初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)二

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)二

1、單選根據(jù)企'業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前

扣除的是（）。

A.匯兌損失

B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

D.稅收滯納金

正確答案：D

參考解析：稅收滯納金不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

2、不定項(xiàng)選擇某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下列

業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶(hù)收購(gòu)糧食100噸，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明的買(mǎi)價(jià)合計(jì)為

30萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元并取得一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸一業(yè)增值稅專(zhuān)

用發(fā)票：（2）購(gòu)買(mǎi)水電等發(fā)生支出5萬(wàn)元，但未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：（3）

提供20萬(wàn)元（不含稅）的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時(shí)支付不含

稅加工費(fèi)7萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：（4）本月銷(xiāo)售糧食白酒20噸，開(kāi)具

普通發(fā)票，取得含增值稅價(jià)款187.2萬(wàn)元，另收取包裝物押金8萬(wàn)元。已知：

白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，藥酒消費(fèi)稅稅率為10%,白酒、藥

酒和加工勞務(wù)的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%；該白酒生產(chǎn)

企業(yè)期初無(wú)增值稅留抵稅額；所取得的增值稅扣稅憑證：均在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證并

通過(guò)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥

酒應(yīng)繳納的城建稅，下列說(shuō)法正確的是（）O

A.應(yīng)由加工企業(yè)代收代繳城建稅，執(zhí)行該白酒生產(chǎn)企業(yè)所在地的城建稅稅率

B.應(yīng)由加工企業(yè)代收代繳城建稅，執(zhí)行加工企業(yè)所在地的城建稅稅率

C.該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納城建稅的計(jì)稅依據(jù)為加工企業(yè)代收代繳

的消費(fèi)稅和就加工費(fèi)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額

D.該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的城建稅的計(jì)稅依據(jù)為加工企業(yè)代收代

繳的消費(fèi)稅稅額

正確答案：B,D

3、不定項(xiàng)選擇本題涉及營(yíng)業(yè)稅、城建稅（及教育費(fèi)附加）、土地增值稅。某

市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)發(fā)商品房對(duì)外出售，售房合

同上注明售房總金額4000萬(wàn)元，2013年取得一次性售房收入1600力元，取得

銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬(wàn)元；（2）支付取得土地使用權(quán)的金額

800萬(wàn)元；（3）開(kāi)發(fā)成本1500萬(wàn)元；（4）向銀行借款2000萬(wàn)元，一年期，利

率4%（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫ⅲ?，向非銀行金融機(jī)構(gòu)借款800萬(wàn)

元，支付利息60萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明）；管理銷(xiāo)售費(fèi)用3。0萬(wàn)元。

已知：開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列

（1）?（4）小題。銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

A.120

B.200

C.80

D.72

正確答案：B

4、多選有關(guān)應(yīng)稅消費(fèi)品從量計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售數(shù)量的確定，下列表述正確的

有（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回后對(duì)外出售的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

B.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

正確答案：B,C,D

參考解析：選項(xiàng)A：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。

5、不定項(xiàng)選擇甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)貨物，于2013年5月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬

支票給乙公司用于支付貨款。甲公司出票時(shí)，在金額欄內(nèi)填寫(xiě)〃不大于5000元

〃，并且該支票上未記載收款人名稱(chēng)，約定由乙公司自行填寫(xiě)。乙公司派人取支

票時(shí)，提出金額的填寫(xiě)不符合法律規(guī)定，甲公司當(dāng)即重新簽發(fā)了一張支票。乙

公司取得支票后，在支票收款人處填寫(xiě)上乙公司名稱(chēng)，并于5月22日將該支票

背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司于6月5日向付款銀行提示付款。甲公司在付款銀

行的存款足以支付支票金額，但銀行仍然拒絕向丙公司付款。要求：根據(jù)上述

資料，回答下列小題。下列關(guān)于普通支票的使用范圍的表述中，錯(cuò)誤的是

（）O

A.劃線普通支票只能用于支取現(xiàn)金

B.普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可用于支取現(xiàn)金

C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬

D.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金

正確答案：A

6、不定項(xiàng)選擇甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬(wàn)元、出票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，A銀行為承兌人。11月1日，乙公

司在該匯票背面記載只有丙公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書(shū)轉(zhuǎn)讓效力〃字樣后，

將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。11月5日，丙公司在匯票的背面記載〃不得轉(zhuǎn)讓〃

字樣后，將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給「公司。11月10日，「公司在匯票背面作了背書(shū)

人簽章后將票據(jù)贈(zèng)送給戊公司，戊公司財(cái)務(wù)人員從丁公司處取走票據(jù)后，丁公

司的法定代表人十分后悔，于11月12日以票據(jù)丟失為由向人民法院申請(qǐng)公示

催告。11月14人民法院發(fā)出公告，11月20日戊公司持票申報(bào)權(quán)利，人民

法院通知丁公司查看票據(jù)，丁公司承認(rèn)是其申請(qǐng)公示催告的票據(jù)，但是以其法

定代表人僅在匯票上簽字未加蓋其個(gè)人私章為由主張轉(zhuǎn)讓無(wú)效。要求：根據(jù)上

述資料，回答下列問(wèn)題。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有關(guān)丁公司將票據(jù)背

書(shū)后贈(zèng)送給戊公司的行為，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.不影響A銀行的票據(jù)責(zé)任

B.不影響甲公司的票據(jù)責(zé)任

C.不影響乙公司的票據(jù)責(zé)任

D.不影響丙公司的票據(jù)責(zé)任

正確答案：A,B,C

7、不定項(xiàng)選擇本題涉及城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、稅收征收管理法

律制度。某建材家居城2013年1月1日領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營(yíng)范圍為提

供建材銷(xiāo)售、家庭裝修裝飾、家具銷(xiāo)售等項(xiàng)目，公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）

2013年1月，申報(bào)辦理了開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記；（2）10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票

領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；該家居城2013年土地、房屋、車(chē)輛使用情況如下：（1）該家居城

實(shí)際占用的土地面積為20000平方米，另外，商城的停車(chē)場(chǎng)占地500平方米；

（2）年初擁有房產(chǎn)原值2800萬(wàn)元，該房產(chǎn)現(xiàn)價(jià)評(píng)估值為4000萬(wàn)元。后續(xù)為擴(kuò)

大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，擴(kuò)建投資額預(yù)計(jì)280萬(wàn)元，于2013年9月辦理完工驗(yàn)收手續(xù)，從

在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（建筑物）價(jià)值為300萬(wàn)元；（3）原擁有貨車(chē)10輛，

