒng)的維護與管理辦法。并采

取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

第六章對外投資管理

第二十九條總則

1、本制度所稱對外投資，是指以現(xiàn)金出資進行的各種形式的投

資活動；

2、本會的對外投資應(yīng)符合國家關(guān)于對外投資的法律、法規(guī)，以

取得較好的經(jīng)濟效益為目的；

3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：

短期投資一般包括購買能隨時變現(xiàn)的債券、股票、信托、金融

理財產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進行短期投資的行為；

長期投資包括股權(quán)投資和期限長于一年的債權(quán)投資。

4、對于長期不再運作的投資項目應(yīng)作必要的清理，核清債權(quán)、

債務(wù)，撤銷有關(guān)的擔(dān)保、抵押，并妥善保留所有賬簿、傳票、財務(wù)

報表以及法律文件，如有必要，應(yīng)注銷。

第三十條對外投資的組織機構(gòu)及職責(zé)

1、本會理事會為本會對外投資的決策機構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，

對本會的對外投資作出決策；

2、本會秘書長為對外投資實施的主要負責(zé)人，負責(zé)對新項目實

施的人、財、物進行計劃、組織、監(jiān)控，并應(yīng)及時向理事會匯報投

資進展情況，提出調(diào)整建議，以利于理事會及時對投資作出修訂；

3、本會項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目

建議書，負責(zé)對外投資項目投資效益評估，并可根據(jù)項目需要，聘

請外部專家對項目進行風(fēng)險評估，出具風(fēng)險評估報告；

4、本會財務(wù)部負責(zé)籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財務(wù)部要及時

掌握各投資項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。投資收益應(yīng)及時返回本會

賬戶，做好本會對外投資的收益管理。

第三十一條對外投資的審批權(quán)限

1、本會的對外投資應(yīng)按照如下審批權(quán)限進行審批：

(1)本會對外投資單項標(biāo)的交易金額達到或超過人民幣100萬元

的，須經(jīng)本會理事會審批；

(2)本會對外投資單項標(biāo)的交易金額低于人民幣100萬元的，須

經(jīng)本會理事長審批。

2、本會對外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)

的規(guī)定，具體審批權(quán)限如下：

(1)關(guān)聯(lián)投資單項標(biāo)的交易金額達到或超過人民幣500萬元的，

由本會理事會審批；

(2)關(guān)聯(lián)投資單項標(biāo)的交易金額低于人民幣500萬元的，由本會

理事長審批。

3、本會在12個月內(nèi)連續(xù)對同一或相關(guān)項目分次投資的，以其

累計數(shù)計算對外投資的數(shù)額；

4、在不影響基金會正常運作及風(fēng)險可控的前提下，可使用賬面

資金購買銀行或信托理財產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現(xiàn)金收益。

財務(wù)部提出購買理財產(chǎn)品申請，填寫理財產(chǎn)品認購審批表(附件1)

通過負責(zé)部門對資金的預(yù)估及測算，經(jīng)本會秘書長、理事長審批后

購買。續(xù)期理財產(chǎn)品審批流程與購買理財產(chǎn)品一致。

第三十二條對外投資的審批程序

1、本會的對外投資項目，由秘書長組織項目負責(zé)部門編制對外

投資項目的可行性研究報告/產(chǎn)品說明書/項目建議書等相關(guān)議案，

并提交理事會或理事長審議。

2、相關(guān)議案應(yīng)主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項

目在技術(shù)和經(jīng)濟上是否合理和可行，進行分析、論證，作多方案比

較和評價。其內(nèi)容主要包括：投資項目的必要性和依據(jù)；項目方案

的初步設(shè)想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價依據(jù)及合理性;

投資估算和資金來源；經(jīng)濟效益和市場前景的測算。

3、本會理事會應(yīng)嚴格按照本會章程規(guī)定的會議召開、表決等程

序，對對外投資的議案進行審議。與會理事應(yīng)認真考慮相關(guān)報告的

可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以

及財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資

項目時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準判斷該項對外投資是否對本會有利。

4、由理事長負責(zé)的審批項目，審批過程中，應(yīng)認真考慮相關(guān)議

案的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術(shù)、經(jīng)

濟以及財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外

投資項目時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準判斷該項對外投資是否對本會有利。

5、經(jīng)授權(quán)批準進行金融市場投資活動的，流程應(yīng)經(jīng)過下單、復(fù)

核、確認批準等程序，并至少由兩人分工完成。

第七章固定資產(chǎn)

