美利云：寧夏星河新材料科技有限公司2024年1-10月財務(wù)報表審計報告

2024年1-10月財務(wù)報表審計報告1—3頁4—5頁5、財務(wù)報表附注8—9頁此碼用于證明該審計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺()進(jìn)行查驗。北京興華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)BEIJINGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS(SPECIAL.GENERALPARTNERSHIP)[2024]京會興專字第00670031號我們審計了寧夏星河新材料科技有限公司(以下簡稱星河科技)財務(wù)報表(以下簡稱財務(wù)報表),包括2024年10月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2024年1-10月的利我們認(rèn)為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照附注二所述基礎(chǔ)編制，公允反映了星河科技2024年10月31日的財務(wù)狀況以及2024年1-10月的經(jīng)營成果和我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于星河科技，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意星河科技管理層(以下簡稱管理層)負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表在編制財務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估星河科技的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)北京興華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)BEIJINGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS(SPECIAL.GENERAL經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算星河科技、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督星河科技的財務(wù)報告過程。四、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯報是重大的。在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：1.識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。2.了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。3.評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。4.對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。5.評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事項。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進(jìn)行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。北京興華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)BEIJINGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS(SPECIAL.GENERAL我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注財務(wù)報表附注二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)的說明.本報告僅供股東了解判斷清算注銷事項對財務(wù)經(jīng)營狀況的影響之用，不得用作任何其他目的。由于使用不當(dāng)所造成的后果，與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊會計師和會計師事務(wù)所無關(guān)。北京興華會計師事務(wù)所二O二四年十二月六日中國注冊會計師：末三會會2024年10月31日編制單位：寧夏星河新材料科持有國公司編制單位：寧夏星河新材料科持有國公司項目附注2024年10月31日2024年1月1日五(二)五(三)五(四)五(五)五(六)五(七)五(八)固定資產(chǎn)五(九)五(十)五(十一)開發(fā)支出長期待推費用五(十二)后附財務(wù)報表附注為本財務(wù)報表的組成部分。主管會計工作負(fù)責(zé)人：公司負(fù)責(zé)人主管會計工作負(fù)責(zé)人：資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2024年10月31日附注2024年10月31日2024年1月1日五(十三)五(十四)五(十五)五(十六)五(十七)五(十八)五(十九)五(二十一)五(二十二)五(二十三)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):實收資本(或股本)資本公積五(二十四)五(二十五)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：梅生梅562024年1-10月項目附注2024年1-10月2023年5-12月一、營業(yè)收入五(二十六)五(二十六)五(二十七)銷售費用五(二十八)管理費用五(二十九)研發(fā)費用五(三十)財務(wù)費用五(三十一)其中：利息費用五(三十二)投資收益(損失以“-”號填列)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“一”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)五(三十三)資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號填列)五(三十四)資產(chǎn)處置收益(損失以“一”號填列)五(三十五)二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)五(三十六)減：營業(yè)外支出五(三十七)三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益后附財務(wù)報表附注為本財務(wù)報表的組成部分。公司負(fù)責(zé)人：主管會計工作負(fù)責(zé)人建會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：7現(xiàn)金流量表2024年1-10月項口附注2024年1-10月2023年5-12月一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凰：五(三十八)五(三十八)五(三十八)五(三十八)五(三十九)公司負(fù)責(zé)人：管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：82024年1-10月溫制單價斷林科掛在限公型2024年1-10月(或股本)計的期差錯史I(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少費本 (三)利潤分配1.提取蓋余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增貸本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項化備會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：梅會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：梅程9編制單位：氣過E付料行性有公2023年5-12月(或股本)益前明差情更正(一)C合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤分配1.提嘆盈余公積(四)所有者權(quán)監(jiān)內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)酒資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項儲備2.