整備質(zhì)量5噸，7月份又購(gòu)入貨車(chē)3輛，整備質(zhì)量2噸，當(dāng)月投入使用。已知：

當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段城鎮(zhèn)土地使用稅5元/平方米；房產(chǎn)稅扣除比率為20%；載

貨汽車(chē)每噸稅額60元，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位。要求：根據(jù)上述資料，回答下

列（1）?（5）小題。該家居城2013年應(yīng)納的車(chē)船稅是（）萬(wàn)元。

A.0.318

B.0.372

C.0.3

D.0.072

正確答案：A

8、不定項(xiàng)選擇我國(guó)某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售液晶電視

機(jī)，2013年度銷(xiāo)售電視機(jī)取得不含稅收入14300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和營(yíng)業(yè)稅金及

附加合計(jì)5800萬(wàn)元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入300萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

350萬(wàn)元。部分的費(fèi)用支出如下：（1）銷(xiāo)售費(fèi)用3500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)2200

萬(wàn)元；（2）管理費(fèi)用3800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)145萬(wàn)元；（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用

1000萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬(wàn)元所支付的年利息125萬(wàn)元（當(dāng)年

金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資800萬(wàn)

元，發(fā)生的JL會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元、職工福利費(fèi)200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)55力元；

（5）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款75

3元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。該企業(yè)易貨合同應(yīng)納印花稅（）

yGo

A.1350

B.1050

C.2400

D.4000

正確答案：c

9、不定1頁(yè)選擇甲公司為了支付原材料采購(gòu)款，于2014年3月8日簽發(fā)了一

張匯票，收款人為乙公司，承兌銀行為A銀行，付款日期為2014年8月8日，

匯票金額為25萬(wàn)元。丙公司和丁公司分別在匯票上簽章，表示愿意對(duì)出票人所

出具的匯票承擔(dān)保證責(zé)任，并在票據(jù)上記載〃保證〃字樣。2014年8月10日，乙

公司持匯票要求A銀行付款，A銀行拒絕支付并出具退票理由書(shū)。乙公司遂向甲

公司行使票據(jù)權(quán)利，甲公司以目前無(wú)資金為由要求延期付款。乙公司轉(zhuǎn)而要求

丙公司承擔(dān)保證責(zé)任，丙公司認(rèn)為，丁公司也是票據(jù)保證人，應(yīng)由兩家公司分

別承擔(dān)票據(jù)金額的一半。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。本題所涉票據(jù)

屬于（）O

A.見(jiàn)票即付票據(jù)

B.定日付款的票據(jù)

C.出票后定期付款的票據(jù)

D.見(jiàn)票后定期付款的票據(jù)

正確答案：B

10、不定項(xiàng)選擇本題涉及城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、稅收征收管理

法律制度。某建材家居城2013年1月1日領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營(yíng)范圍為

提供建材銷(xiāo)售、家庭裝修裝飾、家具銷(xiāo)售等項(xiàng)目，公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）2013年1月，申報(bào)辦理了開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記；（2）10月，持有關(guān)資料辦理了

發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；該家居城2013年土地、房屋、車(chē)輛使用情況如下：（1）該家

居城實(shí)際占用的土地面積為20000平方米，另外，商城的停車(chē)場(chǎng)占地500平方

米；（2）年初擁有房產(chǎn)原值2800萬(wàn)元，該房產(chǎn)現(xiàn)價(jià)評(píng)估值為4000萬(wàn)元。后續(xù)

為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，擴(kuò)建投資額預(yù)計(jì)280萬(wàn)元，于2013年9月辦理完工險(xiǎn)收手

續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（建筑物）價(jià)值為300萬(wàn)元；（3）原擁有貨車(chē)10

輛，整備質(zhì)量5噸，7月份又購(gòu)入貨車(chē)3輛，整備質(zhì)量2噸，當(dāng)月投入使用。已

知：當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段城鎮(zhèn)土地使用稅5元/平方米；房產(chǎn)稅扣除比率為

20%；載貨汽車(chē)每噸稅額60元，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位。要求：根據(jù)上述資

回答下列（1）?（5）小題。該家居城2013年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是（）萬(wàn)

7co

A.29.76

B.22.5

C.33.6

D.27.6

正確答案：D

11、不定項(xiàng)選擇甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)貨物，于2013年5月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)

賬支票給乙公司用于支付貨款。甲公司出票時(shí)，在金額欄內(nèi)填寫(xiě)〃不大于5000

元〃，并且該支票上未記載收款人名稱(chēng)，約定由乙公司自行填寫(xiě)。乙公司派人取

支票時(shí)，提出金額的填寫(xiě)不符合法律規(guī)定，甲公司當(dāng)即重新簽發(fā)了一張支票。

乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫(xiě)上乙公司名稱(chēng)，并于5月22日將該支

票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司于6月5日向付款銀行提示付款。甲公司在付款

銀行的存款足以支付支票金額，但銀行仍然拒絕向丙公司付款。要求：根據(jù)上

述資料，回答下列小題。下列關(guān)于甲公司第一次出票時(shí)記載金額的說(shuō)法中，正

確的是（）O

A.由于支票的金額可以授權(quán)補(bǔ)記，因此甲公司對(duì)該金額的記載是正確的

B.簽發(fā)支票必須記載事項(xiàng)之一是〃確定的金額〃，甲公司該記載方式不正確

C.確定的金額是相對(duì)必要記載事項(xiàng)，因此甲公司對(duì)該金額的記載是錯(cuò)誤的

D.簽發(fā)支票必須記載事項(xiàng)之一是〃金額〃，該金額可以是確定的，也可以是不確

定的，因此甲公司的記載方式正確

正確答案：B

12、不定項(xiàng)選擇北京的甲公司和長(zhǎng)沙的乙公司于2014年4月1日在上海簽訂

一份買(mǎi)賣(mài)合同。合同約定，甲公司向乙公司出售一批貨物，雙方應(yīng)于4月10日

在廈門(mén)交貨付款。4月10日，甲公司交貨后，乙公司認(rèn)為甲公司交付的貨物不

符合合同約定，拒絕付款。雙方在簽訂買(mǎi)賣(mài)合同的同時(shí)，還簽訂了書(shū)面仲裁協(xié)

議。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣7小題。仲裁裁決作出后，下列

表述中，不正確的是（）o

A.裁決書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力

B.如果甲公司對(duì)仲裁裁決不服，可以向人民法院提起民事訴訟

C.如果甲公司不履行仲裁裁決，乙公司可以向乙公司所在地的人民法院申請(qǐng)執(zhí)

行

D.如果甲公司不履行仲裁裁決，乙公司可以向甲公司所在地或者被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