第三十三條固定資產(chǎn)是指預(yù)計使用年限超過1年，單位價值在

人民幣20—元或以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),

包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有

關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第三十四條本會應(yīng)按計劃安排固定資產(chǎn)的購置、建設(shè)及改良。

第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項目部驗收并編碼，由財務(wù)部按

相應(yīng)的會計賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。

第三十六條固定資產(chǎn)應(yīng)按月以直線法提取折舊，并應(yīng)當(dāng)根據(jù)固

定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和

預(yù)計凈殘值。

第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調(diào)整。

第三十八條本會應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行盤點，每年至少進行一

次，確保實物記錄與賬面記錄一致。

第三十九條發(fā)現(xiàn)溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)審

批權(quán)限進行審批后，及時作出賬務(wù)調(diào)整。

第四十條對于有確鑿證據(jù)表明確已形成實際損失或失去使用價

值的各類固定資產(chǎn)，由使用部門提交報廢申請報告，并按固定資產(chǎn)

審批權(quán)限進行審批后做報廢處理。

第四十一條固定資產(chǎn)購建或出售（按出售前固定資產(chǎn)賬面余值）,

須按以下規(guī)定提請審批：

第八章行政開支報銷流程

第四十二條行政開支，是指本會開展業(yè)務(wù)活動所必要的成本費

用開支，包括：公司注冊成立費、商業(yè)登記證年費、人員工資支出、

法定保險支出、福利費、會議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行

手續(xù)費及審計費等。

第四十三條審批權(quán)限

單筆行政開支人民幣3萬元（含3萬元）以下由秘書長審批；單

筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。

第四十四條報銷流程

1、一般行政開支由報銷經(jīng)辦人填寫慈善基金會《費用報銷單》

（附件2）,清楚列明成本費用的內(nèi)容及用途，附相關(guān)正本原始單據(jù),

由秘書長或理事長簽批后交財務(wù)部。

2、本會人員工資支出以補助形式發(fā)放給社會主義新農(nóng)村建設(shè)項

目組人員，由經(jīng)辦人填寫《一項目組人員生活補助申請單》（附表

3）,清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數(shù)及補助金額，由

項目部長、秘書長及理事長依次簽批，并加蓋本會人事部公章后交

財務(wù)部。

3、財務(wù)部支付款項后，各項目組人員在《—項目組人員生活補

助申請單》簽名欄內(nèi)確認收款；并將其單據(jù)交回財務(wù)部作為賬務(wù)處

理附件及稅務(wù)檔案備查；如遇項目組人員因地區(qū)偏遠無法收款的情

況，需由各項目組組長（理事會確認）統(tǒng)一收款并以現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬

的方式發(fā)放至各組人員。

4、對于資金在同名賬戶之間的內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫

《資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)通知》（附件4）,列明轉(zhuǎn)出銀行賬戶、轉(zhuǎn)入銀行賬

戶及金額等信息，由秘書長簽批后交財務(wù)部。

5、財務(wù)部復(fù)核費用報銷單，對符合規(guī)定的報銷單辦理支付手續(xù)。

6、有關(guān)銀行匯款手續(xù)費及年審詢證費，經(jīng)財務(wù)部審核后可直接

根據(jù)銀行單據(jù)記錄入賬。

第九章公益項目支出流程

第四十五條公益項目支出是指使用本會的資產(chǎn)用于社會主義新

農(nóng)村建設(shè)、賑災(zāi)救難、扶助貧困、促進教育、保護環(huán)境等慈善公益

項目的支出。

第四十六條審批權(quán)限

按照《慈善公益項目管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條支付流程

1、由項目部填寫《善款使用審批表》（附件5）,按審批權(quán)限報

批。

2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復(fù)印

件、簽報復(fù)印件、收款人收款信息等向財務(wù)部申請付款。

3、款項付出后，項目部應(yīng)向受贈方索取有效收據(jù)（社會團體/事

業(yè)單位/政府機關(guān)）或發(fā)票（法人單位）或確認函（個人或無法開出正規(guī)

