管理制度匯編6

江蘇省太倉港商旅投奧發(fā)展有限公司

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2018年1月

6財務(wù)管理制度

6.1

6.2

為加強(qiáng)財務(wù)，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營的發(fā)展、推

動公司資源的優(yōu)化組合。以提升經(jīng)濟(jì)效益為經(jīng)營目標(biāo)、以社

會責(zé)任為擔(dān)當(dāng)。依照《》、《》等有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和

公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

6.2.1會計核算工作規(guī)定

一、按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制

度的規(guī)定建立會計賬冊，設(shè)置會計科目及編碼，進(jìn)行會計核

算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

二、記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生

制。以人民幣為記賬本位幣，會計年度自公歷一月一日起至

十二月三十一日止。

三、會計核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照

規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互

可比和會計處理的前后各期相一致。

四、核算工作應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)

齊備、符合時限。

五、憑證規(guī)范內(nèi)容：

1.每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得合法有效的原始憑

證（分外來原始憑證和自制原始憑證兩種）。各種原始憑證

必須內(nèi)容真實(shí)完整、手續(xù)齊備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。原始憑證由經(jīng)辦

人簽字，相關(guān)人員審核，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能據(jù)以填制記

賬憑證。

2.各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)憑證應(yīng)具有真

實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。

3.記賬憑證中的會計分錄和有關(guān)金額應(yīng)準(zhǔn)確，有關(guān)簽章

應(yīng)齊備、清晰。

4.公園辦公室專人依據(jù)票務(wù)處每日臺賬，進(jìn)行票款核算,

核算無誤后匯總，資金存入公司賬戶，將存款回執(zhí)交于公司

會計。

六、財務(wù)核算采用用XXX財務(wù)軟件系統(tǒng)核算，系統(tǒng)中設(shè)

置日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬三種主要賬簿以及各種必

要的輔助性賬簿。各種賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤后的原始憑證、

記賬憑證匯總，并做到登記及時，摘要清楚、內(nèi)容完整、數(shù)

字準(zhǔn)確。各種賬簿中的記錄，如需更正須按更正規(guī)則進(jìn)行。

6.2.2資金管理制度

第一節(jié)總則

為了加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和管理，提高資金的使用

效率，保證公司的資金安全，依據(jù)《會計法》、《內(nèi)部會計

控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。

一、資金定義

本制度所稱資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

二、建立不相容職務(wù)相互分離控制制度

不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)

保管、稽核檢查等。

三、建立授權(quán)批準(zhǔn)制度

明確被授權(quán)人的資金審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)

容。各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。經(jīng)

辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的授權(quán)制度進(jìn)行資金審批，不得

超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照審批人的意見辦理資金業(yè)務(wù)。

對于審批人超越授權(quán)范圍（授權(quán)范圍以“付款審批管理制度”

相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)）審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時

向?qū)徟说氖跈?quán)部門報告。

對大額的資金（300萬元以上，包括300萬元）支付或

資金運(yùn)作，實(shí)行公司董事會審批制，控制風(fēng)險的發(fā)生。

四、內(nèi)部管理

（-）財務(wù)管理部設(shè)立出納崗位，按照《現(xiàn)金管理制

度》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。

（二）對取得的貨幣資金必須及時入賬，不得私設(shè)小金

庫、不得賬外設(shè)賬或截留收入。公園辦公室出納專人定期

（原則上每周）對票款庫存現(xiàn)金入賬，從庫存現(xiàn)金中根據(jù)實(shí)

際情況特留存5000或10000元零錢,用于公園票務(wù)處找零。

（三）（對庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過庫存限額（1

萬元）的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。）藍(lán)色內(nèi)容可否調(diào)整公園辦

公室出納根據(jù)實(shí)際情況，每周一次或者節(jié)假日結(jié)束后對庫存

現(xiàn)金及時送存銀行。

（四）超過現(xiàn)金支付范圍（2000元）的現(xiàn)金，通過銀行

轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（五）對庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的盤點(diǎn)，做到賬物相符，

保證現(xiàn)金的安全。

（六）出納人員每月要編制銀行存款余額核對表，做到

賬賬相符。如有不符，應(yīng)向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告并及時查明原因，

積極處理。

（七）出納人員對與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保

管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須規(guī)范進(jìn)行，并設(shè)立登記薄

進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。

（A）有關(guān)人員對應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認(rèn)真仔

細(xì)，按照規(guī)范進(jìn)行。對有疑問的票據(jù)予以查詢，有問題的要

退回，對受理的票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。

（九）財務(wù)管理部要培養(yǎng)會計人員樹立良好的職業(yè)道德

和高尚的品格，從思想上消除危害資金安全的因素。

五、銀行賬戶的開立及日常管理

1.公司開立新的銀行賬戶由經(jīng)辦人填寫《銀行開戶審批

表》，內(nèi)容包括：直接業(yè)務(wù)人、開戶銀行、開戶申請日期、

賬戶性質(zhì)、經(jīng)辦人、開戶原因等。發(fā)起申請后，須由財務(wù)管

理部、分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長審批同意后方可辦理開戶手續(xù)。

2.下屬分（子）公司新開立銀行賬戶，經(jīng)分（子）公司

財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長審批同意后方可辦理開戶手

續(xù)，并需向總公司財務(wù)管理部備案。（考慮刪除）

3.公司財務(wù)管理部門應(yīng)對不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的銀行賬戶加

強(qiáng)監(jiān)管，及時清理睡眠賬戶，防止因疏于管理造成公司資金

損失。

4.公司資金和銀行賬戶必須全部納入公司賬內(nèi)管理，嚴(yán)

禁因任何原因設(shè)立任何形式的“小金庫”和賬外銀行賬戶。

5.公司開立銀行賬戶用于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)所需的資金收付，

嚴(yán)禁任何出借銀行賬戶的行為。

六、公司購買理財或定期存款流程

為降低融資成本，保證公司資產(chǎn)的保值增值，公司如果

有暫時閑置資金，經(jīng)公司董事會同意方可購買保本理財產(chǎn)品

或固定期限的銀行存款。購買銀行保本理財或定期存款的，

財務(wù)管理部須向董事會發(fā)起申請，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，填寫

《購買保本理財及定期存款審批表》，經(jīng)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、

分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長審批同意后才可辦理相關(guān)購買手續(xù)。購買

的理財類型必須是保本型理財或者為定期存款。

七、預(yù)算管理

為充分發(fā)揮預(yù)算在優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)營效率、加強(qiáng)

風(fēng)險管控方面的作用，財務(wù)管理部按照預(yù)算管理制度要求負(fù)

責(zé)牽頭公司財務(wù)預(yù)算工作。

（-）工程款預(yù)算，公司財務(wù)對工程款支付做年度預(yù)算

和季度預(yù)算，在每年度或季度末一個月前做出預(yù)算，經(jīng)公司

董事會同意,分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后給公司。

（二）還本付息預(yù)算，資金管理部每年11月底前對下

一年的還本付息做出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報董事長審

批。

（三）投資預(yù)算，資產(chǎn)管理部在每年II月底前對公司

下一年度的對外投資做出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報董事

長審批。

（四）經(jīng)營預(yù)算，各部門根據(jù)自身職能需求和下一年度

公司發(fā)展規(guī)劃，在每年年末一個月前對各自分管的各項(xiàng)資金

進(jìn)出做出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報董事長審批。

（五）財務(wù)管理部負(fù)責(zé)匯總各部門上報的預(yù)算資料，根

據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)全面編制財務(wù)預(yù)算報告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后

報董事會備案。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金的收付及保管由出納及公園辦公室負(fù)責(zé)，其他

人員不得直接收支和管理現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出的審批人員應(yīng)同出

納員、銀行票據(jù)保管員分離。

二、現(xiàn)金使用范圍主要限于：

1.支付給職工個人的工資、獎金、各項(xiàng)津貼及補(bǔ)貼、福

利費(fèi)及零星費(fèi)用支出；

2.支付差旅費(fèi)；

3.支付給無銀行結(jié)算條件的單位或個人的勞動報酬和購

買物資的小額款項(xiàng)；

4.不足結(jié)算起點(diǎn)的零星支付款項(xiàng)，現(xiàn)金支付限額為2000

元以內(nèi)。

5.半年度一次支付導(dǎo)游員導(dǎo)服費(fèi)。

三、公園專項(xiàng)票務(wù)收支流程

1.由公園票務(wù)處核算每日門票收入上交公園辦公室，辦

公室專人確認(rèn)票據(jù)與收入吻合，存于辦公室保險柜。

2.辦公室專人定期匯總核算門票收入，存入公司賬戶。

收支憑證與財務(wù)交接，匯總錄入月數(shù)據(jù)存檔，雙方簽字，資

料歸檔。

四、經(jīng)營取得的現(xiàn)金，應(yīng)由出納清點(diǎn)并送存銀行。任何

人不得坐支現(xiàn)金。

五、不相容崗位職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員不得同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入賬的工作。