所在地的人民法院申請(qǐng)執(zhí)行

正確答案：B,C

13、單定戒據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)國(guó)內(nèi)信用證特征的表述

中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.國(guó)內(nèi)信用證可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金

B.國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

C.國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算

D.國(guó)內(nèi)信用證申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶(hù)余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)

在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款

正確答案：A

參考解析：（1）選項(xiàng)AC：信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生

的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項(xiàng)B：我國(guó)信用

證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證；（3）選項(xiàng)D：申請(qǐng)人交存的保證金及

其存款賬戶(hù)余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。

14、不定項(xiàng)選擇中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入50萬(wàn)元；

（2）銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加共計(jì)2800萬(wàn)元，全部

符合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除；⑶〃營(yíng)業(yè)外支出〃賬戶(hù)列支35萬(wàn)

元.其中：通過(guò)希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元，直接向某困難地區(qū)

捐款5萬(wàn)元，非廣告性贊助支出20萬(wàn)元。已知，當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅40萬(wàn)

元；該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25機(jī)要求：根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法

律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。有關(guān)甲公司2013年度的企業(yè)所得稅匯算清

繳，下列說(shuō)法正確的是（）.

A.應(yīng)補(bǔ)繳所得稅20萬(wàn)元

B.應(yīng)退所得稅16.05萬(wàn)元

C.應(yīng)補(bǔ)繳所得稅18.75萬(wàn)元

D.應(yīng)退所得稅13.75萬(wàn)元

正確答案：A

15、不定項(xiàng)選擇本題涉及城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、稅收征收管理

法律制度。某建材家居城2013年1月1日領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營(yíng)范圍為

提供建材銷(xiāo)售、家庭裝修裝飾、家具銷(xiāo)售等項(xiàng)目，公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）2013年1月，申報(bào)辦理了開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記；（2）10月，持有關(guān)資料辦理了

發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；該家居城2013年土地、房屋、車(chē)輛使用情況如下：（1）該家

居城實(shí)際占用的土地面積為20000平方米，另外，商城的停車(chē)場(chǎng)占地500平方

米；（2）年初擁有房產(chǎn)原值2800萬(wàn)元，該房產(chǎn)現(xiàn)價(jià)評(píng)估值為4000萬(wàn)元。后續(xù)

為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，擴(kuò)建投資額預(yù)計(jì)280萬(wàn)元，于2013年9月辦理完工驗(yàn)收手

續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（建筑物）價(jià)值為300萬(wàn)元；（3）原擁有貨車(chē)10

輛，整備質(zhì)量5噸，7月份又購(gòu)入貨車(chē)3輛，整備質(zhì)量2噸，當(dāng)月投入使用。己

知：當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段城鎮(zhèn)土地使用稅5元/平方米；房產(chǎn)稅扣除比率為

20%；載貨汽車(chē)每噸稅額60元，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位。要求：根據(jù)上述資

料，回答下列（1）?（5）小題。該家居城2013年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是

（）萬(wàn)元。

A.9.75

B.11.5

C.10

D.10.25

正確答案：D

16、單選甲公司向乙公司簽發(fā)支票一張，金額為L(zhǎng)5萬(wàn)元，乙公司向付款銀

行提示付款時(shí)甲公司賬戶(hù)內(nèi)只有1萬(wàn)元。中國(guó)人民銀行可以對(duì)甲公司史以罰款

（）元。

A.1000

B.750

C.500

D.300

正確答案：A

參考解析：簽發(fā)空頭支票的，中國(guó)人民銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額對(duì)其處

以5%,但不低于1000元的罰款。

17、不定項(xiàng)選擇上海市的張某與甲公司（注冊(cè)地為廣州市）于2010年4月1

日在北京市簽訂了1年期的勞動(dòng)合同。2010年4月10日，張某被甲公司派往深

圳市負(fù)責(zé)銷(xiāo)售工作。2011年1月1日，張某發(fā)現(xiàn)甲公司未及時(shí)足額支付其勞動(dòng)

報(bào)酬，張某仍堅(jiān)持工作，直到2011年4月1日勞動(dòng)合同終止，甲公司累計(jì)拖欠

張某的勞動(dòng)報(bào)酬達(dá)1萬(wàn)元。在與甲公司協(xié)商未果的情況下，張某擬申請(qǐng)勞動(dòng)仲

裁。已知：當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下

列第廣7小題。張某可以選擇的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)是（）。

A.北京市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)

B.上海市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)

C.廣州市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)

D.深圳市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)

正確答案：C,D

18、不定項(xiàng)選擇2010年4月，某市勞動(dòng)行政部門(mén)在對(duì)甲公司進(jìn)行例行檢查

時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下問(wèn)題：（1）張某自2009年4月1日起開(kāi)始在甲公司

工作，張某的月工資為3000元。甲公司起初拒絕與張某訂立書(shū)面勞動(dòng)合同，在

張某多次請(qǐng)求下，直到2009年7月1日，甲公司才與張某簽訂了書(shū)面勞動(dòng)合

同。（2）2009年9月1日，甲公司與曹某的2年期勞動(dòng)合同到期。曹某提出，

由于自己與甲公司已經(jīng)連續(xù)訂立了2次固定期限勞動(dòng)合同（合同訂立日期分別

為2005年9月1日、2007年9月1日），而且自己在勞動(dòng)合同履行期間沒(méi)有不

良表現(xiàn)，因此，甲公司應(yīng)當(dāng)與自己訂立無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同°（3）2009年4

月1日，甲公司與孫某訂立了1年期勞動(dòng)合同，雙方約定了試用期，試用期滿(mǎn)

月工資為1200元。甲公司相同崗位最低檔工資為1100元，當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)

準(zhǔn)為1000元。（4）2009年6月1日，實(shí)際工作年限為8年、在甲公司已經(jīng)工

作4年的楊某因病請(qǐng)長(zhǎng)假休息。楊某的月工資為2000元，病休期間，甲公司向

楊某支付的病假工資為600元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為800元。2009年8月1

日，甲公司與楊某于3年前訂立的固定期限勞動(dòng)合同到期，甲公司提出解除勞

動(dòng)合同。（5）2009年8月1日，甲公司與李某5年期的勞動(dòng)合同到期，李某向

甲公司提出維持原勞動(dòng)合同的條件續(xù)勞動(dòng)合同，遭到甲公司的拒絕。李某自

2004年8月1日起在甲公司工作，李某的月平均工資為6000元。（6）2009年

12月1日，甲公司書(shū)面通知正在哺乳期的鄭某解除尚未到期的勞動(dòng)合同。鄭某

自2004年1月1日起在甲公司工作，鄭某的月平均工資為3000元。已知：上

述所有勞動(dòng)者的月平均工資既不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，也不高于本地區(qū)上年