發(fā)票的組織），交財務(wù)部作為收款確認依據(jù)。

4、因時間緊急且屬于重大自然災(zāi)害、重大人身傷害事故，項目

部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、秘書長雙簽后交財

務(wù)部申請付款。事后再按本規(guī)定補齊相關(guān)手續(xù)。

5、對于指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈

協(xié)議，約定該筆捐贈款的目的、負責(zé)人、期限、金額、條件、受贈

人等事宜。

第十章會計基礎(chǔ)事項

第四十八條本會執(zhí)行中華人民共和國《民間非營利組織會計制

度》及其有關(guān)規(guī)定，會計核算實行財務(wù)自收自支、獨立核算的原貝!1。

第四十九條本會以公歷年度作為會計年度。以人民幣為記賬本

位幣，會計報表按本會統(tǒng)一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。

第五十條本會會計處理原則上按財會［20—」7號《民間非營利

企業(yè)會計制度-會計科目和會計報表》規(guī)定的標(biāo)準科目和應(yīng)用范圍進

行。標(biāo)準科目不敷應(yīng)用時，由本會財務(wù)部增加科目及相應(yīng)代碼。

第五十一條所有記賬憑證應(yīng)附有原始憑據(jù)，并以當(dāng)?shù)胤伞⒈?/p>

制度、審批權(quán)限、合同協(xié)議等為依據(jù)進行記錄。

第五十二條月結(jié)應(yīng)在月終后七天內(nèi)完成。本會應(yīng)定期核對賬目，

發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時調(diào)整，保證賬目記錄準確無誤。

會計管理軟件

第五十三條本會使用的會計管理軟件由本會財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需

要選擇確定。

法定報表

第五十四條本會應(yīng)按月或年度及時編制法定報表，包括資產(chǎn)負

債表、業(yè)務(wù)活動表以及其他相應(yīng)的明細表等。

年度審計

第五十五條本會應(yīng)重視審計工作，并應(yīng)組織、協(xié)調(diào)、配合會計

師事務(wù)所的工作，保證審計工作按照要求進行及按時完成。同時，

不得干預(yù)會計師事務(wù)所的審計活動，以保證審計結(jié)論的獨立、客觀、

公正。

第五十六條本會根據(jù)需要，應(yīng)選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影響

力的會計師事務(wù)所進行審計工作。

第五十七條本會與會計師事務(wù)所簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)列明:

委托審計的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責(zé)任、違約責(zé)任等項目。

第五十八條會計師事務(wù)所擬出具非無保留意見審計報告，應(yīng)在

審計報告定稿前，及時向本會財務(wù)部提交詳細報告，說明原因及對

收支、凈資產(chǎn)的影響。

第五十九條審計完成后，本會應(yīng)及時根據(jù)審計調(diào)整作賬務(wù)處理。

如涉及資產(chǎn)撥備或核銷調(diào)整，在進行財務(wù)處理前應(yīng)根據(jù)本制度有關(guān)

規(guī)定履行報批手續(xù)。

第六十條本會應(yīng)認真分析會計師事務(wù)所在審計過程中提出的意

見、問題及管理建議書，對存在的問題，應(yīng)采取有效整改措施。

會計信息安全

第六十一條本會應(yīng)針對不同崗位職責(zé)，設(shè)置相應(yīng)的會計信息查

閱、處理等權(quán)限。

第六十二條本會財務(wù)部應(yīng)協(xié)同信息技術(shù)部門實施本會電算化會

計信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所

有電算化會計信息的高效傳輸和安全運行。

第六十三條財務(wù)人員調(diào)離原有工作崗位時，財務(wù)部應(yīng)及時做好

會計信息資料的交接工作。調(diào)離人員應(yīng)列明交接清單，由交接人、

承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。

第六十四條財務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會重大機密，未經(jīng)授

權(quán)，各級人員不得對外公布。

票據(jù)管理

第六十五條各種支票、委托付款書、收據(jù)由財務(wù)部負責(zé)管理，

按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。

第六十六條財務(wù)部出納購置各種支票、委托付款書、收據(jù)應(yīng)妥

善保管，并作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委托收款

書、收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規(guī)定繳

銷。

第六十七條向捐款人開具收款收據(jù)，應(yīng)使用廣東省財政廳印制

的《廣東省接受社會捐贈專用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會財

務(wù)專用章。

會計信息檔案

第六十八條會計信息檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計

報告等財務(wù)會計信息和預(yù)算報告。會計信息的保存形式包括但不限

于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。

第六十九條會計檔案由財務(wù)部門負責(zé)管理，所有會計信息檔案

要及時裝訂，妥善保管，對于磁性介質(zhì)的資料須及時進行備份，并

異地保存。

第七十條機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，

由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管

人員逐一接收。

第七十一條磁性介質(zhì)會計信息資料應(yīng)長期保存，各種紙質(zhì)會計

信息檔案應(yīng)按下列時間保存:

1、賬簿、年度報表（報告）、薪金表：長期保存；

2、傳票（應(yīng)收應(yīng)付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應(yīng)存至結(jié)