2.保管銀行票據(jù)的人員不得同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬和調(diào)整

銀行存款賬。

3.負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款賬的人員不得同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬、

應(yīng)收款賬、應(yīng)付款賬。

六、收支現(xiàn)金時，經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及

所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否正確完整，審簽手續(xù)是否齊備

等。對不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。

七、認(rèn)真做好庫存現(xiàn)金保管工作?，F(xiàn)金和有價證券應(yīng)置

于保險箱（柜）里以確保安全和完整無缺。

八、因工作關(guān)系需配備備用金的，需要人應(yīng)提出申請，

填寫《備用金申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、

董事長批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。備用金支用不得超過規(guī)定范圍和業(yè)

務(wù)內(nèi)容，不得移作他用或私人挪用，出納人員應(yīng)對該類備用

金使用情況作定期或不定期抽查。

九、現(xiàn)金收付款項(xiàng)，均應(yīng)按業(yè)務(wù)填寫收付款審批單，并

應(yīng)寫明收付的內(nèi)容、用途、金額及有關(guān)情況，經(jīng)有關(guān)人員審

核蓋章后出納方能辦理收付手續(xù)。收到的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)日送存銀

行，如當(dāng)日無法送存銀行，出納應(yīng)保存于保險柜內(nèi)，于次日

送存銀行。

十、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清

月結(jié)，賬款相符。不得用白條或原始憑證抵庫。

十一、對超過現(xiàn)金收付范圍或限額以上的款項(xiàng)進(jìn)行收付

時，必須通過銀行結(jié)算，禁止化整為零套取現(xiàn)金。

十二、臨時支付現(xiàn)金的管理，因公出差借支差旅費(fèi)，由

經(jīng)辦人員提交申請，部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)董

事長批準(zhǔn)后方可辦理正式借款手續(xù)。出差人員回公司后7個

工作日內(nèi)必須辦理報銷手續(xù)，前賬不清、后賬不借。

十三、核定庫存現(xiàn)金限額。根據(jù)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營需要,

核定庫存現(xiàn)金限額10000元?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，必須

嚴(yán)格執(zhí)行。若公司運(yùn)營發(fā)生變化，庫存限額需要增加時，應(yīng)

提出申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后作調(diào)整。

十四、財務(wù)管理部的庫存現(xiàn)金由現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)，保險柜

鑰匙必須隨身攜帶，絕對不準(zhǔn)放在辦公室抽屜里過夜或任意

亂丟，保險柜密碼不得告知他人。

十五、設(shè)立現(xiàn)金支票使用簿，并妥善保管好空白支票。

十六、監(jiān)察審計室、財務(wù)管理部對庫存現(xiàn)金要進(jìn)行定期

或不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

第三節(jié)銀行結(jié)算管理

一、銀行結(jié)算方式采用：銀行匯票、支票、網(wǎng)銀、銀行

承兌匯票等結(jié)算方式。

1.銀行匯票結(jié)算。受理的銀行匯票要審查其有效性，名

稱和金額是否準(zhǔn)確，期限是否有效，印章是否齊全、清晰，

壓印是否正確、清晰，日期、金額填寫是否正確規(guī)范，如匯

票發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)檢查其背書轉(zhuǎn)讓的有效性和連續(xù)性。

2.支票結(jié)算。分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種，現(xiàn)金支票除

本單位提取備用金外，不得用于其他業(yè)務(wù)結(jié)算；轉(zhuǎn)賬支票主

要用于同城業(yè)務(wù)結(jié)算，對于收取的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時辦理銀行

托收入賬手續(xù)。

3.網(wǎng)銀結(jié)算。運(yùn)用網(wǎng)上銀行的轉(zhuǎn)賬、信匯、電匯等方式

進(jìn)行的收、付款業(yè)務(wù)。網(wǎng)銀付款分設(shè)二級U盾-制單、復(fù)核、

審核，于兩人分別保管、分設(shè)密碼。

4.銀行承兌匯票結(jié)算。主要用于公司支付工程款。銀行

承兌匯票的票面要素必須齊全，至少包括：日期大寫；金額

大、小寫要一致；必須有銀行的“匯票專用章'的鋼印或紅??；

銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票

申請單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽；出票人的全稱

與出票人簽章的財務(wù)專用章必須完全一致；收款人的全稱、

賬號、開戶行必須核對無誤；銀行承兌匯票期限最長不得超

過一年，即其出票日期與到期日不得超過一年。收到轉(zhuǎn)賬背

書的銀行承兌匯票，必須是連續(xù)背書。

二、銀行承兌匯票由出納保管，出納收到銀行承兌匯票

時，將票據(jù)號碼、金額、背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行登記，然后進(jìn)賬，

出納進(jìn)賬后將單據(jù)及時交會計入賬。支付銀行承兌匯票時，

由出納登記清單，并提前籌劃資金，以確保銀行能按期支付

到期款項(xiàng)。

三、銀行存款管理人員應(yīng)正確使用和審核各種銀行結(jié)算

憑證。經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證及所附單據(jù)是否合

法，數(shù)額是否正確、完整、審核手續(xù)是否齊全等。對符合制

度規(guī)定的應(yīng)及時辦理，對不符合制度規(guī)定的應(yīng)予以糾正或拒

絕辦理收付。如月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因及時處理。

四、監(jiān)察審計室于月中抽查一次，財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人不

定期抽查銀行存款。

五、禁止發(fā)生下列違規(guī)行為：

1.簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;

2.簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，

套取銀行和他人資金；

3.無理拒絕付款，任意占用他人資金；

4.違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

六、銀行存款核對

1.核對銀行賬戶

財務(wù)管理部應(yīng)當(dāng)指定專人（除銀行出納外）定期核對銀

行賬戶,才鉆艮行存款日記賬定期與“銀行對賬單”核對清楚，

每月至少核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯，需及時查明更正；月份終了，

銀行存款日記賬的余額必須與銀行存款總賬科目的余額核對

相符；如有不符應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬

面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須由

不相容崗位人員簽字、財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人確認(rèn)、分管領(lǐng)導(dǎo)審

核，對未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)跟蹤查實(shí)。

2.監(jiān)控銀行存款

銀行出納崗位要對銀行存款的收支狀況進(jìn)行記錄和分析,

對各家銀行的實(shí)際存款余額進(jìn)行監(jiān)控，定期編制銀行存款余

額報表，月末根據(jù)銀行對賬單進(jìn)行賬實(shí)核對，發(fā)現(xiàn)問題及時

查明原因，同時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報。

第四節(jié)票據(jù)管理

一、票據(jù)的購買。支票的購買，應(yīng)填寫“票據(jù)和結(jié)算憑

證領(lǐng)用單"并加蓋預(yù)留銀行印鑒。票據(jù)購買后，要由專人

（出納員）在登記簿上進(jìn)行登記。

二、票據(jù)的保管。票據(jù)在領(lǐng)用之前，由財務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)

專人保管，票據(jù)必須存放在保險箱內(nèi)。

三、票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓。對于符合條件可以背書轉(zhuǎn)讓的票

據(jù)，應(yīng)由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審核，按資金支付程序批準(zhǔn)后，由

財務(wù)管理部進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。背書時應(yīng)審查票據(jù)內(nèi)容：票據(jù)是

否可以背書；背書是否連續(xù)；背書記載內(nèi)容是否為附有條件

的背書、部分背書等。審核沒有問題后，簽章并記載背書日

期。票據(jù)如經(jīng)背書應(yīng)在登記簿上記錄。

四、票據(jù)的核銷。票據(jù)使用后，出納將相關(guān)憑證交于做

賬會計，做賬會計進(jìn)行核銷并記錄。

附：J.銀行開戶（銷戶）審批單

2.備用金申請表

3.購買保本理財及定期存款審批表

附件1

江蘇省太倉港商旅投資發(fā)展有限公司

銀行開戶（銷戶）審批單

申請日期：年月日

公司名稱

開戶銀行

賬號（銷戶

填）

申請人職務(wù)

