《中國財政與稅收》課件

中國財政與稅收財政和稅收是國家經(jīng)濟的重要組成部分，共同構(gòu)成國家收入來源。財政收入主要來自稅收，用于公共服務(wù)和社會福利支出。財政的定義與作用財政定義國家通過預(yù)算來籌集和使用資金，用于公共服務(wù)和經(jīng)濟發(fā)展。財政作用促進經(jīng)濟增長，調(diào)節(jié)收入分配，保障社會公平，維護國家安全。財政職能資源配置，收入分配，經(jīng)濟調(diào)節(jié)，社會管理。財政體系中央財政和地方財政，預(yù)算制度，稅收體系，政府債務(wù)管理等。財政收入的主要構(gòu)成稅收收入非稅收入債務(wù)收入中國財政收入主要來自稅收收入、非稅收入和債務(wù)收入。稅收收入是財政收入的主要來源，占總收入的60%以上。財政支出的主要領(lǐng)域社會保障與就業(yè)教育醫(yī)療衛(wèi)生住房保障文化體育科學(xué)技術(shù)生態(tài)環(huán)保國防建設(shè)外交事務(wù)公共安全財政支出涵蓋國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的各個領(lǐng)域，旨在實現(xiàn)公共服務(wù)、社會保障、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等目標。當前中國財政收支狀況近年來，中國經(jīng)濟快速發(fā)展，財政收入規(guī)模不斷擴大，但也面臨著一些挑戰(zhàn)，比如經(jīng)濟下行壓力加大、支出需求增加等。20T財政收入15T財政支出5T財政赤字25%政府債務(wù)財政收支狀況反映了國家經(jīng)濟運行狀況和政府宏觀調(diào)控能力，也影響著社會發(fā)展和人民生活水平。財政收支的目標與原則11.促進經(jīng)濟增長財政收支的目標是優(yōu)化資源配置，促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。22.維護社會公平財政支出要重點關(guān)注弱勢群體，促進社會公平正義，實現(xiàn)共同富裕。33.保障國家安全財政要支持國防建設(shè)，維護國家安全和社會穩(wěn)定。44.提高人民生活水平財政收入要用于改善民生，促進社會發(fā)展，提高人民生活質(zhì)量。稅收的定義與性質(zhì)強制性稅收是國家為了實現(xiàn)其職能而強制征收的。無償性納稅人繳納稅款后，不直接獲得等價的報酬。普遍性稅收的征收范圍一般覆蓋所有公民和企業(yè)。固定性稅收征收的項目、稅率、征收方式等一般比較穩(wěn)定。稅收的基本分類按稅收的課稅對象分類直接稅由納稅人直接負擔，無法轉(zhuǎn)嫁他人。如個人所得稅、企業(yè)所得稅等。間接稅由納稅人通過商品價格或勞務(wù)價格轉(zhuǎn)嫁給消費者負擔。如增值稅、消費稅等。按稅收的征收管理方式分類從價稅以商品或勞務(wù)的價值或價格為計稅依據(jù)，如增值稅、消費稅等。從量稅以商品或勞務(wù)的數(shù)量或重量為計稅依據(jù)，如關(guān)稅、車船稅等。主要直接稅種個人所得稅個人所得稅是直接針對個人收入征收的稅種，主要包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得等。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得的應(yīng)稅所得征收的稅收，對促進企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟增長具有重要作用。財產(chǎn)稅財產(chǎn)稅是對個人或企業(yè)擁有的財產(chǎn)征收的稅收，例如房產(chǎn)稅、車船稅等，鼓勵合理使用和維護財產(chǎn)。遺產(chǎn)稅與贈與稅遺產(chǎn)稅是對遺產(chǎn)繼承人繼承遺產(chǎn)時征收的稅收，贈與稅是對贈與人將財產(chǎn)無償贈與他人時征收的稅收，調(diào)節(jié)財富分配，促進社會公平。主要間接稅種增值稅對商品生產(chǎn)、流通和服務(wù)環(huán)節(jié)增值額征收的稅收，是我國稅收體系的主要組成部分。消費稅對特定消費品征收的稅收，主要用于調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，抑制過度消費，并增加政府財政收入。進口關(guān)稅對進口貨物征收的稅收，主要用于保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易。營業(yè)稅對特定行業(yè)和經(jīng)營活動征收的稅收，近年來逐步被增值稅所取代。社會保險稅收概述社會保險稅收是國家為實現(xiàn)社會保障目標而征收的一種稅收。它主要由企業(yè)和個人繳納，用于支付社會保險金，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等。征收特點社會保險稅收具有強制性、非盈利性、社會性等特點，其征收標準通常由國家制定，并根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展情況進行調(diào)整。