做賬實(shí)操-室內(nèi)健身房的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-室內(nèi)健身房的賬務(wù)處理一、初始投資1.資金籌集假設(shè)老板個(gè)人投入資金100,000元用于開辦健身房，會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款100,000貸：實(shí)收資本老板姓名100,0002.場(chǎng)地租賃與裝修租賃場(chǎng)地，簽訂租賃合同，一次性支付一年租金36,000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：預(yù)付賬款租金36,000貸：銀行存款36,000每月分?jǐn)傋饨?，假設(shè)按直線法攤銷，每月租金3,000元（36,000÷12），會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本場(chǎng)地租金3,000貸：預(yù)付賬款租金3,000發(fā)生裝修費(fèi)用60,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，裝修預(yù)計(jì)使用5年，無殘值，采用直線法攤銷。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用裝修費(fèi)用60,000貸：銀行存款60,000每月攤銷裝修費(fèi)用，每月攤銷1,000元（60,000÷5÷12）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本裝修攤銷1,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用裝修費(fèi)用1,0003.設(shè)備采購(gòu)購(gòu)買健身器材，如跑步機(jī)、啞鈴等，共計(jì)花費(fèi)80,000元，通過銀行支付，設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。借：固定資產(chǎn)健身設(shè)備80,000貸：銀行存款80,000每月計(jì)提設(shè)備折舊，每月折舊1,333.33元（80,000÷5÷12）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊1,333.33貸：累計(jì)折舊1,333.33二、日常運(yùn)營(yíng)1.會(huì)員銷售銷售年卡會(huì)員，一張年卡售價(jià)2,000元，某顧客購(gòu)買一張年卡，現(xiàn)金收款，會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金2,000貸：預(yù)收賬款會(huì)員費(fèi)2,000每月確認(rèn)會(huì)員收入，每月確認(rèn)收入166.67元（2,000÷12）借：預(yù)收賬款會(huì)員費(fèi)166.67貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)員費(fèi)166.672.私教課程銷售銷售私教課程套餐，一套私教課程售價(jià)5,000元，顧客通過銀行轉(zhuǎn)賬購(gòu)買，會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款5,000貸：預(yù)收賬款私教課程5,000假設(shè)私教課程共10節(jié)，每上完一節(jié)課確認(rèn)收入，每節(jié)課確認(rèn)收入500元（5,000÷10）借：預(yù)收賬款私教課程500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入私教課程5003.健身用品銷售銷售健身手套、蛋白粉等健身用品，售價(jià)共計(jì)800元，顧客刷卡支付，會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入健身用品銷售800假設(shè)健身用品成本為500元，會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本健身用品成本500貸：庫(kù)存商品健身用品5004.員工薪酬每月支付員工工資，包括教練、前臺(tái)和保潔人員工資共計(jì)30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本員工薪酬30,000貸：銀行存款30,0005.水電費(fèi)及其他費(fèi)用支付本月水電費(fèi)2,000元，通過銀行支付，會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本水電費(fèi)2,000貸：銀行存款2,000購(gòu)買辦公用品花費(fèi)500元，現(xiàn)金支付，會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用辦公用品500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500三、稅務(wù)處理1.增值稅假設(shè)該健身房為小規(guī)模納稅人，適用征收率3%。本月健身服務(wù)（會(huì)員費(fèi)和私教課程）含稅收入為30,000元，健身用品含稅銷售收入為800元。首先計(jì)算不含稅收入：健身服務(wù)不含稅收入=30,000÷(1+3%)≈29,126.21元健身用品不含稅收入=800÷(1+3%)≈776.70元本月應(yīng)繳納增值稅=(29,126.21+776.70)×3%≈897.09元借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅897.09貸：銀行存款897.092.所得稅假設(shè)本月利潤(rùn)總額為（為簡(jiǎn)化計(jì)算，暫不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)）：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（會(huì)員費(fèi)166.67+私教課程500+健身用品800）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（場(chǎng)地租金3,000+裝修攤銷1,000+設(shè)備折舊1,333.33+健身用品成本500+員工薪酬30,000+水電費(fèi)2,000）管理費(fèi)用（辦公用品500）=26,866.66元（虧損）由于本月虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅。如果盈利，則按照適用稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.利潤(rùn)表編制根據(jù)上述賬務(wù)處理，編制利潤(rùn)表。利潤(rùn)表主要項(xiàng)目包括：營(yíng)業(yè)收入（會(huì)員費(fèi)、私教課程收入、健身用品銷售收入）、營(yíng)業(yè)成本（場(chǎng)地租金、裝修攤銷、設(shè)備折舊、健身用品成本、員工薪酬、水電費(fèi)）、管理費(fèi)用（辦公用品）、利潤(rùn)總額（營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本管理費(fèi)用）等。2.資產(chǎn)負(fù)債表編制資產(chǎn)部分包括：銀行存款（初始投資減去各項(xiàng)支出后的余額）、庫(kù)存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)（健身設(shè)備凈值）、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（裝修費(fèi)