稅收會計(jì)試題+答案

稅收會計(jì)試題+答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.下列房產(chǎn)需要繳納土地增值稅的是（）oA、尚在抵押期間的房地產(chǎn)B、改制重組時投資到被投資企業(yè)的辦公樓（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之間）C、代建完成的廠房D、相互交換的辦公樓正確答案：D2.(),是指根據(jù)本級稅務(wù)局制定的隨機(jī)抽查和打擊偷稅(逃避繳納稅款)、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稽查任務(wù),對案源信息進(jìn)行分析選取的案源。A、督辦案源B、檢舉案源C、協(xié)查案源D、自選案源正確答案：D3.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的說法中,錯誤的是()。A、同一行政復(fù)議案件申請人超過5人的,至多推選5名代表參加行政復(fù)議B、有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的,其近親屬不可以申請行政復(fù)議C、有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的.其法定代理人可以代為申請行政復(fù)議D、有權(quán)申請稅務(wù)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的,承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議正確答案：B4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月買入A上市公司股票,買入價280萬元,支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%.發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2019年9月,賣出剩余的50%.賣出價200萬元,支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元.印花稅0.2萬元。該企業(yè)2019年9月應(yīng)繳納增值稅()萬元。(以上價格均為含稅價格)A、3.00B、3.38C、2.81D、2.83正確答案：D5.稅收效應(yīng)的前提是()oA、稅收收入的實(shí)現(xiàn)B、稅收法律頒布C、稅收政策調(diào)整D、稅收法律關(guān)系確立正確答案：A6.某食品加工廠雇用職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅.應(yīng)稅所得率為15%。2019年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、1.62B、2.03C、0.81D、0.41正確答案：D7.根據(jù)《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》,下列稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的做法中正確的是()。A、針對情節(jié)復(fù)雜、爭議較大的行政處罰案件,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報上一級機(jī)關(guān)審議決定B、對于精神病人實(shí)施的違法行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)作岀不予處罰的決定C、在沒有特別規(guī)定的情況下,稅務(wù)行政機(jī)關(guān)責(zé)令當(dāng)事人60日內(nèi)改正自己的違法行為D、省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過本地區(qū)案例,指導(dǎo)下級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)范行使處罰裁量權(quán)正確答案：D8.下列關(guān)于會計(jì)科目和賬戶的說法中,不正確的是()。A、按提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系,可以分為總分類科目和明細(xì)分類科目B、按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,可分為資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、共同類科目、所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目C、會計(jì)科目能夠反映交易或事項(xiàng)的發(fā)生所引起的會計(jì)要素各項(xiàng)目的增減變動情況和結(jié)果D、賬戶是具有一定的格式和結(jié)構(gòu)、核算會計(jì)要素增減變動情況及其結(jié)果的載體正確答案：C9.華北某油田2018年12月份開釆原油9000噸，當(dāng)月銷售8000噸，取得不含增值稅銷售額96萬元；用于開釆原油過程中加熱的原油500噸；用于職工食堂和浴室的原油10噸；當(dāng)月與原油同時開釆的天然氣40000立方米，已全部銷售，取得不含增值稅銷售額12萬元，已知該油田原油和天然氣適用的資源稅稅率均為6%。該油田12月份應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。A、6.84B、6.85C、6.49D、6.48正確答案：C10.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對扣繳義務(wù)人處一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是()。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下D、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下正確答案：C11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,釆用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅o2019年6月購入一棟辦公樓,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額為6000萬元,則企業(yè)當(dāng)年購入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A、360B、264C、0D、540正確答案：D12.位于市區(qū)的某公司2018年12月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)，另加收滯納金8萬元。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬元。A、53B、21C、15D、17正確答案：B13.稅務(wù)稽查局應(yīng)與相關(guān)協(xié)作部門定期召開反逃騙稅、反洗錢例行聯(lián)席會議。這里的協(xié)作部門是（）。A、公安部門B、人民銀行征信部門C、人民銀行反洗錢部門D、司法部門正確答案：C14.稅務(wù)稽查要以（）為依據(jù)。A、會計(jì)資料B、口供C、財(cái)會制度D、稅收法律正確答案：D15.位于某市區(qū)的甲卷煙廠委托位于縣城的乙卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料成本4萬元，支付加工費(fèi)2萬元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25%.這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。A、21400B、14000C、20600D、21000正確答案：D16.