案為止）、報稅表、合同協(xié)議正本：十年；

3、季報表（報告）及月報表（報告）、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信件、

銀行支票存根、銀行月結(jié)單、現(xiàn)金日報表及其他輔助性會計資料：

七年；

4、若當(dāng)?shù)胤梢?guī)定的保管時間長于以上規(guī)定，按當(dāng)?shù)匾?guī)定保存。

第七十二條各種會計檔案超過規(guī)定保存時間的，本會應(yīng)視具體

情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對已銷毀資料應(yīng)保留相關(guān)記錄。

稅務(wù)

第七十三條稅務(wù)管理是指本會作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法

律法規(guī)向稅務(wù)機關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款

和費用等事項的管理。

第七十四條稅務(wù)管理堅持誠信、法治、節(jié)約的原則。

第七十五條稅務(wù)管理的目標(biāo)是控制稅務(wù)風(fēng)險，降低稅務(wù)成本。

第七十六條本會的重大經(jīng)營活動，包括投資、資產(chǎn)處置、重要

合同的簽訂等，應(yīng)進行稅收風(fēng)險和稅務(wù)成本評估。

第七十七條本會對可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、

聽證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進行訴訟，以維護合法權(quán)益。

第十一章附則

第七十八條本制度解釋權(quán)在慈善基金會。

第七十九條本制度自20__年5月1日起執(zhí)行。原《財務(wù)管理制

度》不再執(zhí)行。

最新財務(wù)管理制度篇8

為加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障機關(guān)日常各項工作

正常運轉(zhuǎn)，提高工作效率，根據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》，等有關(guān)財

政法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。

一、鄉(xiāng)政府機關(guān)所有支出（包括報銷、發(fā)放津貼、撥轉(zhuǎn)經(jīng)費和

往來性支付），一律由鄉(xiāng)長一支筆審批，除特別授權(quán)外，財政所一

概不予受理和入帳。

二、鄉(xiāng)機關(guān)各部門所取得的所有收入，必須按照“鄉(xiāng)財縣代管”

的規(guī)定，統(tǒng)一使用從財政領(lǐng)用的正規(guī)收據(jù)，不得自行購用其它收據(jù)，

所取得的資金直接繳入鄉(xiāng)財政結(jié)算專戶，不得邊收邊用，直接或變

相坐支。

三、支出報銷實行以下程序。先由經(jīng)辦人簽明具體事由，分管

領(lǐng)導(dǎo)簽好證明，財政所長簽審核并加蓋鄉(xiāng)財縣代管公章，再交由鄉(xiāng)

長審批。購置固定資產(chǎn)的支出，還應(yīng)經(jīng)使用（或保管）人簽字，財

會同時進行固定資產(chǎn)賬務(wù)核算、工資和對個人以外的支出憑證一般

應(yīng)為稅務(wù)發(fā)票，嚴格控制白條支出。招待發(fā)票，大額辦公用品及煙

酒等大額發(fā)票須帶有附件，工程發(fā)票要有工和平結(jié)算單。所有的財

務(wù)支出應(yīng)于支出后盡早履行報批手續(xù)，最遲不能超過一個月，否則

將不予報批。

四、生產(chǎn)性支出憑合同、會議決定、辦事通知單或文件，由鄉(xiāng)

長審批，非生產(chǎn)性支出在20__元以下的由鄉(xiāng)長直接審批，20_

10000元經(jīng)商請書記同意并審核簽字，由鄉(xiāng)長審批，10000元以上的

須提交班了會聯(lián)席會議研究同意后，由鄉(xiāng)長審批，特殊情況下黨政

負責(zé)人可以先行開支，然后向班了聯(lián)席會議通報。

五、機關(guān)在編，在冊，在崗財政供給人員的工資，離退休人員

的離退休費，由縣財政統(tǒng)一發(fā)放，其他人員工資由班了聯(lián)席會議根

據(jù)有關(guān)規(guī)定研究核定，并下發(fā)〈〈辦事通知單〉〉。

六、公務(wù)費支出管理：

（一）辦公費。一般辦公用品由辦公室編制計劃經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審

核，報鄉(xiāng)長審批后，會同財政所負責(zé)購買，由辦公室負責(zé)發(fā)放。辦

公室要相應(yīng)建立領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄。未經(jīng)批準，任何部門不得隨

意購置，否則不予報銷。各種文件材料統(tǒng)一在機關(guān)打印室打印，確

需在外打印的'應(yīng)事先報經(jīng)鄉(xiāng)長同意，事后一個星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

