機關財務管理制度

機關財務管理制度演講人：日期：財務管理制度概述預算管理與控制收入管理與核算規(guī)范支出管理與審批程序資產(chǎn)管理及清查盤點流程目錄債權債務處理及風險防范財務報告編制與審計監(jiān)督內(nèi)部控制體系完善及持續(xù)改進目錄財務管理制度概述01機關財務管理是確保機關正常運轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、保障機關工作任務完成的重要手段。意義建立科學、規(guī)范、高效的財務管理體系，實現(xiàn)預算合理、收支平衡、監(jiān)督有力、效益顯著。目標機關財務管理意義與目標政策法規(guī)背景機關財務管理必須遵循國家財經(jīng)法規(guī)和政策，嚴格執(zhí)行財務管理制度和規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《政府會計準則——基本準則》等法律法規(guī)和《中央國家機關后勤事業(yè)單位會計制度》等制度規(guī)定。政策法規(guī)背景及依據(jù)適用于各級黨政機關、人大機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關以及人民團體、民主黨派等機關的財務管理活動。適用范圍堅持預算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、政府采購管理、合同管理等原則，確保機關財務管理規(guī)范、有序、高效。同時，要遵循公開、公平、公正的原則，加強內(nèi)部控制和監(jiān)督，防范財務風險。管理原則適用范圍和管理原則預算管理與控制02預算編制流程01各部門按照規(guī)定的時間和要求，提交預算草案給財務部門；財務部門匯總、審核、平衡各部門預算，形成單位整體預算方案；單位領導層對預算方案進行審批，最終確定預算。預算編制要求02預算草案需詳細說明預算項目、金額、依據(jù)等，確保預算的合理性和可行性；預算方案需符合單位整體戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃，確保資源的合理分配。審批權限劃分03單位領導層對預算方案具有最終審批權，財務部門負責預算的初步審核和平衡，各部門負責人對本部門預算草案進行審核。預算編制流程與審批權限預算執(zhí)行監(jiān)督財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保預算的嚴格執(zhí)行；各部門需按照預算方案進行支出，如有超支情況需及時向財務部門報告。預算調(diào)整機制因特殊情況需要調(diào)整預算時，需由相關部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、單位領導層審批后進行調(diào)整；預算調(diào)整需符合單位整體利益，確保資源的合理分配。預算執(zhí)行監(jiān)督與調(diào)整機制123制定科學合理的預算考核評價指標，包括預算執(zhí)行率、預算偏離度、預算效益等，確保預算考核評價的客觀公正。預算考核評價指標定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算。預算考核評價實施根據(jù)預算考核評價結果，對預算執(zhí)行較好的部門給予獎勵和表彰，對預算執(zhí)行較差的部門進行問責和整改。預算考核評價結果運用預算考核評價體系建立收入管理與核算規(guī)范0301財政撥款收入按照國家預算法規(guī)和規(guī)定程序，從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費和專項資金。02上級補助收入從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入，用于補助正常業(yè)務資金的不足。03事業(yè)收入開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動所取得的收入，如專業(yè)服務費、培訓費等。04經(jīng)營收入在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。05附屬單位上繳收入附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。06其他收入除上述各項收入以外的收入，如利息收入、捐贈收入等。收入來源及分類標準明確票據(jù)的領購、保管、使用、核銷等應嚴格遵守國家票據(jù)管理法規(guī)。票據(jù)使用人員應按規(guī)定填寫票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準確。設立票據(jù)專管員，負責票據(jù)的領購、保管、發(fā)放、核銷等工作，并建立票據(jù)使用登記制度。嚴禁轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改票據(jù)，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，將依法追究責任。票據(jù)管理和使用規(guī)定輸入標題02010403收入核算方法及會計處理采用權責發(fā)生制原則進行收入核算，即凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用。按照規(guī)定設置會計科目，進行會計核算，確保會計信息的真實、完整、準確。各項收入應及時入賬，不得坐支現(xiàn)金，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬。各項收入應全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。支出管理與審批程序04包括工資、津貼、獎金、社保等，按照國家和地方政策標準執(zhí)行。人員經(jīng)費支出公用經(jīng)費支出項目經(jīng)費支出包括辦公費、水電費、郵電費、會議費等，根據(jù)單位實際需求和節(jié)約原則設定標準。針對特定項目或任務安排的經(jīng)費，需按照項目預算和進度進行支出。030201支出分類及標準設定由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負責人審核批準后執(zhí)行。一般支出需經(jīng)單位領導班子集體研究決定，并按照相關規(guī)定報上級主管部門審批。重大支出因特殊情況需立即支付的，可由單位負責人先行審批，事后補辦相關手續(xù)。緊急支出支出審批權限劃分采用權責發(fā)生制進行核算，確保支出真實、準確、完整。支出核算方法按照《中央國家機關后勤事業(yè)單位會計制度》進行會計處理，規(guī)范設置會計科目和賬簿，及時、準確地記錄各項支出業(yè)務。同時，加強內(nèi)部審計和監(jiān)督，確保支出合規(guī)、合法。會計處理支出核算方法及會計處理資產(chǎn)管理及清查盤點流程05包括土地、房屋、機器設備、交通工具等，需按照名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價值等進行詳細登記。固定資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、存貨、應收款項等，需按照種類、數(shù)量、金額等進行登記。流動資產(chǎn)包括專利權、商標權、著作權等，需按照名稱、取得方式、價值等進行登記。無形資產(chǎn)如長期投資、在建工程等，也需按照相關規(guī)定進行登記。其他資產(chǎn)資產(chǎn)分類登記造冊要求03領用程序經(jīng)過驗收合格的資產(chǎn)，需按照規(guī)定的領用程序進行領用，確保資產(chǎn)的使用和管理責任明確。01采購程序根據(jù)單位需求及預算，制定采購計劃，并按照規(guī)定的采購程序進行采購。02驗收程序采購的資產(chǎn)需經(jīng)過嚴格的驗收程序，確保資產(chǎn)的質(zhì)量、數(shù)量等符合合同要求。資產(chǎn)采購、驗收、領用程序每年至少進行一次全面的資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。年度清查每季度對重要資產(chǎn)進行盤點，確保資產(chǎn)安全完整。季度盤點根據(jù)需要對各類資產(chǎn)進行不定期抽查，確保資產(chǎn)管理規(guī)范有序。不定期抽查資產(chǎn)清查盤點時間安排債權債務處理及風險防范06根據(jù)合同、發(fā)票、收據(jù)等相關憑證，確認債權債務關系的存在和具體內(nèi)容。按照實際發(fā)生額進行計量，確保債權債務金額的準確性。對于涉及多個期間的債權債務，應按照權責發(fā)生制進行分攤和計量。債權債務確認和計量原則債權債務的計量債權債務的確認債權債務清理和處置方式債權債務清理定期對債權債務進行清理，對于已經(jīng)履行完畢的債權債務及時進行核銷。對于長期掛賬的債權債務，要查明原因并采取相應措施進行處理。債權債務處置根據(jù)實際情況，采取協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式進行債權債務的處置。在處置過程中，要遵循公平、公正、合法的原則，確保雙方當事人的合法權益。風險防范措施建立完善的債權債務管理制度，規(guī)范債權債務的確認、計量、清理和處置流程。加強內(nèi)部控制，防止因管理不善導致的債權債務風險。應急預案制定債權債務風險應急預案，明確風險發(fā)生時的應對措施和責任人。對于可能引發(fā)重大風險的債權債務，要提前制定風險化解方案，確保風險發(fā)生時能夠及時應對。風險防范措施及應急預案財務報告編制與審計監(jiān)督07VS財務報告應真實、完整、準確地反映機關財務狀況、收支情況和經(jīng)濟活動情況，包括但不限于資產(chǎn)負債表、收支明細表、現(xiàn)金流量表等。格式規(guī)范財務報告應按照規(guī)定的格式編制，包括封面、目錄、正文、附表和附注等部分，要求文字清晰、數(shù)據(jù)準確、圖表規(guī)范。內(nèi)容要求財務報告內(nèi)容要求和格式規(guī)范財務報告應按照年度編制，同時也可根據(jù)需要編制季度或月度報告。財務報告的編制工作應提前規(guī)劃，明確時間節(jié)點和責任人，確保按時完成編制任務。編制周期時間安排財務報告編制周期和時間安排審計監(jiān)督程序和責任追究機制財務報告應接受內(nèi)部審計和外部審計的監(jiān)督，審計過程應嚴格按照審計程序進行，確保審計結果的客觀公正。審計監(jiān)督程序?qū)τ谪攧請蟾婢幹七^程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，應依法依規(guī)追究相關責任人的責任，確保財務報告的真實性和準確性。責任追究機制內(nèi)部控制體系完善及持續(xù)改進08目標設定確保機關財務管理規(guī)范、資產(chǎn)安全完整、財務信息真實準確，促進機關事業(yè)健康發(fā)展。原則遵循合法性原則、全面性原則、重要性原則、有效性原則、制衡性原則、適應性原則。內(nèi)部控制目標設定和原則遵循制度建設崗位職責流程梳理風險控制內(nèi)部控制活動開展情況回顧制定并完善了財務管理、資產(chǎn)管理、采購管理等相關制度。對財務管理流程進行了全面梳理和優(yōu)化。明確了各崗位職責和權限，建立了崗位責任制。識別并評估了財務管理中的