度職工月平均工資的3倍。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1飛小題。

根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是（）o

A.自2009年4月1日起甲公司即與張某建立勞動(dòng)關(guān)系

B.甲公司最遲應(yīng)于2009年4月30日與張某訂立書(shū)面勞動(dòng)合同

C.甲公司2009年4月份應(yīng)向張某支付3000元工資，5月份、6月份應(yīng)向張某分

別支付6000元工資

D.2009年7月1日，當(dāng)甲公司書(shū)面通知張某訂立勞動(dòng)合同時(shí)，如果張某不與甲

公司訂立書(shū)面勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知張某終止勞動(dòng)關(guān)系，甲公司無(wú)需

向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

正確答案：A,B,C

19、多選甲公司為我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)，2013年發(fā)生的合理工資、薪金

總額為1200萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為50萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅

法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于2013年甲公司稅務(wù)處理的說(shuō)法正確的有（）。

A.甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)扣除

B.甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，除另有規(guī)定外，只能在企業(yè)所得稅前扣除30萬(wàn)

元

C.甲公司就發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元

D.甲公司未能在2013年企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)，準(zhǔn)予以后納稅年度

結(jié)轉(zhuǎn)扣除

正確答案：B,C,D

參考解析：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)

費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以

后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在本題中，甲公司2013年企業(yè)所得稅前可以扣除的職工

教育經(jīng)費(fèi)限額=1200X2.5%=30（萬(wàn)元），超過(guò)部分20萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅

所得額，但可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

20、多選下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）0

A.高檔手表生產(chǎn)商

B.鉆石進(jìn)口商

C.卷煙批發(fā)商

D.金銀首飾零售商

正確答案：A,C,D

參考解析：（1）選項(xiàng)BD：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉗金首飾在零售環(huán)節(jié)征

收消費(fèi)稅，因此，鉆石進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，金銀首飾零售時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)

稅；（2）選項(xiàng)C：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)消費(fèi)稅。

21、不定項(xiàng)選擇本題涉及個(gè)人所得稅、營(yíng)改增、城建稅（及教育費(fèi)附加）。

居住在市區(qū)的某公司職員謝先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支

付的工資薪金7500元；（2）10月1日，將其自己的小汽車(chē)出租給他人使用，

每月取得租金5000元（考慮增值稅）；（3）在報(bào)紙上發(fā)表一篇文章，得到稿

酬4000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（5）小題。下列選項(xiàng)中

關(guān)于謝先生當(dāng)年出租小汽車(chē)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加計(jì)

算正確的是（）O

A.應(yīng)繳納增值稅850元

B.應(yīng)繳納增值稅2550元

C.應(yīng)繳納城建稅42.5元

D.應(yīng)繳納教育費(fèi)附加76.5元

正確答案：B,D

22、單選2012年1月1日，甲公司以乙公司為收款人，簽發(fā)一張出票日起3

個(gè)月到期的匯票，承兌人為A銀行，但是乙公司一直未主張票據(jù)權(quán)利。根據(jù)支

付結(jié)算法律制度的規(guī)定，乙公司對(duì)甲公司的票據(jù)權(quán)利的消滅時(shí)間是()

A.2012年7月日

B.2012年10月1日

C.2014年1月1日

D2014年4月1日

正確答案：［)

參考解加：對(duì)遠(yuǎn)期匯票出票人的權(quán)利自到期日起2年內(nèi)不行使而消滅。

23、判斷題屬于增值稅一般納稅人的甲公司2014年4月1日購(gòu)進(jìn)一輛小轎車(chē)

供總經(jīng)理辦公使用，雖取得合法的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，但因其屬于甲公

司自用消費(fèi)品，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額O

正確答案：錯(cuò)

參考解析：按照最新規(guī)定，納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，

其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

24、不定項(xiàng)選擇A公司司B公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬(wàn)元、出票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，甲銀行為承兌人。11月1日，B公

司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司u11月5日，C公司在匯票的背面記載〃不得轉(zhuǎn)讓

〃字樣后，將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D公司。11月10日，D公司在匯票粘單上記載〃

只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書(shū)轉(zhuǎn)讓效力〃字樣后，將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給

E公司。11月15日，E公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給F公司。11月25日，持票人F

公司向甲銀行提示付款時(shí)，甲銀行以出票人A公司未能足額交存票款為由拒絕

付款。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣8小題。下列對(duì)持票人F公司

提示付款期限的表述中，正確的是()o

A.持票人F公司應(yīng)當(dāng)自匯票到期之日起10日內(nèi)提示付款

B.持票人E公司應(yīng)當(dāng)自匯票到期之日起30日內(nèi)提示付款

C.如果持票人F公司未按照規(guī)定期限提示付款的，承兌人甲銀行的票據(jù)責(zé)任解

除

D.即使持票人F公司未按照規(guī)定期限提示付款，在作出說(shuō)明后，承兌人甲銀行

仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人F公司承擔(dān)付款責(zé)任

正確答案：八，D

25、單:■于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述不正確的是()。

A.納稅人轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的土地使用權(quán)，以全部收入為營(yíng)業(yè)額

B.娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除

其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額

D.對(duì)參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門(mén)，按各自取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額

正確答案：A

參考解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的土地使用權(quán)，以全

部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

26、不定項(xiàng)選擇甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)貨物，丁2013年5月20口簽發(fā)一張轉(zhuǎn)

賬支票給乙公司用于支付貨款。甲公司出票時(shí)，在金額欄內(nèi)填寫(xiě)〃不大于5000

元〃，并且該支票上未記載收款人名稱(chēng)，約定由乙公司自行填寫(xiě)。乙公司派人取

支票時(shí)，提出金額的填寫(xiě)不符合法律規(guī)定，甲公司當(dāng)即重新簽發(fā)了一張支票。

乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫(xiě)上乙公司名稱(chēng)，并于5月22日將該支

票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司于6月5日向付款銀行提示付款。甲公司在付款

銀行的存款足以支付支票金額，但銀行仍然拒絕向丙公司付款。要求：根據(jù)上

述資料，回答下列小題。關(guān)于付款銀行能否拒絕向丙公司付款的問(wèn)題上，下列

說(shuō)法正確的是（）O

A.支票的提示付款期限自出票日起10日

B.甲公司簽發(fā)的支票不能向付款銀行支取現(xiàn)金

C.支票的提示付款期限自到期日起10日

D.付款銀行可以拒絕向丙公司付款

正確答案：卜,B,D

27、判而題’納標(biāo)人新征用的耕地，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為批

準(zhǔn)征用的次月°（）

正確答案：錯(cuò)