本期使用四、本期期末余象會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：公司負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： (一)公司注冊地、組織形式和總部地址資股份有限公司(以下簡稱“美利云”)于2023年4月25日在寧夏回族自治區(qū)中衛(wèi)市沙坡頭區(qū)柔遠(yuǎn)鎮(zhèn)施廟村301注冊成立的全資子公司，公司注冊資本為4,000,000.00元，統(tǒng)一社會信用代碼為91640500MACGB9QX3J,法定代表人為程耀。(二)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動)。(三)財務(wù)報表的批準(zhǔn)報出(一)財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)如本附注二、(二)所述，本財務(wù)報表在假設(shè)持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上編制，在此基礎(chǔ)上按照財(二)持續(xù)經(jīng)營(一)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明(二)會計期間本公司自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。本報告期為2024年1-10 (三)營業(yè)周期本公司以12個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。(四)記賬本位幣(五)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)物是指持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金(六)金融工具滿足下列條件的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)(或金融資產(chǎn)的一部分，或部分),即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且(a)實質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和如果金融負(fù)債的責(zé)任已履行、撤銷或?qū)脻M，則對金融負(fù)債進(jìn)行終止確認(rèn)。如果現(xiàn)有金融負(fù)債被同一債權(quán)人以實質(zhì)上幾乎完全不同條款的另一金融負(fù)債所取代，或現(xiàn)有負(fù)債的條款幾乎全部被實質(zhì)性修改，則此類替換或修改作為終止確認(rèn)原負(fù)債和確認(rèn)新負(fù)債處理，差產(chǎn)，是指按照合同條款的約定，在法規(guī)或通行慣例規(guī)定的期限內(nèi)收取或交付金融資產(chǎn)。交本公司的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時根據(jù)本公司企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征分類為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入在初始確認(rèn)時以公允價值計量，但是因銷售商品或提供服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交易價格進(jìn)對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn) 金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。此類金融資產(chǎn)采用實際利率法確認(rèn)利息收入，其終止確認(rèn)、修改或減值產(chǎn)生的利得或損失，均計入當(dāng)期損益。此類金融資產(chǎn)主要包含貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、債權(quán)投資和長期應(yīng)收款等。本公司將自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的債權(quán)投資和長期應(yīng)收款列報為一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)，原到期日在一年以內(nèi)的債權(quán)投資列報為其他流動資產(chǎn)。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)①以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售金融資產(chǎn)為目標(biāo)；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。此類金融資產(chǎn)采用實際利率法確認(rèn)利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，其余公允價值變動計入其他綜合收益。當(dāng)金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。此類金融資產(chǎn)包括應(yīng)收款項融資和其他債權(quán)投資。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的其他債權(quán)投資列報為一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)，原到期日在一年以內(nèi)的其他債權(quán)投資列報為其他流動資產(chǎn)。②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，僅將相關(guān)股利收入(明確作為投資成本部分收回的股利收入除外)計入當(dāng)期損益，公允價值的后續(xù)變動計入其他綜合收益，不需計提減值準(zhǔn)備。當(dāng)金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計入留存收益。此類金融資產(chǎn)列報為其他權(quán)益工具投資。(3)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)上述以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對于此類金融資產(chǎn)，采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，所有公允價值變動計入當(dāng)期損益。此類金融資產(chǎn)列報為交易性金融資產(chǎn)，自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的列報為其他非流動金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時，為消除或顯著減少會計錯配，本公司可將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，該指定一經(jīng)作出不得撤銷。3.金融負(fù)債分類和計量本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、其他金融負(fù)債、被指定為有效套期工具的衍生工具。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益，其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費用計入其初始確認(rèn)金額。金融負(fù)債的后續(xù)計量取決于其分類：(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債滿足下列條件之一的，屬于交易性金融負(fù)債：承擔(dān)相關(guān)金融負(fù)近期內(nèi)出售或回購；屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式模式；屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、符合財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具除外。