賬戶性質(zhì)（）基本賬戶，（）一般賬戶，（）專用賬戶

開戶

（銷戶）原因

經(jīng)辦人直接業(yè)務(wù)人部門負(fù)責(zé)人

財務(wù)審核分管領(lǐng)導(dǎo)審批人

附件2

江蘇省太倉港商旅投費(fèi)發(fā)展有限公司

申請金額仟佰拾萬仟佰拾元角分￥

申請理由及用途

□現(xiàn)金領(lǐng)款人簽字：

□銀行轉(zhuǎn)賬收款人：

支付方式

開戶行：

銀行賬號：

申請部門負(fù)責(zé)人

簽署意見

財務(wù)審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核人

備用金申請表

申請時間：年月日

附件3

江蘇省太倉港商旅投資發(fā)展有限公司

購買保本理財及定期存款審批表

申請時間：年月日

產(chǎn)品名稱預(yù)計收益率預(yù)計收益

金額

起息日期結(jié)束日期

（萬元）

購買期限購買時間風(fēng)險評估

經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人

財務(wù)審核分管領(lǐng)導(dǎo)審批人

623費(fèi)用管理制度

一、管理費(fèi)用的內(nèi)容和核算

管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費(fèi)用，

主要項(xiàng)目及內(nèi)容包括：

1.職工工資：包括工資及福利費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)

老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、工傷生育保險、住房

公積金、住房補(bǔ)貼、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)

及勞動保護(hù)費(fèi)等。

2.折舊費(fèi)：指管理部門固定資產(chǎn)按規(guī)定的折舊政策，提

取的折舊費(fèi)用。

3.修理費(fèi)：指管理部門固定資產(chǎn)維護(hù)、修理及技術(shù)服務(wù)

等支出。

4.辦公費(fèi)：指管理部門辦公場所發(fā)生的辦公用品耗用、

電話費(fèi)、報刊費(fèi)等。

5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指管理部門發(fā)生的各類接待費(fèi)用。

6.差旅費(fèi)：指管理部門員工因公差旅發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，

包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)以及管理部門車

輛使用時支付的過路（橋）費(fèi)，出差補(bǔ)貼、費(fèi)用等。

7.車輛費(fèi)：指公司因運(yùn)營需要發(fā)生的車輛費(fèi)用支出，包

括車輛的保險費(fèi)、修理費(fèi)、油費(fèi)等。

8.無形資產(chǎn)攤銷：指按會計政策確定的攤銷年限，攤銷

的土地使用權(quán)、專利技術(shù)等。

9.中介及咨詢費(fèi)：指支付的工程決算審計、財務(wù)審計、

管理和業(yè)務(wù)咨詢、法律顧問等費(fèi)用。

10.水電費(fèi)：管理部門辦公場所發(fā)生的水費(fèi)、電費(fèi)。

11.黨建經(jīng)費(fèi)：設(shè)立黨建經(jīng)費(fèi)專戶，按照規(guī)定合理支出，

主要用于黨員活動、黨建宣傳資料購買等費(fèi)用。（刪除）

上述費(fèi)用核算項(xiàng)目可根據(jù)管理需要，增加或減少。

二、財務(wù)費(fèi)用的內(nèi)容和核算

財務(wù)費(fèi)用是指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。

具體內(nèi)容如下：

1.利息支出：包括銀行借款費(fèi)用的利息支出、銀行承兌

匯票貼現(xiàn)利息支出。

2.利息收入：是指公司存放于銀行存款利息收入。

3.匯兌損益：指資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性資產(chǎn)按中國人

民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合成人民幣金額與賬面人民幣金額

之差額（除購建固定資產(chǎn)在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前予

以資本化金額）。

4.手續(xù)費(fèi)：指因辦理金融結(jié)算業(yè)務(wù)，而支付給金融機(jī)構(gòu)

購買結(jié)算票據(jù)和結(jié)算手續(xù)費(fèi)用等。

5.為構(gòu)建固定資產(chǎn)籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，在資產(chǎn)達(dá)到

預(yù)定可使用狀態(tài)之前予以資本化。

三、固定資產(chǎn)（交通工具、鄭和公園景區(qū)相關(guān)設(shè)施設(shè)備）

的修理

交通工具：

汽車修理，具體原則如下：

1.日常汽車、電瓶車的維護(hù)和保養(yǎng)，由車輛管理人提出

申請后，由負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施。

2.汽車大修理時，必須有車輛使用部門提出申請，報公

司領(lǐng)導(dǎo)審核同意后實(shí)施。修理計劃需注明：車輛使用部門、

上次大修時間、大修原因、預(yù)計修理費(fèi)用、費(fèi)用列支渠道以

及修理時間、汽車修理單位等。

3.車輛使用部門必須加強(qiáng)對車輛的使用管理，并做好日

常維護(hù)保養(yǎng)工作，不斷降低修理費(fèi)支出。

4.因車輛發(fā)生交通事故而產(chǎn)生的修理費(fèi)用，根據(jù)公司有

關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

景區(qū)相關(guān)設(shè)施設(shè)備的修理，具體原則如下：

1.物業(yè)公司承包業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的設(shè)施設(shè)備，由物業(yè)公司進(jìn)

行日常管理與維護(hù)，公司公園部門管理人員有權(quán)對其監(jiān)督管

理。

2.不在物業(yè)公司承包業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的設(shè)施設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)，

由公司公園部門管理人員提出申請，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意后

實(shí)施。

四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理和控制

公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理，具體要求如下：

1.真實(shí)、合法的招待費(fèi)，可辦理費(fèi)用的結(jié)算。

2.財務(wù)管理部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的核算與控制。

6.2.4會計資料管理制度

一、會計憑證

（-）原始記錄的管理及填報要求

1.公司在經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的原始記錄必須根據(jù)公司的經(jīng)

營活動狀況，由各相關(guān)部門統(tǒng)一設(shè)計，以滿足公司經(jīng)營活動

的要求，統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄（包括自制憑證、單據(jù)、工

時考核等）的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、

反饋的要求，公司的各項(xiàng)原始憑證，在新增或變動時應(yīng)由各

歸口部門負(fù)責(zé)設(shè)計或變更。

2.各項(xiàng)原始記錄在使用時必須按規(guī)定時間、聯(lián)次，填制

方法等真實(shí)、正確、清晰、及時地填制；按各聯(lián)次的用途在

各有關(guān)部門間進(jìn)行正確、及時、完整地傳遞。

3.公司經(jīng)營過程中的原始記錄單據(jù)，由各歸口部門按照

檔案管理規(guī)定管理。

（二）會計核算中使用的原始憑證必須真實(shí)、合法，反

映的內(nèi)容必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。

（三）公司記賬憑證由財會人員錄入或系統(tǒng)集成。

1.記賬憑證的錄入

錄入的記賬憑證，應(yīng)反映摘要、記賬日期、會計科目、

金額等內(nèi)容。

2.記賬憑證的檢查及審核

對于手工錄入賬務(wù)系統(tǒng)的記賬憑證，制單人自行檢查，

稽核人員審核時應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(1)會計科目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，金額是否正

確；

(2)相關(guān)簽章是否齊全；

(3)所附原始憑證是否齊全、合規(guī)，手續(xù)是否完備。

二、會計賬簿

(-)賬簿的形成

用軟件系統(tǒng)根據(jù)記賬憑證自動生成總分類賬、現(xiàn)金日記

賬和銀行日記賬、各明細(xì)分類賬。

(二)賬簿的管理

1.各賬簿應(yīng)分別匯總月份發(fā)生額和累計發(fā)生額。

2.年度更換的新賬，需要結(jié)轉(zhuǎn)上年度的余額，在摘要欄

內(nèi)注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣。

3.財務(wù)管理部每年打印一次賬簿，保證賬頁連貫。

4.財務(wù)管理部負(fù)責(zé)裝訂賬簿，按規(guī)定做好印花稅的貼花

工作。

5.定期將賬簿移交港區(qū)管委會檔案管理部門集中存放。

6.加強(qiáng)備查賬簿的登記及管理，主要包括：

(1)發(fā)票登記簿，公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)登記記錄增值

稅發(fā)票(包括收據(jù))的購買、領(lǐng)用情況，發(fā)票登記簿至少包

括以下內(nèi)容：日期、發(fā)票號、發(fā)票金額、取得發(fā)票經(jīng)辦人簽

字、取得發(fā)票部門、發(fā)票領(lǐng)用人簽字等。

(2)支票登記簿，公司財務(wù)管理部出納崗位負(fù)責(zé)登記

記錄支票的購買、領(lǐng)用及核銷情況。

(3)資產(chǎn)備查簿。

(4)其他臺賬。

以上備查賬簿與其他會計資料一樣作為會計檔案管理。

三、財務(wù)會計報告

(-)財務(wù)會計報告范圍

財務(wù)會計報告由會計報表和會計報表附注兩部分組成。

1.會計報表包括所有月度、季度、半年度、年度對外報表

及其他內(nèi)部報表。

(1)公司對外報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分

配表現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。

(2)其他內(nèi)部管理需要的報表。

2.會計報表附注包括但不限下列內(nèi)容：

(1)會計核算基本前提的說明

(2)主要會計政策和會計估計及變更的說明

(3)或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明

(4)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露

(5)重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明

(6)公司合并、分立的說明

(7)會計報表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料

(二)合并會計報表的范圍

公司對其他單位投資如占該單位注冊資本的50%以上

（不含50%,或雖然占該單位注冊資本總額不足50%但具有

實(shí)質(zhì)控制權(quán)）的，應(yīng)納入合并會計報表范圍內(nèi)。合并會計報

表的編制原則和方法，按照國家統(tǒng)一的會計制度中有關(guān)合并

會計報表的規(guī)定執(zhí)行。

（三）財務(wù)會計報告審核

公司對外財務(wù)會計報告須經(jīng)公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人復(fù)核,

