管理制度匯編6

江蘇省太倉港商旅投奧發(fā)展有限公司

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2018年1月

6財(cái)務(wù)管理制度

6.1

6.2

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營的發(fā)展、推

動(dòng)公司資源的優(yōu)化組合。以提升經(jīng)濟(jì)效益為經(jīng)營目標(biāo)、以社

會(huì)責(zé)任為擔(dān)當(dāng)。依照《》、《》等有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和

公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

6.2.1會(huì)計(jì)核算工作規(guī)定

一、按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制

度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目及編碼，進(jìn)行會(huì)計(jì)核

算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

二、記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生

制。以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至

十二月三十一日止。

三、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照

規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互

可比和會(huì)計(jì)處理的前后各期相一致。

四、核算工作應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)

齊備、符合時(shí)限。

五、憑證規(guī)范內(nèi)容：

1.每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得合法有效的原始憑

證（分外來原始憑證和自制原始憑證兩種）。各種原始憑證

必須內(nèi)容真實(shí)完整、手續(xù)齊備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。原始憑證由經(jīng)辦

人簽字，相關(guān)人員審核，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能據(jù)以填制記

賬憑證。

2.各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)憑證應(yīng)具有真

實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。

3.記賬憑證中的會(huì)計(jì)分錄和有關(guān)金額應(yīng)準(zhǔn)確，有關(guān)簽章

應(yīng)齊備、清晰。

4.公園辦公室專人依據(jù)票務(wù)處每日臺(tái)賬，進(jìn)行票款核算,

核算無誤后匯總，資金存入公司賬戶，將存款回執(zhí)交于公司

會(huì)計(jì)。

六、財(cái)務(wù)核算采用用XXX財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)核算，系統(tǒng)中設(shè)

置日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬三種主要賬簿以及各種必

要的輔助性賬簿。各種賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤后的原始憑證、

記賬憑證匯總，并做到登記及時(shí)，摘要清楚、內(nèi)容完整、數(shù)

字準(zhǔn)確。各種賬簿中的記錄，如需更正須按更正規(guī)則進(jìn)行。

6.2.2資金管理制度

第一節(jié)總則

為了加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和管理，提高資金的使用

效率，保證公司的資金安全，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)

控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。

一、資金定義

本制度所稱資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

二、建立不相容職務(wù)相互分離控制制度

不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)

保管、稽核檢查等。

三、建立授權(quán)批準(zhǔn)制度

明確被授權(quán)人的資金審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)

容。各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。經(jīng)

辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的授權(quán)制度進(jìn)行資金審批，不得

超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照審批人的意見辦理資金業(yè)務(wù)。

對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍（授權(quán)范圍以“付款審批管理制度”

相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)）審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)

向?qū)徟说氖跈?quán)部門報(bào)告。

對(duì)大額的資金（300萬元以上，包括300萬元）支付或

資金運(yùn)作，實(shí)行公司董事會(huì)審批制，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、內(nèi)部管理

（-）財(cái)務(wù)管理部設(shè)立出納崗位，按照《現(xiàn)金管理制

度》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。

（二）對(duì)取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金

庫、不得賬外設(shè)賬或截留收入。公園辦公室出納專人定期

（原則上每周）對(duì)票款庫存現(xiàn)金入賬，從庫存現(xiàn)金中根據(jù)實(shí)

際情況特留存5000或10000元零錢,用于公園票務(wù)處找零。

（三）（對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過庫存限額（1

萬元）的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。）藍(lán)色內(nèi)容可否調(diào)整公園辦

公室出納根據(jù)實(shí)際情況，每周一次或者節(jié)假日結(jié)束后對(duì)庫存

現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。

（四）超過現(xiàn)金支付范圍（2000元）的現(xiàn)金，通過銀行

轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（五）對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的盤點(diǎn)，做到賬物相符，

保證現(xiàn)金的安全。

（六）出納人員每月要編制銀行存款余額核對(duì)表，做到

賬賬相符。如有不符，應(yīng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告并及時(shí)查明原因，

積極處理。

（七）出納人員對(duì)與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保

管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須規(guī)范進(jìn)行，并設(shè)立登記薄

進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。

（A）有關(guān)人員對(duì)應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認(rèn)真仔

細(xì)，按照規(guī)范進(jìn)行。對(duì)有疑問的票據(jù)予以查詢，有問題的要

退回，對(duì)受理的票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。

（九）財(cái)務(wù)管理部要培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員樹立良好的職業(yè)道德

和高尚的品格，從思想上消除危害資金安全的因素。

五、銀行賬戶的開立及日常管理

1.公司開立新的銀行賬戶由經(jīng)辦人填寫《銀行開戶審批

表》，內(nèi)容包括：直接業(yè)務(wù)人、開戶銀行、開戶申請(qǐng)日期、

賬戶性質(zhì)、經(jīng)辦人、開戶原因等。發(fā)起申請(qǐng)后，須由財(cái)務(wù)管

理部、分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)審批同意后方可辦理開戶手續(xù)。

2.下屬分（子）公司新開立銀行賬戶，經(jīng)分（子）公司

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)審批同意后方可辦理開戶手

續(xù)，并需向總公司財(cái)務(wù)管理部備案。（考慮刪除）

3.公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的銀行賬戶加

強(qiáng)監(jiān)管，及時(shí)清理睡眠賬戶，防止因疏于管理造成公司資金

損失。

4.公司資金和銀行賬戶必須全部納入公司賬內(nèi)管理，嚴(yán)

禁因任何原因設(shè)立任何形式的“小金庫”和賬外銀行賬戶。

5.公司開立銀行賬戶用于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)所需的資金收付，

嚴(yán)禁任何出借銀行賬戶的行為。

六、公司購買理財(cái)或定期存款流程

為降低融資成本，保證公司資產(chǎn)的保值增值，公司如果

有暫時(shí)閑置資金，經(jīng)公司董事會(huì)同意方可購買保本理財(cái)產(chǎn)品

或固定期限的銀行存款。購買銀行保本理財(cái)或定期存款的，

財(cái)務(wù)管理部須向董事會(huì)發(fā)起申請(qǐng)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，填寫

《購買保本理財(cái)及定期存款審批表》，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、

分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)審批同意后才可辦理相關(guān)購買手續(xù)。購買

的理財(cái)類型必須是保本型理財(cái)或者為定期存款。

七、預(yù)算管理

為充分發(fā)揮預(yù)算在優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)營效率、加強(qiáng)

風(fēng)險(xiǎn)管控方面的作用，財(cái)務(wù)管理部按照預(yù)算管理制度要求負(fù)

責(zé)牽頭公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作。

（-）工程款預(yù)算，公司財(cái)務(wù)對(duì)工程款支付做年度預(yù)算

和季度預(yù)算，在每年度或季度末一個(gè)月前做出預(yù)算，經(jīng)公司

董事會(huì)同意,分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后給公司。

（二）還本付息預(yù)算，資金管理部每年11月底前對(duì)下

一年的還本付息做出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報(bào)董事長(zhǎng)審

批。

（三）投資預(yù)算，資產(chǎn)管理部在每年II月底前對(duì)公司

下一年度的對(duì)外投資做出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報(bào)董事

長(zhǎng)審批。

（四）經(jīng)營預(yù)算，各部門根據(jù)自身職能需求和下一年度

公司發(fā)展規(guī)劃，在每年年末一個(gè)月前對(duì)各自分管的各項(xiàng)資金

進(jìn)出做出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報(bào)董事長(zhǎng)審批。

（五）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)匯總各部門上報(bào)的預(yù)算資料，根

據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)全面編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后

報(bào)董事會(huì)備案。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金的收付及保管由出納及公園辦公室負(fù)責(zé)，其他

人員不得直接收支和管理現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出的審批人員應(yīng)同出

納員、銀行票據(jù)保管員分離。

二、現(xiàn)金使用范圍主要限于：

1.支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)津貼及補(bǔ)貼、福

利費(fèi)及零星費(fèi)用支出；

2.支付差旅費(fèi)；

3.支付給無銀行結(jié)算條件的單位或個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬和購

買物資的小額款項(xiàng)；

4.不足結(jié)算起點(diǎn)的零星支付款項(xiàng)，現(xiàn)金支付限額為2000

元以內(nèi)。

5.半年度一次支付導(dǎo)游員導(dǎo)服費(fèi)。

三、公園專項(xiàng)票務(wù)收支流程

1.由公園票務(wù)處核算每日門票收入上交公園辦公室，辦

公室專人確認(rèn)票據(jù)與收入吻合，存于辦公室保險(xiǎn)柜。

2.辦公室專人定期匯總核算門票收入，存入公司賬戶。

收支憑證與財(cái)務(wù)交接，匯總錄入月數(shù)據(jù)存檔，雙方簽字，資

料歸檔。

四、經(jīng)營取得的現(xiàn)金，應(yīng)由出納清點(diǎn)并送存銀行。任何

人不得坐支現(xiàn)金。

五、不相容崗位職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入賬的工作。

2.保管銀行票據(jù)的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬和調(diào)整

銀行存款賬。

3.負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款賬的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬、