一般情況下,審理部門與檢查部門對事實(shí)認(rèn)定及定性問題存在意見分歧的案件,無須報經(jīng)()審定。A、主管稅務(wù)局案件審理委員會B、稽查局集體C、稽查局長D、稽查局內(nèi)設(shè)的審理部門正確答案：A17.甲汽車制造企業(yè)2018年銷售小汽車取得不含稅收入8000萬元，銷售零部件取得不含稅收入2000萬元，出租閑置辦公樓取得不含稅租金收入300萬元.處置舊生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入300萬元；將自產(chǎn)小汽車捐贈給其他單位，小汽車公允價值50萬元；本年取得投資收益500萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、51.75B、98.25C、90D、68.55正確答案：B18.某鹽場2016年占地300000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽廠附屬醫(yī)院占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米，鹽場附屬鹽礦的礦井用地100000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米1元。該鹽場2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、300000B、190000C、70000D、170000正確答案：C19.按反饋對象的不同,《案源處理結(jié)果反饋單》的審批要求,反饋稅務(wù)局其他A、稅務(wù)局負(fù)責(zé)人,稅務(wù)局負(fù)責(zé)人B、稅務(wù)局負(fù)責(zé)人,稽查局負(fù)責(zé)人C、稽查局負(fù)責(zé)人.D、稽查局負(fù)責(zé)人.正確答案：D20.審理結(jié)束時,審理人員應(yīng)當(dāng)提出綜合性審理意見,對提交的經(jīng)查未發(fā)現(xiàn)問題的《稅務(wù)檢查報告》,審理人員審理確認(rèn)后,制作()A、《稅務(wù)處理決定書》B、《稅務(wù)檢查結(jié)論》C、《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》D、《審理報告》正確答案：B21.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)適用3%征收率簡易計(jì)稅的是()A、一般納稅人銷售使用過的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)B、小規(guī)模納稅人銷售食用鹽C、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),選擇按簡易計(jì)稅方法的D、一般納稅人銷售舊貨正確答案：B22.根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定其應(yīng)納所得稅額的是（）。A、能正確核算（査實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的B、不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，也不能正確核算（查實(shí)）收入總額的C、通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的D、能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的正確答案：B23.下列資產(chǎn)中，可以計(jì)提折舊和攤銷的是（）。A、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B、薪炭林C、外購商譽(yù)D、固定資產(chǎn)日常修理開支正確答案：B24.某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，消費(fèi)稅滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A、4.25B、4.55C、5.6D、4正確答案：C25.下列各項(xiàng)所得，免征個人所得稅的是（）oA、個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得B、外籍個人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得C、個人的房屋租賃所得D、個人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得正確答案：A26.甲煙草公司2018年10月向煙農(nóng)收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為H7萬元，同時支付了價外補(bǔ)貼。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A、46.8B、23.4C、11.7D、25.74正確答案：D27.提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個人在復(fù)制件上注明（）.并由提供人簽章。A、核對無誤，原件存于我處B、與原件核對無誤，原件存于我處C、與原件核對無誤D、原件存于我處正確答案：B28.下列出口貨物,可適用增值稅“免稅并退稅”政策的是()A、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報關(guān)而輸入特殊區(qū)域的電力B、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品C、加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物D、非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物正確答案：A29.某學(xué)校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給A公司，當(dāng)年學(xué)校以無償劃撥方式取得土地使用權(quán)。按規(guī)定下列說法正確的是（）。A、僅受讓公司繳納契稅B、學(xué)校和公司均不負(fù)擔(dān)契稅C、學(xué)校在轉(zhuǎn)讓時不繳納契稅D、學(xué)校補(bǔ)繳土地使用權(quán)的契稅，公司繳納房屋買賣的契稅正確答案：D30.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅憑證的是（）。A、農(nóng)牧業(yè)保險合同B、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓C、專有技術(shù)使用權(quán)D、企業(yè)總賬賬簿正確答案：A31.下列各項(xiàng)中,不屬于《行政許可法》調(diào)整范圍的是()oA、進(jìn)岀口食品檢驗(yàn)機(jī)關(guān),經(jīng)鑒定后,給某公司的進(jìn)岀口食品貼上檢疫標(biāo)簽B、行政機(jī)關(guān)根據(jù)某化肥廠的申請,發(fā)給其生產(chǎn)許可證C、北京市某大學(xué)希望上級教育主管部門撥款,對學(xué)校進(jìn)行擴(kuò)建,上級教育主管部門對其申請予以審批D、老王下崗后自謀出路,想自己開一個小飯館,于是向市場監(jiān)督管理局提出申請,市場監(jiān)督管理局經(jīng)審查,發(fā)給老王營業(yè)執(zhí)照正確答案：C32.農(nóng)村居民王某原住宅用地200平米，房屋建筑面積200平米，因規(guī)劃修建鐵路被占用，其經(jīng)批準(zhǔn)后另購置一塊200平米的耕地，并建起一棟兩層小洋房.房屋建筑面積為420平米。當(dāng)?shù)馗卣加枚惵?0元/平米。根據(jù)稅法規(guī)定.下列表述正確的是（）。A、王某家應(yīng)繳納耕地占用稅6300元B、王某家應(yīng)繳納耕地占用稅6000元C、王某家應(yīng)繳納耕地占用稅3000元D、王某家免征耕地占用稅正確答案：D33.