財(cái)務(wù)制度范本（31篇）

財(cái)務(wù)制度（31篇）

財(cái)務(wù)制度（通用31篇）

財(cái)務(wù)制度篇1

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的產(chǎn)物，是進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)

的基礎(chǔ)。每個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，都受到會(huì)計(jì)環(huán)境和企業(yè)會(huì)計(jì)戰(zhàn)略等

因素的影響，使得企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)扭曲企業(yè)的實(shí)際情況。這種企業(yè)

財(cái)務(wù)報(bào)表的不足導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)的局限性，進(jìn)而影響投資決策、

經(jīng)營管理的結(jié)果。

1企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表主要存在的問題有

1.1企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表資料時(shí)效性不強(qiáng)為了向企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者

提供企業(yè)的經(jīng)營情況，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表采取了定期報(bào)告的制度。而如

今，隨著競爭的加劇、科技的進(jìn)步和金融工具的日新月異，經(jīng)濟(jì)情

況發(fā)生了急劇變動(dòng)。企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)適時(shí)轉(zhuǎn)換，會(huì)計(jì)

信息使用者要求會(huì)計(jì)能夠隨著業(yè)務(wù)變化而變化，提供“實(shí)時(shí)”信息。

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)外披露的財(cái)務(wù)信息的有用性在很大程度上取決于它

的及時(shí)性。過時(shí)的信息已無助于決策甚至有害于決策。對(duì)于企業(yè)財(cái)

務(wù)報(bào)表使用者來講，會(huì)計(jì)信息的披露和傳遞是越快越好。

1.2企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可比性較差會(huì)計(jì)戰(zhàn)略是企業(yè)根據(jù)環(huán)境和經(jīng)營

目標(biāo)做出的主觀選擇，各個(gè)企業(yè)會(huì)有不同的會(huì)計(jì)戰(zhàn)略。會(huì)計(jì)戰(zhàn)略包

括決定會(huì)計(jì)政策的選擇、會(huì)計(jì)估計(jì)的選擇、補(bǔ)充披露的選擇以及報(bào)

告具體格式的選擇。不同的會(huì)計(jì)戰(zhàn)略會(huì)導(dǎo)致不同企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的差

異，并影響其可比性。例如，對(duì)同一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)準(zhǔn)

則允許使用幾種不同的規(guī)則和程序，企業(yè)可以自行選擇。包括存貨

計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬的計(jì)提方法、對(duì)外投資的核算

方法、所得稅會(huì)計(jì)的核算方法等。會(huì)計(jì)核算過程中存在會(huì)計(jì)估計(jì)，

使得會(huì)計(jì)報(bào)表中的某些數(shù)據(jù)并不是十分精確的，如固定資產(chǎn)的折舊

年限、折舊率、凈殘值率，含有人為主觀估計(jì)因素。即使在同一集

團(tuán)下的子企業(yè)，執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策也有不同，使用的會(huì)計(jì)估計(jì)方法也

有不同。雖然企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇有一定的表述，

但報(bào)表使用者未必能完成可比性的調(diào)整工作。

1.3企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表軟性資產(chǎn)未能披露基于貨幣計(jì)量原因，企業(yè)

財(cái)務(wù)報(bào)表只能反映企業(yè)的有形資產(chǎn)。如今企業(yè)的資產(chǎn)軟性化，無形

資產(chǎn)逐漸成為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的重要源泉。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、

產(chǎn)品的競爭力、人才資源的質(zhì)量和管理、企業(yè)的競爭力、產(chǎn)品和技

術(shù)的創(chuàng)新能力等軟性資產(chǎn)未能予以披露。僅靠有形資產(chǎn)，企業(yè)已經(jīng)

難以保持持續(xù)的競爭優(yōu)勢(shì)，信息時(shí)代呼喚新的競爭驅(qū)動(dòng)力。一個(gè)企

業(yè)對(duì)無形資產(chǎn)的開發(fā)與利用能力已經(jīng)成為創(chuàng)造持續(xù)競爭優(yōu)勢(shì)的主要

決定因素。無形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比重及所起的作用已不容忽視。

特別是在高科技與信息企業(yè)里，擁有的人力資本和無形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)

整體價(jià)值的貢獻(xiàn)遠(yuǎn)比有形資產(chǎn)大。然而，并非所有無形資產(chǎn)都可以

用貨幣加以計(jì)量。如利潤表反映的是已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益，排斥或忽視

了其它未實(shí)現(xiàn)的價(jià)值增值，報(bào)表使用者無法了解企業(yè)重要的軟性資

產(chǎn)對(duì)現(xiàn)在經(jīng)營及未來發(fā)展的信息。

1.4企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)價(jià)值計(jì)量滯后我國會(huì)計(jì)核算有五種計(jì)量

屬性，即歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)價(jià)值、現(xiàn)值和公允價(jià)值。會(huì)

計(jì)規(guī)范要求以歷史成本反映資產(chǎn)價(jià)值，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不代表其現(xiàn)行

成本或變現(xiàn)價(jià)值。公允價(jià)值計(jì)量因?yàn)槭苌a(chǎn)要素市場(chǎng)不很活躍，相

關(guān)的公允價(jià)值難以取得；市場(chǎng)執(zhí)法和管理不嚴(yán)；會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低

等因素造成實(shí)施起來困難重重。盡管各種計(jì)量屬性同時(shí)并存，實(shí)際

上，在企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中是成本而不是價(jià)值反映著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)，可報(bào)表使用者卻更關(guān)注企業(yè)價(jià)值的創(chuàng)造和增加。而企業(yè)企業(yè)財(cái)

務(wù)報(bào)表無法直接計(jì)量和表現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值。寫論文

財(cái)務(wù)制度篇2

財(cái)務(wù)軟件有哪些：企業(yè)常用財(cái)務(wù)軟件分析

財(cái)務(wù)軟件是企業(yè)信息化的第一選擇，由此逐步增加模塊，擴(kuò)功

能，能確保企業(yè)信息化成功。目前，中國市場(chǎng)上財(cái)務(wù)軟件廠商、品

牌眾多，比如用友軟件、金蝶軟件、浪潮軟件、速達(dá)軟件、管家婆

等，企業(yè)該選擇什么品牌、哪種型號(hào)的財(cái)務(wù)軟件？中國云應(yīng)用平臺(tái)

為您對(duì)比一下各個(gè)品牌的優(yōu)劣，供您參考。

1、用友財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品已經(jīng)涵蓋了小型企業(yè)、成長型企業(yè)、大中

型企業(yè)和集團(tuán)，是國內(nèi)市場(chǎng)占有率最大的財(cái)務(wù)軟件廠商。主要產(chǎn)品

包括：用友通用友t系列用友u8用友u9等。小型企業(yè)財(cái)務(wù)軟件價(jià)

格在4000元-3萬元中型、大型企業(yè)一般在10萬元以上上市集團(tuán)型

都有了幾家代理同時(shí)在做，浪潮軟件總的來說可以不錯(cuò)。

財(cái)務(wù)制度篇3

第一章總則

一、為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依

據(jù)施工企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的特點(diǎn)及管理要

求，特制定本制度。

二、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，其崗位職責(zé)分別是：

1.財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)

⑴在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)記賬、核算、往來款項(xiàng)對(duì)

賬、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析和日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)的辦理工作。達(dá)到記

賬準(zhǔn)確，賬實(shí)相符，報(bào)表及時(shí)，內(nèi)容完整。公司會(huì)計(jì)憑證、賬簿、

報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料要定期收集、審查、裝

訂成冊(cè)并編號(hào)登記，妥善保管。

財(cái)務(wù)月、季報(bào)表要在次月5日前，年度報(bào)表要在次年元月9日

前分別報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)。

⑵根據(jù)合同約定和工程進(jìn)度，及時(shí)催收工程款，或按照約定核

定施工隊(duì)的工程預(yù)支款，以致最終結(jié)算。結(jié)算手續(xù)簽字按照公司財(cái)