參考解析：納稅人新征用的耕地，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為批準(zhǔn)

征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)。

28、不定項(xiàng)選擇某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2013年委托施工企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的某寫(xiě)

字樓項(xiàng)目的相關(guān)資料如下：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬(wàn)元；

（2）寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本為3000萬(wàn)元；（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中與寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的

利息支出為300萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；（4）寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收后，將

總建筑面枳的50%對(duì)外銷(xiāo)售，簽才銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收入18000萬(wàn)元；將另外

50%的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入2000萬(wàn)元。已知：①甲公司所在地的

省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%;②銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)

業(yè)稅稅率為5%；③甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加的征收

率為3%；④銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，甲公司繳納的印花稅9萬(wàn)元已列入管理費(fèi)用中；⑤

土地增值稅的適用稅率及速算扣除系數(shù)表如下（本題略）；⑥房產(chǎn)稅從租計(jì)征

的稅率為12%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣6小題。甲公司銷(xiāo)

售、出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)合計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）

萬(wàn)元。

A.900

B.964.50

C.1000

D.1100

正確答案：D

29、單選某電器修理店是小規(guī)模納稅人，2014年3月份取得含稅修理收入

20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)自己使用過(guò)的舊設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額123600元。

已知，增值稅小規(guī)模納稅人征收率為3%、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%征

收增值稅，則下列對(duì)該電器修理店本月應(yīng)納增值稅的計(jì)算中，正確的是()。

A.20600X3%+123600X2%

B.206004-(1+3%)X3%+123600X2%

C.206004-(1+3%)X3%+1236004-(1+3%)X2%

D.206004-(1+3%)X3%+1236004-(1+2%)X2%

正確答案：C

參考解析：通常情況下，小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅二含稅銷(xiāo)售額+(1+3%)X

3%；但小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)或者銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)納增值稅=售

價(jià)+(1+3%)X2%o

30、單選某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門(mén)市部，該廠將一批化妝品交門(mén)市

部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門(mén)市部零售取得含增值稅的銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)納

消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率為30%)

A.20.51

B.22.32

C.31.98

D.70.72

正確答案：八

參考解蘇：本題考核應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算。企業(yè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售應(yīng)稅消

費(fèi)品應(yīng)按門(mén)市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=80+(1+17%)X

30%=20.51(萬(wàn)元)o

31、不定項(xiàng)選擇本題涉及關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅法律制度。某汽車(chē)企業(yè)系增

值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如卜業(yè)務(wù)：(1)從境外進(jìn)口一批小汽車(chē)，

共計(jì)20輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格20萬(wàn)元；企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅

金，并取得完稅憑證；(2)當(dāng)月在境內(nèi)銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)1000輛，取得銷(xiāo)售不

含稅收入15000萬(wàn)元；同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收入351萬(wàn)元(未單獨(dú)核算)。

(3)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000萬(wàn)元，稅

款1360萬(wàn)元；專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)期通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購(gòu)進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，

取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元。已知：關(guān)稅稅率為

20%,消費(fèi)稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)?(4)小題。

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是（）萬(wàn)元。

A.1137.33

B.1151.33

C.1227

D.1129.33

正確答案：D

32、不定項(xiàng)選擇某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下

列業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批優(yōu)質(zhì)紅木，用丁生產(chǎn)紅木工藝筷子：（2）本月5

日與某代理商簽訂書(shū)面合同，向其賒銷(xiāo)紅木工藝筷子4000套，雙方約定，下個(gè)

月的25日付款，屆時(shí)再開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：該4000套筷子已于本月25日發(fā)

出，并確認(rèn)代理商已于28日收到貨物；（3）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展

銷(xiāo)會(huì)上作為樣品，在展銷(xiāo)會(huì)結(jié)束后無(wú)償贈(zèng)送給參展的其他客商；（4）向林業(yè)生

產(chǎn)者收購(gòu)一批白樺木原木用于生產(chǎn)木制一次性筷子，向林業(yè)生產(chǎn)者開(kāi)具了經(jīng)主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款合計(jì)為50萬(wàn)

元，收購(gòu)款已支付。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。有關(guān)業(yè)務(wù)（3）,

下列說(shuō)法正確的有（）O

A.由于是無(wú)償贈(zèng)送，該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）無(wú)需計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物，計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物，計(jì)算繳納消費(fèi)稅；

D.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）,無(wú)需繳納消費(fèi)稅

正確答案：B,D

33、判斷題某服裝加工企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善，本月無(wú)法支付職工工資，總經(jīng)理遂

決定每人發(fā)100件本企業(yè)加工的服裝以抵付工資，總經(jīng)理的決定符合法律規(guī)

定。（）

正確答案：錯(cuò)

參考解析：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。

34、判斷題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其

關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，

達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。（）

正確答案：對(duì)

35、單選土某2013年8月1日開(kāi)始將市區(qū)自有的一間臨街商鋪出租，租期1

年，月租金為5000元，租金每月收取。10月份發(fā)生修繕費(fèi)600元。不考慮其他

稅費(fèi)。王某2013年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.3904

B.4000

C.3104

D.3872

正確答案：A

參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000X（1-20%）

X20%X4+（5000-600）X（1-20%）X20%=3904（元）。

36、多選2014年1月1日，甲向乙簽發(fā)了一張出票后3個(gè)月付款的匯票，乙

取得匯票后將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正

確的有（）o

A.該票據(jù)應(yīng)當(dāng)于2014年2月1日前提示承兌

B.丙應(yīng)當(dāng)于2014年2月11日前提示付款

C.如果付款人拒絕付款的，丙應(yīng)當(dāng)丁2014年8月1口前向乙進(jìn)行追索

D.如果付款人拒絕付款的，丙可以于2016年2月1日前向甲進(jìn)行追索

正確答案：A,B,D

參考解析：（1）選項(xiàng)A：出票后定期付款的票據(jù)應(yīng)當(dāng)于到期日前提示承兌。

（2）選項(xiàng)B：出票后定期付款的票據(jù)應(yīng)當(dāng)于到期日起10日內(nèi)提示付款。（3）

選項(xiàng)C：持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或被拒絕付款之日（而非到期

日）起6個(gè)月內(nèi)行使。（4）選項(xiàng)D：出票后定期付款的票據(jù)，持票人對(duì)出票人

的權(quán)利（包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)）自到期日起2年。

37、不定項(xiàng)選擇匯明公司（從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人）在甲銀行開(kāi)立基

本存款賬戶(hù)。2013年4月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：（1）4月3日，匯

明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開(kāi)戶(hù)資料向乙銀行申請(qǐng)尸立了一