下列不屬于會計(jì)計(jì)量屬性的是()0A、歷史成本B、可變現(xiàn)凈值C、可收回金額D、公允價值正確答案：C34.關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述,不正確的是()A、自2019年4月1日起,酸奶適用13%的增值稅稅率B、納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇差額納稅的,征收率為5%C、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品,減按2%征收增值稅D、其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅正確答案：C35.某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，5月份從國外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共10臺，每臺貨價15萬元人民幣，其中包括運(yùn)抵我國黃驊港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)8萬元；另外銷售商單獨(dú)向該進(jìn)岀口公司收取設(shè)備包裝材料費(fèi)10萬元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為40%.境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是（）萬元。A、64B、68C、72D、54正確答案：A36.下列證件中,不屬于“五證合一”的是()。A、工商營業(yè)執(zhí)照B、稅務(wù)登記證C、納稅清繳憑證D、組織機(jī)構(gòu)代碼證正確答案：C37.酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克）A、10000B、7700C、11000D、8700正確答案：C38.某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價款100萬元，增值稅13萬元。己知該企業(yè)2018年虧損200萬元，2019年取得所得600萬元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）oA、90萬元B、88.7萬元C、100萬元D、68.7萬元正確答案：A39.根據(jù)增值稅法的規(guī)定,下列項(xiàng)目不適用9%稅率的是()A、采礦企業(yè)銷售的鐵礦石B、果品公司批發(fā)水果C、居民用蜂窩煤D、燃?xì)夤句N售的天然氣正確答案：A40.重大稅收違法督辦案件的辦結(jié),應(yīng)當(dāng)報請()同意。A、.稅務(wù)局局長B、督辦機(jī)關(guān)C、稽查局D、上一級稅務(wù)局正確答案：B41.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A、依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理B、噪聲C、水污染物D、大氣污染物正確答案：A42.我國稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于()oA、復(fù)合型稅制B、直接型稅制C、間接型稅制D、簡單型稅制正確答案：A43.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A、花卉種植B、海水養(yǎng)殖C、內(nèi)陸?zhàn)B殖D、蔬菜種植正確答案：D44.關(guān)于一般案件中止執(zhí)行,不能中止執(zhí)行的是()。A、被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的B、被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡,尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的C、可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)被稽查局查封、扣押、凍結(jié),致使執(zhí)行暫時無法進(jìn)行的D、可供執(zhí)行的標(biāo)的物需要人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)確定權(quán)屬的正確答案：C45.2019年7月,某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元,當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額()萬元。A、1.60B、1.70C、1.85D、1.42正確答案：D46.納稅保證人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在一定限期內(nèi)繳納;逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn).對納稅保證人釆取強(qiáng)制執(zhí)行措施。這一責(zé)令限期是()oA、30日B、10日C、150D、45日正確答案：C47.實(shí)施檢查過程中，下列關(guān)于詢問需要注意的事項(xiàng)中錯誤的是（）。A、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施，除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營和辦公場所詢問外，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作并向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》B、詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實(shí)回答問題C、詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀，詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印，核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印D、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員可以在筆錄上注明正確答案：D48.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建一幢寫字樓取得不含增值稅收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A、360B、300C、180D、240正確答案：D49.甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人,2019年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進(jìn)行交換,差價款由乙公司以銀行存款支付,雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票,假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、1.04B、0.31C、1.35D、0.22正確答案：B50.某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2019年該企業(yè)開采原煤340萬噸（其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸），銷售原煤300萬噸（其中含外省生產(chǎn)單位開釆的50萬噸），不含稅銷售額為90000萬元。