應(yīng)收款賬、應(yīng)付款賬。

六、收支現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及

所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否正確完整，審簽手續(xù)是否齊備

等。對(duì)不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。

七、認(rèn)真做好庫存現(xiàn)金保管工作。現(xiàn)金和有價(jià)證券應(yīng)置

于保險(xiǎn)箱（柜）里以確保安全和完整無缺。

八、因工作關(guān)系需配備備用金的，需要人應(yīng)提出申請(qǐng)，

填寫《備用金申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、

董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。備用金支用不得超過規(guī)定范圍和業(yè)

務(wù)內(nèi)容，不得移作他用或私人挪用，出納人員應(yīng)對(duì)該類備用

金使用情況作定期或不定期抽查。

九、現(xiàn)金收付款項(xiàng)，均應(yīng)按業(yè)務(wù)填寫收付款審批單，并

應(yīng)寫明收付的內(nèi)容、用途、金額及有關(guān)情況，經(jīng)有關(guān)人員審

核蓋章后出納方能辦理收付手續(xù)。收到的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)日送存銀

行，如當(dāng)日無法送存銀行，出納應(yīng)保存于保險(xiǎn)柜內(nèi)，于次日

送存銀行。

十、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清

月結(jié)，賬款相符。不得用白條或原始憑證抵庫。

十一、對(duì)超過現(xiàn)金收付范圍或限額以上的款項(xiàng)進(jìn)行收付

時(shí)，必須通過銀行結(jié)算，禁止化整為零套取現(xiàn)金。

十二、臨時(shí)支付現(xiàn)金的管理，因公出差借支差旅費(fèi)，由

經(jīng)辦人員提交申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)董

事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理正式借款手續(xù)。出差人員回公司后7個(gè)

工作日內(nèi)必須辦理報(bào)銷手續(xù)，前賬不清、后賬不借。

十三、核定庫存現(xiàn)金限額。根據(jù)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營需要,

核定庫存現(xiàn)金限額10000元?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，必須

嚴(yán)格執(zhí)行。若公司運(yùn)營發(fā)生變化，庫存限額需要增加時(shí)，應(yīng)

提出申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后作調(diào)整。

十四、財(cái)務(wù)管理部的庫存現(xiàn)金由現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)，保險(xiǎn)柜

鑰匙必須隨身攜帶，絕對(duì)不準(zhǔn)放在辦公室抽屜里過夜或任意

亂丟，保險(xiǎn)柜密碼不得告知他人。

十五、設(shè)立現(xiàn)金支票使用簿，并妥善保管好空白支票。

十六、監(jiān)察審計(jì)室、財(cái)務(wù)管理部對(duì)庫存現(xiàn)金要進(jìn)行定期

或不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

第三節(jié)銀行結(jié)算管理

一、銀行結(jié)算方式采用：銀行匯票、支票、網(wǎng)銀、銀行

承兌匯票等結(jié)算方式。

1.銀行匯票結(jié)算。受理的銀行匯票要審查其有效性，名

稱和金額是否準(zhǔn)確，期限是否有效，印章是否齊全、清晰，

壓印是否正確、清晰，日期、金額填寫是否正確規(guī)范，如匯

票發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)檢查其背書轉(zhuǎn)讓的有效性和連續(xù)性。

2.支票結(jié)算。分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種，現(xiàn)金支票除

本單位提取備用金外，不得用于其他業(yè)務(wù)結(jié)算；轉(zhuǎn)賬支票主

要用于同城業(yè)務(wù)結(jié)算，對(duì)于收取的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時(shí)辦理銀行

托收入賬手續(xù)。

3.網(wǎng)銀結(jié)算。運(yùn)用網(wǎng)上銀行的轉(zhuǎn)賬、信匯、電匯等方式

進(jìn)行的收、付款業(yè)務(wù)。網(wǎng)銀付款分設(shè)二級(jí)U盾-制單、復(fù)核、

審核，于兩人分別保管、分設(shè)密碼。

4.銀行承兌匯票結(jié)算。主要用于公司支付工程款。銀行

承兌匯票的票面要素必須齊全，至少包括：日期大寫；金額

大、小寫要一致；必須有銀行的“匯票專用章'的鋼印或紅印；

銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票

申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽；出票人的全稱

與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致；收款人的全稱、

賬號(hào)、開戶行必須核對(duì)無誤；銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超

過一年，即其出票日期與到期日不得超過一年。收到轉(zhuǎn)賬背

書的銀行承兌匯票，必須是連續(xù)背書。

二、銀行承兌匯票由出納保管，出納收到銀行承兌匯票

時(shí)，將票據(jù)號(hào)碼、金額、背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行登記，然后進(jìn)賬，

出納進(jìn)賬后將單據(jù)及時(shí)交會(huì)計(jì)入賬。支付銀行承兌匯票時(shí)，

由出納登記清單，并提前籌劃資金，以確保銀行能按期支付

到期款項(xiàng)。

三、銀行存款管理人員應(yīng)正確使用和審核各種銀行結(jié)算

憑證。經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證及所附單據(jù)是否合

法，數(shù)額是否正確、完整、審核手續(xù)是否齊全等。對(duì)符合制

度規(guī)定的應(yīng)及時(shí)辦理，對(duì)不符合制度規(guī)定的應(yīng)予以糾正或拒

絕辦理收付。如月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

四、監(jiān)察審計(jì)室于月中抽查一次，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人不

定期抽查銀行存款。

五、禁止發(fā)生下列違規(guī)行為：

1.簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;

2.簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，

套取銀行和他人資金；

3.無理拒絕付款，任意占用他人資金；

4.違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

六、銀行存款核對(duì)

1.核對(duì)銀行賬戶

財(cái)務(wù)管理部應(yīng)當(dāng)指定專人（除銀行出納外）定期核對(duì)銀

行賬戶,才鉆艮行存款日記賬定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)清楚，

每月至少核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，需及時(shí)查明更正；月份終了，

銀行存款日記賬的余額必須與銀行存款總賬科目的余額核對(duì)

相符；如有不符應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬

面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須由

不相容崗位人員簽字、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人確認(rèn)、分管領(lǐng)導(dǎo)審

核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)跟蹤查實(shí)。

2.監(jiān)控銀行存款

銀行出納崗位要對(duì)銀行存款的收支狀況進(jìn)行記錄和分析,

對(duì)各家銀行的實(shí)際存款余額進(jìn)行監(jiān)控，定期編制銀行存款余

額報(bào)表，月末根據(jù)銀行對(duì)賬單進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)

查明原因，同時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

第四節(jié)票據(jù)管理

一、票據(jù)的購買。支票的購買，應(yīng)填寫“票據(jù)和結(jié)算憑

證領(lǐng)用單"并加蓋預(yù)留銀行印鑒。票據(jù)購買后，要由專人

（出納員）在登記簿上進(jìn)行登記。

二、票據(jù)的保管。票據(jù)在領(lǐng)用之前，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)

專人保管，票據(jù)必須存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。

三、票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓。對(duì)于符合條件可以背書轉(zhuǎn)讓的票

據(jù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審核，按資金支付程序批準(zhǔn)后，由

財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。背書時(shí)應(yīng)審查票據(jù)內(nèi)容：票據(jù)是

否可以背書；背書是否連續(xù)；背書記載內(nèi)容是否為附有條件

的背書、部分背書等。審核沒有問題后，簽章并記載背書日

期。票據(jù)如經(jīng)背書應(yīng)在登記簿上記錄。

四、票據(jù)的核銷。票據(jù)使用后，出納將相關(guān)憑證交于做

賬會(huì)計(jì)，做賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核銷并記錄。

附：J.銀行開戶（銷戶）審批單

2.備用金申請(qǐng)表

3.購買保本理財(cái)及定期存款審批表

附件1

江蘇省太倉港商旅投資發(fā)展有限公司

銀行開戶（銷戶）審批單

申請(qǐng)日期：年月日

公司名稱

開戶銀行

賬號(hào)（銷戶

填）

申請(qǐng)人職務(wù)