務(wù)管理制度執(zhí)行。

⑶負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)等部門的工作關(guān)系，辦理涉稅事項(xiàng)；配合辦理

上級(jí)安排的公司日常事務(wù)。

⑷負(fù)責(zé)定期組織公司固定資產(chǎn)、物資和流動(dòng)資產(chǎn)的盤存、清查

核實(shí)，及時(shí)處理好財(cái)產(chǎn)溢余和毀損賬務(wù)。

（5）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)人員進(jìn)行工程實(shí)用材料抽檢工作。

⑹負(fù)責(zé)公司統(tǒng)計(jì)工作，按要求及時(shí)報(bào)建設(shè)主管部門和統(tǒng)計(jì)部門

（包括網(wǎng)上填報(bào)）。⑺罰則：

①財(cái)務(wù)記賬、報(bào)表不及時(shí)，屬個(gè)人原因者，一次給予批評(píng)，二

次給予記過處分。②賬實(shí)不符要及時(shí)查明原因，不得隱瞞不報(bào)，否

則給予記過處分直至追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。③違反公司管理制度，按相關(guān)

管理制度執(zhí)行。

2.出納崗位職責(zé)

⑴在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下，做好公司庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管工

作。

⑵根據(jù)合同協(xié)議條款和工程預(yù)算，經(jīng)常了解工程進(jìn)度，定期向

財(cái)務(wù)主管匯報(bào)工程款的收入與支出事項(xiàng)。

⑶要嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用管理規(guī)定。費(fèi)用類單據(jù)上要有經(jīng)手人、

主管負(fù)責(zé)人簽字；材料款結(jié)算單要有施工隊(duì)長、材料專員、財(cái)務(wù)主管

簽字；工程款結(jié)算單上要有工程部主管、財(cái)務(wù)主管簽字。出納憑總經(jīng)

理簽批后的單據(jù)辦理付款事項(xiàng)。

（4）員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金的，首先在出納處填寫借支單，經(jīng)

所在部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批（總經(jīng)理不在

情況下由副總經(jīng)理審批），方可到出納取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后三

日內(nèi)，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清帳款。

⑸現(xiàn)金帳、銀行存款帳要按照財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間順序登記，

做到日清月結(jié)、帳款相符、帳帳相符，每天登記現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。

(6)負(fù)責(zé)辦公品購進(jìn)和領(lǐng)用情況的登記。公司各部、室需要購買

辦公用品，由部、室負(fù)責(zé)人填制申報(bào)單，經(jīng)總經(jīng)理審批(100元以下

由分管副總審批)后購買，再由部、室簽字領(lǐng)用。

(7)崗位罰則

①對(duì)手續(xù)不全的憑證擅自付款，須立即補(bǔ)齊簽字手續(xù)，未造成

經(jīng)濟(jì)損失的，處以20元/次罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)

濟(jì)責(zé)任；若錯(cuò)付，由本人負(fù)責(zé)追回款項(xiàng)并處以20元/次罰款，無法追

回的由本人賠償。

②發(fā)生現(xiàn)金、有價(jià)證券及債券短缺、失竊的，經(jīng)查明是由本人

保管不力造成的，由本人依照市價(jià)賠償。

③嚴(yán)守公司商業(yè)秘密，對(duì)泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔(dān)

相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。④報(bào)表、帳務(wù)數(shù)據(jù)有誤，出錯(cuò)點(diǎn)超過2次的，按

5元/處加以處罰。

三、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

1、建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制，如實(shí)反映

公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；

2、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；

3、及時(shí)結(jié)算、收回工程款，依法合理籌集資金；

4、有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金審批制度

(1)所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。如果總經(jīng)理不在公司,

應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后

請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;

（2）財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章

由行政部主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。行政

部主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。

印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登

記；

（3）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須

與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,

必須有收款人的書面通知并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

（4）往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須總經(jīng)理批準(zhǔn)；

（5）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)；

（6）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作

為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

五、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。

其程序，按以下施工工程用款支付審批工作流程執(zhí)行。

施工工程用款支付批工作流程

六、費(fèi)用支出審批事項(xiàng)

⑴各職能部門根據(jù)實(shí)際情況提報(bào)所需費(fèi)用，嚴(yán)禁先列支，后報(bào)

銷。報(bào)銷的費(fèi)用原始單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票，確實(shí)無法取得的，可以

使用付款憑證代替，但必須寫明原因據(jù)實(shí)填報(bào)。正規(guī)發(fā)票必須是蓋

有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、稅務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票，填寫內(nèi)容包括我公

司全稱、日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額，并蓋有開票單位的

發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。所有報(bào)銷的原始憑證不得涂改，如有涂改，財(cái)

務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

（2）費(fèi)用報(bào)銷流程：由費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，交由部門主

管審核簽字，審核通過后交財(cái)務(wù)部門復(fù)核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到

出納處進(jìn)行實(shí)際結(jié)算。

⑶費(fèi)用報(bào)銷單填寫規(guī)范：用藍(lán)、黑水筆或鋼筆填寫，字跡要求

清楚整潔；合計(jì)金額填寫正確、規(guī)范，大小寫相符；報(bào)銷附件單據(jù)用

膠水粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后面要求整齊、美觀，附件張數(shù)要填寫正確;

對(duì)填寫不規(guī)范的單據(jù)，出納有權(quán)做退回處理。

（4）員工因工程業(yè)務(wù)或出差需要借支現(xiàn)金的，需到出納處填制借

支單。出差借支：必須先填寫《出差申請(qǐng)單》，經(jīng)所在部門主管和

財(cái)務(wù)部主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批（或請(qǐng)示總經(jīng)理同意）后方可

到出納處取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后三日內(nèi)，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清

賬款，逾期不報(bào)者，費(fèi)用由自己承擔(dān)。

（5）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（6）在報(bào)銷過程中單據(jù)必須依實(shí)填寫，如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有多開發(fā)票

金額、多報(bào)金額的，按多報(bào)金額2倍處罰，并按公司有關(guān)制度規(guī)定

給予行政處分，直至辭退。

第二章公司相關(guān)費(fèi)用支出制度

為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制不合理費(fèi)

用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約，有利工作的原

則，并結(jié)合本公司的特點(diǎn)、實(shí)際情況及管理要求，特制定本制度。

1、差旅費(fèi)

公司員工因公出差，根據(jù)《出差申請(qǐng)表》所批準(zhǔn)的事項(xiàng)和到達(dá)

地點(diǎn)依實(shí)報(bào)銷。

(1)外地出差

①在途交通費(fèi)：根據(jù)出具的車票面額，再核定路途的時(shí)間、職

務(wù)級(jí)別和實(shí)際情況為依據(jù)以實(shí)報(bào)銷。

②公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、出差天數(shù)給予補(bǔ)助，生活補(bǔ)助時(shí)間以中午12：00以后

為界限，參考車、船票的時(shí)間。省內(nèi)(市外)城市每人每天補(bǔ)助20元,

省會(huì)以上城市每人每天補(bǔ)助30元。部門主管以上級(jí)別人員到公司業(yè)

務(wù)單位所在地出差，期間接受業(yè)務(wù)單位接待的，則不報(bào)銷生活補(bǔ)貼。

因施工需要駐在工地的，原則上可在施工隊(duì)食堂就餐，由公司補(bǔ)助

施工隊(duì)生活費(fèi)；無法與施工隊(duì)同餐的，每一整天補(bǔ)助生活費(fèi)18元。

③住宿費(fèi)：按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，職務(wù)級(jí)別給予報(bào)銷。住宿費(fèi)按實(shí)際住