（二）會議費。鄉(xiāng)，人代會及其他有關(guān)會議要本著履行節(jié)約的

原則，根據(jù)會前班子會決定的標(biāo)準，辦理會務(wù)支出，不得超支。

（三）電訊費。黨政主要領(lǐng)導(dǎo)電訊費實行實報實銷，其他班子

成員按規(guī)定標(biāo)準予以補貼包干使用。

（四）差旅費。受上一級統(tǒng)一按排到縣外開會，參觀，學(xué)習(xí)或

因工作需要到縣外開展工作需出差，須報經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方

可成行。費用單位自理的，根據(jù)上級財政部門的標(biāo)準報銷車船票，

住宿費，定額發(fā)給伙食補助。費用由組織單位支付的不再報銷差旅

費，差旅費應(yīng)于出差歸來五日內(nèi)填寫〈〈差旅費報銷表〉〉，及時

辦理報銷。縣內(nèi)差旅費實行包干制度，班了成員每人每年1600元,

一般人員每人每年800元。

（五）交通費。鄉(xiāng)兩主要領(lǐng)導(dǎo)的小車費用實行包干制度，每人

每年15000元。鄉(xiāng)政府臨時需租車時，需經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并簽

發(fā)用車通知單，用車人憑用車通知單結(jié)算有關(guān)費用。

（六）招待費。上級黨委政府或業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)或工作人員來鄉(xiāng)

檢查指導(dǎo)工作，可安排工作餐。具體標(biāo)準參照機關(guān)食堂的有關(guān)管理

制度執(zhí)行。在外發(fā)生招待的，一律由書記或鄉(xiāng)長安排，并由業(yè)務(wù)人

員當(dāng)時辦理現(xiàn)款結(jié)算，一般不得簽字掛賬。接待用煙由財政所統(tǒng)一

采購備用，憑鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的用煙通知單領(lǐng)用，辦公室填寫發(fā)放

記錄，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。因工作需要配送土特產(chǎn)的，需經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)

同意并簽發(fā)用物通知單，由辦工室采購。

七、根據(jù)工作需要由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)安排購置辦公用品以外的其

他物品，由財政所根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授意負責(zé)現(xiàn)款購買，辦公室負責(zé)管理和

支配并填寫使用清單，使用清單原則上每月一次分別由書記鄉(xiāng)長審

核簽字。

八、醫(yī)藥費支出管理。機關(guān)財政供給在職和退休人員實行醫(yī)療

保險制度，機關(guān)除按醫(yī)療保險有關(guān)規(guī)定為職工繳納應(yīng)由財政負擔(dān)部

分的醫(yī)療保險外不另行報銷醫(yī)療費用。

九、鄉(xiāng)機關(guān)二級機關(guān)財政收支管理

（一）帳戶管理。所有二級機關(guān)的銀行帳戶納入財政統(tǒng)管，由

財政統(tǒng)一建帳，部門只設(shè)臨時報帳員，報帳員負責(zé)保管和填寫支票,

印鑒交由財政所統(tǒng)一管理。

（二）收支管理。

1、各二級機構(gòu)必須依據(jù)有關(guān)法規(guī)，文件規(guī)定的收費項目和標(biāo)準

收取各項費用，嚴格手續(xù)和程序，做到依法收取，嚴禁亂設(shè)收費項

目和違規(guī)收費。

2、各二級機構(gòu)一律從財政領(lǐng)用相應(yīng)收入票據(jù)，嚴禁使用其他收

據(jù)或白條收取。

3、各二級機構(gòu)所收取的款項必須及時全額繳入財政指定的帳戶,

與財政一月一結(jié)算，臘月15日前必須結(jié)清全年收入，嚴禁挪用或存

入私人帳戶，嚴禁坐支分成和用支出收據(jù)抵庫。

4、各二級機構(gòu)的工作經(jīng)費支出必須憑原始支出憑征，按本規(guī)定

第三、四、六款辦理。

十、嚴格控制個人借款和庫存現(xiàn)金規(guī)模，各部門報帳員手中現(xiàn)

金額度不能超過5000元。

十一、各財務(wù)人員要及時辦理撥款和月度收支憑證結(jié)算業(yè)務(wù)，

會計對出納每月至少進行一次庫存盤點，財會人員在辦理財務(wù)收支

過程中遇有重大疑難問題時向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，財會人員在下月五日

前須將上月會計報表送黨政主要負責(zé)人。

十二、機關(guān)財產(chǎn)的一般購置、修繕、高度，