賬戶性質(zhì)（）基本賬戶，（）一般賬戶，（）專用賬戶

開戶

（銷戶）原因

經(jīng)辦人直接業(yè)務(wù)人部門負(fù)責(zé)人

財(cái)務(wù)審核分管領(lǐng)導(dǎo)審批人

附件2

江蘇省太倉港商旅投費(fèi)發(fā)展有限公司

申請(qǐng)金額仟佰拾萬仟佰拾元角分￥

申請(qǐng)理由及用途

□現(xiàn)金領(lǐng)款人簽字：

□銀行轉(zhuǎn)賬收款人：

支付方式

開戶行：

銀行賬號(hào)：

申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人

簽署意見

財(cái)務(wù)審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核人

備用金申請(qǐng)表

申請(qǐng)時(shí)間：年月日

附件3

江蘇省太倉港商旅投資發(fā)展有限公司

購買保本理財(cái)及定期存款審批表

申請(qǐng)時(shí)間：年月日

產(chǎn)品名稱預(yù)計(jì)收益率預(yù)計(jì)收益

金額

起息日期結(jié)束日期

（萬元）

購買期限購買時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人

財(cái)務(wù)審核分管領(lǐng)導(dǎo)審批人

623費(fèi)用管理制度

一、管理費(fèi)用的內(nèi)容和核算

管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費(fèi)用，

主要項(xiàng)目及內(nèi)容包括：

1.職工工資：包括工資及福利費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)

老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷生育保險(xiǎn)、住房

公積金、住房補(bǔ)貼、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)

及勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。

2.折舊費(fèi)：指管理部門固定資產(chǎn)按規(guī)定的折舊政策，提

取的折舊費(fèi)用。

3.修理費(fèi)：指管理部門固定資產(chǎn)維護(hù)、修理及技術(shù)服務(wù)

等支出。

4.辦公費(fèi)：指管理部門辦公場(chǎng)所發(fā)生的辦公用品耗用、

電話費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等。

5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指管理部門發(fā)生的各類接待費(fèi)用。

6.差旅費(fèi)：指管理部門員工因公差旅發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，

包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)以及管理部門車

輛使用時(shí)支付的過路（橋）費(fèi)，出差補(bǔ)貼、費(fèi)用等。

7.車輛費(fèi)：指公司因運(yùn)營需要發(fā)生的車輛費(fèi)用支出，包

括車輛的保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、油費(fèi)等。

8.無形資產(chǎn)攤銷：指按會(huì)計(jì)政策確定的攤銷年限，攤銷

的土地使用權(quán)、專利技術(shù)等。

9.中介及咨詢費(fèi)：指支付的工程決算審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、

管理和業(yè)務(wù)咨詢、法律顧問等費(fèi)用。

10.水電費(fèi)：管理部門辦公場(chǎng)所發(fā)生的水費(fèi)、電費(fèi)。

11.黨建經(jīng)費(fèi)：設(shè)立黨建經(jīng)費(fèi)專戶，按照規(guī)定合理支出，

主要用于黨員活動(dòng)、黨建宣傳資料購買等費(fèi)用。（刪除）

上述費(fèi)用核算項(xiàng)目可根據(jù)管理需要，增加或減少。

二、財(cái)務(wù)費(fèi)用的內(nèi)容和核算

財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。

具體內(nèi)容如下：

1.利息支出：包括銀行借款費(fèi)用的利息支出、銀行承兌

匯票貼現(xiàn)利息支出。

2.利息收入：是指公司存放于銀行存款利息收入。

3.匯兌損益：指資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性資產(chǎn)按中國人

民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合成人民幣金額與賬面人民幣金額

之差額（除購建固定資產(chǎn)在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前予

以資本化金額）。

4.手續(xù)費(fèi)：指因辦理金融結(jié)算業(yè)務(wù)，而支付給金融機(jī)構(gòu)

購買結(jié)算票據(jù)和結(jié)算手續(xù)費(fèi)用等。

5.為構(gòu)建固定資產(chǎn)籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，在資產(chǎn)達(dá)到

預(yù)定可使用狀態(tài)之前予以資本化。

三、固定資產(chǎn)（交通工具、鄭和公園景區(qū)相關(guān)設(shè)施設(shè)備）

的修理

交通工具：

汽車修理，具體原則如下：

1.日常汽車、電瓶車的維護(hù)和保養(yǎng)，由車輛管理人提出

申請(qǐng)后，由負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施。

2.汽車大修理時(shí)，必須有車輛使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)公

司領(lǐng)導(dǎo)審核同意后實(shí)施。修理計(jì)劃需注明：車輛使用部門、

上次大修時(shí)間、大修原因、預(yù)計(jì)修理費(fèi)用、費(fèi)用列支渠道以

及修理時(shí)間、汽車修理單位等。

3.車輛使用部門必須加強(qiáng)對(duì)車輛的使用管理，并做好日

常維護(hù)保養(yǎng)工作，不斷降低修理費(fèi)支出。

4.因車輛發(fā)生交通事故而產(chǎn)生的修理費(fèi)用，根據(jù)公司有

關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

景區(qū)相關(guān)設(shè)施設(shè)備的修理，具體原則如下：

1.物業(yè)公司承包業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的設(shè)施設(shè)備，由物業(yè)公司進(jìn)

行日常管理與維護(hù)，公司公園部門管理人員有權(quán)對(duì)其監(jiān)督管

理。

2.不在物業(yè)公司承包業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的設(shè)施設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)，

由公司公園部門管理人員提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意后

實(shí)施。

四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理和控制

公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理，具體要求如下：

1.真實(shí)、合法的招待費(fèi)，可辦理費(fèi)用的結(jié)算。

2.財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的核算與控制。

6.2.4會(huì)計(jì)資料管理制度

一、會(huì)計(jì)憑證

（-）原始記錄的管理及填報(bào)要求

1.公司在經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)的原始記錄必須根據(jù)公司的經(jīng)

營活動(dòng)狀況，由各相關(guān)部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)，以滿足公司經(jīng)營活動(dòng)

的要求，統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄（包括自制憑證、單據(jù)、工

時(shí)考核等）的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、

反饋的要求，公司的各項(xiàng)原始憑證，在新增或變動(dòng)時(shí)應(yīng)由各

歸口部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)或變更。

2.各項(xiàng)原始記錄在使用時(shí)必須按規(guī)定時(shí)間、聯(lián)次，填制

方法等真實(shí)、正確、清晰、及時(shí)地填制；按各聯(lián)次的用途在

各有關(guān)部門間進(jìn)行正確、及時(shí)、完整地傳遞。

3.公司經(jīng)營過程中的原始記錄單據(jù)，由各歸口部門按照

檔案管理規(guī)定管理。

（二）會(huì)計(jì)核算中使用的原始憑證必須真實(shí)、合法，反

映的內(nèi)容必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。

（三）公司記賬憑證由財(cái)會(huì)人員錄入或系統(tǒng)集成。

1.記賬憑證的錄入

錄入的記賬憑證，應(yīng)反映摘要、記賬日期、會(huì)計(jì)科目、

金額等內(nèi)容。

2.記賬憑證的檢查及審核

對(duì)于手工錄入賬務(wù)系統(tǒng)的記賬憑證，制單人自行檢查，

稽核人員審核時(shí)應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(1)會(huì)計(jì)科目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，金額是否正

確；

(2)相關(guān)簽章是否齊全；

(3)所附原始憑證是否齊全、合規(guī)，手續(xù)是否完備。

二、會(huì)計(jì)賬簿

(-)賬簿的形成

用軟件系統(tǒng)根據(jù)記賬憑證自動(dòng)生成總分類賬、現(xiàn)金日記

賬和銀行日記賬、各明細(xì)分類賬。

(二)賬簿的管理

1.各賬簿應(yīng)分別匯總月份發(fā)生額和累計(jì)發(fā)生額。

2.年度更換的新賬，需要結(jié)轉(zhuǎn)上年度的余額，在摘要欄

內(nèi)注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣。

3.財(cái)務(wù)管理部每年打印一次賬簿，保證賬頁連貫。

4.財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)裝訂賬簿，按規(guī)定做好印花稅的貼花

工作。

5.定期將賬簿移交港區(qū)管委會(huì)檔案管理部門集中存放。

6.加強(qiáng)備查賬簿的登記及管理，主要包括：

(1)發(fā)票登記簿，公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)登記記錄增值

稅發(fā)票(包括收據(jù))的購買、領(lǐng)用情況，發(fā)票登記簿至少包

括以下內(nèi)容：日期、發(fā)票號(hào)、發(fā)票金額、取得發(fā)票經(jīng)辦人簽

字、取得發(fā)票部門、發(fā)票領(lǐng)用人簽字等。

(2)支票登記簿，公司財(cái)務(wù)管理部出納崗位負(fù)責(zé)登記

記錄支票的購買、領(lǐng)用及核銷情況。

(3)資產(chǎn)備查簿。

(4)其他臺(tái)賬。

以上備查賬簿與其他會(huì)計(jì)資料一樣作為會(huì)計(jì)檔案管理。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