經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核內(nèi)容包括會計報告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、

完整，會計報表的平衡關(guān)系及表與表之間的勾稽關(guān)系。

1在編制財務(wù)會計報表時，對經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有

變動的應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計量，

并按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。

2.公司財務(wù)管理部應(yīng)按會計制度規(guī)定的會計報表格式和

內(nèi)容，根據(jù)登記完整核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資

料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確，不

得漏報或者任意取舍。

3.會計報表之間、會計報表各科目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系

的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字

應(yīng)當(dāng)相互銜接。

（四）財務(wù)會計報告報送

1.公司的月度報表于月份終了后10天內(nèi)（遇法定節(jié)假日

順延）報出；季度報表和半年度于季度終了后15天內(nèi)（遇

法定節(jié)假日順延）報出；年度會計報告于年度終了后120天

內(nèi)報出；會計報表實(shí)行年度審計，須經(jīng)會計師事務(wù)所注冊會

計師驗(yàn)證審計。

2.對外報送的會計報表依次編定頁數(shù)、加具封面、裝訂

成冊、加蓋公章，封面應(yīng)注明公司名稱、地址、報表所屬年

度、月份、送出日期等，并由法定代表人、制表人簽字并蓋

章。

（五）公司在編制年度財務(wù)會計報表前，應(yīng)全面清查資

產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。

6.2.5財務(wù)印章管理制度

一、財務(wù)管理部印章包括企業(yè)財務(wù)專用章、法定代表人

印章、發(fā)票專用章、會計人員人名印章。

二、印章應(yīng)專人保管與使用，并確保企業(yè)財務(wù)專用印章

與法定代表人章由不同的人保管與使用。法人章由財務(wù)管理

部負(fù)責(zé)人保管，財務(wù)印章原則上由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人掌管,

出納人員不得兼管財務(wù)印章。法定代表人印章使用嚴(yán)格落實(shí)

登記制度。

三、印章保管與使用人不得擅自將自己保管與使用的印

章交他人保管與使用，也不得私自接受他人保管與使用的印

章。

四、印鑒的借出使用必須有二人或二人以上共同辦理，

嚴(yán)禁一人借用銀行印鑒外出辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

五、各類印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，

不得亂用、錯用；印章保管與使用人應(yīng)負(fù)監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印

中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。

六、財務(wù)印鑒變更應(yīng)由法定代表人簽署財務(wù)印鑒變更書，

舊印鑒應(yīng)交于黨政辦處理。

七、網(wǎng)銀U盾分兩人保管、分設(shè)密碼，并按規(guī)定使用。

以上印章、u盾保管人為保管責(zé)任人，如因個人保管不

善或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

6.2.6稅務(wù)管理制度

一、應(yīng)付稅費(fèi)的內(nèi)容包括應(yīng)繳增值稅、所得稅、城市建

設(shè)維護(hù)稅、土地增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅及教

育費(fèi)附加。

二、稅務(wù)管理架構(gòu)與責(zé)任

1.公司監(jiān)察審計室、財務(wù)管理部對公司稅務(wù)工作直接進(jìn)

行監(jiān)督與管理。

2.稅務(wù)人員日常稅務(wù)管理中，若有重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅

風(fēng)險或稅務(wù)檢查，稅務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、

董事長匯報。

3.稅務(wù)人員主要職責(zé)。公司設(shè)有專職稅務(wù)人員，做賬會

計按照當(dāng)月實(shí)際情況編制“應(yīng)交稅金明細(xì)表'，交稅務(wù)人員審

核，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后交分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長審批。辦稅業(yè)

務(wù)員按照稅務(wù)要求進(jìn)行網(wǎng)上申報，并按時交納。

4.購買、開具、核銷及保管增值稅專用發(fā)票及其他各種

發(fā)票。

5.增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證及各種稅款申報、繳納。

6.協(xié)調(diào)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系、保持溝通渠道暢通。

7.識別稅務(wù)風(fēng)險、提出規(guī)避風(fēng)險的改進(jìn)建議。

8.負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案管理。

三、發(fā)票管理

1.發(fā)票購買

發(fā)票管理員根據(jù)公司需要，網(wǎng)上申請發(fā)票購買，并將領(lǐng)

購的發(fā)票進(jìn)行登記保管。

2.領(lǐng)用及開具發(fā)票

(1)各部門如需開具發(fā)票，必須提前與財務(wù)管理部提

出開票申請。財務(wù)管理部依據(jù)有關(guān)開票申請進(jìn)行開票并做好

已開發(fā)票的登記工作。各部門領(lǐng)取發(fā)票時，必須在發(fā)票登記

簿上簽字才可領(lǐng)發(fā)票。(刪除)

(2)開具任何發(fā)票時均不應(yīng)涂改；因錯填發(fā)票信息或

其他原因需要對已開具的發(fā)票作廢，應(yīng)將包含發(fā)票聯(lián)在內(nèi)的

所有聯(lián)次發(fā)票全部收回整齊粘貼在存根聯(lián)后，并在各聯(lián)加蓋

“作廢”印章。

(3)開具任何發(fā)票均應(yīng)完整填寫客戶名稱，不應(yīng)簡化

填寫或留空不填。開具任何發(fā)票均應(yīng)依法、完整填寫所有開

票內(nèi)容及開票人全稱，不應(yīng)漏填或錯填。

四、應(yīng)付稅費(fèi)核算的要求

1.各項(xiàng)稅費(fèi)必須嚴(yán)格按照稅法規(guī)定，準(zhǔn)確預(yù)提，繳納。

2.納稅申報的時間規(guī)定：財務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)部

門納稅申報時間規(guī)定，及時申報并準(zhǔn)備資金，保證按期依法

納稅。各項(xiàng)基金的交納辦法按納稅申報辦法處理。

3.所有納稅憑證、申報單必須妥善保存。

6.2.7財產(chǎn)清查制度

一、財產(chǎn)清查的對象

1.固定資產(chǎn)等。

2.現(xiàn)金、銀行存款、有價證券。

3.應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)收應(yīng)付款等。

二、資產(chǎn)的清查時間和要求

1.固定資產(chǎn)清查。每年十二月底清查一次，要求賬物卡

三相符。財務(wù)管理部配合黨政辦、資產(chǎn)管理部每年對固定資

產(chǎn)一次，監(jiān)察審計室監(jiān)督執(zhí)行，并形成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)情況表,

對、、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批

準(zhǔn)后，于時處理完畢。

2.現(xiàn)金、銀行存款以及各往來賬戶的清查。實(shí)行不定期

檢查制度，現(xiàn)金銀行存款每天必須核對一次，及時清理賬戶。

內(nèi)部往來賬戶每月核對一次。

三、資產(chǎn)清查后盤盈盤虧處理

對財產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損以及報廢資產(chǎn)，

資產(chǎn)管理部應(yīng)及時查明原因，明確責(zé)任，單項(xiàng)金額5萬元，

批量金額超過10萬元以下的資產(chǎn)處置，書面報公司總經(jīng)理辦

公會、董事會批準(zhǔn)。超過限額的，應(yīng)報港區(qū)管委會批準(zhǔn)。

(刪除)經(jīng)批準(zhǔn)后分以下情況處理：

(-)存貨的盤盈盤虧

1.盤盈的存貨，按照財務(wù)制度列入相關(guān)資產(chǎn)及費(fèi)用。

2.盤虧、毀損和報廢的存貨，按照財務(wù)制度列入相關(guān)

