《稅法二》稅務(wù)師考試試題及解答參考(2024年)

2024年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)其他因素，該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的金額為()萬元。4、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年1月1日開工建設(shè)一棟住宅小為()萬元。C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、企業(yè)接受捐贈收入8、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除?A.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，購買方只能作為記賬憑證使用B.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方自行打印，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制C.增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為3年，期滿后可自行銷毀10、某企業(yè)2023年1月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%,消費(fèi)稅稅率為5%,增值稅稅率為13%。該批原材料的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)A.21.3萬元B.23.15萬元C.25.5萬元D.27.45萬元13、某企業(yè)2022年12月銷售貨物取得不含稅收入2000萬元，提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)取得不含稅收入300萬元，收取的銷項(xiàng)稅額為350萬元市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為()萬元。14、某企業(yè)2022年1月至12月累計(jì)應(yīng)納增值稅額為1000萬元，累計(jì)已預(yù)繳增值稅額為200萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額為()萬元。17、某企業(yè)2022年1月1日開始經(jīng)營，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，其中含稅銷企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。D.93萬元稅率為6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。20、某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅稅額為200萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為100萬額為13萬元。(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，成本為50萬元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。(1)銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用的增值稅稅率為13%;(2)提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額30萬元，適用的增值稅稅率為6%;(3)銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額500萬元，適用的增值稅稅率為5%;該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。25、某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出20萬元。該企業(yè)2023年度的營業(yè)利潤為()萬元。稅B.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人C.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率，基本稅率為13%,低稅率為9%D.增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物28、某企業(yè)本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額為17萬元。本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元，本月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，有5萬A.2萬元B.12萬元C.7萬元D.17萬元B.福利費(fèi)C.150萬元D.75萬元?jiǎng)?wù)招待費(fèi)為15萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.原油B.天然氣年，采用直線法計(jì)提折舊。2023年12月31日，該二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)A.工資薪金所得A一般納稅人銷售貨物適用稅率一律為13%。4、以下關(guān)于增值稅的表述，正確的是哪些?()現(xiàn)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.銷售貨物所得C.銷售不動(dòng)產(chǎn)17、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的有()18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有()A.銷售貨物(1)銷售貨物，取得不含稅銷售額1000萬元，增值稅稅率為13%;(2)提供應(yīng)稅服務(wù)，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為6%;(5)支付給員工的工資薪金300萬元，其中含個(gè)人所得稅10萬元；2.計(jì)算該企業(yè)2022年1月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；3.計(jì)算該企業(yè)2022年1月的應(yīng)納稅所得額。四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)3.出售自用設(shè)備收入50萬元，設(shè)備原值100萬元，已提折舊30萬元；(1)計(jì)算該企業(yè)2023年度的增值稅銷項(xiàng)稅額；(2)計(jì)算該企業(yè)2023年度的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；(3)計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅；(4)分析該企業(yè)2023年度的增值稅納稅情況。2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，不正確的是(其他因素，該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的金額為()萬元。4、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年1月1日開工建設(shè)一棟住宅小區(qū)，2月1日開始銷售，萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為1000萬元，銷售費(fèi)用為5地使用權(quán)取得成本+房地產(chǎn)開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用-土地使用權(quán)取得成本=1000+8000+1000+500+300+200-1000=9800萬元。然后計(jì)算土地增值額與土地使用權(quán)取得成本的比率：增值率=土地增值額/土地使用權(quán)取得成本=9800/1000=9.8。應(yīng)納土地增值稅=土地增值額×稅率=9800×30%=2940萬元。應(yīng)納土地增值稅=2940-500-300-200=1940萬元。萬元)。5、某企業(yè)2022年1月取得應(yīng)稅收入1000萬元，當(dāng)月發(fā)生成本、費(fèi)用500萬元，()萬元。年，因此每年應(yīng)計(jì)提的折舊額為(100萬元-0)/5=20萬元。由于是1月份購入，因此1月份只需計(jì)提1個(gè)月的折舊。所以，2022年1月該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為20萬等10、某企業(yè)2023年1月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為A.21.3萬元B.23.15萬元C.25.5萬元D.27.45萬元解析：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100萬元×10%=10萬元消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×消費(fèi)稅稅率=(100萬元+10萬元)×5%=5.5萬元增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)×增值稅稅率=(100萬元+10萬元+5.5萬元)×13%=18.65萬元合計(jì)=關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅=10萬元+5.5萬元+18.65萬元=25.15A.