交易性金衍生工具),按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，除與套期會計有關(guān)外，所有公允價值變動均計入(2)其他金融負(fù)債同時滿足下列條件的，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；計劃以凈額結(jié)財務(wù)擔(dān)保合同，是指特定債務(wù)人到期不能按照債務(wù)工具條款償付債務(wù)時，發(fā)行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財務(wù)擔(dān)保合同在初始確認(rèn)時按照公允價值計量，除指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財務(wù)擔(dān)保合同在初始確認(rèn)后按照資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)期信用損失準(zhǔn)備金額和初始確認(rèn)金額扣除按照收入確認(rèn)原則確定的累計攤銷額本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，分別下列未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，通過對所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財務(wù)擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的，按照金務(wù)擔(dān)保金額兩者之中的較低者，確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)。財務(wù)擔(dān)保金額，是指所收到的(七)預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計量的金融資變動計入其他綜合收益的應(yīng)收款項和債權(quán)投資、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》定義的合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益務(wù)擔(dān)保合同(以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的除外)等進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。 信用損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于本公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，應(yīng)按照該金本公司考慮有關(guān)過去事項、當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的息，以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重，計算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金流量之間差本公司對于處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失分別進(jìn)確認(rèn)后信用風(fēng)險未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損對于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險的金融工具，本公司假設(shè)整個存續(xù)期預(yù)期信用損失，是指因金融工具整個預(yù)計存續(xù)期件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失。未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失，是指因資產(chǎn)負(fù)債表日后12個月內(nèi)(若金融工具的預(yù)計存續(xù)期少于12個月，則為預(yù)計存續(xù)期)可能發(fā)生的金融工具違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失，是整個存續(xù)期預(yù)期信用在計量預(yù)期信用損失時，本公司需考慮的最長期限為企業(yè)面臨信限(包括考慮續(xù)約選擇權(quán))。(八)應(yīng)收賬款本公司對應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注(七)。按賬齡組合計提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項除單項計提預(yù)期信用損失及信用風(fēng)險極低客戶組合以外的應(yīng)收賬款按賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信的收款項項參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)狀況的預(yù)期計量預(yù)期信用損失(九)應(yīng)收款項融資限在一年內(nèi)(含一年)的，列示為應(yīng)收款項融資；自初始確認(rèn)日起到期期限在一年以上的，列示為其他債權(quán)投資。其相關(guān)會計政策參見本附注(七)。本公司對應(yīng)收款項融資的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注(七)。組合1預(yù)期信用損失(十)其他應(yīng)收款本公司對其他應(yīng)收款的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注(七)。按賬齡組合計提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項除單項計提預(yù)期信用損失及信用風(fēng)險極低客戶組合以外的其他應(yīng)收款按未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預(yù)期信用損失和整個存續(xù)期預(yù)期預(yù)期信用損失合的其他應(yīng)收款項參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)期計量預(yù)期信用損失(十一)存貨數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。(1)低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法；(2)包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。(十二)長期股權(quán)投資(1)長期股權(quán)投資的分類長期股權(quán)投資分為三類，即是指投資方對被投資單位實施控(2)長期股權(quán)投資類別的判斷依據(jù)控制是指投資方擁有被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。相關(guān)活動，是指對被投資方的回被投資方的相關(guān)活動根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷，通常包括商品或融資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)的購買和處置、研究與開發(fā)活動以及融資活動等。在綜合考慮被投資方的設(shè)立目的、被投資方的相關(guān)活動以及如策、本公司享有的權(quán)利是否使其目前有能力主導(dǎo)被投資方的相關(guān)資方的相關(guān)活動而享有可變回報、是否有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額以及與其他方的關(guān)系等基礎(chǔ)上對是否控制被投資方進(jìn)行判斷。在判斷是否擁有對被投資方的權(quán)力時，僅考慮與被投資方相關(guān)的實質(zhì)性權(quán)利，包括自 A.在被投資單位的董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表。單位的董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表，并相應(yīng)享有實質(zhì)性的通過該代表參與被投資單位財務(wù)和經(jīng)營政策的制定B.參與被投資單位財務(wù)和經(jīng)營政策制定過程。這種情況下，在制定政策過程C.與被投資單位之間發(fā)生重要交易。有關(guān)的交易因?qū)Ρ煌顿Y單位的日常性，進(jìn)而一定程度上可以影響到被投資單位的生D.向被投資單位派出管理人員。在這種情況下，管理人員有權(quán)力主導(dǎo)被投資單位的相E.向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料。