般存款賬戶(hù)。（2）4月8日，匯明公司派出納王某到乙銀行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票并辦

理提取現(xiàn)金'業(yè)務(wù)。（3）4月10日，匯明公司出納王某填寫(xiě)一張金額為420000

元的轉(zhuǎn)賬支票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A支票）交采購(gòu)員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗

心，王某誤將收款人〃洪鑫公司〃寫(xiě)為〃洪金公司〃；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更

正；王某隨即將支票上的〃金〃改為〃鑫〃，并在更正處蓋章。李某將該支票交給

了洪鑫公司。（4）4月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)

一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫(xiě)了一張轉(zhuǎn)賬支票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)B支票）交給洪

鑫公司。當(dāng)日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票

時(shí)發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶(hù)余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫

公司，并提請(qǐng)中國(guó)人民銀行對(duì)匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要

求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在4月17日前支付洪鑫公司貨款。

（5）4月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請(qǐng)辦理

貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2013年1月25日，到期日為2013年4月25日，金

額為100000元。匯明公司將實(shí)際獲得的貼現(xiàn)票款存入其在甲銀行的基本存款賬

戶(hù)。（6）4月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。

已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.1696,經(jīng)計(jì)算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天，一年按

360天計(jì)算。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第r6小題。匯明公司在乙

銀行開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)，可以辦理（）O

A.借款轉(zhuǎn)存

B.借款歸還

C.存入現(xiàn)金

D.支取現(xiàn)金

正確答案：A,B,C

38、單選下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是()o

A.貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(不包括各種加息、罰息等)

B.保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額

C.辦理初保業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款

D.外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

正確答案：A

參考解析：選項(xiàng)A：貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息

等)。

39、不定項(xiàng)選擇本題涉及營(yíng)業(yè)稅、城建稅(及教育費(fèi)附加)、稅收征收管理

法律制度。東方娛樂(lè)城是某市一家專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)歌廳、舞廳、游戲、游藝業(yè)務(wù)的私

營(yíng)企業(yè)。2013年2月，娛樂(lè)城向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的納稅資料顯示的納稅

情況如下：(1)取得門(mén)票收入150萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入50萬(wàn)元，提供小食品收

入30萬(wàn)元，煙酒飲料收入70萬(wàn)元，會(huì)員卡費(fèi)收入100萬(wàn)元；(2)營(yíng)業(yè)稅金及

附加71.5萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)稅65萬(wàn)元[(150+50+100)X20%+(30+70)X

5%],城市維護(hù)建設(shè)稅4.55萬(wàn)元[65義7%],教育費(fèi)附加1.95萬(wàn)元[65X

3%]o已知：當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)的稅率是20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列

(1)?(4)小題。關(guān)于娛樂(lè)城在城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)算方面存在的問(wèn)題，

下列說(shuō)法正確的是()o

A.因營(yíng)業(yè)稅計(jì)算不正確，城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算肯定有錯(cuò)誤

B.應(yīng)納城建稅為5.6萬(wàn)元

C.應(yīng)納教育費(fèi)附加為2.4萬(wàn)元

D.該娛樂(lè)城城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算正確

正確答案：A,B,C

40、不定項(xiàng)選擇甲公司為了支付原材料采購(gòu)款，于2014年3月8日簽發(fā)了一

張匯票，收款人為乙公司，承兌銀行為A銀行，付款日期為2014年8月8日，

匯票金額為25萬(wàn)元。丙公司和丁公司分別在匯票上簽章，表示愿意對(duì)出票人所

出具的匯票承擔(dān)保證責(zé)任，并在票據(jù)上記載〃保證〃字樣。2014年8月10日，乙

公司持匯票要求A銀行付款，A銀行拒絕支付并出具退票埋由書(shū)。乙公司遂向甲

公司行使票據(jù)權(quán)利，甲公司以目前無(wú)資金為由要求延期付款。乙公司轉(zhuǎn)而要求

丙公司承擔(dān)保證責(zé)任，丙公司認(rèn)為，丁公司也是票據(jù)保證人，應(yīng)由兩家公司分

別承擔(dān)票據(jù)金額的一半。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。出票日期2014

年3月8日的規(guī)范寫(xiě)法是()o

A.貳零壹肆年叁月捌日

B.貳零壹肆年叁月零捌日

C.貳零壹肆年零叁月捌日

D.貳零壹肆年零叁月零捌日

正確答案：B

41、不定項(xiàng)選擇本題涉及增值稅、消費(fèi)稅法律制度。南方某城市一家摩托車(chē)

公司為增值稅一般納稅人，2013年12月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外

購(gòu)原材料一批，貨款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)尸具的增

值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元（不含稅），

運(yùn)輸單位開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（2）外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的防偽

稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.2萬(wàn)元，貨款已付并

驗(yàn)收入庫(kù)。（3）銷(xiāo)售自產(chǎn)摩托車(chē)一批，取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2457萬(wàn)元1含增值

稅），同時(shí)向購(gòu)貨方收取手續(xù)費(fèi)11.7萬(wàn)元（含增值稅）。其他相關(guān)資料：該公

司取得的專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，消費(fèi)稅稅率為10%。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。該公司12月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)

稅是（）萬(wàn)元。

A.30

B.32.2

C.33.3

D.32.9

正確答案：C

42、不定項(xiàng)選擇上海市的張某與甲公司（注冊(cè)地為廣州市）于2010年4月1

日在北京市簽訂了1年期的勞動(dòng)合同。2010年4月10日，張某被甲公司派往深

圳市負(fù)責(zé)銷(xiāo)售工作。2011年1月1日，張某發(fā)現(xiàn)甲公司未及時(shí)足額支付其勞動(dòng)

報(bào)酬，張某仍堅(jiān)持工作，直到2011年4月1日勞動(dòng)合同終止，甲公司累計(jì)拖欠

張某的勞動(dòng)報(bào)酬達(dá)1萬(wàn)元。在與甲公司協(xié)商未果的情況下，張某擬申請(qǐng)勞動(dòng)仲

裁。已知：當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下

列第07小題。如果仲裁庭作出仲裁裁決，甲公司應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)向張某支付

拖欠的勞動(dòng)報(bào)酬1萬(wàn)元，甲公司不服。下列表述中，正確的是（）。

A.該仲裁裁決為終局裁決，裁決書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力，甲公司不能提

起訴訟

B.該仲裁裁決為非終局裁決，甲公司可以自收到仲裁裁決之日起15日內(nèi)提起訴

訟

C.如果不先予執(zhí)行將嚴(yán)重影響張某的生活，根據(jù)張某的申請(qǐng)，仲裁庭可以裁決

先予執(zhí)行，移送人民法院執(zhí)行

D.張某申請(qǐng)先予執(zhí)行的，可以不提供擔(dān)保

正確答案：A,C,D

43、單選根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，商業(yè)企'也一般納稅人零售下列貨物，