費(fèi)用。

3.存貨毀損屬于非正常毀損的，扣除保險公司賠款和

殘料收入后，計入營業(yè)外支出。

（二）固定資產(chǎn)的盤盈盤虧

1.查明原因，責(zé)任到人。

2.一般設(shè)備發(fā)生盤盈盤虧的，財務(wù)管理部向公司董事

會或總經(jīng)理辦公會通報，根據(jù)財務(wù)制度處置。

3.盤盈的固定資產(chǎn)，其凈收益計入營業(yè)外收入；盤虧

及虧損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘

料價值之后計入營業(yè)外支出。若因人為原因產(chǎn)生重大資產(chǎn)損

失的，按相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

（三）應(yīng)收賬款出現(xiàn)呆賬，應(yīng)查明原因，在對有確鑿證

據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理辦

公會批準(zhǔn)后，按規(guī)定報稅務(wù)部門審批后作為壞賬損失核銷。

（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)生損失的，由現(xiàn)金保管人負(fù)責(zé)賠償。

628工作交接管理制度

一、財務(wù)人員調(diào)動工作崗位或者離職必須與接管人員辦

理交接手續(xù)。

二、一般會計人員的交接由所在公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人

監(jiān)交，財務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由監(jiān)事會監(jiān)交。

三、離職人員辦理移交手續(xù)前應(yīng)做好以下工作：

（-）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制的憑證應(yīng)填制完

畢。

（二）尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢。賬目在電腦中的，

應(yīng)將最后一筆余額在移交清冊中寫明。

（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面

材料。要核實(shí)自己經(jīng)管的所有內(nèi)外賬目、財產(chǎn)物資賬，并盡

可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。

（四）財務(wù)主管以上的人員移交時，還應(yīng)將所管全部財

務(wù)會計工作、重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替

人員詳細(xì)介紹，對需要移交的遺留問題寫成書面材料。

（五）編制移交清冊。移交清冊一般應(yīng)包括：崗位名稱、

交接日期、交接項(xiàng)目、交接內(nèi)容、移交清冊的頁數(shù)以及需要

說明的問題和意見等，交接內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)列明移交人所經(jīng)管的

如會計憑證、會計賬簿、會計報表、印簽、支票、文件、資

料和其他物品。

四、接管人員辦理接交時，移交人員要按照移交清冊逐

項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對清點(diǎn)驗(yàn)收，同時要注意以下幾

個事項(xiàng)：

（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬簿余額進(jìn)行驗(yàn)交。當(dāng)出

現(xiàn)現(xiàn)金、有價證券與余額不一致時，移交人員要在監(jiān)交人員

規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)清查完畢。

（二）會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整,

如有短缺，要查明原因，并在移交清冊中加以注明，由移交

人員負(fù)責(zé)。

（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對無誤。

（四）各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬余額，要與總

賬有關(guān)賬戶的余額核對相符。

（五）接管會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行

另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。

五、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽

名。移交清冊應(yīng)一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)行一份，

財務(wù)管理部存檔一份。

六、現(xiàn)金、有價證券短缺的，由責(zé)任人全額賠償。

七、企業(yè)財會人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家與財政部所規(guī)定的法

律、法規(guī)、以及本公司的財務(wù)制度，自覺履行崗位職責(zé)。出

現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘，特別嚴(yán)重或觸犯刑

法的，應(yīng)給予行政處分或追究刑事責(zé)任。

1.違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

2.拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

3.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿

的；

4.利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物

的；

5.弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪

用公司款項(xiàng)的；

6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公

司利益遭受損失的；

7.有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退。

629財務(wù)保密管理制度

一、公司系統(tǒng)內(nèi)所有財務(wù)從業(yè)人員均負(fù)有保守職業(yè)秘密

的義務(wù)，本制度及本條所稱保守職業(yè)秘密是指財務(wù)各崗位人

員對在職業(yè)范圍內(nèi)所知悉、接觸的財務(wù)信息不得擅自擴(kuò)散；

除向有職業(yè)關(guān)系或有權(quán)知悉的人透露外，不得向其他任何人

透露"衣前款規(guī)定透露時應(yīng)有程序或制度依據(jù)，并應(yīng)嚴(yán)格遵

守。各崗位人員為該崗位責(zé)任人，公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人為

總責(zé)任人，公司財務(wù)管理部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為所在公司的責(zé)任

人；財務(wù)人員崗位變換不消除對崗位所知悉信息的保密義務(wù),

公司其他員工亦依｝制度負(fù)有相應(yīng)保密義務(wù)。

二、本制度所指的財務(wù)職業(yè)秘密或財務(wù)信息是指公司一

切財務(wù)或與財務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)、分析、評價和其他文字表述。

其表現(xiàn)形式包括各種財務(wù)報表、原始單據(jù)、賬冊、電腦文件、

光盤資料、會計分析、會計意見等紙面或電子文件形式。

三、本制度所稱的保守職業(yè)秘密和財務(wù)信息的范圍包括

所有依前款所指的財務(wù)信息，并不以公司及子公司是否采取

保密措施或提出保密要求為構(gòu)成要件。

四、公司禁止財務(wù)從業(yè)人員未經(jīng)批準(zhǔn)向外界任何單位或

個人透露公司財務(wù)或與財務(wù)有關(guān)的一切信息。

五、公司財務(wù)崗位向外提供財務(wù)信息應(yīng)遵循以下程序：

（-）公司的財務(wù)信息向外提供時應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)

人審查并報經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（二）公司的財務(wù)信息向外提供時應(yīng)經(jīng)所在公司財務(wù)管

理部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人審查。

（三）公司內(nèi)部及相互之間某崗位向其他崗位了解或提

供財務(wù)信息時應(yīng)經(jīng)各自相應(yīng)崗位的部門經(jīng)理或負(fù)責(zé)人同意，

并在其監(jiān)督之下進(jìn)行。

6.3

為規(guī)范付款審批程序，嚴(yán)格把好資金支付關(guān)，避免不必

要的差錯和漏洞出現(xiàn)，特制訂本制度。

各部門對本部門發(fā)生的業(yè)務(wù)實(shí)行部門負(fù)責(zé)制。

一、付款審批流程

1.費(fèi)用類資金支付，經(jīng)辦人根據(jù)費(fèi)用填寫“付款審批

單”，粘貼單貼好報銷發(fā)票，要素必須填寫齊全。報銷流程為:

由經(jīng)辦人填寫“付款審批單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理部復(fù)

核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、董事長審批。董事長簽批后財務(wù)管理部

予以報銷費(fèi)用。

2.工程類資金支付，主要指支付工程款、監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計

費(fèi)、檢測費(fèi)等工程項(xiàng)目支出。施工單位提供“工程款支付情況

核對表”及相應(yīng)付款節(jié)點(diǎn)憑證，公司經(jīng)辦人根據(jù)項(xiàng)目情況審核,

匯總填寫“工程經(jīng)費(fèi)申報匯總表”，由公司審批。逐筆支付時,

公司經(jīng)辦人再填寫“付款審批單”，財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、分管

領(lǐng)導(dǎo)審核，董事長審批。董事長簽批后財務(wù)管理部予以支付

資金。

3.其他資金類支付審核，主要指除上述2種付款以外的

資金支付審批，付款審批流程為：由經(jīng)辦人填寫審批單，經(jīng)

部門負(fù)責(zé)人復(fù)核、財務(wù)管理部復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、董事長

審批。董事長簽批后財務(wù)管理部予以支付資金。

二、審核資料、審核內(nèi)容和審核程序

(-)要有完整、準(zhǔn)確的付款依據(jù)資料。

1.一次性付款，提供該付款合同文本的復(fù)印件；貨物或

工程驗(yàn)收單，由收款單位、經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字并蓋章。

2.工程款支付，提供工程支付核對表，由施工單位簽字

蓋公章，各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人審核簽字；工程計量報審表，工

程款支付證書，需施工單位、監(jiān)理單位、工程管理等部門簽

字并蓋公章確認(rèn)；如工程已完工需提供竣工驗(yàn)收報告、審計

報告等。

3冽入港區(qū)管委會批復(fù)的“工程經(jīng)費(fèi)申報匯總表，中的資

金支付，不需提供上述資料。（考慮刪除）

（二）要認(rèn)真填報付款審批單。

在合同付款之前雖有了確鑿的資料或證據(jù)，但還要經(jīng)過

一個必要的審批程序，即：經(jīng)辦部門必須填報“付款審批單工

經(jīng)辦部門在填報時，應(yīng)對付款用途、付款金額、合同審批單

編號、付款依據(jù)、付款時間及收款單位名稱、付款方式等等,

按照主合同或原始資料中的內(nèi)容認(rèn)真填報。并做到字跡清楚、

數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、不得涂改。

提供真實(shí)有效的付款憑證、發(fā)票，并附相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同