因被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營需要依賴投在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的 的賬面價值；本公司對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入本公司與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損失，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)本公司因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》確定的原持有的股權(quán)投資的后的剩余股權(quán)改按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》核算，其在喪失共同投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)(十三)固定資產(chǎn) 定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。(年)555辦公設(shè)備5當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額(十四)在建工程的入賬價值。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計(十五)借款費用 借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。2.借款費用資本化期間資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項目分別完工且可單獨使用時，該部分資產(chǎn)借款費用停止資本化。購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售的，在該資產(chǎn)整體完工時停止借款費用資本化。3.借款費用暫停資本化期間符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。4.借款費用資本化金額的計算方法對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的借款費用及其輔助費，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費用的資本化金額。對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或者溢價金額，調(diào)整每期利息金額。本公司在租賃期開始日對租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)，采用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃除外。租賃期開始日，是指出租人提供租賃資產(chǎn)使其可供本公司使用的起始日期。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。該成本包括：(1)租賃負(fù)債的初始計量金額；(2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；(3)本公司發(fā)生的初始直接費用； (4)本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本，不包括屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本。(1)當(dāng)購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化，(2)當(dāng)實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔(dān)保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變動或用于確定租賃(十七)無形資產(chǎn)(1)取得無形資產(chǎn)時按成本進(jìn)行初始計量在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬(2)后續(xù)計量 2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計情況依據(jù)5年使用年限50年土地使用權(quán)年限每期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核，本年期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。3.劃分內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識等而進(jìn)行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查、研究活動的階段。開發(fā)階段：在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。4.開發(fā)階段支出符合資本化的具體標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件時確認(rèn)為無形資產(chǎn)：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。開發(fā)階段的支出，若不滿足上列條件的，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。研究階段的支出，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。(十八)長期資產(chǎn)減值在每個資產(chǎn)負(fù)債表日判斷長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、采用成本模式計量的生物性資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命確定的無形資產(chǎn)等是否存在減值跡象，對存在減值跡象的，估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)相應(yīng)的減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)可收回金額的估計，根據(jù)其公允價值減去處置費用后的凈額與其預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。企業(yè)以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額，在難以對單項資產(chǎn)可回收金額進(jìn)行估計的情況下，以資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費用在未來期間做相應(yīng)調(diào)整，使資產(chǎn)在剩余壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值。 對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達(dá)到使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值(包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價值部分)與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于(十九)長期待攤費用對于已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項費用，包括租入(二十)合同負(fù)債(二十一)職工薪酬職工薪酬是指為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的公司根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日與設(shè)定受益計劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的 形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，企業(yè)以設(shè)定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)。其中，資產(chǎn)上限，是指企業(yè)可從設(shè)定受益計劃退款或減少未來對設(shè)定受益計劃繳存資金而獲得的經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)值。