(-)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告范圍

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注兩部分組成。

1.會(huì)計(jì)報(bào)表包括所有月度、季度、半年度、年度對(duì)外報(bào)表

及其他內(nèi)部報(bào)表。

(1)公司對(duì)外報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分

配表現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。

(2)其他內(nèi)部管理需要的報(bào)表。

2.會(huì)計(jì)報(bào)表附注包括但不限下列內(nèi)容：

(1)會(huì)計(jì)核算基本前提的說明

(2)主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及變更的說明

(3)或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明

(4)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露

(5)重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明

(6)公司合并、分立的說明

(7)會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料

(二)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍

公司對(duì)其他單位投資如占該單位注冊(cè)資本的50%以上

（不含50%,或雖然占該單位注冊(cè)資本總額不足50%但具有

實(shí)質(zhì)控制權(quán)）的，應(yīng)納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)。合并會(huì)計(jì)報(bào)

表的編制原則和方法，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度中有關(guān)合并

會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)定執(zhí)行。

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審核

公司對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人復(fù)核,

經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核內(nèi)容包括會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、

完整，會(huì)計(jì)報(bào)表的平衡關(guān)系及表與表之間的勾稽關(guān)系。

1在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有

變動(dòng)的應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，

并按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

2.公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和

內(nèi)容，根據(jù)登記完整核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資

料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不

得漏報(bào)或者任意取舍。

3.會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各科目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系

的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字

應(yīng)當(dāng)相互銜接。

（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送

1.公司的月度報(bào)表于月份終了后10天內(nèi)（遇法定節(jié)假日

順延）報(bào)出；季度報(bào)表和半年度于季度終了后15天內(nèi)（遇

法定節(jié)假日順延）報(bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)告于年度終了后120天

內(nèi)報(bào)出；會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)行年度審計(jì)，須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)

計(jì)師驗(yàn)證審計(jì)。

2.對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表依次編定頁數(shù)、加具封面、裝訂

成冊(cè)、加蓋公章，封面應(yīng)注明公司名稱、地址、報(bào)表所屬年

度、月份、送出日期等，并由法定代表人、制表人簽字并蓋

章。

（五）公司在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表前，應(yīng)全面清查資

產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。

6.2.5財(cái)務(wù)印章管理制度

一、財(cái)務(wù)管理部印章包括企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、法定代表人

印章、發(fā)票專用章、會(huì)計(jì)人員人名印章。

二、印章應(yīng)專人保管與使用，并確保企業(yè)財(cái)務(wù)專用印章

與法定代表人章由不同的人保管與使用。法人章由財(cái)務(wù)管理

部負(fù)責(zé)人保管，財(cái)務(wù)印章原則上由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人掌管,

出納人員不得兼管財(cái)務(wù)印章。法定代表人印章使用嚴(yán)格落實(shí)

登記制度。

三、印章保管與使用人不得擅自將自己保管與使用的印

章交他人保管與使用，也不得私自接受他人保管與使用的印

章。

四、印鑒的借出使用必須有二人或二人以上共同辦理，

嚴(yán)禁一人借用銀行印鑒外出辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

五、各類印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，

不得亂用、錯(cuò)用；印章保管與使用人應(yīng)負(fù)監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印

中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。

六、財(cái)務(wù)印鑒變更應(yīng)由法定代表人簽署財(cái)務(wù)印鑒變更書，

舊印鑒應(yīng)交于黨政辦處理。

七、網(wǎng)銀U盾分兩人保管、分設(shè)密碼，并按規(guī)定使用。

以上印章、u盾保管人為保管責(zé)任人，如因個(gè)人保管不

善或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

6.2.6稅務(wù)管理制度

一、應(yīng)付稅費(fèi)的內(nèi)容包括應(yīng)繳增值稅、所得稅、城市建

設(shè)維護(hù)稅、土地增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅及教

育費(fèi)附加。

二、稅務(wù)管理架構(gòu)與責(zé)任

1.公司監(jiān)察審計(jì)室、財(cái)務(wù)管理部對(duì)公司稅務(wù)工作直接進(jìn)

行監(jiān)督與管理。

2.稅務(wù)人員日常稅務(wù)管理中，若有重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅

風(fēng)險(xiǎn)或稅務(wù)檢查，稅務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、

董事長(zhǎng)匯報(bào)。

3.稅務(wù)人員主要職責(zé)。公司設(shè)有專職稅務(wù)人員，做賬會(huì)

計(jì)按照當(dāng)月實(shí)際情況編制“應(yīng)交稅金明細(xì)表'，交稅務(wù)人員審

核，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后交分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)審批。辦稅業(yè)

務(wù)員按照稅務(wù)要求進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，并按時(shí)交納。

4.購買、開具、核銷及保管增值稅專用發(fā)票及其他各種

發(fā)票。

5.增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證及各種稅款申報(bào)、繳納。

6.協(xié)調(diào)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系、保持溝通渠道暢通。

7.識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)建議。

8.負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案管理。

三、發(fā)票管理

1.發(fā)票購買

發(fā)票管理員根據(jù)公司需要，網(wǎng)上申請(qǐng)發(fā)票購買，并將領(lǐng)

購的發(fā)票進(jìn)行登記保管。

2.領(lǐng)用及開具發(fā)票

(1)各部門如需開具發(fā)票，必須提前與財(cái)務(wù)管理部提

出開票申請(qǐng)。財(cái)務(wù)管理部依據(jù)有關(guān)開票申請(qǐng)進(jìn)行開票并做好

已開發(fā)票的登記工作。各部門領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，必須在發(fā)票登記

簿上簽字才可領(lǐng)發(fā)票。(刪除)

(2)開具任何發(fā)票時(shí)均不應(yīng)涂改；因錯(cuò)填發(fā)票信息或

其他原因需要對(duì)已開具的發(fā)票作廢，應(yīng)將包含發(fā)票聯(lián)在內(nèi)的

所有聯(lián)次發(fā)票全部收回整齊粘貼在存根聯(lián)后，并在各聯(lián)加蓋

“作廢”印章。

(3)開具任何發(fā)票均應(yīng)完整填寫客戶名稱，不應(yīng)簡(jiǎn)化

填寫或留空不填。開具任何發(fā)票均應(yīng)依法、完整填寫所有開

票內(nèi)容及開票人全稱，不應(yīng)漏填或錯(cuò)填。

四、應(yīng)付稅費(fèi)核算的要求

1.各項(xiàng)稅費(fèi)必須嚴(yán)格按照稅法規(guī)定，準(zhǔn)確預(yù)提，繳納。

2.納稅申報(bào)的時(shí)間規(guī)定：財(cái)務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)部

門納稅申報(bào)時(shí)間規(guī)定，及時(shí)申報(bào)并準(zhǔn)備資金，保證按期依法

納稅。各項(xiàng)基金的交納辦法按納稅申報(bào)辦法處理。

3.所有納稅憑證、申報(bào)單必須妥善保存。

6.2.7財(cái)產(chǎn)清查制度

一、財(cái)產(chǎn)清查的對(duì)象

1.固定資產(chǎn)等。

2.現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券。

3.應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)收應(yīng)付款等。

二、資產(chǎn)的清查時(shí)間和要求

1.固定資產(chǎn)清查。每年十二月底清查一次，要求賬物卡

三相符。財(cái)務(wù)管理部配合黨政辦、資產(chǎn)管理部每年對(duì)固定資

產(chǎn)一次，監(jiān)察審計(jì)室監(jiān)督執(zhí)行，并形成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)情況表,

對(duì)、、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批

準(zhǔn)后，于時(shí)處理完畢。

2.現(xiàn)金、銀行存款以及各往來賬戶的清查。實(shí)行不定期

檢查制度，現(xiàn)金銀行存款每天必須核對(duì)一次，及時(shí)清理賬戶。

內(nèi)部往來賬戶每月核對(duì)一次。

三、資產(chǎn)清查后盤盈盤虧處理

對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢資產(chǎn)，

資產(chǎn)管理部應(yīng)及時(shí)查明原因，明確責(zé)任，單項(xiàng)金額5萬元，

批量金額超過10萬元以下的資產(chǎn)處置，書面報(bào)公司總經(jīng)理辦

公會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)。超過限額的，應(yīng)報(bào)港區(qū)管委會(huì)批準(zhǔn)。

(刪除)經(jīng)批準(zhǔn)后分以下情況處理：

(-)存貨的盤盈盤虧

1.盤盈的存貨，按照財(cái)務(wù)制度列入相關(guān)資產(chǎn)及費(fèi)用。

2.盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，按照財(cái)務(wù)制度列入相關(guān)

費(fèi)用。

3.存貨毀損屬于非正常毀損的，扣除保險(xiǎn)公司賠款和

殘料收入后，計(jì)入營業(yè)外支出。

（二）固定資產(chǎn)的盤盈盤虧

1.查明原因，責(zé)任到人。

2.一般設(shè)備發(fā)生盤盈盤虧的，財(cái)務(wù)管理部向公司董事

會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)通報(bào)，根據(jù)財(cái)務(wù)制度處置。