及工程款支付核對表、工程量確認(rèn)表、驗(yàn)收報告或港區(qū)管委

會批復(fù)的“工程經(jīng)費(fèi)申報匯總表”等結(jié)算資料。

（三）經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人認(rèn)真履行審核職責(zé)。

1.經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人在審核合同付款時，一要認(rèn)真審查下

屬所提供的資料、證件是否與付款主合同所規(guī)定的付款條款

一致，確認(rèn)是否可以付款；二要認(rèn)真審查并確認(rèn)付款的金額

是否準(zhǔn)確無誤，嚴(yán)格杜絕數(shù)據(jù)差錯；三是認(rèn)真審查結(jié)算資料

是否齊全、合法。

2.財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人在審核合同付款時，要詳細(xì)對照主

合同或其他資料，審查付款事項(xiàng)、付款金額是否與申報材料

相一致，審核付款憑證是否真實(shí)合法，結(jié)算資料是否齊全，

發(fā)票是否收到（如屬最后一次付款必須提供全部收款發(fā)票）O

經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理部的審核意見，既要認(rèn)真履

行本部門的職責(zé)，又要為公司領(lǐng)導(dǎo)的簽批嚴(yán)格把關(guān)。因此，

在簽署意見時，不能模棱兩可，不能含糊不清，應(yīng)該做到態(tài)

度明確，意見明了。

（四）公司領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，是依據(jù)由經(jīng)辦部門提供的

資料數(shù)據(jù)、意見要求和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理部的審核

意見，作出的最后結(jié)論。各部門必須認(rèn)真執(zhí)行，如有不同意

見（即使理由充足），只能向領(lǐng)導(dǎo)提出重新復(fù)議，決不能我

行我素。

三、財務(wù)管理部要嚴(yán)格把好資金支付關(guān)

每一項(xiàng)合同的正式付款，財務(wù)管理部一定要在完成上述

審批程序、按審批權(quán)限簽批同意的情況下才能支付（如有違

背，隨意支付的，發(fā)現(xiàn)后不但要追回原款，而且還要追究責(zé)

任人經(jīng)濟(jì)或行政的處罰）。對資料不全的業(yè)務(wù)付款憑證可拒

絕簽字并退回經(jīng)辦部門。

四、審批權(quán)限

公司發(fā)文、工資單、工程項(xiàng)目合同、工程項(xiàng)目付款、資

產(chǎn)出售、內(nèi)部資金調(diào)度、日常經(jīng)營合同、費(fèi)用付款由部門負(fù)

責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報董事長審批。

公司的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）變動事項(xiàng)、重大投資事項(xiàng)、重大籌

融資事項(xiàng)、營運(yùn)中的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、300萬元以上大額資金

支付需經(jīng)公司董事會審議，審議通過后方能按上述程序進(jìn)行。

直接管理的下屬控股子公司單筆金額10。萬元（含）以

上的付款由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核、董事長審批。（考慮刪除）

附：1.付款審批單

2.工程付款審批單

附件1

江蘇省太倉港商旅投資發(fā)展有限公司

付款審批單

申請時間：年月日附原始單據(jù)張

收款單位

開戶銀行銀行賬號

款項(xiàng)用途申請人

付款方式部門負(fù)責(zé)人

金額仟佰拾萬仟佰拾元角分

財務(wù)審核分管領(lǐng)導(dǎo)審批人

附件2

江蘇省太倉港商旅投資發(fā)展有限公司

工程付款審批單

申請時間：年月日附原始單據(jù)

張

合同編號項(xiàng)目名稱

合同（審累計支付累計支付比例

計）金額本次支付本次支付比例

申請人部門負(fù)責(zé)人付款方式

收款單位

開戶銀行銀行賬號

金額仟佰拾萬仟佰拾元角分￥

財務(wù)審核分管領(lǐng)導(dǎo)審批人

6.4對外投資管理制度（刪除）

為規(guī)范公司對外投資管理，防范和控制投資風(fēng)險，保障

投資資金的安全和保值增值，不斷提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益，

依據(jù)《太倉市市屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司監(jiān)督管理暫行辦法》

（太國資委（2007）19號）、《太倉市市屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公

司投資管理暫行辦法》（太國資委（2008）10號）、《關(guān)于

進(jìn)一步規(guī)范太倉市市級國有控股企業(yè)對外投資管理審批流程

的通知》（太國資委（2014）22號）、太倉市人民政府《關(guān)

于進(jìn)一步規(guī)范市級國有控股企業(yè)管理的若干意見》（太政發(fā)

（2012）80號），特制訂本制度。

一、適用范圍

本制度適用于公司及所屬控股子公司的對外投資管理。

受公司或者控股子公司委派至非控股合資企業(yè)的董事、監(jiān)事、

高級管理人員在行使對合資企業(yè)議案表決權(quán)時應(yīng)執(zhí)行本制度

相關(guān)規(guī)定。

二、投資原則

符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定；符合出資

公司的發(fā)展戰(zhàn)略，主要投資于有利出資公司主業(yè)發(fā)展的有關(guān)

產(chǎn)業(yè)；合理配置企業(yè)資源，促進(jìn)要素優(yōu)化組合，創(chuàng)造良好經(jīng)

濟(jì)效益。

三、對外投資的組織管理

（一）決策機(jī)構(gòu)。

依據(jù)公司“三重一大”決策實(shí)施辦法，公司的具體投資項(xiàng)

目（包括股權(quán)投資、固定資產(chǎn)投資和金融資產(chǎn)投資）列入董

事會審議或決策范圍，公司董事會是公司對外投資的決策主

體，所有對外投資都應(yīng)由公司董事會作出決議，防止盲目決

策和個人專斷。公司董事會會議審批事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)形成董事會決

議存檔。

（二）職能部門。

1.資產(chǎn)管理部，是公司對外投資管理的職能部門，負(fù)責(zé)

對外投資項(xiàng)目的預(yù)選、策劃、論證、籌備、相關(guān)報批等；負(fù)

責(zé)對外投資項(xiàng)目的協(xié)議、合同和重要相關(guān)信函、章程等的審

核以及落實(shí)法務(wù)事宜；負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資備案或?qū)徟纳暾垼?/p>

督促控股企業(yè)建立和完善公司組織架構(gòu)、日常管理制度等；

負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的投后管理，定期報告投資企業(yè)的經(jīng)營情況。

2.黨政辦，負(fù)責(zé)控股企業(yè)的名稱核準(zhǔn)、工商登記手續(xù)辦

理；負(fù)責(zé)草擬向被投資企業(yè)派遣人員方案；負(fù)責(zé)審核控股企

業(yè)擬定的日常管理制度、人事制度等。（刪除）

3.財務(wù)管理部，負(fù)責(zé)對控股企業(yè)或單一大股東企業(yè)財務(wù)、

稅務(wù)方面業(yè)務(wù)督導(dǎo)；負(fù)責(zé)審核控股企業(yè)擬定的財務(wù)、稅務(wù)管

理制度；負(fù)責(zé)協(xié)同相關(guān)方面辦理出資手續(xù)、稅務(wù)登記、銀行

開戶等工作。

4.監(jiān)察審計室，負(fù)責(zé)對控股企業(yè)或投資項(xiàng)目進(jìn)行日常的

監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)開展對控股企業(yè)的年度審計、專項(xiàng)審計工作。

（三）投資決策委員會。

投資決策委員會是公司對外投資決策的參謀機(jī)構(gòu)，組長

由公司董事長擔(dān)任，成員由公司資產(chǎn)管理部、財務(wù)管理部、

監(jiān)察審計室、監(jiān)事會、出資控股子公司以及專業(yè)成員組成，

專業(yè)成員根據(jù)項(xiàng)目類型不同，由公司其他部門、外部聘請專

家組成。

投資決策委員會主要負(fù)責(zé)對擬投資項(xiàng)目進(jìn)行決策分析，

為公司總經(jīng)理辦公會、董事會進(jìn)行投資項(xiàng)目決策提供專業(yè)參

考意見。

四、對外投資的決策流程

（-）投資項(xiàng)目預(yù)判。

資產(chǎn)管理部在獲取投資項(xiàng)目信息后，應(yīng)組織對擬投項(xiàng)目

進(jìn)行可行性分析，形成《可行性分析報告初稿》，對投資項(xiàng)