報告期末，將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本中的服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額部分計入當(dāng)期損益或資產(chǎn)成本；重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動。計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移。在設(shè)定受益計劃下，在修改設(shè)定受益計劃與確認(rèn)相關(guān)重組費用或辭退福利孰早日將過去服務(wù)成本確認(rèn)為當(dāng)期費用。企業(yè)在設(shè)定受益計劃結(jié)算時，確認(rèn)結(jié)算利得或損失。該利得或損失是在結(jié)算日確定的設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值與結(jié)算價格的差。3.辭退福利的會計處理方法在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益：(1)企業(yè)不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；(2)企業(yè)確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。辭退福利預(yù)期在其確認(rèn)的年度報告期結(jié)束后十二個月內(nèi)完全支付的，適用短期薪酬的相關(guān)規(guī)定；辭退福利預(yù)期在年度報告期結(jié)束后十二個月內(nèi)不能完全支付的，適用其他長期職工福利的有關(guān)規(guī)定。4.其他長期職工福利的會計處理方法其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃條件的，根據(jù)上述2處理。不符合設(shè)定提存計劃的，適用關(guān)于設(shè)定受益計劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計量其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。在報告期末，將其他長期職工福利中的服務(wù)成本、凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額、重新計量其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動的總凈額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(二十二)租賃負(fù)債本公司按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對租賃負(fù)債進(jìn)行初始計量，采用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃除外。在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額是指本公司向出租人支付的與在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利相關(guān)的款項，(1)固定付款額及實質(zhì)固定付款額，存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關(guān)金額；(2)取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額，該款項在初始計量時根據(jù)租賃期開始日的指數(shù)或比率確定；(3)本公司合理確定將行使的購買選擇權(quán)的行權(quán)價格；(4)租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權(quán)的，行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項；(5)根據(jù)本公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計應(yīng)支付的款項。租賃期開始日后，本公司按照固定的周期性利率計算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，未納入租賃負(fù)債計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。在租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本公司重新計量租賃負(fù)債，并調(diào)整相應(yīng)的使用權(quán)資產(chǎn)，若使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，將差額計入當(dāng)期損益：(1)當(dāng)購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化，本公司按變動后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債；(2)當(dāng)實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔(dān)保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變動或用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動，本公司按照變動后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債。但是，租賃付款額的變動源自浮動利率變動的，使用修訂后的折現(xiàn)率計算現(xiàn)(二十三)收入1.收入確認(rèn)和計量所采用的會計政策本公司與客戶之間的合同同時滿足下列條件時，在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入：合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款；合同具有商業(yè)實質(zhì)，即履行該合同將改變公司未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險、時間分布或金額；公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價很可能收回。在合同開始日，本公司識別合同中存在的各單項履約義務(wù)，并將交易價格按照各單項履約義務(wù)所承諾商品的單獨售價的相對比例分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)。在確定交易價格時考慮了可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對價、應(yīng)付客戶對價等因素的影響。對于合同中的每個單項履約義務(wù)，如果滿足下列條件之一的，公司在相關(guān)履約時段內(nèi)按照履約進(jìn)度將分?jǐn)傊猎搯雾椔募s義務(wù)的交易價格確認(rèn)為收入：客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；客戶能夠控制公司履約過程中在建的商品；公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項。履約進(jìn)度根據(jù)所轉(zhuǎn)讓商品的性質(zhì)采用投入法或產(chǎn)出法確定，當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時，公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。如果不滿足上述條件之一，則公司在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)的時點將分?jǐn)傊猎搯雾椔募s義務(wù)的交易價格確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時，公司考慮下列跡象：企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時付款義務(wù)；企業(yè)已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；企業(yè)已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實物占有該商品；企業(yè)已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬；客戶已接受該商品；其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。