可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。

A.煙酒

B.食品

C.化妝品

D.勞保專(zhuān)用鞋帽

正確答案：D

參考解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞

保專(zhuān)用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

44、不定項(xiàng)選擇匯明公司（從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人）在甲銀行開(kāi)立基

本存款賬戶(hù)。2013年4月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：（1）4月3日，匯

明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開(kāi)戶(hù)資料向乙銀行中請(qǐng)開(kāi)立了一

般存款賬戶(hù)。（2）4月8日，匯明公司派出納王某到乙銀行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票并辦

理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。（3）4月10日，匯明公司出納王某填寫(xiě)一張金額為420000

元的轉(zhuǎn)賬支票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A支票）交采購(gòu)員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗

心，王某誤將收款人〃洪鑫公司〃寫(xiě)為〃洪金公司〃；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更

正；王某隨即將支票上的〃金〃改為〃鑫〃，并在更正處蓋章。李某將該支票交給

了洪鑫公司。（4）4月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)

一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫(xiě)了一張轉(zhuǎn)賬支票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)B支票）交給洪

鑫公司。當(dāng)日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票

時(shí)發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶(hù)余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫

公司，并提請(qǐng)中國(guó)人民銀行對(duì)匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要

求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在4月17日前支付洪鑫公司貨款。

（5）4月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請(qǐng)辦理

貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2013年1月25日，到期日為2013年4月25日，金

額為100000元。匯明公司將實(shí)際獲得的貼現(xiàn)票款存入其在甲銀行的基本存款賬

戶(hù)0（6）4月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款0

已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.1696,經(jīng)計(jì)算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天，一年按

360天計(jì)算。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1飛小題。出納王某在填

寫(xiě)A支票時(shí)，出票日期4月10日的正確寫(xiě)法是（）。

A.肆月拾日

B.肆月壹拾日

C.肆月零壹拾日

D.零肆月零壹拾日

正確答案：C

45、不定項(xiàng)選擇我國(guó)某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售液晶電

視機(jī)，2013年度銷(xiāo)售電視機(jī)取得不含稅收入14300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和營(yíng)業(yè)稅金

及附加合計(jì)5800萬(wàn)元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入300萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利

潤(rùn)350萬(wàn)元。部分的費(fèi)用支出如下：（1）銷(xiāo)售費(fèi)用3500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)

2200萬(wàn)元；（2）管理費(fèi)用3800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)145萬(wàn)元；（3）財(cái)務(wù)費(fèi)

用1000萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬(wàn)元所支付的年利息125萬(wàn)元

（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資

800萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元、職工福利費(fèi)200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)55萬(wàn)

元；(5)營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐

款75萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。該企業(yè)應(yīng)納印花稅共計(jì)

()元。

A.3300

B.3250

C.3150

D.3100

正確答案：A

46、多選根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用從價(jià)定率計(jì)稅方法

計(jì)征資源稅的有()o

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.固體鹽

正確答案：A,B,D

參考解雇〃蘸疝、天然氣〃適用從價(jià)定率計(jì)稅方法計(jì)征源稅；其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品

適用從量定額計(jì)稅方法計(jì)征資源稅。

47、判斷題外籍個(gè)人甲在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2012年9月1日入境，2013年11

月1H離境回國(guó)探親.2014年1月1日探親歸來(lái)再次入境，則2013年度甲屬于

我國(guó)的居民納稅人。()

正確答案：錯(cuò)

參考解析：2013年，甲11月1日離境至年底未歸，屬于一次離境超過(guò)30日，

離境時(shí)間應(yīng)當(dāng)扣減，因此2013年，甲并未在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)365日，不屬于我

國(guó)的居民納稅人。

48、多選下列有關(guān)無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的表述中，正確的有()。

A.用人單位與勞動(dòng)者已經(jīng)訂立的無(wú)固定期限勞動(dòng)合同不得解除

B.-勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿(mǎn)10年，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合

同外，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同

C.用人單位自用工之日起滿(mǎn)1年不與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為用人單

位自用工之日起滿(mǎn)1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者I」立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同

D.連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，但勞動(dòng)者嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞弊，給用人單

位造成重大損害的，用人單位有權(quán)拒絕與其訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同

正確答案：B,C,D

參考解析：選項(xiàng)A：無(wú)固定期限勞動(dòng)合同是一種長(zhǎng)期性的合同，但是如果出現(xiàn)法

律規(guī)定或合同約定的解除或終止條件的，勞動(dòng)者和用人單位也可以解除或終止

無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。

49、多選下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用定額稅率從量征收消費(fèi)稅的有()。

A.黃酒

B.葡萄灑

C.柴油

D.煙絲

正確答案：A,C

參考解析：（1）啤酒、黃酒、成品油（如柴油）采用定額稅率征收消費(fèi)稅；

（2）選項(xiàng)BD采用比例稅率計(jì)算消費(fèi)稅。

50、不定項(xiàng)選擇本題涉及支付結(jié)算法律制度。A企業(yè)和B企業(yè)于2012年4月

1日簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，合同標(biāo)的額為50萬(wàn)元。根據(jù)合同約定，B企業(yè)于4月10日

交付全部貨物，A企業(yè)驗(yàn)收合格后，于2012年4月20日簽發(fā)給B企業(yè)一張出票

后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，匯票金額為50萬(wàn)元，出票日為4月20日，承

兌人、付款人為甲銀行。5月10日B企業(yè)在與C企業(yè)的買(mǎi)賣(mài)合同中將該匯票背

書(shū)轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)，B企業(yè)在背書(shū)時(shí)在匯票上記載了〃不得轉(zhuǎn)讓〃字樣，C企業(yè)已支

付對(duì)價(jià)。5月20日，C企業(yè)在與D企業(yè)的買(mǎi)賣(mài)合同中將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D企

業(yè)，D企業(yè)已支付對(duì)價(jià)。D企業(yè)要求C企業(yè)提供票據(jù)保證，在C企業(yè)的請(qǐng)求下，

乙企業(yè)作為C企業(yè)的保證人在匯票的正面記載〃保證〃字樣并簽章，但未記載保

證日期。2012年5月28日，持票人D企業(yè)向甲銀行提示付款，但甲銀行拒絕付

款。D企業(yè)于同日取得拒絕證明后，5月29日，D企業(yè)向B企業(yè)發(fā)出追索通知，

B企業(yè)以自己在背書(shū)時(shí)曾記載〃不得轉(zhuǎn)讓〃表示拒絕。5月30日D企業(yè)向保證人

乙企業(yè)發(fā)出追索通知，要求乙企'也支付匯票金額、相關(guān)利息和費(fèi)用共計(jì)52萬(wàn)