宿天數(shù)參考車船票的時(shí)間任發(fā)票報(bào)銷，縣級(jí)城鎮(zhèn)每人每天住宿費(fèi)不

得高于20元，地級(jí)市每人每天住宿費(fèi)不得高于40元，省會(huì)以上城

市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情況，實(shí)際費(fèi)

用高于上述標(biāo)準(zhǔn)的，由總經(jīng)理審批決定報(bào)銷額度。

(2)本市出差

本市出差(或辦事)僅有市內(nèi)交通費(fèi)，無出差生活補(bǔ)貼、住宿費(fèi)

項(xiàng)目。市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，原則乘坐公交車，無特殊情況不得乘

坐出租車，若特殊情況需向行政部門主管申請(qǐng)方可乘坐并給予報(bào)銷。

因時(shí)間過早或過晚（早7：00前或22：00后）可乘坐出租車，在報(bào)銷

時(shí)寫明乘坐原因和起止地點(diǎn)，未寫明的財(cái)務(wù)部作退回處理。

2、招待費(fèi)

因工作需要招待，須由接待人請(qǐng)示部門主管、部門主管請(qǐng)示總

經(jīng)理的程序申請(qǐng)，并批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)。若提前支款，要采用

口頭或書面形式向財(cái)務(wù)部門提出本次費(fèi)用計(jì)劃（單次超過200元的必

須采用書面申請(qǐng)），內(nèi)容包括：①事由;②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù);④

預(yù)計(jì)金額。經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字后到出納會(huì)計(jì)領(lǐng)款。招待事項(xiàng)完畢必須

填列支出憑證并注明①事由；②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù)，憑發(fā)票（無法

索取發(fā)票的須有收款收據(jù)）到財(cái)務(wù)部結(jié)款，不寫明的財(cái)務(wù)可退回處理。

出差期間的招待費(fèi)用須與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷。

3、手機(jī)費(fèi)

手機(jī)費(fèi)用根據(jù)所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)級(jí)別和工作需要，確定該崗位的手

機(jī)費(fèi)報(bào)銷額度，手機(jī)費(fèi)須先自行繳費(fèi)，后憑有效發(fā)票在額度范圍內(nèi)

按實(shí)報(bào)銷，超額部分由個(gè)人承擔(dān)。總經(jīng)理手機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷；副總經(jīng)理、

工程部主任、物資采購專員手機(jī)費(fèi)為100元/月；其他人員為50元/

月；經(jīng)營部業(yè)務(wù)員手機(jī)費(fèi)從業(yè)務(wù)提存中報(bào)銷。

4、辦公費(fèi)

辦公費(fèi)是指因日常需要而購買的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消

耗，辦公用品由各部門主管根據(jù)實(shí)際需要填報(bào)申購單，交由行政部

審核，總經(jīng)理審批后進(jìn)行統(tǒng)一購買、驗(yàn)收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫

單報(bào)銷實(shí)際費(fèi)用，然后根據(jù)需要進(jìn)行領(lǐng)用登記。專用辦公用品如打

印機(jī)，傳真機(jī)，電腦，根據(jù)需要發(fā)放、限定臺(tái)數(shù)，因?yàn)槭褂媚晗藁?/p>

正常損壞而無法使用的需報(bào)告行政部實(shí)際查看，審核，再由總經(jīng)理

審批進(jìn)行統(tǒng)一購置，以舊換新；新進(jìn)人員到職由各部門向行政部提出

文具申請(qǐng)單領(lǐng)用文具，人員離職時(shí)，應(yīng)將可用文具交還行政部。辦

公用品系為公共活動(dòng)提供，嚴(yán)禁帶出公司私用。

5、運(yùn)輸費(fèi)

運(yùn)輸費(fèi)支付應(yīng)在運(yùn)輸發(fā)票或付款憑證后面附①貨運(yùn)合同；②有驗(yàn)

收簽字的貨運(yùn)清單，經(jīng)相應(yīng)的部門審批后可辦理結(jié)付。經(jīng)辦人員要

盡量直接與司機(jī)聯(lián)系，以減少貨運(yùn)費(fèi)用。

6、車輛使用費(fèi)

車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)，駕駛員補(bǔ)

貼。油費(fèi)報(bào)銷一般情況由行政部辦加油卡，司機(jī)領(lǐng)卡加油。無卡加

油需有司機(jī)和乘坐人員共同簽字證明。用車須填寫行車記錄，行政

部定期根據(jù)耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車記錄考核用車情況；路

橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員集中匯總，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核簽字

報(bào)銷。公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)。車輛

維修、維護(hù)前須提出書面報(bào)告，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)除發(fā)

票外還要附上詳細(xì)費(fèi)用清單，由行政部根據(jù)維修情況復(fù)核以實(shí)報(bào)銷。

第三章工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、

承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文

件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的

談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料

及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記

錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各

項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決

算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

（1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審

核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提

出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，

以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付

款意見，報(bào)送總經(jīng)理審批。

6.工程決算程序。

（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間

結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和

材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾

數(shù)，提出付款方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);

(3)大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、

設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述

本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算，并制訂《工程竣工

決算書》；

(4)工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，財(cái)務(wù)部憑工程竣工決算

書進(jìn)行成本結(jié)算。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

(1)公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

(2)凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具

儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20_元以上

和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

(3)凡單項(xiàng)價(jià)值在20_元以下或價(jià)值在20—元以上但耐用年限

不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行

政部歸口管理；⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具

儀器等由工程部歸口管理；⑶行政部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司

財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存

情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、固定資產(chǎn)按下列方法計(jì)價(jià)：

（1）購入的，按照買賣價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi).安裝調(diào)試費(fèi)等；

（2）自行建造的，按照建造過程中發(fā)生的實(shí)際支出；

（3）在已有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按照已有固定資產(chǎn)原

價(jià)加上改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生

的變價(jià)收入后的余額；

（4）投資者投入的，按照合同約定或者評(píng)價(jià)確認(rèn)的價(jià)值；

（5）融資租入的，按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款加運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試

費(fèi)等。

4.固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊，折舊費(fèi)相應(yīng)攤?cè)牍こ淌?/p>

工和管理費(fèi)用中，最終計(jì)入工程成本。

5.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)

工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購；

（2）財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式

兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手

續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門

經(jīng)理同意，報(bào)行政部審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)；

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)

由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一

聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由

財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

6.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

(1)公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終

必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；

(2)各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

(3)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)

告表，書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須

追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

(4)凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)

同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)總經(jīng)理，由總經(jīng)理決定處理意見;

(5)凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，

使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人

員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上

報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。

第五章存貨管理制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好存貨管理基礎(chǔ)工作，建立健全存貨管理制度，完

善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)

退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始

記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量

準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定

期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值

易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。

1、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購入的，按買價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、采購保管

費(fèi)計(jì)價(jià);建設(shè)單位供應(yīng)的，按合同上確定的價(jià)格計(jì)價(jià)；自制的，按制

造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)；車間加工的，按實(shí)際耗用的原材料或

半成品加加工費(fèi)計(jì)價(jià)。

2、倉庫管理人員對(duì)倉庫材料要分類管理，按類別編碼記賬。材

料要堆放整齊便于收發(fā)，要熟悉每種材料的用途及堆放地點(diǎn)。有問

題的材料要及時(shí)處理，不能積壓在倉庫造成浪費(fèi)。倉庫要隨時(shí)打掃,

保持衛(wèi)生清潔。

3、配合采購部核實(shí)庫存，以合理配貨。熟悉材料供貨周期，當(dāng)