3.盤盈的固定資產(chǎn)，其凈收益計(jì)入營業(yè)外收入；盤虧

及虧損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘

料價(jià)值之后計(jì)入營業(yè)外支出。若因人為原因產(chǎn)生重大資產(chǎn)損

失的，按相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

（三）應(yīng)收賬款出現(xiàn)呆賬，應(yīng)查明原因，在對(duì)有確鑿證

據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦

公會(huì)批準(zhǔn)后，按規(guī)定報(bào)稅務(wù)部門審批后作為壞賬損失核銷。

（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)生損失的，由現(xiàn)金保管人負(fù)責(zé)賠償。

628工作交接管理制度

一、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作崗位或者離職必須與接管人員辦

理交接手續(xù)。

二、一般會(huì)計(jì)人員的交接由所在公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人

監(jiān)交，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由監(jiān)事會(huì)監(jiān)交。

三、離職人員辦理移交手續(xù)前應(yīng)做好以下工作：

（-）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制的憑證應(yīng)填制完

畢。

（二）尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢。賬目在電腦中的，

應(yīng)將最后一筆余額在移交清冊(cè)中寫明。

（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面

材料。要核實(shí)自己經(jīng)管的所有內(nèi)外賬目、財(cái)產(chǎn)物資賬，并盡

可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。

（四）財(cái)務(wù)主管以上的人員移交時(shí)，還應(yīng)將所管全部財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替

人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問題寫成書面材料。

（五）編制移交清冊(cè)。移交清冊(cè)一般應(yīng)包括：崗位名稱、

交接日期、交接項(xiàng)目、交接內(nèi)容、移交清冊(cè)的頁數(shù)以及需要

說明的問題和意見等，交接內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)列明移交人所經(jīng)管的

如會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印簽、支票、文件、資

料和其他物品。

四、接管人員辦理接交時(shí)，移交人員要按照移交清冊(cè)逐

項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)清點(diǎn)驗(yàn)收，同時(shí)要注意以下幾

個(gè)事項(xiàng)：

（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬簿余額進(jìn)行驗(yàn)交。當(dāng)出

現(xiàn)現(xiàn)金、有價(jià)證券與余額不一致時(shí)，移交人員要在監(jiān)交人員

規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)清查完畢。

（二）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整,

如有短缺，要查明原因，并在移交清冊(cè)中加以注明，由移交

人員負(fù)責(zé)。

（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)無誤。

（四）各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬余額，要與總

賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)相符。

（五）接管會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行

另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

五、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽

名。移交清冊(cè)應(yīng)一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)行一份，

財(cái)務(wù)管理部存檔一份。

六、現(xiàn)金、有價(jià)證券短缺的，由責(zé)任人全額賠償。

七、企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家與財(cái)政部所規(guī)定的法

律、法規(guī)、以及本公司的財(cái)務(wù)制度，自覺履行崗位職責(zé)。出

現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘，特別嚴(yán)重或觸犯刑

法的，應(yīng)給予行政處分或追究刑事責(zé)任。

1.違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

2.拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；

3.偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿

的；

4.利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物

的；

5.弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪

用公司款項(xiàng)的；

6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公

司利益遭受損失的；

7.有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退。

629財(cái)務(wù)保密管理制度

一、公司系統(tǒng)內(nèi)所有財(cái)務(wù)從業(yè)人員均負(fù)有保守職業(yè)秘密

的義務(wù)，本制度及本條所稱保守職業(yè)秘密是指財(cái)務(wù)各崗位人

員對(duì)在職業(yè)范圍內(nèi)所知悉、接觸的財(cái)務(wù)信息不得擅自擴(kuò)散；

除向有職業(yè)關(guān)系或有權(quán)知悉的人透露外，不得向其他任何人

透露"衣前款規(guī)定透露時(shí)應(yīng)有程序或制度依據(jù)，并應(yīng)嚴(yán)格遵

守。各崗位人員為該崗位責(zé)任人，公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人為

總責(zé)任人，公司財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為所在公司的責(zé)任

人；財(cái)務(wù)人員崗位變換不消除對(duì)崗位所知悉信息的保密義務(wù),

公司其他員工亦依｝制度負(fù)有相應(yīng)保密義務(wù)。

二、本制度所指的財(cái)務(wù)職業(yè)秘密或財(cái)務(wù)信息是指公司一

切財(cái)務(wù)或與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)、分析、評(píng)價(jià)和其他文字表述。

其表現(xiàn)形式包括各種財(cái)務(wù)報(bào)表、原始單據(jù)、賬冊(cè)、電腦文件、

光盤資料、會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)意見等紙面或電子文件形式。

三、本制度所稱的保守職業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息的范圍包括

所有依前款所指的財(cái)務(wù)信息，并不以公司及子公司是否采取

保密措施或提出保密要求為構(gòu)成要件。

四、公司禁止財(cái)務(wù)從業(yè)人員未經(jīng)批準(zhǔn)向外界任何單位或

個(gè)人透露公司財(cái)務(wù)或與財(cái)務(wù)有關(guān)的一切信息。

五、公司財(cái)務(wù)崗位向外提供財(cái)務(wù)信息應(yīng)遵循以下程序：

（-）公司的財(cái)務(wù)信息向外提供時(shí)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)

人審查并報(bào)經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（二）公司的財(cái)務(wù)信息向外提供時(shí)應(yīng)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)管

理部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人審查。

（三）公司內(nèi)部及相互之間某崗位向其他崗位了解或提

供財(cái)務(wù)信息時(shí)應(yīng)經(jīng)各自相應(yīng)崗位的部門經(jīng)理或負(fù)責(zé)人同意，

并在其監(jiān)督之下進(jìn)行。

6.3

為規(guī)范付款審批程序，嚴(yán)格把好資金支付關(guān)，避免不必

要的差錯(cuò)和漏洞出現(xiàn)，特制訂本制度。

各部門對(duì)本部門發(fā)生的業(yè)務(wù)實(shí)行部門負(fù)責(zé)制。

一、付款審批流程

1.費(fèi)用類資金支付，經(jīng)辦人根據(jù)費(fèi)用填寫“付款審批

單”，粘貼單貼好報(bào)銷發(fā)票，要素必須填寫齊全。報(bào)銷流程為:

由經(jīng)辦人填寫“付款審批單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部復(fù)

核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、董事長(zhǎng)審批。董事長(zhǎng)簽批后財(cái)務(wù)管理部

予以報(bào)銷費(fèi)用。

2.工程類資金支付，主要指支付工程款、監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)

費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等工程項(xiàng)目支出。施工單位提供“工程款支付情況

核對(duì)表”及相應(yīng)付款節(jié)點(diǎn)憑證，公司經(jīng)辦人根據(jù)項(xiàng)目情況審核,

匯總填寫“工程經(jīng)費(fèi)申報(bào)匯總表”，由公司審批。逐筆支付時(shí),

公司經(jīng)辦人再填寫“付款審批單”，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、分管

領(lǐng)導(dǎo)審核，董事長(zhǎng)審批。董事長(zhǎng)簽批后財(cái)務(wù)管理部予以支付

資金。

3.其他資金類支付審核，主要指除上述2種付款以外的

資金支付審批，付款審批流程為：由經(jīng)辦人填寫審批單，經(jīng)

部門負(fù)責(zé)人復(fù)核、財(cái)務(wù)管理部復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、董事長(zhǎng)

審批。董事長(zhǎng)簽批后財(cái)務(wù)管理部予以支付資金。

二、審核資料、審核內(nèi)容和審核程序

(-)要有完整、準(zhǔn)確的付款依據(jù)資料。

1.一次性付款，提供該付款合同文本的復(fù)印件；貨物或

工程驗(yàn)收單，由收款單位、經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字并蓋章。

2.工程款支付，提供工程支付核對(duì)表，由施工單位簽字

蓋公章，各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人審核簽字；工程計(jì)量報(bào)審表，工

程款支付證書，需施工單位、監(jiān)理單位、工程管理等部門簽

字并蓋公章確認(rèn)；如工程已完工需提供竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、審計(jì)

報(bào)告等。

3冽入港區(qū)管委會(huì)批復(fù)的“工程經(jīng)費(fèi)申報(bào)匯總表，中的資

金支付，不需提供上述資料。（考慮刪除）

（二）要認(rèn)真填報(bào)付款審批單。

在合同付款之前雖有了確鑿的資料或證據(jù)，但還要經(jīng)過

一個(gè)必要的審批程序，即：經(jīng)辦部門必須填報(bào)“付款審批單工

經(jīng)辦部門在填報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)付款用途、付款金額、合同審批單

編號(hào)、付款依據(jù)、付款時(shí)間及收款單位名稱、付款方式等等,

按照主合同或原始資料中的內(nèi)容認(rèn)真填報(bào)。并做到字跡清楚、

數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、不得涂改。

提供真實(shí)有效的付款憑證、發(fā)票，并附相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同

及工程款支付核對(duì)表、工程量確認(rèn)表、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或港區(qū)管委