元，乙企業(yè)以D企業(yè)尚未向C企業(yè)進(jìn)行追索，且追索金額超出匯票金額為由表

示拒絕。6月10日，D企業(yè)向C企業(yè)發(fā)出追索通知，C企業(yè)以D企業(yè)未在取得拒

絕證明的3日內(nèi)發(fā)出追索通知已喪失對(duì)C企業(yè)的追索權(quán)為由表示拒絕.2014年

5月31日，D企業(yè)向A企業(yè)請(qǐng)求行使票據(jù)權(quán)利，A企業(yè)以D企業(yè)已喪失票據(jù)權(quán)利

為由表示拒絕。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）題。下列各項(xiàng)

中，持票人D企業(yè)可以向其行使追索權(quán)的是（）o

A.背書(shū)人C企業(yè)

B.保證人乙企業(yè)

C.出票人A企業(yè)

D.背書(shū)人B企業(yè)

正確答案：A,B,C

51、不定項(xiàng)選擇本題涉及印花稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅（及教育費(fèi)附加）、土地

增值稅。某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2013年開(kāi)發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如

下：（1）該項(xiàng)目商品房全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，并簽訂了銷(xiāo)售合

同；（2）簽訂土地購(gòu)買(mǎi)合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬(wàn)元，

相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元；（3）發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)

元，支付工程價(jià)款750萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接

費(fèi)用60萬(wàn)元；（4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用80

萬(wàn)元；（5）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的

開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10機(jī)已知：購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅稅率為0.3%。；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)

據(jù)的印花稅稅率為0.5%。，要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（5）小題。

該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)相關(guān)扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的是（）o

A.準(zhǔn)予扣除土地使用權(quán)費(fèi)=600+50=650（萬(wàn)元）

B.準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=200+100+750+150+60=1260（萬(wàn)元）

C.準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用二（650+1260）X20%=382（萬(wàn)元）

D.準(zhǔn)予扣除〃其他扣除項(xiàng)目金額〃二（650+1260）X5%=95.5（萬(wàn)元）

正確答案：A,B

52、不定項(xiàng)選擇某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下

列業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶(hù)收購(gòu)糧食100噸，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明的買(mǎi)價(jià)合計(jì)

為30萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元并取得一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅

專(zhuān)用發(fā)票：（2）購(gòu)買(mǎi)水電等發(fā)生支出5萬(wàn)元，但未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

（3）提供20萬(wàn)元（不含稅）的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時(shí)支

付不含稅加工費(fèi)7萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：（4）本月銷(xiāo)售糧食白酒20

噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含增值稅價(jià)款187.2萬(wàn)元，另收取包裝物押金8萬(wàn)

元。已知：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，藥酒消費(fèi)稅稅率為

10%,白酒、藥酒和加工勞務(wù)的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為

11%;該白酒生產(chǎn)企業(yè)期初無(wú)增值稅留抵稅額；所取得的增值稅扣稅憑證：均在

當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證并通過(guò)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。有關(guān)該白酒生產(chǎn)

企業(yè)發(fā)生的委托加工事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的是OO

A.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項(xiàng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅二（20+7）X10%=2.7（萬(wàn)元）

B.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項(xiàng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅二（20+7）-（1-10%）X10%=3（萬(wàn)

元）

C.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項(xiàng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅由加工企業(yè)代收代繳

D.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項(xiàng)應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

正確答案：B,C

53、不定項(xiàng)選擇我國(guó)某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售液晶電

視機(jī)，2013年度銷(xiāo)售電視機(jī)取得不含稅收入14300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和營(yíng)業(yè)稅金

及附加合計(jì)5800萬(wàn)元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入300萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利

潤(rùn)350力元。部分的費(fèi)用支出如卜.：（1）銷(xiāo)售費(fèi)用3500力元，其中廣告費(fèi)

2200萬(wàn)元；（2）管理費(fèi)用3800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)145萬(wàn)元；（3）財(cái)務(wù)費(fèi)

用1000萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬(wàn)元所支付的年利息125萬(wàn)元

（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資

800萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元、職工福利費(fèi)200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)55萬(wàn)

元；（5）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐

款75萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招

待費(fèi)的納稅調(diào)整表述中，正確的是（）o

A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)可以全額在當(dāng)年的所得稅前扣除

B.企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額72萬(wàn)元

D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額58萬(wàn)元

正確答案：B,C

54、單選根據(jù)支付法律制度的規(guī)定，下列對(duì)銀行匯票的表述中，不正確的是

()O

A.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，而且不得超過(guò)出票金額

B.持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知

C.銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1個(gè)月

D.申請(qǐng)人或者付款人為單位的，可以申請(qǐng)使用現(xiàn)金銀行匯票

正確答案：D

參考解析：選項(xiàng)D：申請(qǐng)人或者付款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯

票。

55、單選根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算繳納資源

稅的是()o

A.人造石油

B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

C.洗煤、選煤

D.用自產(chǎn)液體鹽加工生產(chǎn)的固體鹽

正確答案：D

參考解蘇：選項(xiàng)D：納稅人以〃自產(chǎn)〃的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征收資

源稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量0

56、單選下列對(duì)土地增值稅的理解，不正確的是()o

A.政府機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅

B.農(nóng)村集體土地不屬于土地增值稅的征稅范圍

C.醫(yī)院因新住院部建成而轉(zhuǎn)讓舊住院部，取得轉(zhuǎn)讓收入可以免征土地增值稅

D.外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅

正確答案：C

參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)也要按稅法規(guī)定

繳納土地增值稅。

57、多選甲企業(yè)對(duì)其辦公樓向乙保險(xiǎn)公司投保火災(zāi)險(xiǎn)，后該辦公樓不幸發(fā)生

火災(zāi)，甲企業(yè)提出索賠，索賠過(guò)程中，雙方對(duì)保險(xiǎn)合同條款的理解產(chǎn)生分歧，

甲企業(yè)擬提起訴訟。根據(jù)規(guī)定，對(duì)本案有管轄權(quán)的人民法院有()o

A.甲企業(yè)住所地人民法院

B.乙保險(xiǎn)公司住所地人民法院

C.保險(xiǎn)合同簽訂地人民法院

D.該辦公樓所在地人民法院

正確答案：B,D

參考解癥向保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)