一種材料庫存低于最低存貨量的時(shí)候，要及時(shí)提醒生產(chǎn)廠長及采購

部。

4、材料購回時(shí)，由倉庫管理人員按質(zhì)按量驗(yàn)收，并認(rèn)真填寫入

庫單，包括供貨單位、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、

數(shù)量、單價(jià)、金額，驗(yàn)收人和采購員簽名。月末對(duì)無隨貨同行發(fā)票

的貨物金額應(yīng)由采購人提供采購價(jià)，財(cái)務(wù)據(jù)此入賬核算，待到下月

初在按原數(shù)沖回，發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格入賬。

5、倉庫管理人員在不見材料或沒清點(diǎn)材料之前，不能開入庫單,

因此造成的損失全由倉庫管理人員承擔(dān)。

6、對(duì)于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，因此造成的損失

由采購人員負(fù)責(zé)追究供貨商責(zé)任，如因采購人員的原因由采購人員

賠償。

7、加工車間或施工單位領(lǐng)用材料時(shí)，要履行審批和領(lǐng)料手續(xù)。

領(lǐng)料人要先認(rèn)真填寫領(lǐng)料申請(qǐng)表并經(jīng)部門主管簽字，然后報(bào)經(jīng)主管

部門審核，主管部門審核無誤后簽字返還給領(lǐng)料人，領(lǐng)料人再到倉

庫領(lǐng)用材料，辦理出庫單及相關(guān)手續(xù)。倉庫保管員接到領(lǐng)料申請(qǐng)表

后，先審核手續(xù)是否健全，然后根據(jù)領(lǐng)料申請(qǐng)表據(jù)實(shí)發(fā)貨。倉庫保

管員每天根據(jù)當(dāng)天的領(lǐng)料申請(qǐng)表匯總填寫出庫單，填寫內(nèi)容：領(lǐng)料

部門、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量。

8、對(duì)領(lǐng)用未耗用完的物資（包括殘余料），如下一批生產(chǎn)或工程

不再用，應(yīng)及時(shí)退回倉庫，如以后確實(shí)用不上的材料，倉庫管理人

員同采購人員溝通，及時(shí)與供貨商退換品種；下步生產(chǎn)仍需耗用的，

月末清點(diǎn)造表報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。

9、生產(chǎn)或工程領(lǐng)用的材料，因?yàn)橘|(zhì)量或規(guī)格等其他原因不能用

退回倉庫并辦理退庫手續(xù)，倉庫管理人員要及時(shí)通知采購人對(duì)該材

料進(jìn)行退貨或換購處理，由此產(chǎn)生的費(fèi)用采購人要和供貨商溝通，

應(yīng)由供貨商承擔(dān)。如果沒及時(shí)處理造成材料積壓等損失由倉庫管理

人員賠償。領(lǐng)用的材料退回時(shí)，辦理退庫開具紅字出庫單，倉庫管

理人員與領(lǐng)料人共同簽字，表明材料已退回倉庫以此分清責(zé)任；外購

的材料退貨時(shí)，開具紅字入庫單，倉庫管理人員與采購人要共同簽

字，表明材料已由采購人辦理退貨，并由采購人追回退貨金額或換

購品種。

10、月末存貨的出入庫按部門分項(xiàng)匯總，與倉底保管、生產(chǎn)部

門核對(duì)一致后，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。

11、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并依據(jù)出入庫單進(jìn)行

賬簿登記，物資的出入庫計(jì)量單位要一致。經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目、

實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬、賬實(shí)相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、

計(jì)量準(zhǔn)確、存放安全，保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。

12、對(duì)用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次,

對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

盤點(diǎn)時(shí)，由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等部門組成財(cái)產(chǎn)清

查小組，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存

表，提出處理意見，參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，以示負(fù)責(zé)。

財(cái)務(wù)制度篇4

出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不

坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總

經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)制度篇5

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)

責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職

責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各

項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)

用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；

做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)

系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法

規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;

按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助

賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、

賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核

算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)

據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、

預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合各部門做好工程、材

料設(shè)備款的結(jié)算及工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有

關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成

果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部控制。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)

管理，特制定本制度。資金審批制度:

⑴所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。如果總經(jīng)理不在公

司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，

事后請(qǐng)其在用款申請(qǐng)單上補(bǔ)簽意見；

（2）財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章,

財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，支票由出納負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

或出納不在單位期間，印章應(yīng)指定專人保管。印章代管須辦理交接

手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

（3）財(cái)務(wù)部不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在

公司；

（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須

與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,

必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

⑸用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作

為原始憑證。

財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

（1）公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

（2）凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具

儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20—元以上

和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在20_元以下或價(jià)值在20_元以上但耐用年限

不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

(1)公司管理部門使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具

由行政辦公室歸口管理；

⑵公司生產(chǎn)部門使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由生產(chǎn)

辦公室歸口管理；

(3)行政和生產(chǎn)辦公室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)

設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司

財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

(1)行政和生產(chǎn)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)

行市場(chǎng)詢價(jià)工作，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；

(2)財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式

兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、總經(jīng)理簽字發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)。

(3)各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門

經(jīng)理同意；

⑷財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由

財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

(1)公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終

必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)

務(wù)人員參加；

（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)

告表，書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須

追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

（4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，有財(cái)產(chǎn)歸口管理部門書

面寫明情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司總經(jīng)理決定處理意見；

（5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，

使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人

員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上

報(bào)總經(jīng)理，由公司總經(jīng)理決定處理意見。

財(cái)務(wù)制度篇6

財(cái)務(wù)部的四大職能

對(duì)于財(cái)務(wù)部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出

不同的分類，例如，也可以分為：組織計(jì)劃職能、管控職能、監(jiān)督

職能、處理職能、輔助決策職能；還有人認(rèn)為可分為：籌資、調(diào)節(jié)、

分配、監(jiān)督四職能，這是不含會(huì)計(jì)核算的一種財(cái)務(wù)職能。本人在長

期的工作實(shí)踐中認(rèn)為，按照如下方法劃分比較科學(xué)，這種財(cái)務(wù)部職

能確認(rèn)方法也可以叫做“四保（寶）”職能：

一、基本職能：保持部門基礎(chǔ)工作扎實(shí)可靠

1、按照國家相關(guān)法律法規(guī)對(duì)企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)

記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況，做到科目設(shè)置合理、賬目登記記錄完

整準(zhǔn)確及時(shí)，賬目往來準(zhǔn)確無誤，會(huì)計(jì)資料檔案保存完整可靠；

2、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，科學(xué)規(guī)范記賬，安全快捷處理賬務(wù)；

3、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、統(tǒng)計(jì)法、稅法、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則、企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并認(rèn)真落

實(shí)執(zhí)行。

二、管理職能：保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營高效

1、準(zhǔn)確及時(shí)完整編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，并作出財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告;

2、管理公司各類資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無形

資產(chǎn)、各類庫存、在建項(xiàng)目、庫存商品房、庫存設(shè)備材料等有形資

產(chǎn)）、各類負(fù)債（流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債）；

3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護(hù)員工利益

不受侵害、投資人權(quán)益不受侵害和損失；

4、管理各類費(fèi)用；

5、加強(qiáng)開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用控制；

6、照章納稅、合理避稅；

7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營開發(fā)計(jì)劃，編制企業(yè)各期間財(cái)務(wù)計(jì)劃、融資計(jì)

劃、綜合平衡計(jì)劃；

8、動(dòng)態(tài)調(diào)整并落實(shí)上款各項(xiàng)計(jì)劃；

9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的財(cái)務(wù)審核。

三、決策職能：保證投資利益最大、風(fēng)險(xiǎn)最小

1、對(duì)企業(yè)投資開發(fā)項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)可行性分析報(bào)告，編制項(xiàng)目投

資計(jì)劃書、商業(yè)計(jì)劃書等文件，提供決策參考；

2、根據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃，編制企業(yè)中長期財(cái)務(wù)規(guī)劃，輔助決策;

3、對(duì)市場(chǎng)和項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研，提出調(diào)研報(bào)告；