會(huì)批復(fù)的“工程經(jīng)費(fèi)申報(bào)匯總表”等結(jié)算資料。

（三）經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人認(rèn)真履行審核職責(zé)。

1.經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人在審核合同付款時(shí)，一要認(rèn)真審查下

屬所提供的資料、證件是否與付款主合同所規(guī)定的付款條款

一致，確認(rèn)是否可以付款；二要認(rèn)真審查并確認(rèn)付款的金額

是否準(zhǔn)確無誤，嚴(yán)格杜絕數(shù)據(jù)差錯(cuò)；三是認(rèn)真審查結(jié)算資料

是否齊全、合法。

2.財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人在審核合同付款時(shí)，要詳細(xì)對(duì)照主

合同或其他資料，審查付款事項(xiàng)、付款金額是否與申報(bào)材料

相一致，審核付款憑證是否真實(shí)合法，結(jié)算資料是否齊全，

發(fā)票是否收到（如屬最后一次付款必須提供全部收款發(fā)票）O

經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部的審核意見，既要認(rèn)真履

行本部門的職責(zé)，又要為公司領(lǐng)導(dǎo)的簽批嚴(yán)格把關(guān)。因此，

在簽署意見時(shí)，不能模棱兩可，不能含糊不清，應(yīng)該做到態(tài)

度明確，意見明了。

（四）公司領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，是依據(jù)由經(jīng)辦部門提供的

資料數(shù)據(jù)、意見要求和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部的審核

意見，作出的最后結(jié)論。各部門必須認(rèn)真執(zhí)行，如有不同意

見（即使理由充足），只能向領(lǐng)導(dǎo)提出重新復(fù)議，決不能我

行我素。

三、財(cái)務(wù)管理部要嚴(yán)格把好資金支付關(guān)

每一項(xiàng)合同的正式付款，財(cái)務(wù)管理部一定要在完成上述

審批程序、按審批權(quán)限簽批同意的情況下才能支付（如有違

背，隨意支付的，發(fā)現(xiàn)后不但要追回原款，而且還要追究責(zé)

任人經(jīng)濟(jì)或行政的處罰）。對(duì)資料不全的業(yè)務(wù)付款憑證可拒

絕簽字并退回經(jīng)辦部門。

四、審批權(quán)限

公司發(fā)文、工資單、工程項(xiàng)目合同、工程項(xiàng)目付款、資

產(chǎn)出售、內(nèi)部資金調(diào)度、日常經(jīng)營合同、費(fèi)用付款由部門負(fù)

責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)董事長(zhǎng)審批。

公司的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）變動(dòng)事項(xiàng)、重大投資事項(xiàng)、重大籌

融資事項(xiàng)、營運(yùn)中的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、300萬元以上大額資金

支付需經(jīng)公司董事會(huì)審議，審議通過后方能按上述程序進(jìn)行。

直接管理的下屬控股子公司單筆金額10。萬元（含）以

上的付款由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核、董事長(zhǎng)審批。（考慮刪除）

附：1.付款審批單

2.工程付款審批單

附件1

江蘇省太倉港商旅投資發(fā)展有限公司

付款審批單

申請(qǐng)時(shí)間：年月日附原始單據(jù)張

收款單位

開戶銀行銀行賬號(hào)

款項(xiàng)用途申請(qǐng)人

付款方式部門負(fù)責(zé)人

金額仟佰拾萬仟佰拾元角分

財(cái)務(wù)審核分管領(lǐng)導(dǎo)審批人

附件2

江蘇省太倉港商旅投資發(fā)展有限公司

工程付款審批單

申請(qǐng)時(shí)間：年月日附原始單據(jù)

張

合同編號(hào)項(xiàng)目名稱

合同（審累計(jì)支付累計(jì)支付比例

計(jì)）金額本次支付本次支付比例

申請(qǐng)人部門負(fù)責(zé)人付款方式

收款單位

開戶銀行銀行賬號(hào)

金額仟佰拾萬仟佰拾元角分￥

財(cái)務(wù)審核分管領(lǐng)導(dǎo)審批人

6.4對(duì)外投資管理制度（刪除）

為規(guī)范公司對(duì)外投資管理，防范和控制投資風(fēng)險(xiǎn)，保障

投資資金的安全和保值增值，不斷提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益，

依據(jù)《太倉市市屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司監(jiān)督管理暫行辦法》

（太國資委（2007）19號(hào)）、《太倉市市屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公

司投資管理暫行辦法》（太國資委（2008）10號(hào)）、《關(guān)于

進(jìn)一步規(guī)范太倉市市級(jí)國有控股企業(yè)對(duì)外投資管理審批流程

的通知》（太國資委（2014）22號(hào)）、太倉市人民政府《關(guān)

于進(jìn)一步規(guī)范市級(jí)國有控股企業(yè)管理的若干意見》（太政發(fā)

（2012）80號(hào)），特制訂本制度。

一、適用范圍

本制度適用于公司及所屬控股子公司的對(duì)外投資管理。

受公司或者控股子公司委派至非控股合資企業(yè)的董事、監(jiān)事、

高級(jí)管理人員在行使對(duì)合資企業(yè)議案表決權(quán)時(shí)應(yīng)執(zhí)行本制度

相關(guān)規(guī)定。

二、投資原則

符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定；符合出資

公司的發(fā)展戰(zhàn)略，主要投資于有利出資公司主業(yè)發(fā)展的有關(guān)

產(chǎn)業(yè)；合理配置企業(yè)資源，促進(jìn)要素優(yōu)化組合，創(chuàng)造良好經(jīng)

濟(jì)效益。

三、對(duì)外投資的組織管理

（一）決策機(jī)構(gòu)。

依據(jù)公司“三重一大”決策實(shí)施辦法，公司的具體投資項(xiàng)

目（包括股權(quán)投資、固定資產(chǎn)投資和金融資產(chǎn)投資）列入董

事會(huì)審議或決策范圍，公司董事會(huì)是公司對(duì)外投資的決策主

體，所有對(duì)外投資都應(yīng)由公司董事會(huì)作出決議，防止盲目決

策和個(gè)人專斷。公司董事會(huì)會(huì)議審批事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)形成董事會(huì)決

議存檔。

（二）職能部門。

1.資產(chǎn)管理部，是公司對(duì)外投資管理的職能部門，負(fù)責(zé)

對(duì)外投資項(xiàng)目的預(yù)選、策劃、論證、籌備、相關(guān)報(bào)批等；負(fù)

責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的協(xié)議、合同和重要相關(guān)信函、章程等的審

核以及落實(shí)法務(wù)事宜；負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資備案或?qū)徟纳暾?qǐng)；

督促控股企業(yè)建立和完善公司組織架構(gòu)、日常管理制度等；

負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的投后管理，定期報(bào)告投資企業(yè)的經(jīng)營情況。

2.黨政辦，負(fù)責(zé)控股企業(yè)的名稱核準(zhǔn)、工商登記手續(xù)辦

理；負(fù)責(zé)草擬向被投資企業(yè)派遣人員方案；負(fù)責(zé)審核控股企

業(yè)擬定的日常管理制度、人事制度等。（刪除）

3.財(cái)務(wù)管理部，負(fù)責(zé)對(duì)控股企業(yè)或單一大股東企業(yè)財(cái)務(wù)、

稅務(wù)方面業(yè)務(wù)督導(dǎo)；負(fù)責(zé)審核控股企業(yè)擬定的財(cái)務(wù)、稅務(wù)管

理制度；負(fù)責(zé)協(xié)同相關(guān)方面辦理出資手續(xù)、稅務(wù)登記、銀行

開戶等工作。

4.監(jiān)察審計(jì)室，負(fù)責(zé)對(duì)控股企業(yè)或投資項(xiàng)目進(jìn)行日常的

監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)開展對(duì)控股企業(yè)的年度審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)工作。

（三）投資決策委員會(huì)。

投資決策委員會(huì)是公司對(duì)外投資決策的參謀機(jī)構(gòu)，組長(zhǎng)

由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任，成員由公司資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)管理部、

監(jiān)察審計(jì)室、監(jiān)事會(huì)、出資控股子公司以及專業(yè)成員組成，

專業(yè)成員根據(jù)項(xiàng)目類型不同，由公司其他部門、外部聘請(qǐng)專

家組成。

投資決策委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行決策分析，

為公司總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)進(jìn)行投資項(xiàng)目決策提供專業(yè)參

考意見。

四、對(duì)外投資的決策流程

（-）投資項(xiàng)目預(yù)判。

資產(chǎn)管理部在獲取投資項(xiàng)目信息后，應(yīng)組織對(duì)擬投項(xiàng)目

進(jìn)行可行性分析，形成《可行性分析報(bào)告初稿》，對(duì)投資項(xiàng)