銷售紙品收入：公司主要銷售紙品業(yè)務(wù)屬于在某一時點履行的履約義務(wù)，客戶驗收貨物并簽發(fā)收貨確認(rèn)單，即轉(zhuǎn)移貨物控制權(quán)時確認(rèn)收入。(二十四)政府補(bǔ)助 政府補(bǔ)助，是公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。1.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會計處理方法公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值。按照名義金額計量的政府補(bǔ)助，直接計入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。2.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會計處理方法公司取得的與資產(chǎn)相關(guān)之外的其他政府補(bǔ)助作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，分別下列情況處理：(1)用于補(bǔ)償公司以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當(dāng)期損益。(2)用于補(bǔ)償公司已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。對于同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，區(qū)分不同部分分別進(jìn)行會計處理；難以區(qū)分的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與公司日?；顒酉嚓P(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益。與公司日常活動無關(guān)的政府補(bǔ)助，計入營業(yè)外收支。(二十五)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債本公司根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債于資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時性差異，以及未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的項目于資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所各項應(yīng)納稅暫時性差異均確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，除非該應(yīng)納稅暫時性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：(1)商譽(yù)的初始確認(rèn)；(2)同時具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該交易不是企業(yè)合并，交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣虧損，并且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債產(chǎn)生不等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異；(3)對于與子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間能夠控制并且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對于可抵扣暫時性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，除非該可抵扣暫時性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：(1)同時具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該交易不是企業(yè)合并，交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣虧損，并且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和 負(fù)債產(chǎn)生不等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異；(2)對于與子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。于資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，依據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計量，并反映資產(chǎn)負(fù)債表日預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響。于資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。同時滿足下列條件時，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示：(1)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一應(yīng)納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清償債務(wù)。(二十六)租賃租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對價的合同。在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃，如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。除非合同條款和條件發(fā)生變化，本公司不重新評估合同是否為租賃或者包含租賃。為確定合同是否讓渡了在一定期間內(nèi)控制已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利，本公司評估合同中的客戶是否有權(quán)獲得在使用期間內(nèi)因使用已識別資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾乎全部經(jīng)濟(jì)利益，并有權(quán)在該使用期間主導(dǎo)已識別資產(chǎn)的使用。2.單獨租賃的識別合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進(jìn)行會計處理。同時符合下列條件的，使用已識別資產(chǎn)的權(quán)利構(gòu)成合同中的一項單獨租賃：(1)承租人可從單獨使用該資產(chǎn)或?qū)⑵渑c易于獲得的其他資源一起使用中獲利；(2)該資產(chǎn)與合同中的其他資產(chǎn)不存在高度依賴或高度關(guān)聯(lián)關(guān)系。3.本公司作為承租人(1)租賃和非租賃部分的分拆合同中同時包含一項或多項租賃和非租賃部分的，本公司將各項單獨租賃和非租賃部分進(jìn)行分拆，按照各租賃部分單獨價格及非租賃部分的單獨價格之和的相對比例分?jǐn)偤贤瑢r。租賃期是本公司有權(quán)使用租賃資產(chǎn)且不可撤銷的期間。本公司有續(xù)租選擇權(quán)，即有權(quán)選擇續(xù)租該資產(chǎn)，且合理確定將行使該選擇權(quán)的，租賃期還包含續(xù)租選擇權(quán)涵蓋的期間。本公司有終止租賃選擇權(quán)，即有權(quán)選擇終止租賃該資產(chǎn)，但合理確定將不會行使該選擇權(quán)的，租賃期包含終止租賃選擇權(quán)涵蓋的期間。發(fā)生本公司可控范圍內(nèi)的重大事件或變化，且影響本公司是否合理確定將行使相應(yīng)選擇權(quán)的，本公司對其是否合理確定將行使續(xù)租選擇權(quán)、購買選擇權(quán)或不行使終止租賃選擇權(quán)進(jìn)行重新評估。租賃變更是原合同條款之外的租賃范圍、租賃對價、租賃期限的變更，包括增加或終止一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權(quán)，延長或縮短合同規(guī)定的租賃期等。