目進(jìn)行預(yù)判，報公司同意后，投資決策委員會討論形成投資

建議，提交公司總經(jīng)理辦公會、董事會進(jìn)行決策和審批。

（二）董事會審批須提交的材料。

董事會召開前，資產(chǎn)管理部應(yīng)將以下材料上報至公司董

事成員手中：

L《可行性分析報告》；

2.擬簽署的投資協(xié)議或投資意向書；

3.向被投資企業(yè)人事派遣方案；

4.有關(guān)合作方的情況介紹、證明資料；

5.投資民營企業(yè)、民營參股企業(yè)的，須提交被投資企業(yè)

整體評估報告及近期財務(wù)審計報告；

6.合作方采用非貨幣出資的，提供資產(chǎn)評估報告；

7.投資決策委員會表決意見；

8.其他需提供的資料。

（三）投資項(xiàng)目審批。

公司董事會在收到意向投資項(xiàng)目的相關(guān)資料后，召開董

事會，形成董事會決議。

審批通過的投資項(xiàng)目，由公司上報港區(qū)管委會審批。審

批通過后由被投資企業(yè)經(jīng)營團(tuán)隊或組建項(xiàng)目管理班子負(fù)責(zé)具

體實(shí)施。

五、對外投資的人事和日常業(yè)務(wù)管理

（一）董事、監(jiān)事、高管人員。

依據(jù)總公司“三重一大”決策制度，董事、監(jiān)事、高管人

員派遣方案應(yīng)在提交公司經(jīng)理層、董事會決策前，公司黨政

辦就上述人員的廉潔從業(yè)情況征求公司人事的意見，經(jīng)公司

董事會同意后報港區(qū)管委會審批。

對于公司對外投資組建合資企業(yè)，總公司或控股子公司

股權(quán)占比大于或等于1/3,或者公司作為單一大股東的，原則

上應(yīng)向合資企業(yè)派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事、監(jiān)事，參

與和監(jiān)督被投資企業(yè)的運(yùn)營管理和決策方案，維護(hù)公司的利

益。

對于對外投資組建的控股企業(yè)，公司還應(yīng)根據(jù)需要向被

投資企業(yè)派出經(jīng)營管理人員，對被投資企業(yè)的運(yùn)營、決策起

主導(dǎo)作用。

（二）派出人員的職責(zé)。

市場化經(jīng)營企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動由被投資企業(yè)經(jīng)理

層負(fù)責(zé)。

被派遣人員應(yīng)按照《公司法》和被投資企業(yè)的《合資企

業(yè)章程》的規(guī)定切實(shí)履行職責(zé)，在經(jīng)營管理活動中維護(hù)公司

利益，實(shí)現(xiàn)公司投資的保值、增值。

（三）提案表決。

對被投資企業(yè)在經(jīng)營活動中需要通過股東會、董事會、

監(jiān)事會等會議形式表決提案的，被投資企業(yè)應(yīng)按規(guī)定將有關(guān)

決策方案、可行性分析等資料提前10天提供給公司資產(chǎn)管理

部、與會人員。涉及企業(yè)對外投資、對外擔(dān)保、對外借款，

企業(yè)高管任免，企業(yè)股權(quán)變更、章程變更，企業(yè)合并、分立、

解散、清算等重大事項(xiàng)，派出的董事、監(jiān)事應(yīng)當(dāng)按照公司董

事會研究確定的意見進(jìn)行表決。

（四）被投資企業(yè)制度建設(shè)。

被派遣的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)督促被投資企業(yè)

建立一套規(guī)范有效的管理制度，包括且不限于企業(yè)財務(wù)與付

款制度、資產(chǎn)處置制度、采購及招投標(biāo)管理制度、對外擔(dān)保

和融資制度等。

（五）監(jiān)督管理。

被派遣的董事、監(jiān)事應(yīng)認(rèn)真履行和發(fā)揮對被投資企業(yè)的

決策職能、監(jiān)督職能，督促被投資企業(yè)規(guī)范、有序發(fā)展。

被派遣的高級管理人員應(yīng)積極參與被投資企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)

營業(yè)務(wù)，并強(qiáng)化對被投資企業(yè)的監(jiān)督管理，確保被投資企業(yè)

規(guī)范、有序發(fā)展。

六、對外投資的財務(wù)管理及審計

（-）財務(wù)人員和財務(wù)記錄。

公司控股或者作為單一大股東的，原則上出資公司應(yīng)向

被投資企業(yè)派遣財務(wù)人員，同時要求被投資企業(yè)對日常經(jīng)營活

動進(jìn)行全面完整的財務(wù)記錄，進(jìn)行詳盡的會計核算，建立明

細(xì)賬簿。會計核算方法應(yīng)符合會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定。

（二）財務(wù)報告。

被投資企業(yè)應(yīng)按月向公司財務(wù)管理部遞交被投資企業(yè)的

財務(wù)會計報表。公司資產(chǎn)管理部、財務(wù)管理部、監(jiān)察審計室

等對被投資企業(yè)的財務(wù)狀況、重大事項(xiàng)、年度利潤分配方案

等進(jìn)行分析，及時報告給總公司，確保公司利益不受到損害。

（三）審計報告。

對公司持股比例大于等于1/3,或者作為單一大股東的投

資項(xiàng)目，公司應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)對被投資企業(yè)進(jìn)行定期或?qū)ｍ?xiàng)

審計（被投資企業(yè)已審計過的除外）。公司持股比例低于1/3

且公司為非單一大股東的投資項(xiàng)目，應(yīng)要求被投資企業(yè)提供

年度審計報告?？偣颈O(jiān)事會、監(jiān)察審計室應(yīng)加強(qiáng)對被投資

企業(yè)的審計和檢查。

七、對外投資的評價管理

（-）投資跟蹤和效果評價。

公司資產(chǎn)管理部應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，并

對投資效果進(jìn)行評價，公司財務(wù)管理部、監(jiān)察審計室、出資

的控股子公司等相關(guān)部門配合，定期向公司提供上一個季度

或半年度的書面評價報告。資產(chǎn)管理部發(fā)現(xiàn)實(shí)際投資收益率

與可研報告預(yù)計存在較大差異的，則應(yīng)分析原因，找出問題,

并向總公司提出改進(jìn)建議。

（二）投資變更。

投資項(xiàng)目在實(shí)施過程中發(fā)生重大變更，包括投資增減、

規(guī)模的擴(kuò)減、轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止等可能造成投資項(xiàng)目的性質(zhì)和預(yù)期

結(jié)果發(fā)生重大改變的事項(xiàng)，資產(chǎn)管理部應(yīng)要求被投資企業(yè)出

具書面報告，提出《投資變更建議書》，報送公司，投資決

策委員會討論，由公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

八、對外投資的轉(zhuǎn)讓與收回

（-）收回對外投資。

對于投資企業(yè)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，出資公司委

派的董事、監(jiān)事和高級管理人員、公司各投資職能部門應(yīng)第

一時間反饋給公司資產(chǎn)管理部，按程序?qū)徟罂梢允栈貙ν?/p>

投資：

1.按照合資企業(yè)章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營期

滿。

2.由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù),

依法實(shí)施破產(chǎn)。

3.由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營。

4.合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。

（二）轉(zhuǎn)讓對外投資。

發(fā)生或出現(xiàn)下列情況之一時，出資公司委派的董事、監(jiān)

事和高級管理人員、公司各投資職能部門應(yīng)第一時間反饋給

總公司資產(chǎn)管理部，按程序?qū)徟罂梢赞D(zhuǎn)讓對外投資：

1.投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于合資企業(yè)經(jīng)營方向的。

2.投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的。

3.由于自身經(jīng)營資金不足急需補(bǔ)充資金時。

4.公司認(rèn)為有必要的其他情形。

（三）處置規(guī)定和權(quán)限。

投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》、太國資委（2014]22

號文、其他太倉國資監(jiān)管文件、公司章程等有關(guān)國有股權(quán)轉(zhuǎn)

讓、退出流程的規(guī)定辦理。處置對外投資的行為必須符合國

家有關(guān)法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，做好投資收回和轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)