已知原煤資源稅稅率為5%.2019年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A、3120B、3750C、4200D、4360正確答案：B二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列收入中,應(yīng)按金融服務(wù)稅目計(jì)算繳納增值稅的有()oA、企業(yè)委托銀行貸款取得的利息收入B、銀行經(jīng)辦委托貸款業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入C、銀行取得的逾期貸款罰息收入D、銀行取得的同業(yè)拆借利息收入正確答案：ABC2.根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有（）、移送管轄等。A、指定管轄B、職能管轄C、級別管轄D、地域管轄正確答案：ABCD3.下列有關(guān)于稅務(wù)稽查案卷電子文件的說法正確的是（）0A、電子文件的歸檔期限與相對應(yīng)的紙質(zhì)案卷的歸檔期限相同B、稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔釆用離線存儲時，可以使用光盤、軟磁盤作為歸檔電子文件長期保存的載體C、涉密電子文件的原件形式應(yīng)當(dāng)符合國家保密規(guī)定D、電子文件歸檔的形式應(yīng)采用符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的文件存儲格式，確保能夠長期有效讀取正確答案：ACD4.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅處理，正確的有（）0A、確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額B、應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估并按評估后的公允價值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額.計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、應(yīng)于簽訂合同時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)D、被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的賬面價值確認(rèn)正確答案：AB5.合同能源管理項(xiàng)目優(yōu)惠實(shí)行事前備案管理。在辦理備案手續(xù)時需要提供的資料包括（）。A、合同能源管理項(xiàng)目情況確認(rèn)表B、減免稅備案申請C、能源管理合同復(fù)印件D、項(xiàng)目第一筆收入的發(fā)票復(fù)印件正確答案：ABCD6.檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對象出示（），并告知被查對象的權(quán)利和義務(wù)。A、《稅務(wù)稽查通知書》B、稅務(wù)稽查證C、稅務(wù)檢查證D、《稅務(wù)檢查通知書（一）》正確答案：CD7.稅務(wù)稽查的原則包括（A、客觀公正原則B、aC、依法獨(dú)立原則D、分工配合與相互制約原則正確答案：ABCD8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A、基本養(yǎng)老保險費(fèi)B、基本醫(yī)療保險費(fèi)C、住房公積金D、工傷保險費(fèi)正確答案：ABCD9.下列財(cái)產(chǎn)清查中，屬于不定期全面清査的有（）oA、單位主要負(fù)責(zé)人調(diào)離工作前B、年終決算前C、企業(yè)股份制改造前D、開展全面的資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資前正確答案：ACD10.下列項(xiàng)目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計(jì)稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有（）。A、以收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險方式投資的房屋B、以融資租賃方式租入的房屋C、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營的共有經(jīng)營性房屋D、以經(jīng)營租賃方式租出的房屋正確答案：AD11.6萬元,上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理,下列說法正確的是()A、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)"計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.72萬元B、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬元C、按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬元D、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬元正確答案：AC12.以下按照規(guī)定實(shí)際支付的費(fèi)用屬于個人財(cái)產(chǎn)拍賣的有關(guān)合理費(fèi)用的有（）oA、被拍賣財(cái)產(chǎn)的評估費(fèi)B、被拍賣財(cái)產(chǎn)的證書費(fèi)C、拍賣傭金D、被拍賣財(cái)產(chǎn)的鑒定費(fèi)正確答案：ABCD13.檢查應(yīng)當(dāng)由2名以上檢查人員共同實(shí)施，向被查對象出示稅務(wù)檢查證及《稅務(wù)檢查通知書（一）》，并告知被查對象的權(quán)利和義務(wù)。告知被査對象的權(quán)利應(yīng)包括（）oA、有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。B、依法享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，申請聽證、行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。C、認(rèn)為稽查人員與案件有利害關(guān)系的，有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求回避。D、稽查人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，有權(quán)拒絕檢查。正確答案：ABCD14.下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確的做法是（）。A、在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除B、自創(chuàng)商譽(yù)，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用C、消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷D、租入固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予攤銷正確答案：ABD15.稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制方法包括（）oA、授權(quán)審批控制B、個別決策控制C、流程控制D、不相容崗位分離控制正確答案：ACD16.關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格的核定，下列說法正確的有（）A、生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價格高于核定最低計(jì)稅價格的，按實(shí)際銷售價格申報納稅B、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場的白酒C、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格由行業(yè)協(xié)會核定D、白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計(jì)稅正確答案：AD17.