目進(jìn)行預(yù)判，報(bào)公司同意后，投資決策委員會(huì)討論形成投資

建議，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)進(jìn)行決策和審批。

（二）董事會(huì)審批須提交的材料。

董事會(huì)召開前，資產(chǎn)管理部應(yīng)將以下材料上報(bào)至公司董

事成員手中：

L《可行性分析報(bào)告》；

2.擬簽署的投資協(xié)議或投資意向書；

3.向被投資企業(yè)人事派遣方案；

4.有關(guān)合作方的情況介紹、證明資料；

5.投資民營企業(yè)、民營參股企業(yè)的，須提交被投資企業(yè)

整體評(píng)估報(bào)告及近期財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；

6.合作方采用非貨幣出資的，提供資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；

7.投資決策委員會(huì)表決意見；

8.其他需提供的資料。

（三）投資項(xiàng)目審批。

公司董事會(huì)在收到意向投資項(xiàng)目的相關(guān)資料后，召開董

事會(huì)，形成董事會(huì)決議。

審批通過的投資項(xiàng)目，由公司上報(bào)港區(qū)管委會(huì)審批。審

批通過后由被投資企業(yè)經(jīng)營團(tuán)隊(duì)或組建項(xiàng)目管理班子負(fù)責(zé)具

體實(shí)施。

五、對(duì)外投資的人事和日常業(yè)務(wù)管理

（一）董事、監(jiān)事、高管人員。

依據(jù)總公司“三重一大”決策制度，董事、監(jiān)事、高管人

員派遣方案應(yīng)在提交公司經(jīng)理層、董事會(huì)決策前，公司黨政

辦就上述人員的廉潔從業(yè)情況征求公司人事的意見，經(jīng)公司

董事會(huì)同意后報(bào)港區(qū)管委會(huì)審批。

對(duì)于公司對(duì)外投資組建合資企業(yè)，總公司或控股子公司

股權(quán)占比大于或等于1/3,或者公司作為單一大股東的，原則

上應(yīng)向合資企業(yè)派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事、監(jiān)事，參

與和監(jiān)督被投資企業(yè)的運(yùn)營管理和決策方案，維護(hù)公司的利

益。

對(duì)于對(duì)外投資組建的控股企業(yè)，公司還應(yīng)根據(jù)需要向被

投資企業(yè)派出經(jīng)營管理人員，對(duì)被投資企業(yè)的運(yùn)營、決策起

主導(dǎo)作用。

（二）派出人員的職責(zé)。

市場(chǎng)化經(jīng)營企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)由被投資企業(yè)經(jīng)理

層負(fù)責(zé)。

被派遣人員應(yīng)按照《公司法》和被投資企業(yè)的《合資企

業(yè)章程》的規(guī)定切實(shí)履行職責(zé)，在經(jīng)營管理活動(dòng)中維護(hù)公司

利益，實(shí)現(xiàn)公司投資的保值、增值。

（三）提案表決。

對(duì)被投資企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中需要通過股東會(huì)、董事會(huì)、

監(jiān)事會(huì)等會(huì)議形式表決提案的，被投資企業(yè)應(yīng)按規(guī)定將有關(guān)

決策方案、可行性分析等資料提前10天提供給公司資產(chǎn)管理

部、與會(huì)人員。涉及企業(yè)對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外借款，

企業(yè)高管任免，企業(yè)股權(quán)變更、章程變更，企業(yè)合并、分立、

解散、清算等重大事項(xiàng)，派出的董事、監(jiān)事應(yīng)當(dāng)按照公司董

事會(huì)研究確定的意見進(jìn)行表決。

（四）被投資企業(yè)制度建設(shè)。

被派遣的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)督促被投資企業(yè)

建立一套規(guī)范有效的管理制度，包括且不限于企業(yè)財(cái)務(wù)與付

款制度、資產(chǎn)處置制度、采購及招投標(biāo)管理制度、對(duì)外擔(dān)保

和融資制度等。

（五）監(jiān)督管理。

被派遣的董事、監(jiān)事應(yīng)認(rèn)真履行和發(fā)揮對(duì)被投資企業(yè)的

決策職能、監(jiān)督職能，督促被投資企業(yè)規(guī)范、有序發(fā)展。

被派遣的高級(jí)管理人員應(yīng)積極參與被投資企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)

營業(yè)務(wù)，并強(qiáng)化對(duì)被投資企業(yè)的監(jiān)督管理，確保被投資企業(yè)

規(guī)范、有序發(fā)展。

六、對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理及審計(jì)

（-）財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)記錄。

公司控股或者作為單一大股東的，原則上出資公司應(yīng)向

被投資企業(yè)派遣財(cái)務(wù)人員，同時(shí)要求被投資企業(yè)對(duì)日常經(jīng)營活

動(dòng)進(jìn)行全面完整的財(cái)務(wù)記錄，進(jìn)行詳盡的會(huì)計(jì)核算，建立明

細(xì)賬簿。會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)告。

被投資企業(yè)應(yīng)按月向公司財(cái)務(wù)管理部遞交被投資企業(yè)的

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。公司資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)管理部、監(jiān)察審計(jì)室

等對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、重大事項(xiàng)、年度利潤(rùn)分配方案

等進(jìn)行分析，及時(shí)報(bào)告給總公司，確保公司利益不受到損害。

（三）審計(jì)報(bào)告。

對(duì)公司持股比例大于等于1/3,或者作為單一大股東的投

資項(xiàng)目，公司應(yīng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行定期或?qū)ｍ?xiàng)

審計(jì)（被投資企業(yè)已審計(jì)過的除外）。公司持股比例低于1/3

且公司為非單一大股東的投資項(xiàng)目，應(yīng)要求被投資企業(yè)提供

年度審計(jì)報(bào)告?？偣颈O(jiān)事會(huì)、監(jiān)察審計(jì)室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)被投資

企業(yè)的審計(jì)和檢查。

七、對(duì)外投資的評(píng)價(jià)管理

（-）投資跟蹤和效果評(píng)價(jià)。

公司資產(chǎn)管理部應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，并

對(duì)投資效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，公司財(cái)務(wù)管理部、監(jiān)察審計(jì)室、出資

的控股子公司等相關(guān)部門配合，定期向公司提供上一個(gè)季度

或半年度的書面評(píng)價(jià)報(bào)告。資產(chǎn)管理部發(fā)現(xiàn)實(shí)際投資收益率

與可研報(bào)告預(yù)計(jì)存在較大差異的，則應(yīng)分析原因，找出問題,

并向總公司提出改進(jìn)建議。

（二）投資變更。

投資項(xiàng)目在實(shí)施過程中發(fā)生重大變更，包括投資增減、

規(guī)模的擴(kuò)減、轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止等可能造成投資項(xiàng)目的性質(zhì)和預(yù)期

結(jié)果發(fā)生重大改變的事項(xiàng)，資產(chǎn)管理部應(yīng)要求被投資企業(yè)出

具書面報(bào)告，提出《投資變更建議書》，報(bào)送公司，投資決

策委員會(huì)討論，由公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

八、對(duì)外投資的轉(zhuǎn)讓與收回

（-）收回對(duì)外投資。

對(duì)于投資企業(yè)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，出資公司委

派的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員、公司各投資職能部門應(yīng)第

一時(shí)間反饋給公司資產(chǎn)管理部，按程序?qū)徟罂梢允栈貙?duì)外

投資：

1.按照合資企業(yè)章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營期

滿。

2.由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù),

依法實(shí)施破產(chǎn)。

3.由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營。

4.合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。

（二）轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資。

發(fā)生或出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，出資公司委派的董事、監(jiān)

事和高級(jí)管理人員、公司各投資職能部門應(yīng)第一時(shí)間反饋給

總公司資產(chǎn)管理部，按程序?qū)徟罂梢赞D(zhuǎn)讓對(duì)外投資：

1.投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于合資企業(yè)經(jīng)營方向的。

2.投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場(chǎng)前景的。

3.由于自身經(jīng)營資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)。

4.公司認(rèn)為有必要的其他情形。

（三）處置規(guī)定和權(quán)限。

投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》、太國資委（2014]22

號(hào)文、其他太倉國資監(jiān)管文件、公司章程等有關(guān)國有股權(quán)轉(zhuǎn)

讓、退出流程的規(guī)定辦理。處置對(duì)外投資的行為必須符合國

家有關(guān)法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，做好投資收回和轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)

評(píng)估工作，防止公司資產(chǎn)的流失。批準(zhǔn)處置對(duì)外投資的程序、

權(quán)限與批準(zhǔn)實(shí)施對(duì)外投資的程序、權(quán)限相同。

九、重大事項(xiàng)報(bào)告和檔案管理

（-）重大事項(xiàng)報(bào)告。

被投資企業(yè)應(yīng)按照“三重一大”決策制度及時(shí)將董事會(huì)會(huì)