意義社會保險稅收的征收是社會保障制度的重要組成部分，它有助于建立健全的社會保障體系，保障勞動者基本生活，促進社會穩(wěn)定和發(fā)展。資源稅與環(huán)境稅資源稅資源稅是對開采原油、天然氣、煤炭等資源征收的稅收。促進資源節(jié)約，保護生態(tài)環(huán)境，提高資源利用效率。環(huán)境稅環(huán)境稅是對污染環(huán)境的行為征收的稅收。鼓勵企業(yè)減少污染排放，促進綠色發(fā)展，保護生態(tài)環(huán)境。稅收征管體系中國稅收征管體系包括稅務(wù)機關(guān)、稅收法規(guī)制度、征管方式和科技手段等方面。1稅務(wù)機關(guān)國家稅務(wù)總局、省級稅務(wù)局、市縣級稅務(wù)局2稅收法規(guī)制度稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章3征管方式申報納稅、稅務(wù)檢查、稅收稽查4科技手段稅務(wù)信息化、大數(shù)據(jù)分析、人工智能應(yīng)用近年來，中國不斷完善稅收征管體系，加強稅收征管能力建設(shè)，提高稅收征管效率，為國家稅收收入的穩(wěn)定增長提供了保障。稅收優(yōu)惠政策減免稅對特定行業(yè)、地區(qū)或項目實施減免稅政策，可以減輕納稅人負擔，鼓勵特定經(jīng)濟活動。例如，對高新技術(shù)企業(yè)、中小企業(yè)等，國家會給予一定的稅收優(yōu)惠，以促進其發(fā)展。稅收抵免允許納稅人從應(yīng)繳納的稅款中抵扣一定金額，這實際上是將部分稅負轉(zhuǎn)移到政府。例如，對企業(yè)進行研發(fā)投入，政府可能會給予一定的稅收抵免，以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。財政轉(zhuǎn)移支付制度11.意義促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，平衡地區(qū)間財力差距。22.類型一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付。33.方式資金分配方式，如定額、定率、項目等。44.目標提升基層政府公共服務(wù)水平，改善民生。政府性基金管理專項資金政府性基金?？顚Ｓ茫糜谔囟ǖ捻椖亢皖I(lǐng)域，例如城市建設(shè)、社會保障等。預(yù)算管理政府性基金實行獨立的預(yù)算管理，確保資金的規(guī)范使用和透明度。監(jiān)督機制政府性基金的管理需要嚴格的監(jiān)督機制，防止資金的濫用和浪費。效率提升通過科學(xué)的管理和監(jiān)督，提高政府性基金的使用效率，最大限度地發(fā)揮資金效益。國有資本經(jīng)營預(yù)算預(yù)算管理國有資本經(jīng)營預(yù)算管理是政府對國有資本運營過程中的收入和支出進行規(guī)劃和控制的過程，旨在維護國有資產(chǎn)保值增值。投資收益國有資本經(jīng)營預(yù)算的主要收入來源包括國有企業(yè)利潤、股利分配、資產(chǎn)處置收益等。財政支出國有資本經(jīng)營預(yù)算支出主要用于國有企業(yè)資本金注入、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、國有企業(yè)改革等方面。財政預(yù)算管理改革1預(yù)算編制提升預(yù)算編制科學(xué)性和透明度2預(yù)算執(zhí)行強化預(yù)算執(zhí)行約束和績效管理3預(yù)算監(jiān)督加強預(yù)算監(jiān)督力度，提高預(yù)算透明度近年來，中國政府積極推進財政預(yù)算管理改革，提高預(yù)算管理效率和效益。改革目標包括提高預(yù)算編制科學(xué)性和透明度，強化預(yù)算執(zhí)行約束和績效管理，加強預(yù)算監(jiān)督力度，提高預(yù)算透明度。提高財政透明度公開信息公開預(yù)算信息，包括收入、支出、債務(wù)、資產(chǎn)等。定期報告定期發(fā)布財政收支狀況報告，提高透明度和可問責性。公眾參與建立公眾參與機制，方便公眾了解財政信息，并提出意見和建議。監(jiān)督問責加強對財政資金使用的監(jiān)督，對違反規(guī)定的行為進行嚴肅問責。完善跨部門協(xié)調(diào)跨部門協(xié)調(diào)對于有效實施財政政策至關(guān)重要。通過加強信息共享和溝通機制，確保財政政策的統(tǒng)一性、協(xié)調(diào)性和有效性。例如，稅收部門與財政部門之間要加強信息溝通，確保稅收征管與財政預(yù)算管理的銜接。加強監(jiān)督問責機制加強內(nèi)部審計定期進行財政預(yù)算執(zhí)行情況審計，提高財政資金使用效率，防止資金浪費和腐敗。強化外部監(jiān)督建立健全人大監(jiān)督、政協(xié)監(jiān)督、審計監(jiān)督、媒體監(jiān)督等外部監(jiān)督機制，提升財政透明度和公信力。問責追責機制對財政資金使用不當、違反財經(jīng)紀律的行為，依法依規(guī)追究責任，形成有效震懾。創(chuàng)新財政支付方式電子支付便捷高效，減少現(xiàn)金使用，提高財政資金管理效率。