下列符合專項(xiàng)附加扣除規(guī)定的有（）□A、個人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，只能由本人扣除B、納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支岀，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超15000元的部分，在60000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除C、納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，按照每月1000元（每年12000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月（20年）D、納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除正確答案：CD18.下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計(jì)算繳納個人所得稅的表述，正確的有（）。A、合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，一般應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額B、實(shí)行核定征稅的投資者可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，不得計(jì)提折舊在稅前扣除D、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除正確答案：AD19.某城市公民張先生為自由職業(yè)者，取得以下收入中，屬于勞務(wù)報酬所得的有（）。A、為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績突出甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游B、在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入C、自己開設(shè)酒吧取得的收入D、為出版社審稿取得收入正確答案：AD20.江蘇某生產(chǎn)辣條的企業(yè)，2019年總資產(chǎn)200萬元，雇傭工人10人，由于國家開展食品行業(yè)規(guī)范大整治，雖然企業(yè)衛(wèi)生達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品合格，但受新聞媒體的影響，當(dāng)年效益明顯下滑，經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)調(diào)整后全年的應(yīng)納稅所得額為150萬元（無可抵扣的虧損）。下列關(guān)于該企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的說法中正確的有（）oA、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為10萬元B、小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率為20%C、該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件D、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策正確答案：ABC21.國內(nèi)企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額的計(jì)算方法有（）oA、不分國不分項(xiàng)B、分國不分項(xiàng)C、分國分項(xiàng)D、不分國分項(xiàng)正確答案：AB22.甲企業(yè)持有乙企業(yè)20%的股權(quán)，2018年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丙；甲企業(yè)撤回另外15%的股權(quán)，從乙企業(yè)收回3200萬元。已知股權(quán)的購置成本為2000萬元，投資期間乙公司的累計(jì)未分配利潤為800萬元，累計(jì)盈余公積為600萬元。關(guān)于甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)、撤回投資的說法中，正確的有（）oA、甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為530萬元B、企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額C、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得為210萬元D、甲企業(yè)撤回投資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為1700萬元正確答案：BC23.某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月取得不含稅供熱收入860萬元,其中向居民個人收取120萬元,當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。則下列說法正確的是()A、該企業(yè)2019年可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)額為70萬元B、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅0萬元C、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅6.37萬元D、對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅正確答案：CD24.稽査局經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)下列情形()的,應(yīng)當(dāng)在答辯狀中寫明,提請人民法院裁定駁回原告的起訴。A、原告無訴訟主體資格的B、重復(fù)起訴的C、沒有明確的被告或者錯列被告的D、未按照法律規(guī)定由法定代理人、指定代理人、代表人為訴訟行為的正確答案：ABCD25.下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說法，正確的有（）A、零售商銷售卷煙不征收消費(fèi)稅B、卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅C、卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅D、卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅正確答案：ABD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的,需要現(xiàn)場勘驗(yàn)的,現(xiàn)場勘驗(yàn)所用時間需計(jì)入行政復(fù)議審理期限。()A、正確B、錯誤正確答案：B2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入確認(rèn)的時點(diǎn)是轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂。（）A、正確B、錯誤正確答案：B3.案源管理人員、檢查人員、審理人員和執(zhí)行人員發(fā)生風(fēng)險內(nèi)容涉及問題的.主管局長承擔(dān)主要責(zé)任。（）A、正確B、錯誤正確答案：B4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）A、正確B、錯誤正確答案：A5.所