4、提出不同的投資開發(fā)方案，對(duì)不同方案進(jìn)行分析，作出評(píng)估

對(duì)比，得出優(yōu)選方案；

5、對(duì)企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，提出調(diào)整意見方案；

6、對(duì)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、專業(yè)發(fā)展趨勢(shì)做出預(yù)測(cè)和判斷，提出意見

和建議。

四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營、枝葉繁茂

1、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計(jì)法等一應(yīng)法

律法規(guī)，避免企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)；

2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營管理軌道持續(xù)發(fā)展，避免經(jīng)營

風(fēng)險(xiǎn)。

3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)

制度侵害企業(yè)利益的行為；

4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度侵害

企業(yè)利益的行為。財(cái)務(wù)部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯

貫通。不得割裂理解。

財(cái)務(wù)制度篇7

審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)

收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)

與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌

握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和

措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)制度篇8

會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬做到手續(xù)完

備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利

潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總

經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)制度篇9

總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌

措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督

促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

分析:

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)制度篇10

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)--財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些

下面由陳老師真賬會(huì)計(jì)學(xué)員講解一下財(cái)務(wù)報(bào)表的定義及分類：

財(cái)務(wù)報(bào)表是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的書面

文件。財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括以下組成部分：

(1)資產(chǎn)負(fù)債表。

(2)利潤表。

(3)利潤分配表。

(4)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)表。

(5)現(xiàn)金流量表。

(6)附注。

財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注分別按一般企業(yè)、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、

證券公司等企業(yè)類型予以規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)營活動(dòng)的性質(zhì)，

確定本企業(yè)適用的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注。

政策性銀行、信托公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司應(yīng)當(dāng)

執(zhí)行商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注規(guī)定，如有特別需要，可以結(jié)合

本企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行必要調(diào)整和補(bǔ)充。

資產(chǎn)管理公司、基金公司、期貨公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行證券公司財(cái)務(wù)報(bào)

表格式和附注規(guī)定，如有特別需要，可以結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，

進(jìn)行必要調(diào)整和補(bǔ)充。

財(cái)務(wù)制度篇11

公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)

經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)

律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作,

主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

財(cái)務(wù)制度篇12

財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容有哪些

（1）財(cái)務(wù)狀況分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是用資金進(jìn)行反映的生產(chǎn)經(jīng)

營成果。

企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益從不同方面反映企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)

模、資金周轉(zhuǎn)情況和企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定程度。分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況包

括：分析其資本結(jié)構(gòu)，資金使用效率和資產(chǎn)使用效率等。其中資金

使用效率和資產(chǎn)使用效率分析構(gòu)成該企業(yè)營運(yùn)能力分析，它是財(cái)務(wù)

狀況分析的重點(diǎn)。常用指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存

貨周轉(zhuǎn)率、企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。

（2）獲利能力分析企業(yè)的獲利能力是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的直接目的

與動(dòng)力源泉，一般指企業(yè)從銷售收入

中能獲取利潤多少的能力。

盈利能力可反映出該企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞，因此，企業(yè)的經(jīng)營

人員、投資者和債權(quán)人都非常重視和關(guān)心。獲利能力分析常用指標(biāo):

主營業(yè)務(wù)利潤率、營業(yè)利潤率、銷售毛利率、銷售凈利率等。

(3)償債能力分析償債能力指借款人償還債務(wù)的能力，可分為

長期償債能力和短期償債能力。長期償債能力指企業(yè)保證及時(shí)償付

一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上到期債務(wù)的可靠程度。其指標(biāo)

有固定支出保障倍數(shù)、利息保障倍數(shù)、全部資本化比率和負(fù)債與

ebitda比率等。短期償債能力指企業(yè)支付一年或者超過一年的一個(gè)

營業(yè)周期內(nèi)到期債務(wù)的能力。其指標(biāo)有現(xiàn)金比率、營運(yùn)資金、速動(dòng)

比率、流動(dòng)

比率等。

(4)現(xiàn)金流量分析。

現(xiàn)金流量分析是通過現(xiàn)金流量比率分析對(duì)企業(yè)償債能力、獲利

能力以及財(cái)務(wù)需求能力進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。常用指標(biāo)有銷售現(xiàn)金比率、

現(xiàn)金債務(wù)比率、現(xiàn)金再投資比率和現(xiàn)金滿足內(nèi)部需要率等。

(5)投資報(bào)酬分析。

投資報(bào)酬指企業(yè)投入資本后所獲得的回報(bào)。投資報(bào)酬分析常用

的指標(biāo)有資本金報(bào)酬率和股東權(quán)益報(bào)酬

率、總資產(chǎn)報(bào)酬率和凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。

(6)增長能力分析。

企業(yè)的成長性，是企業(yè)通過自身生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，不斷擴(kuò)大和積

累而形成的發(fā)展?jié)撃?，其是投資者在選購股票進(jìn)行長期投資時(shí)最為

關(guān)注的問題。增長能力分析常用的指標(biāo)有利潤增長率、銷售增長率、

現(xiàn)金增長

率、凈資產(chǎn)增長率和股利增長率等

財(cái)務(wù)制度篇13

修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)）施行以來，各

類企業(yè)結(jié)合自身特點(diǎn)，按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定逐步調(diào)整、修

訂和完善了內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。在新舊財(cái)務(wù)制度銜接過程中，部分企業(yè)

反映了一些問題，包括企業(yè)年金（即補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）繳費(fèi)的列支、

應(yīng)付工資結(jié)余的處理等。為規(guī)范企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)行為，現(xiàn)就有關(guān)問題

通知如下：

一、關(guān)于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的列支

（一）按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第四十三條的規(guī)定，已參加基本

養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建

立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳

費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)共同組成。

（二）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額4%以內(nèi)的部分,

從成本（費(fèi)用）中列支。企業(yè)繳費(fèi)總額超出規(guī)定比例的部分，不得

由企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個(gè)人工資中扣繳。個(gè)人繳費(fèi)全部由個(gè)

人負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得提供任何形式的資助。

《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》施行以前提取的應(yīng)付福利費(fèi)有結(jié)余的，符合

規(guī)定的企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費(fèi)中列支。

（三）企業(yè)繳費(fèi)與職工繳費(fèi)共同形成的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，屬

于參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的職工所有，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)賬，與本企業(yè)及

其他當(dāng)事人的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法委托具有相應(yīng)資

質(zhì)的基金管理機(jī)構(gòu)對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)施管理，并定期向職工公

開補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的相關(guān)財(cái)務(wù)狀況和會(huì)計(jì)信息。

（四）對(duì)于建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)之前已經(jīng)離退休或者按照國家規(guī)

定辦理內(nèi)退而未納入補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的職工，企業(yè)按照國家有關(guān)

規(guī)定向其支付的養(yǎng)老費(fèi)用，從管理費(fèi)用中列支。

二、關(guān)于企業(yè)應(yīng)付工資結(jié)余的處理

（一）《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》施行后，處于正常生產(chǎn)經(jīng)營情況的企

業(yè)，在繼續(xù)實(shí)施工效掛鉤政策均條件下，截至20_年12月31日因

實(shí)施工效掛鉤政策形成的應(yīng)付工資結(jié)余，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)作為負(fù)債管理，

主要用于以后年度工資分配的“以豐補(bǔ)歉”，不能轉(zhuǎn)增未分配利潤、

盈余公積、資本公積，以維護(hù)國家工效掛鉤政策的一致性。今后國

家對(duì)企業(yè)工資管理政策進(jìn)行重大調(diào)整或者制定出臺(tái)新的有關(guān)政策時(shí),

原有應(yīng)付工資結(jié)余的處理再行規(guī)定。

企業(yè)截至20_年12月31日拖欠的以下支出，經(jīng)職工（代表）

大會(huì)審議通過后，也可從上述工效掛鉤政策形成的應(yīng)付工資結(jié)余中

列支：

1、離退休人員符合國家規(guī)定的統(tǒng)籌項(xiàng)目外養(yǎng)老費(fèi)用；

2、符合國家規(guī)定的內(nèi)退人員基本生活費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);