議紀(jì)要和重大事項(xiàng)報(bào)送公司資產(chǎn)管理部，公司資產(chǎn)管理部將

匯總材料交公司分管領(lǐng)導(dǎo)閱示。

（二）定期述職。刪除

出資公司委派的高級(jí)管理人員應(yīng)于半年度末向公司總經(jīng)

理辦公會(huì)進(jìn)行書面述職，及時(shí)報(bào)告被投資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀

況。當(dāng)被投資企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即

向公司董事會(huì)報(bào)告。

（三）檔案管理。

被投資企業(yè)的股東會(huì)、董事會(huì)會(huì)議書面材料、重大事項(xiàng)

報(bào)告、經(jīng)營分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告以及派出人員的述職報(bào)告等

相關(guān)重要資料由公司資產(chǎn)管理部匯總，定期向檔案管理部門

移交歸檔。

十、對(duì)外投資的責(zé)任承擔(dān)

（-）違規(guī)行為處分。

未按本制度規(guī)定程序擅自越權(quán)審批投資項(xiàng)目，或者有違

規(guī)的投資行為，對(duì)公司造成損害的，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)

責(zé)任和行政責(zé)任。

（二）怠于行使職責(zé)處分。

責(zé)任單位或責(zé)任人怠于行使職責(zé)，給公司造成損失的，

公司董事會(huì)有權(quán)視損失、風(fēng)險(xiǎn)的大小、情節(jié)的輕重決定給予

責(zé)任單位或責(zé)任人相應(yīng)的處分。

6.

第一章總則

第一條為規(guī)范公司融資行為，提高融資效率，降低融

資成本，減少融資風(fēng)險(xiǎn)，依照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程,

結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條本制度所稱融資是指直接和間接融資方式。

間接融資方式：通過銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得銀行貸款或委

托貸款等方式獲取資金。

直接融資方式：通過增資擴(kuò)股、發(fā)行債券、上市募集、

中期票據(jù)、產(chǎn)業(yè)基金等在資本（資金）市場(chǎng)上獲取資金。

第三條本制度適用于本公司的一切融資行為。

第四條公司董事會(huì)是融資的決策機(jī)構(gòu)，資金管理部負(fù)

責(zé)對(duì)外融資的具體操作。

第二章融資的分類

第五條權(quán)益融資：指由采用增資擴(kuò)股方式吸引公司股

東或外部投資者進(jìn)行融資。

第六條債務(wù)融資：指公司以負(fù)債方式借入并到期償還

的資金，包括但不限于發(fā)行債券、中期票據(jù)、短期融資券、

債權(quán)融資計(jì)劃、理財(cái)直接融資、銀行借款、信在貸款等。

第三章融資的原則

第七條總量控制原則。以滿足公司資金需要為宜。

第八條經(jīng)濟(jì)效益原則。充分利用各類優(yōu)惠政策，積極

爭(zhēng)取低成本籌資。

第九條長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧原則。權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)

（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本

運(yùn)作可能帶來的影響。

第十條審慎原則，慎重考慮公司的償債能力，避免因

到期不能償債而陷入困境。

第四章融資的決策

第十一條資金管理部于每年末根據(jù)次年度的經(jīng)營計(jì)劃、

還本付息、工程款支付等財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司實(shí)際，統(tǒng)籌編

制融資計(jì)劃。融資計(jì)劃提交董事會(huì)審議；如遇公司經(jīng)營計(jì)劃

和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整相應(yīng)調(diào)整，并按程序報(bào)批。

第十二條根據(jù)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的融資計(jì)劃，資金管理

部門編制單筆融資方案，并提交董事會(huì)審核。公司董事會(huì)授

權(quán)董事長(zhǎng)對(duì)外簽署相關(guān)的融資合同。

第十三條公司發(fā)行產(chǎn)業(yè)基金、中短期融資票據(jù)、企業(yè)

債券以及增資擴(kuò)股方案，需經(jīng)董事會(huì)審議通過。

第五章融資的管理

第十四條年度融資計(jì)劃經(jīng)公司董事會(huì)決議通過后，報(bào)

港區(qū)管委會(huì)審批；超出年度投資計(jì)劃的項(xiàng)目融資，必須先報(bào)

港區(qū)管委會(huì)追加投資計(jì)劃和融資計(jì)劃，然后再按程序?qū)嵤?/p>

第十五條資金管理部負(fù)責(zé)公司的資金借入和歸還。在

資金借入管理上，資金管理部應(yīng)嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。在

借入資金的歸還管理方面，資金管理部應(yīng)提前編制資金歸還

方案，落實(shí)還款資金來源，確保按期歸還，以保證公司信譽(yù)

不受損害。

第十六條嚴(yán)格控制融資成本，認(rèn)真核對(duì)、統(tǒng)計(jì)每筆貸

款的利息支出；對(duì)于以“財(cái)務(wù)顧問費(fèi)”、“承諾費(fèi)”等形式支付

的融資費(fèi)用，必須報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十七條根據(jù)市國資委“國有公司融資有關(guān)規(guī)定"認(rèn)

真做好各類貸款的統(tǒng)計(jì)、填報(bào)工作：每月報(bào)送“直接債務(wù)統(tǒng)計(jì)

表”、“對(duì)外擔(dān)保統(tǒng)計(jì)表”、“平臺(tái)間借款情況’等。

第十八條融資合同必須符合有關(guān)法律規(guī)定，除銀行提

供的格式借款合同外，其他形式的融資合同必須經(jīng)公司法律

顧問審查。相關(guān)融資合同簽訂后，公司資金管理部派專人負(fù)

責(zé)保管，對(duì)合同信息逐筆登記進(jìn)行臺(tái)帳管理。

第六章融資的監(jiān)督控制

第十九條公司監(jiān)察審計(jì)室有權(quán)對(duì)上述有關(guān)事項(xiàng)及其過

程進(jìn)行監(jiān)督并進(jìn)行專題審計(jì)，對(duì)違規(guī)行為或?qū)χ卮髥栴}出具

專項(xiàng)報(bào)告提交董事會(huì)。

第二十條公司監(jiān)事會(huì)有權(quán)對(duì)上述有關(guān)事項(xiàng)及其過程進(jìn)

行監(jiān)督，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)提出糾正意見，對(duì)重大問題提出專

項(xiàng)報(bào)告，提請(qǐng)相應(yīng)審批機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理。監(jiān)事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，

可直接向港區(qū)管委會(huì)報(bào)告。

第二十一條凡違反本制度辦理融資事項(xiàng)的，不論是否

發(fā)生損失，公司可責(zé)令檢查、通報(bào)批評(píng)等措施予以制止。造

成經(jīng)濟(jì)損失的，按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度追究有

關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、行政、法律責(zé)任。

第七章附則

第二十二條在不違反法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公

司章程》等相關(guān)規(guī)定的情況下，本制度由公司董事會(huì)審議通

過生效，修改時(shí)亦同。

第二十三條本制度的解釋權(quán)歸公司資金管理部。

第二十四條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)

和公司章程等的規(guī)定執(zhí)行；如與國家日后頒布的法律、法規(guī)

或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、

法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并及時(shí)修訂本制度，提交公司

董事會(huì)審議通過。

6.6

第一章總則

第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司對(duì)外擔(dān)保行為的管理，切實(shí)

防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制公司資產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司的資產(chǎn)安

全，依照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司具體情況,

制定本制度。

第二條對(duì)外擔(dān)保由總公司統(tǒng)一管理，（刪除）具體業(yè)

務(wù)由公司資金管理部及資產(chǎn)管理部對(duì)接。資金管理部主要負(fù)

責(zé)政策性擔(dān)保，資產(chǎn)管理部主要負(fù)責(zé)非政策性擔(dān)保。

第二章?lián)５南嚓P(guān)規(guī)定

第三條公司對(duì)外擔(dān)保分為政策性和非政策性擔(dān)保。政

策性擔(dān)保是指因政府項(xiàng)目融資需要，為其他國有控股公司提

供的擔(dān)保，主要為港區(qū)下屬國有企業(yè)之間的擔(dān)保。（刪除）

第四條公司政策性對(duì)外擔(dān)保，按照太國資辦發(fā)（2017）

37號(hào)文《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范市級(jí)國有企業(yè)對(duì)外擔(dān)保行為的通知》

的要求，需經(jīng)港區(qū)管委會(huì)審批，經(jīng)公司董事會(huì)決議后方可辦

理。

第五條非政策性擔(dān)保中公司原則上不為非國有控股公

司以及純市場(chǎng)化運(yùn)作國有公司提供擔(dān)保，除經(jīng)港區(qū)管委會(huì)批

準(zhǔn)，但擔(dān)保余額不得超過公司出資總額。

第六條公司不得為高風(fēng)險(xiǎn)的投資項(xiàng)目及無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的

純民營企業(yè)提供擔(dān)保。

第七條公司為公司產(chǎn)權(quán)多元化控股子公司提