財務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化手冊-52-資產(chǎn)運(yùn)行期間

財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程手冊

資產(chǎn)運(yùn)行期間管理規(guī)范

版本L0

創(chuàng)建日期：2010年［］月［］日

生效日期：2011年［］月［］日

當(dāng)前版本：2011年［］月□日

十版本記錄

版本號更新日期生效日期更新章節(jié)更新主要內(nèi)容_______________

十審核記錄

版本號修改人修改人簽字審批人審批人簽字___________

目錄

1總體說明.............................................................................................4

1.1目的..........................................................................................................4

1.3專用名詢定義................................................................................................5

2流程說明.............................................................................................5

2.1流程5.2.1固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、.....................................................................................5

2.7.7業(yè)務(wù)說明................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................5

2.1.2崗位職責(zé)................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................5

2才目艮^5

2.1.4流程圖和探作步驟說明...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................6

2144不”，臬作誤明15

2145稅務(wù)處理說明15

2.1.4.6發(fā)票管理說明.........................................................................................15

221業(yè)界鉗明16

，；2?戶（Z4^^1

才目房?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????1

2.2.4流程圖和操作步驟｝兌明...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................17

2.2.4.1漏I彳呈圖................................................................................................17

2?2?，^，2彳18

2243步驟展開說明21

2?2?，1?，!/天，3另之4夕:4月???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????21

2245稅務(wù)處理說明21

2246發(fā)票管理說明21

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231業(yè)務(wù)彳兌明22

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^目艮

2.3.4流程圖和操作步驟/克明..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................24

2341流程圖24

2.3.4。2彳28

2343步臊展開說明37

2344系統(tǒng)操作說明37

2346先至管理評明37

2.4流程5.2.4￥年省固定資產(chǎn)調(diào)4發(fā)................................................................................38

241業(yè)界鉗明38

.4?24^^黑‘、-

流程圖..................................39

2.442流程說明...............................40

步驟展開說明...........................43

系統(tǒng)操作說明...........................43

稅務(wù)處理說明...........................43

.4.4.6壽祟管理說明_________________________..43

2.5?；宓S0?鬧密濟(jì)聲3&AA#................................-44

7.5.1業(yè)各說明.............................44

2.5.2崗位取責(zé).............................44

才目帝,

2.5.3.44

2.5.4流程圖和操作步驟說明...............45

流程圖..................................45

2.542流程說明...............................46

步驟展開說明...........................48

系統(tǒng)操作說明...........................48

稅務(wù)處理說明...........................48

254一6發(fā)會爸理說明...........................48

0A?:方/2?O(田宓咨立42_____________________./1Q

2.6.1業(yè)務(wù)說明............................,49

2.6.2崗位取責(zé).............................49

2.6.3.49

2.6.4流程圖和操作步驟說明...............50

..50

流稻■￡名明..51

2.6.43步驟展開說明...........................53

系統(tǒng)操作說明...........................53

稅務(wù)處理說明...........................53

2646發(fā)里管理說明...........................53

2.7。07番*山知..................................?54

2.7.1業(yè)務(wù)說明.............................54

2.7.2崗位職責(zé)............................,54

2.7.3.54

2.7.4流程圖和操作步驟說明...............55

..55

..56

2.7.43步廉展開說明...........................60

系統(tǒng)操作說明...........................60

稅務(wù)處理說明...........................61

2/746愛祟爸理說明...........................61

2.8:齒弄字S9R回；1字屯用1濟(jì)A..........................................

28/業(yè)務(wù)強(qiáng).明............................,62

2.8.2崗位職責(zé).............................62

2.8.3相關(guān)財務(wù)制度........................62

2.8.4流程圖和操作步驟說明...............63

流程圖..................................63

2?8?‘^力；'兄，月月^^7

2?8cb[兄，月月68

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2942流程說明72

.3T"7丈，月月???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????76

2944系統(tǒng)操作說明76

2945稅務(wù)處理說明76

2946套學(xué)管理諾明76

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2?1?3月[定，月月???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????1

21044系統(tǒng)操作說明91

21045稅務(wù)處理說明91

發(fā)票管理說明........................................................................................91

1總體說明

1.1目的

本章節(jié)的編寫目的旨在描述固定資產(chǎn)運(yùn)行期間所涉及的處理流程及操作要求，同時與財務(wù)制度規(guī)范和

系統(tǒng)用戶手冊等建立索引，從而指導(dǎo)并規(guī)范固定資產(chǎn)運(yùn)行期間的日常賬務(wù)處理工作。

1.2適用范圍

資產(chǎn)新增核算目前涵蓋的3級流程為：

-5.2.1固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

■5.2.2資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

?5.2.3省內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥

■5.2.4跨省固定資產(chǎn)調(diào)撥

5.2.5固定資產(chǎn)拆分合并

5.2.6固定資產(chǎn)技改

?5.2.7資產(chǎn)出租

?5.2.8回收出租資產(chǎn)