直接支付精準發(fā)放，提高資金使用效率，減少中間環(huán)節(jié)。預(yù)算績效鼓勵績效導(dǎo)向，提高資金使用效益，促進公共服務(wù)質(zhì)量提升。財政資金建立完善的財政資金監(jiān)管機制，確保資金安全高效使用。多元化財政融資渠道銀行貸款政府可以通過發(fā)行債券、借款等方式，從銀行獲取資金。這是一種傳統(tǒng)且重要的融資渠道，但需要考慮償債能力和借貸成本。資本市場融資政府可以通過發(fā)行國債、地方債等方式，從資本市場獲取資金。這是一種規(guī)模大、成本低的融資方式，但需要關(guān)注市場風險和監(jiān)管要求。建設(shè)現(xiàn)代國家財政體系優(yōu)化財政資源配置提高財政資金使用效率，更好服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展。增強財政可持續(xù)性建立健全現(xiàn)代財政制度，保障國家長遠發(fā)展。提升財政管理水平加強預(yù)算管理，提高財政透明度和問責機制。財政支持實體經(jīng)濟發(fā)展科技創(chuàng)新支持研發(fā)投入，提升科技創(chuàng)新能力，促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)加大基礎(chǔ)設(shè)施投資，完善交通、能源等基礎(chǔ)設(shè)施，為實體經(jīng)濟發(fā)展提供有力支撐。中小企業(yè)發(fā)展降低企業(yè)稅費負擔，提供融資便利，促進中小企業(yè)健康發(fā)展。保障和改善民生領(lǐng)域投入11.教育優(yōu)質(zhì)教育資源分配，重點加強義務(wù)教育，提升教育質(zhì)量，促進教育公平。22.醫(yī)療完善醫(yī)療保障體系，加大對基層醫(yī)療服務(wù)投入，降低居民醫(yī)療負擔。33.住房解決住房困難問題，增加保障性住房供給，促進房地產(chǎn)市場健康發(fā)展。44.社會保障完善社會保障體系，擴大社會保險覆蓋面，提高保障水平。服務(wù)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略資金投入財政資金重點支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，包括道路、水利、電力、通信等，改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件。支持農(nóng)村公共服務(wù)體系建設(shè)，包括教育、醫(yī)療、文化、養(yǎng)老等，提升農(nóng)民生活水平和質(zhì)量。政策引導(dǎo)制定和實施有利于農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，增加農(nóng)民收入。完善農(nóng)村金融服務(wù)體系，加大對農(nóng)業(yè)農(nóng)村企業(yè)的信貸支持力度，促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。支持科技創(chuàng)新體系建設(shè)基礎(chǔ)研究加大基礎(chǔ)研究投入，鼓勵原始創(chuàng)新，提升基礎(chǔ)科學(xué)研究水平，為科技創(chuàng)新提供源頭供給。應(yīng)用研究加強關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)，突破制約產(chǎn)業(yè)發(fā)展的瓶頸，提升產(chǎn)業(yè)競爭力?？萍汲晒D(zhuǎn)化完善科技成果轉(zhuǎn)化機制，加速科技成果向現(xiàn)實生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化，促進科技與經(jīng)濟深度融合。人才培養(yǎng)加強科技人才隊伍建設(shè)，培養(yǎng)高素質(zhì)創(chuàng)新人才，為科技創(chuàng)新提供智力支持。促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)交通、能源、通信等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)對于區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展至關(guān)重要。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化引導(dǎo)資金流向欠發(fā)達地區(qū)，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。人才資源流動通過人才培養(yǎng)和引進，促進人才資源合理配置，推動區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。城鄉(xiāng)融合發(fā)展縮小城鄉(xiāng)發(fā)展差距，促進城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)共同富裕