做賬實(shí)操-光伏發(fā)電能源儲存企業(yè)賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-光伏發(fā)電能源儲存企業(yè)賬務(wù)處理示例一、初始投資與資產(chǎn)購置1.購置光伏電池板和儲能設(shè)備假設(shè)企業(yè)購買光伏電池板，金額為1,000,000元，增值稅稅率為13%，購買儲能設(shè)備500,000元，增值稅為65,000元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：光伏電池板進(jìn)項(xiàng)稅額=$1,000,000×13\%=130,000$元，總共進(jìn)項(xiàng)稅額為195,000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：固定資產(chǎn)光伏電池板1,000,000固定資產(chǎn)儲能設(shè)備500,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）195,000貸：銀行存款1,695,0002.土地租賃與場地建設(shè)（如果有）假設(shè)企業(yè)租賃土地用于光伏電站建設(shè)，租賃期為20年，一次性支付租金200,000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：長期待攤費(fèi)用土地租金200,000貸：銀行存款200,000每月攤銷土地租金（假設(shè)直線攤銷法）：$200000÷(20×12)≈833.33$元借：制造費(fèi)用土地租金攤銷833.33貸：長期待攤費(fèi)用土地租金833.33二、生產(chǎn)運(yùn)營能源儲存環(huán)節(jié)1.光伏發(fā)電收入假設(shè)企業(yè)本月通過光伏電站發(fā)電，出售給電網(wǎng)公司的電量收入為300,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未收到。計(jì)算銷項(xiàng)稅額：$300000×13\%=39,000$元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款電網(wǎng)公司339,000貸：主營業(yè)務(wù)收入光伏發(fā)電300,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39,0002.能源儲存成本計(jì)算儲能設(shè)備折舊。假設(shè)儲能設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。本月折舊額=$500000÷(10×12)≈4166.67$元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本能源儲存4166.67貸：累計(jì)折舊儲能設(shè)備4166.67假設(shè)本月為儲能設(shè)備維護(hù)和管理發(fā)生的人工成本為10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本能源儲存10,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資10,000借：應(yīng)付職工薪酬工資10,000貸：銀行存款10,000三、銷售與服務(wù)1.銷售儲能系統(tǒng)及相關(guān)服務(wù)假設(shè)企業(yè)向其他企業(yè)銷售一套儲能系統(tǒng)，售價(jià)為800,000元，增值稅稅率為13%，同時(shí)提供安裝和調(diào)試服務(wù)，服務(wù)收費(fèi)100,000元，增值稅為13,000元，款項(xiàng)尚未收到。計(jì)算總的銷項(xiàng)稅額：$(800000+100000)×13\%=117,000$元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]917,000貸：主營業(yè)務(wù)收入儲能系統(tǒng)銷售800,000主營業(yè)務(wù)收入服務(wù)收入100,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）117,000同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)這套儲能系統(tǒng)的成本為400,000元（包括設(shè)備成本、運(yùn)輸成本等）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本儲能系統(tǒng)銷售400,000貸：庫存商品儲能系統(tǒng)400,000四、費(fèi)用環(huán)節(jié)1.管理費(fèi)用假設(shè)本月管理人員工資為50,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，辦公場地租金為30,000元，也通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用工資50,000管理費(fèi)用房租30,000貸：銀行存款80,0002.銷售費(fèi)用假設(shè)參加能源展會(huì)，支付展會(huì)費(fèi)用20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，同時(shí)支付銷售人員工資40,000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)用20,000銷售費(fèi)用工資40,000貸：銀行存款60,000五、財(cái)務(wù)成果計(jì)算1.計(jì)算本期應(yīng)繳納增值稅本期銷項(xiàng)稅額為$39000+117000=156,000$元，進(jìn)項(xiàng)稅額為195,000元。本期應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=156000195000=39000元（本期留抵稅額）會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）39,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅39,0002.計(jì)算本期利潤主營業(yè)務(wù)收入=$300000+800000+100000=1,200,000$元，主營業(yè)務(wù)成本=$4166.67+10000+400000=414166.67$元，管理費(fèi)用為80,000元，銷售費(fèi)用為60,000元。本期利潤總額=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用本期利潤總額=1200000414166.678000060000=645833.33元會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)收入光伏發(fā)電300,000主營業(yè)務(wù)收入儲能系統(tǒng)銷售800,000主營業(yè)務(wù)收入服務(wù)收入100,000貸：本年利潤1,200,000借