-5.2.9資產(chǎn)投保

?5.2.10資產(chǎn)索賠

1.3專用名詞定義

固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)是指各單位為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一

個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的分類和具體范圍按固定資產(chǎn)目錄執(zhí)行。

無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，通常包括專利

權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。

財產(chǎn)保險：以企業(yè)財產(chǎn)及其相關(guān)利益為保險標(biāo)的的保險，包括（但不限于）企業(yè)財產(chǎn)險，機(jī)器損壞

險，建筑/安裝工程一切險，機(jī)動車輛險，貨物運(yùn)輸險，供電責(zé)任、公眾責(zé)任、雇主責(zé)任等各類責(zé)任險

等。

保險事故：是指因保險責(zé)任范圍內(nèi)的原因造成投保財產(chǎn)損失或第三者財產(chǎn)損失、人身傷亡的事件。

申請預(yù)付賠款：根據(jù)《保險法》第二十五條規(guī)定，保險事故原因復(fù)雜、理賠過程較長或造成的損失較

大的，出險單位可以向保險公司日請預(yù)付賠款。申請預(yù)付賠款的金頷可以按照估計(jì)損失金額，依據(jù)保

險合同“預(yù)付賠款條款”中約定的比例確定。

2流程說明

2.1流程5.2.1固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

2.1.1業(yè)務(wù)說明

本流程描述的內(nèi)容為固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的核算工作。財務(wù)部資產(chǎn)會計(jì)根據(jù)實(shí)物管理部門提供的固定資產(chǎn)盤

點(diǎn)報告，提出具體處理建議，經(jīng)部門主任及副總經(jīng)理/總會計(jì)師審批后根據(jù)審批意見進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處

理。

盤盈的固定資產(chǎn)首先由實(shí)物管理部門創(chuàng)建設(shè)備卡片，由設(shè)備聯(lián)動生成固定資產(chǎn)卡片。

流程適用范圍：國網(wǎng)總部、網(wǎng)省公司、地市公司和縣公司。

2.1.2崗位職責(zé)

本流程所涉及的崗位主要職責(zé)

國網(wǎng)總部/網(wǎng)省公司/地市公司/制定固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃、導(dǎo)出資產(chǎn)設(shè)備清冊、組織完成資產(chǎn)盤點(diǎn)

縣公司實(shí)物管理部門并形成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報告、根據(jù)審批后的盤點(diǎn)結(jié)果處置意見對設(shè)

備卡片信息進(jìn)行修改

國網(wǎng)總部/網(wǎng)省公司/，也市公司/對盤點(diǎn)結(jié)果處理意見進(jìn)行審批

縣公司副總經(jīng)理/總會計(jì)師

國網(wǎng)總部/網(wǎng)省公司/，也市公司/對盤點(diǎn)結(jié)果處理意見進(jìn)行審核

縣公司財務(wù)部主任

國網(wǎng)總部/網(wǎng)省公司/地市公司/對盤點(diǎn)結(jié)果處理意見進(jìn)行審核

縣公司資產(chǎn)主管

國網(wǎng)總部/網(wǎng)省公司“也市公司/對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃進(jìn)行審核會簽，參與資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)

縣公司資產(chǎn)會計(jì)結(jié)果提出財務(wù)處理意見，審核確認(rèn)聯(lián)動生成固定資產(chǎn)卡片，對

PM設(shè)備資產(chǎn)變動方式進(jìn)行修改，按照審批后的處理意見進(jìn)行相

應(yīng)的瞇務(wù)處理

國網(wǎng)總部/網(wǎng)省公司/，也市公司/組織對叁盈資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估

縣公司資產(chǎn)評估用

2.1.3相關(guān)財務(wù)制度

【固定資產(chǎn)管理辦法第四章固定資產(chǎn)變動管理】

【會計(jì)核算辦法2009第七章固定資產(chǎn)和在建工程/第三節(jié)固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量】

2.1.4流程圖和操作步驟說明

流程圖

5.2責(zé)產(chǎn)運(yùn)行期間管理國家電網(wǎng)公司

STATEGRID.

5.2.1圈定資產(chǎn)金點(diǎn)&/2)

副

總?9.審批

總下一頁

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.匯總形成盤點(diǎn)報

理45

3.組織實(shí)施盅點(diǎn)A告并經(jīng)審核

部

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后Int夕審他表

2.1.4J也電

義旨再KfA手1417