評估工作，防止公司資產(chǎn)的流失。批準(zhǔn)處置對外投資的程序、

權(quán)限與批準(zhǔn)實(shí)施對外投資的程序、權(quán)限相同。

九、重大事項(xiàng)報告和檔案管理

（-）重大事項(xiàng)報告。

被投資企業(yè)應(yīng)按照“三重一大”決策制度及時將董事會會

議紀(jì)要和重大事項(xiàng)報送公司資產(chǎn)管理部，公司資產(chǎn)管理部將

匯總材料交公司分管領(lǐng)導(dǎo)閱示。

（二）定期述職。刪除

出資公司委派的高級管理人員應(yīng)于半年度末向公司總經(jīng)

理辦公會進(jìn)行書面述職，及時報告被投資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀

況。當(dāng)被投資企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營風(fēng)險或舞弊行為時，應(yīng)立即

向公司董事會報告。

（三）檔案管理。

被投資企業(yè)的股東會、董事會會議書面材料、重大事項(xiàng)

報告、經(jīng)營分析報告、審計報告以及派出人員的述職報告等

相關(guān)重要資料由公司資產(chǎn)管理部匯總，定期向檔案管理部門

移交歸檔。

十、對外投資的責(zé)任承擔(dān)

（-）違規(guī)行為處分。

未按本制度規(guī)定程序擅自越權(quán)審批投資項(xiàng)目，或者有違

規(guī)的投資行為，對公司造成損害的，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)

責(zé)任和行政責(zé)任。

（二）怠于行使職責(zé)處分。

責(zé)任單位或責(zé)任人怠于行使職責(zé)，給公司造成損失的，

公司董事會有權(quán)視損失、風(fēng)險的大小、情節(jié)的輕重決定給予

責(zé)任單位或責(zé)任人相應(yīng)的處分。

6.

第一章總則

第一條為規(guī)范公司融資行為，提高融資效率，降低融

資成本，減少融資風(fēng)險，依照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程,

結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條本制度所稱融資是指直接和間接融資方式。

間接融資方式：通過銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得銀行貸款或委

托貸款等方式獲取資金。

直接融資方式：通過增資擴(kuò)股、發(fā)行債券、上市募集、

中期票據(jù)、產(chǎn)業(yè)基金等在資本（資金）市場上獲取資金。

第三條本制度適用于本公司的一切融資行為。

第四條公司董事會是融資的決策機(jī)構(gòu)，資金管理部負(fù)

責(zé)對外融資的具體操作。

第二章融資的分類

第五條權(quán)益融資：指由采用增資擴(kuò)股方式吸引公司股

東或外部投資者進(jìn)行融資。

第六條債務(wù)融資：指公司以負(fù)債方式借入并到期償還

的資金，包括但不限于發(fā)行債券、中期票據(jù)、短期融資券、

債權(quán)融資計劃、理財直接融資、銀行借款、信在貸款等。

第三章融資的原則

第七條總量控制原則。以滿足公司資金需要為宜。

第八條經(jīng)濟(jì)效益原則。充分利用各類優(yōu)惠政策，積極

爭取低成本籌資。

第九條長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧原則。權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)

（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本

運(yùn)作可能帶來的影響。

第十條審慎原則，慎重考慮公司的償債能力，避免因

到期不能償債而陷入困境。

第四章融資的決策

第十一條資金管理部于每年末根據(jù)次年度的經(jīng)營計劃、

還本付息、工程款支付等財務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司實(shí)際，統(tǒng)籌編

制融資計劃。融資計劃提交董事會審議；如遇公司經(jīng)營計劃

和財務(wù)預(yù)算調(diào)整相應(yīng)調(diào)整，并按程序報批。

第十二條根據(jù)董事會審議批準(zhǔn)的融資計劃，資金管理

部門編制單筆融資方案，并提交董事會審核。公司董事會授

權(quán)董事長對外簽署相關(guān)的融資合同。

第十三條公司發(fā)行產(chǎn)業(yè)基金、中短期融資票據(jù)、企業(yè)

債券以及增資擴(kuò)股方案，需經(jīng)董事會審議通過。

第五章融資的管理

第十四條年度融資計劃經(jīng)公司董事會決議通過后，報

港區(qū)管委會審批；超出年度投資計劃的項(xiàng)目融資，必須先報

港區(qū)管委會追加投資計劃和融資計劃，然后再按程序?qū)嵤?/p>

第十五條資金管理部負(fù)責(zé)公司的資金借入和歸還。在

資金借入管理上，資金管理部應(yīng)嚴(yán)格控制財務(wù)費(fèi)用支出。在

借入資金的歸還管理方面，資金管理部應(yīng)提前編制資金歸還

方案，落實(shí)還款資金來源，確保按期歸還，以保證公司信譽(yù)

不受損害。

第十六條嚴(yán)格控制融資成本，認(rèn)真核對、統(tǒng)計每筆貸

款的利息支出；對于以“財務(wù)顧問費(fèi)”、“承諾費(fèi)”等形式支付

的融資費(fèi)用，必須報經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十七條根據(jù)市國資委“國有公司融資有關(guān)規(guī)定"認(rèn)

真做好各類貸款的統(tǒng)計、填報工作：每月報送“直接債務(wù)統(tǒng)計

表”、“對外擔(dān)保統(tǒng)計表”、“平臺間借款情況’等。

第十八條融資合同必須符合有關(guān)法律規(guī)定，除銀行提

供的格式借款合同外，其他形式的融資合同必須經(jīng)公司法律

顧問審查。相關(guān)融資合同簽訂后，公司資金管理部派專人負(fù)

責(zé)保管，對合同信息逐筆登記進(jìn)行臺帳管理。

第六章融資的監(jiān)督控制

第十九條公司監(jiān)察審計室有權(quán)對上述有關(guān)事項(xiàng)及其過

程進(jìn)行監(jiān)督并進(jìn)行專題審計，對違規(guī)行為或?qū)χ卮髥栴}出具

專項(xiàng)報告提交董事會。

第二十條公司監(jiān)事會有權(quán)對上述有關(guān)事項(xiàng)及其過程進(jìn)

行監(jiān)督，對違規(guī)行為及時提出糾正意見，對重大問題提出專

項(xiàng)報告，提請相應(yīng)審批機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理。監(jiān)事會認(rèn)為必要時，

可直接向港區(qū)管委會報告。

第二十一條凡違反本制度辦理融資事項(xiàng)的，不論是否

發(fā)生損失，公司可責(zé)令檢查、通報批評等措施予以制止。造

成經(jīng)濟(jì)損失的，按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度追究有

關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、行政、法律責(zé)任。

第七章附則

第二十二條在不違反法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公

司章程》等相關(guān)規(guī)定的情況下，本制度由公司董事會審議通

過生效，修改時亦同。

第二十三條本制度的解釋權(quán)歸公司資金管理部。

第二十四條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)

和公司章程等的規(guī)定執(zhí)行；如與國家日后頒布的法律、法規(guī)

或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關(guān)法律、

法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并及時修訂本制度，提交公司

董事會審議通過。

6.6

第一章總則

第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司對外擔(dān)保行為的管理，切實(shí)

防范財務(wù)風(fēng)險，控制公司資產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險，維護(hù)公司的資產(chǎn)安

全，依照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司具體情況,

制定本制度。

第二條對外擔(dān)保由總公司統(tǒng)一管理，（刪除）具體業(yè)

務(wù)由公司資金管理部及資產(chǎn)管理部對接。資金管理部主要負(fù)

責(zé)政策性擔(dān)保，資產(chǎn)管理部主要負(fù)責(zé)非政策性擔(dān)保。

第二章?lián)５南嚓P(guān)規(guī)定

第三條公司對外擔(dān)保分為政策性和非政策性擔(dān)保。政

策性擔(dān)保是指因政府項(xiàng)目融資需要，為其他國有控股公司提

供的擔(dān)保，主要為港區(qū)下屬國有企業(yè)之間的擔(dān)保。（刪除）

第四條公司政策性對外擔(dān)保，按照太國資辦發(fā)（2017）

37號文《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范市級國有企業(yè)對外擔(dān)保行為的通知》

的要求，需經(jīng)港區(qū)管委會審批，經(jīng)公司董事會決議后方可辦

理。

第五條非政策性擔(dān)保中公司原則上不為非國有控股公

司以及純市場化運(yùn)作國有公司提供擔(dān)保，除經(jīng)港區(qū)管委會批

準(zhǔn)，但擔(dān)保余額不得超過公司出資總額。

第六條公司不得為高風(fēng)險的投資項(xiàng)目及無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的

純民營企業(yè)提供擔(dān)保。

第七條公司為公司產(chǎn)權(quán)多元化控股子公司提