3、解除勞動(dòng)合同的職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

（二）企業(yè)進(jìn)行公司制改建、接受新股東出資或者實(shí)施產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)

讓時(shí)，按照財(cái)政部印發(fā)的《企業(yè)公司制改建有關(guān)國有資本管理與財(cái)

務(wù)處理的暫行規(guī)定》（財(cái)企[20_]313號(hào)）以及《關(guān)于〈企業(yè)公司

制改建有關(guān)國有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定〉有關(guān)問題的補(bǔ)充

通知》（財(cái)企[20_]12號(hào)），工效掛鉤形成的應(yīng)付工資結(jié)余應(yīng)當(dāng)在

資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日轉(zhuǎn)增資本公積，不再作為負(fù)債管理，也不得量化為

個(gè)人投資。

三、其他

（一）各級(jí)主管財(cái)政機(jī)關(guān)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)所管理企業(yè)新舊

財(cái)務(wù)制度銜接的指導(dǎo)和監(jiān)督。對(duì)于企業(yè)違反《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及本

通知規(guī)定的行為，主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追究企業(yè)及其負(fù)有直接責(zé)

任的主管人員和其他人員的責(zé)任。

（二）本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行。涉及的稅收管理問題，按照

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各地區(qū)、各部門、各企業(yè)以

前有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及財(cái)務(wù)行為與本通知不符的，一律以本通知為準(zhǔn)。

各企業(yè)20_年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告涉及的相關(guān)問題，應(yīng)當(dāng)按本通知辦理。

財(cái)務(wù)制度篇14

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作

的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)

行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司

的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資

金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門江

都消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)

行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)根系分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理。

8、參與公司銷售合同和采購合同的評(píng)審工作。

9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

10、會(huì)計(jì)檔案資料的'收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

11、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素

質(zhì)。

12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他

任務(wù)。

財(cái)務(wù)制度篇15

一、審批權(quán)限

1、日常費(fèi)用支出須經(jīng)經(jīng)理簽字同意，方可執(zhí)行。

2、公司員工所有報(bào)銷必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理簽字

同意后，匯總交予出納報(bào)銷。

二、請(qǐng)款審批手續(xù)

1、請(qǐng)款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫“借款單”由總經(jīng)理

簽字。

2、請(qǐng)款人員執(zhí)審批簽字后的“借款單”到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會(huì)計(jì)制單、審

核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付。

3、收款人員須出具收據(jù)，交由財(cái)務(wù)部門備案。

三、各種費(fèi)用列支規(guī)定

1、普通辦公用品和車間日常用品根據(jù)本公司一個(gè)月需要量購入,

集中填寫采購申請(qǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理簽字審批后采購，采購經(jīng)手人和驗(yàn)

收人簽字后報(bào)批，需附采購申請(qǐng)單（已審批簽字）、送貨簽收單、

領(lǐng)用人簽收單。

2、大宗辦公用品、生產(chǎn)材料及零部件采購，必須簽訂購銷合同,

實(shí)報(bào)實(shí)銷。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷。各類員工出差前需填寫出差申請(qǐng)單，詳細(xì)列明

出差事由、出差地點(diǎn)、出差往返時(shí)間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司

總經(jīng)理簽字同意后方可執(zhí)行。差旅費(fèi)報(bào)銷內(nèi)容具體為：

（1）全額報(bào)銷自公司至出差目的地的往返車、船票以及地區(qū)間

長途交通費(fèi)用，原則為各類人員出發(fā)不得乘坐飛機(jī)，特殊情況須在

乘機(jī)前經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷；船票僅限三等倉位，超

標(biāo)部分不予報(bào)銷；乘火車300公里以上，可報(bào)銷硬臥鋪車票。

（2）住宿費(fèi)每日元以內(nèi)方可報(bào)銷，餐費(fèi)每日元以內(nèi)方可報(bào)銷,

特殊情況須附詳細(xì)說明，經(jīng)財(cái)務(wù)部門和總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

(3)員工出差期間如發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意，

并且事后在費(fèi)用憑據(jù)上簽字，具體報(bào)銷原則參照業(yè)務(wù)招待費(fèi)相關(guān)要

求執(zhí)行。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)堅(jiān)決貫徹“可接待可不接待，不

接待”、“可參與可不參與人員，不參與”、“可發(fā)生可不發(fā)生費(fèi)

用，不發(fā)生”、“態(tài)度熱情，費(fèi)用從簡”的原則，經(jīng)財(cái)務(wù)部門和總

經(jīng)理審核通過，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

5、車輛費(fèi)，包括停車費(fèi)、路橋費(fèi)、加油費(fèi)等。報(bào)銷單據(jù)需注明

時(shí)間、地點(diǎn)、事由。

6、打車費(fèi)。報(bào)銷單據(jù)需備注時(shí)間、地點(diǎn)、事由，否則不予報(bào)銷°

7、電話費(fèi)。辦公室座機(jī)電話費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，以電信部門繳費(fèi)單

據(jù)為準(zhǔn)。個(gè)人手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷實(shí)行崗位制，即特殊崗位需要報(bào)銷手機(jī)

話費(fèi)的須經(jīng)總經(jīng)理簽字審批，明確報(bào)銷額度，并書面?zhèn)浒傅截?cái)務(wù)部

門，方可執(zhí)行報(bào)銷。

8、水電費(fèi)。實(shí)報(bào)實(shí)銷，以相關(guān)單位繳費(fèi)單據(jù)為準(zhǔn)。

9、各部門需訂報(bào)刊、雜志，先報(bào)行政部門初審，經(jīng)總經(jīng)理同意

后，由行政部門統(tǒng)一辦理。所需費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，以業(yè)務(wù)受理單據(jù)為

準(zhǔn)。

10、職工參加各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)班及職稱職務(wù)考試，事先應(yīng)征得所

在部門及公司的同意，在成績合格后，其費(fèi)用方可報(bào)銷。

11、各種應(yīng)交稅金。

12、各月發(fā)放工資。

13、向金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的郵電、手續(xù)費(fèi)、貸款利

息。

14、其他費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合實(shí)際情況確定，無特殊原因，任何

人員的個(gè)人消費(fèi)均不得報(bào)銷。謊包費(fèi)用，一旦發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

四、報(bào)銷管理要求

1、費(fèi)用報(bào)銷流程：填寫費(fèi)用報(bào)銷單一部門負(fù)責(zé)人簽字一財(cái)務(wù)部

門簽字f總經(jīng)理簽字f財(cái)務(wù)部（出納）支付。

2、以上各種報(bào)銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營性收款收據(jù)

一律不能報(bào)銷入賬，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理同意。

3、發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷單位一致，否則不能報(bào)銷。

4、各種開支必須符合國家財(cái)稅法規(guī)，報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷單上應(yīng)注明

所辦事由和用途，并附原始單據(jù)和發(fā)票。

5、財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核，

對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)，財(cái)務(wù)應(yīng)要求更換。無法更換的，財(cái)務(wù)部

門可拒絕報(bào)銷。

6、大額結(jié)算的費(fèi)用，應(yīng)通過銀行結(jié)算。

7、自制報(bào)銷單據(jù)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計(jì)格式，做到規(guī)范、整潔。

8、報(bào)銷單據(jù)一般不得涂改，如有改動(dòng)，外來發(fā)票應(yīng)由對(duì)方單位

加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人蓋章，否則不予報(bào)銷。

9、對(duì)外簽訂的各種合同、協(xié)議及內(nèi)部員工與公司簽訂的各種協(xié)