銷售貨物13、某企業(yè)2022年12月銷售貨物取得不含稅收入2000萬元，提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)取得不含稅收入300萬元，收取的銷項(xiàng)稅額為350萬元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為()萬元。(2000+300)×(7%+3%)=2300×10%=230萬元。14、某企業(yè)2022年1月至12月累計(jì)應(yīng)納增值稅額為1000萬元，累計(jì)已預(yù)繳增值稅額為200萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額為()萬元。銷售額×稅率一購進(jìn)原材料稅額一運(yùn)費(fèi)稅額=應(yīng)納稅額100000元×13%-10000元-200元=13500元因此，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為13500元。17、某企業(yè)2022年1月1日開始經(jīng)營，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，其中含稅銷售額為1100萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A.130萬元B.110萬元C.100萬元解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額÷(1+稅率)×稅率=1100÷(1+0.13)×0.13=130(萬元)。18、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額200萬元，同時(shí)提供相關(guān)技術(shù)服務(wù)，取得技術(shù)服務(wù)收入30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。萬元萬元萬元D.15.6萬元解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售貨物的不含稅銷售額×稅率+提供技術(shù)服務(wù)的不含稅收入×稅率=200×0.06+30×0.06=12+1.8=14.2(萬元)。19、某企業(yè)2023年度會計(jì)利潤為50允許抵扣的公益性捐贈支出限額=500萬元×12%=60萬元20、某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅稅額為200萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為100萬C.工會經(jīng)費(fèi)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)根據(jù)上述業(yè)務(wù)，該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。解析：該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額=(200+100+13)×13%-13=40解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率一進(jìn)項(xiàng)稅額。(1)銷售貨物應(yīng)納稅額=100×13%=13萬元；(2)提供加工勞務(wù)應(yīng)納稅額=30×6%=1.8萬元；(3)銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納稅額=500×5%=25萬元；(4)進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=200×9%=18萬元；合計(jì)應(yīng)納稅額=13+1.8+25+18=57.8萬元。稅銷售額。換算公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。根據(jù)換算公式，(1)銷售貨物不含稅銷售額=100÷(1+13%)≈87.87萬元；(2)提供加工勞務(wù)不含稅銷售額=30÷(1+6%)≈28.57萬元；(3)銷售不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售額=500÷(1+5%)≈476.19萬元；(4)進(jìn)口貨物不含稅銷售額=200÷(1+9%)≈182.47萬元；合計(jì)不含稅銷售額=87.87+28.57+476.19+182.47=814.2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=合計(jì)不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=814.2×13%-0=105.38萬元。25、某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出20萬元。該企業(yè)2023年度的營業(yè)利潤為()萬元。費(fèi)用等費(fèi)用。根據(jù)題目數(shù)據(jù)，營業(yè)利潤=1000-600-200-100-50=270(萬元)。稅C.銷售不動(dòng)產(chǎn)A.2萬元B.12萬元C.7萬元D.17萬元B、60萬元C、50萬元支出上限為60萬元(500萬*12%=60萬)。因此，雖然實(shí)際發(fā)生了70萬元的捐贈支出(60萬+10萬),但由于限額的存在，只能扣除60萬元。B.福利費(fèi)D.勞務(wù)報(bào)酬B.100萬元D.75萬元計(jì)算方法如下：500萬元*25%=125萬元。故正確答案為A選項(xiàng)。務(wù)招待費(fèi)為15萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為()萬元。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1000+5=990萬元。A.原油B.天然氣年，采用直線法計(jì)提折舊。2023年12月31日，該解析：該設(shè)備賬面價(jià)值=購入成本-累計(jì)折舊購入成本=設(shè)備價(jià)款+增值稅稅額=200+34=234萬元累計(jì)折舊=購入成本/使用年限=234/5=46.8萬元因此，該設(shè)備賬面價(jià)值=234-46.8=187.2萬元，四舍五入后為138.4萬元。應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率=50×3%=1.5萬元二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)A.工資薪金所得4、以下關(guān)于增值稅的表述，正確的是哪些?()現(xiàn)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.銷售貨物所得E.一般納稅人銷售或進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為9%A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物口貨物在出口時(shí)免征增值稅，但出口后在國內(nèi)銷售時(shí)需按照規(guī)定繳納增值稅。選項(xiàng)CA.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照規(guī)定比例扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險(xiǎn)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除17、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的有()18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有()E項(xiàng)出口貨物按照出口退(免)稅政策處理。(1)銷售貨物，取得不含稅銷售額1000萬元，增值稅稅率為13%;(2)提供應(yīng)稅服務(wù)，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為6%;(5)支付給員工的工資薪金300萬元，其中含個(gè)人所得稅10萬元；銷項(xiàng)稅額=(1000+200)×(13%+6%)=168萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=100+50=150萬元應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額=168-150=18萬元稅金及附加=應(yīng)繳納的增值稅×(7%+3%+2%)=18×12%=2.16萬元2.計(jì)算該企業(yè)2022年1月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅3.計(jì)算該企業(yè)2022年1月的應(yīng)納稅所得額。1.