議需送財(cái)務(wù)部一份，作為財(cái)務(wù)收、付款依據(jù)，對(duì)無依據(jù)的支付款項(xiàng),

財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕支付。

五、報(bào)銷時(shí)間要求

購買原材料及零部件、支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一

個(gè)月內(nèi)報(bào)銷。員工報(bào)銷其他費(fèi)用，自費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)按規(guī)定

程序進(jìn)行報(bào)批，逾期并無正當(dāng)理由的，視為自動(dòng)放棄。

財(cái)務(wù)制度篇16

為認(rèn)真貫徹《新會(huì)計(jì)法》，完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,

結(jié)合公司的具體實(shí)際，特制定本報(bào)銷制度。

一、暫借款及預(yù)付款審批制度

1、暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性

借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目，并按規(guī)定審批權(quán)

限審批后，由財(cái)務(wù)室付款。

2、預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購

買材料、貨物的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付

款申請(qǐng)書”，向財(cái)務(wù)室出具采購申請(qǐng)單等材料，完備各項(xiàng)審批手續(xù)

后，方可付款。

3、以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的，由財(cái)務(wù)人員在支

票上寫明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)

必須填寫大小寫金額，并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票

交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)

取人必須及時(shí)報(bào)告報(bào)務(wù)室并登報(bào)聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取

人要按被支付金額賠償。

4、所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因

業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)主管講明原因，經(jīng)同意后

方可再借付。

5、經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付

款項(xiàng)。超出三個(gè)月不結(jié)帳者，財(cái)務(wù)室有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

二、費(fèi)用報(bào)銷制度

1、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金

額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票

單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以

及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷。

2、報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)

（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、分次、分頁粘貼填制；差

旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、

伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)

金額必須準(zhǔn)確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。

3、報(bào)銷程序：經(jīng)辦人財(cái)務(wù)室審核分管副總經(jīng)理總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)

室結(jié)算（200元以下由分管副總經(jīng)理審批）。

4、公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，

按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。

5、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)辦公室審

核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)

物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫單，

經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

6、各部門在開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

否則，財(cái)務(wù)室不予報(bào)銷。

7、公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需

要須乘坐出租車，要事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明原

因。

8、所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款)，

必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過一個(gè)月一律不予報(bào)銷。

9、物品采購報(bào)銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨

檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。

三、差旅費(fèi)報(bào)銷制度

1、出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

2、出差住宿費(fèi)和交通費(fèi)實(shí)行限額控制、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)的辦法，特殊

情況經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實(shí)報(bào)實(shí)銷；市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)

實(shí)行包干的辦法，個(gè)人不得另報(bào)餐費(fèi)；

(1)住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)

算報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分自理。

(2)乘坐火車，晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)

以上，連續(xù)乘坐時(shí)間超過12小時(shí)的，可按第四條標(biāo)準(zhǔn)購臥鋪票。符

合此條款規(guī)定，而不買臥鋪票的，按慢車和直快列車座位票價(jià)的.60%

獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人，乘坐特快的，按特快列車座位票價(jià)的50%獎(jiǎng)勵(lì)(另外

加收空調(diào)費(fèi)用不計(jì)入座位票價(jià)之內(nèi))。乘坐新型空調(diào)特快或新型直

快列車的，按其座位票價(jià)的30%獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人。

（3）符合乘坐飛機(jī)條件的出差人員到省內(nèi)有班機(jī)通航的地方出

差，在不影響工作的前提下，改乘坐火車（硬臥和座位）、普通汽

車或輪船的，按飛機(jī)票價(jià)或減去相應(yīng)的火車、普通汽車或輪船票價(jià)

的差額，提取30%獎(jiǎng)給個(gè)人。

（4）夜間乘坐長途汽車、輪船統(tǒng)艙超過六小時(shí)，每人每夜另增

發(fā)一天的伙食補(bǔ)助費(fèi)。

（5）符合乘坐飛機(jī)條件的出差人員改乘火車的，連續(xù)乘車超過

12小時(shí)（含12小時(shí)）的，每滿12小時(shí)，加發(fā)50元伙食補(bǔ)助。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷的其他規(guī)定

（1）隨同公司領(lǐng)導(dǎo)出差，乘坐交通工具和住宿與領(lǐng)導(dǎo)分不開的

人員，按特殊情況處理。

（2）出差人員到達(dá)目的地至住地往返可乘出租車，憑據(jù)按實(shí)報(bào)

銷。

（3）自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員不發(fā)市

內(nèi)交通費(fèi)。

（4）趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，回家探親辦事的，其有關(guān)費(fèi)用均

由個(gè)人自理。其繞道和在家期間一律不報(bào)銷出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿

費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。

（5）凡不符合乘坐飛機(jī)條件的人員，因公事緊急乘坐飛機(jī)的，

應(yīng)事前經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則超出規(guī)定的費(fèi)用個(gè)人自理。

（6）凡因公事支付的電話、電報(bào)費(fèi)均予報(bào)銷。

（7）凡屬正副總經(jīng)理指定陪客前往外地考察參觀者，其各項(xiàng)開

支不受上述規(guī)定限制，陪同賓客出差的人員，如果在食住行方面已

享受公費(fèi)者，均不再享受住勤及途中補(bǔ)助。

（8）凡被外單位和個(gè)人邀請(qǐng)外地考察參觀，或業(yè)務(wù)跟單的人員,

其食宿費(fèi)已由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，均不再享受包干費(fèi)或補(bǔ)助費(fèi)。

（9）出差天數(shù)的計(jì)算，原則為：當(dāng)天12時(shí)以前出發(fā)，12時(shí)以

后返回的按一天計(jì)算；當(dāng)天12時(shí)以后出發(fā)，12時(shí)以前返回的，按

半天計(jì)算。

（10）實(shí)行差旅費(fèi)制度后，各部門人員出差，原則上要定任務(wù)、

定時(shí)間、定地點(diǎn)、定人數(shù)，實(shí)際出差天數(shù)超過原計(jì)劃天數(shù)的費(fèi)用，

需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，財(cái)務(wù)室不報(bào)銷。

（11）外單位人員為我公司臨時(shí)辦事，其費(fèi)用開支，經(jīng)公司總

經(jīng)理批準(zhǔn)可實(shí)報(bào)實(shí)銷。

四、其他有關(guān)規(guī)定：

1、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間：每周星期五全天。報(bào)銷材料貨款及工程款不

受此時(shí)間限制。

2、工資發(fā)放時(shí)間：每月五日的下午。

以上規(guī)定的時(shí)間，若遇節(jié)假日順延。

3、公司財(cái)會(huì)人員有權(quán)對(duì)一切報(bào)銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理

性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，若違反本制度一律不予報(bào)銷。任何

人不得打擊報(bào)復(fù)。

未盡事宜，由總經(jīng)理受權(quán)財(cái)務(wù)室另行制定，解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)

室。

財(cái)務(wù)制度篇17

市、縣兩級(jí)綜合醫(yī)院秉承“為患者服務(wù)，讓患者滿意”的工作

理念，以方便患者、提高服務(wù)質(zhì)量為目標(biāo)，在簡化辦事手續(xù)，提高

服務(wù)質(zhì)量等方面進(jìn)行了一系列的綜合配套改革，并取得了一定的成

果。但在收費(fèi)管理、財(cái)務(wù)管理等方面還存在有待改進(jìn)和規(guī)范的問題:

一、在收費(fèi)管理、財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1、亂收費(fèi)問題普遍存在。近年來，盡管各級(jí)政府和衛(wèi)生主管部

門采取了一系列有力措施，但自立項(xiàng)目收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、超范圍

收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)等亂收費(fèi)普遍存在。在這次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)14所綜合醫(yī)

院亂收費(fèi)金額達(dá)到1635萬元，占到違紀(jì)違規(guī)總額的24.9%。

2、開單提成屢禁不止。在對(duì)某醫(yī)院審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，向介紹來該院

檢查的中間人支付介紹費(fèi)高達(dá)77.31萬元。具體是：ct頭顱檢查外

單位人員每例提成50-70元；軀干檢查每例提成60-80元；內(nèi)部醫(yī)

生和職工每例提成30元；內(nèi)窺鏡檢查每例提成10T5元；紅外乳腺

檢查、腦地形圖檢查每例5元；動(dòng)態(tài)心電圖、彩超、腦超檢查每例

20元；團(tuán)體體檢按收入的15%提成，某呼救中心支付鄉(xiāng)鎮(zhèn)、煤炭部

六十三處等單位介紹人每例50-100元，支付交警隊(duì)按醫(yī)療收入的

10%支付。

3、藥品收支結(jié)余普遍未納入專戶管理。按照“收支兩條線”的

規(guī)定，應(yīng)將還利于民的藥品折（扣）讓收入和藥品收支結(jié)余及時(shí)足額

上繳同級(jí)財(cái)政專戶管理，但全市14所醫(yī)院共有419.75萬元被截留

挪用。

此外，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。如：票據(jù)使用

管理混亂，應(yīng)收帳款長期得不到清理，帳實(shí)不符，帳表不符，白條

抵庫等問題也比較普遍。

二、形成問題的原因分析

（一）醫(yī)療經(jīng)費(fèi)投入不足

醫(yī)院為維持日常醫(yī)療活動(dòng)、職工福利待遇、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和重

點(diǎn)學(xué)科研究等工作，需要大量資金投入，形成資金較大缺口，需求

矛盾非常突出，醫(yī)院只好“自謀生路”，將費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁到患者身上。

加之近幾年醫(yī)療系統(tǒng)評(píng)估驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)過高，各種脫離實(shí)際的“達(dá)標(biāo)升

級(jí)”活動(dòng)難以杜絕，醫(yī)院超越了自身承受能力，借款或貸款購置醫(yī)

療設(shè)備等。為此，欠下巨額債務(wù)，償還債務(wù)的資金無來源，就在收

費(fèi)上作文章。

（二）醫(yī)院的醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格已落后于物價(jià)水平，導(dǎo)致部分醫(yī)療成

本與醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格倒掛

目前的醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是1997年和1999年制定的，而現(xiàn)在構(gòu)成

醫(yī)療成本的材料、人員工資及相關(guān)費(fèi)用的價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出了當(dāng)時(shí)制定

標(biāo)準(zhǔn)的水平，客觀上就會(huì)造成醫(yī)療成本高，這也是形成亂收費(fèi)的一

個(gè)原因。

（三）政策法規(guī)觀念淡薄，認(rèn)識(shí)不到位

醫(yī)院作為一個(gè)特殊業(yè)務(wù)部門，普遍存在重業(yè)務(wù)、輕管理思想。

大多數(shù)醫(yī)護(hù)人員認(rèn)為只要業(yè)務(wù)水平搞上去，把病人治好，效益也上

來，其它都是次要。殊不知醫(yī)院不僅是醫(yī)治和預(yù)防疾病、保障人民

健康的社會(huì)主義福利事業(yè)單位，同時(shí)又是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算單位。管

理跟不上，是不能取得社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益雙豐收的，更難保證醫(yī)

療、科研、預(yù)防等各項(xiàng)任務(wù)的順利完成。

（四）監(jiān)督檢查部門懲處不到位

縱觀多次治理亂收費(fèi)和各種名目的財(cái)務(wù)檢查，多是對(duì)違紀(jì)行為

只作經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)責(zé)任人追究極少，更沒有因此而丟掉“烏沙帽”

的，違紀(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上有利可圖，達(dá)不到檢查監(jiān)督的效果，一定程

度上助長了醫(yī)院亂收費(fèi)的歪風(fēng)，同時(shí)受檢查監(jiān)督力量的限制，少數(shù)

醫(yī)院存在僥幸心里。正如某醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員所說“接受過多次檢查,

檢查后只不過是罰個(gè)款而已”。所以，使一些違紀(jì)運(yùn)規(guī)問題屢查屢

犯，屢禁不止而不能根治。

三、加強(qiáng)和改進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的審計(jì)建議

1、正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。違規(guī)收費(fèi)現(xiàn)象，群眾

反映強(qiáng)烈，而且影響到黨群關(guān)系。因此，各級(jí)醫(yī)院必須正確處理好

社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，從體制上、機(jī)制上解決“看病貴”的

難題，使百姓既能看起病、享有價(jià)格合理、質(zhì)量優(yōu)良的醫(yī)療服務(wù)，

又能使醫(yī)院適應(yīng)市場(chǎng)要求，增強(qiáng)醫(yī)院的綜合水平，使之良性發(fā)展。

2、加強(qiáng)醫(yī)療行業(yè)職業(yè)道德建設(shè)。醫(yī)療行業(yè)的許多違規(guī)違紀(jì)問題

與執(zhí)業(yè)人員的道德水平有很大關(guān)系。因此，必須加強(qiáng)職業(yè)道德教育,

樹立救死扶傷、精益求精、文明行醫(yī)的行業(yè)風(fēng)尚，堅(jiān)決糾正“開單

提成“，嚴(yán)禁醫(yī)療收入與個(gè)人利益直接掛鉤的做法，規(guī)范醫(yī)療和藥

品購銷行為，要逐步完善內(nèi)控制度，真正建立起行業(yè)自律機(jī)制，使

醫(yī)院更好地為人民群眾提供質(zhì)量優(yōu)良的衛(wèi)生醫(yī)療服務(wù)。

3、加強(qiáng)執(zhí)法部門的監(jiān)督檢查。明確責(zé)任，落實(shí)到人，做到工作

有人抓，出現(xiàn)問題有人管。事實(shí)證明，有力的外部監(jiān)督是促進(jìn)管理

的一項(xiàng)重要武器。尤其是收費(fèi)和藥品價(jià)格管理工作，采取定期與不

定期、全面檢查與抽查相結(jié)合的方式，加大對(duì)醫(yī)院的檢查力度，發(fā)

現(xiàn)問題及時(shí)解決，對(duì)查出的各類違法違規(guī)問題要嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究

制度，堅(jiān)決打擊和懲處各種違法行為，不能雨過地皮濕。逐步建立

起有責(zé)任、有激勵(lì)、有約束、有競爭的運(yùn)行體制，從而促進(jìn)醫(yī)院健

康、快速、協(xié)調(diào)發(fā)展。

財(cái)務(wù)制度篇18

嚴(yán)格上說，公司的財(cái)務(wù)并不完全屬于公司的內(nèi)部事務(wù)，也涉及

外部的對(duì)外管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)對(duì)公司內(nèi)外的業(yè)務(wù)運(yùn)行都有著重要的

意義，目前大部分公司的財(cái)務(wù)基本上都是“要怎么做”“按什么要

求做”“做成怎樣”，總的來說，都是非常被動(dòng)的，也是這樣“被

執(zhí)行”的尷尬情況，造成了財(cái)務(wù)制度效率低下，監(jiān)督審計(jì)等風(fēng)控成

本增加。在以往的研究中，也有很多學(xué)者提出過比較有意義的研究,

包括了制度生產(chǎn)、制度的貢獻(xiàn)、內(nèi)控有效性等。但這些研究更多的

是對(duì)制度績效的關(guān)注，而對(duì)影響有效性的因素和作用路徑提得比較

少。本文將根據(jù)我國企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)制度生成的有效性和

執(zhí)行的有效性結(jié)合起來進(jìn)行探討。

1企業(yè)財(cái)務(wù)制度的理論