租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，本公司將該租賃變更作為一項單獨租賃進(jìn)行會計處理：①該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍；②增加的對價與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨價格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。租賃變更未作為一項單獨租賃進(jìn)行會計處理的，在租賃變更生效日，本公司重新分?jǐn)傋兏蠛贤膶r，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債。就上述租賃負(fù)債調(diào)整的影響，本公司區(qū)分以下情形進(jìn)行會計處理：(1)租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計入當(dāng)期損益；(2)其他租賃變更，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。(4)短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個月且不包含購買選擇權(quán)的租賃。低價值資產(chǎn)租賃，是指單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃。本公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認(rèn)定為低價值資產(chǎn)租賃。本公司對短期租賃以及低價值資產(chǎn)租賃，選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。4.本公司作為出租人(1)租賃和非租賃部分的分拆合同中同時包含租賃和非租賃部分的，本公司根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》關(guān)于交易價格分?jǐn)偟囊?guī)定分?jǐn)偤贤瑢r，分?jǐn)偟幕A(chǔ)為租賃部分和非租賃部分各自的單獨價實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的租賃為融資租賃。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營租賃。(3)作為經(jīng)營租賃出租人在租賃期內(nèi)各個期間，本公司采用直線法將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入，未計入租賃收款額的可變租賃付款額，在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。本公司發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費用于發(fā)生時予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)偅制谟嬋氘?dāng)期損益。本公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，確定經(jīng)營租賃資產(chǎn)是否發(fā)生減值，并進(jìn)行相應(yīng)會計處理。經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，本公司自變更生效日起將其作為一項新租賃進(jìn)行會計處理，與變 更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額視為新租賃的收款額。(4)作為融資租賃出租人在租賃開始日，本公司對融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。本公司對應(yīng)收融資租賃款進(jìn)行初始計量時，將租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價值。租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。本公司按照固定的周期性利率計算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個期間的利息收入。應(yīng)收融資租賃款的終止確認(rèn)和減值按照本附注“三、(六)金融工具”及“三、(七)預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法”進(jìn)行會計處理。未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。融資租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，本公司將該變更作為一項單獨租賃進(jìn)行會計●該變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍；●增加的對價與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨價格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。融資租賃的變更未作為一項單獨租賃進(jìn)行會計處理的，本公司分別下列情形對變更后的租賃進(jìn)行處理：●假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為經(jīng)營租賃的，本公司自租賃變更生效日開始將其作為一項新租賃進(jìn)行會計處理，并以租賃變更生效日前的租賃投資凈額作為租賃資產(chǎn)的賬面價值；●假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為融資租賃的，本公司按照本附注“三、(六)金融工具”關(guān)于修改或重新議定合同的規(guī)定進(jìn)行會計處理。(二十七)終止經(jīng)營終止經(jīng)營，是指滿足下列條件之一的、能夠單獨區(qū)分的組成部分，且該組成部分已經(jīng)處置或劃分為持有待售類別：1.該組成部分代表一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)；2.該組成部分是擬對一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)進(jìn)行處置的一項相關(guān)聯(lián)計劃的一部分；3.該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。(二十八)安全生產(chǎn)費本公司按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費，計入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時記入“專項儲備”科目。本公司使用提取的安全生產(chǎn)費時，屬于費用性支出的，直接沖減專項儲備。形成固定資產(chǎn)的，先通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確認(rèn)相同金額的累計折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊。(二十九)重要會計政策、會計估計的變更 1.會計政策變更2.會計估計變更(一)主要稅種和稅率不動產(chǎn)租賃服務(wù)實繳流轉(zhuǎn)稅稅額教育費附加實繳流轉(zhuǎn)稅稅額企業(yè)所得稅(二)稅收優(yōu)惠收政策問題的通知》規(guī)定：自2021年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本公司享受國家西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅稅率為15%。年10月31日，“期初”指2024年1月1日，“本期”指2024年1-10月，“上期”指2023年5-12月(設(shè)立-12月)。其中：存放在境外的款項總額本公司參與了誠通財務(wù)有限責(zé)任公司的資金集中管理計劃。截止2024年 1.應(yīng)收票據(jù)分類列示商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票1.應(yīng)收賬款按賬齡披露1年以內(nèi)3至4年5年以上小計類別比例計提比例其中：/類別比例計提比例其中：組合計提壞賬準(zhǔn)/名稱計提比例計提理由珠海美利豐貿(mào)易有限公司預(yù)計無法收回/名稱計提比例1至2年3至4年-5年以上 名稱計提比例1年以內(nèi)1至2年3至4年類別收回或轉(zhuǎn)回核銷占應(yīng)收賬款合計數(shù)的比例(%)客戶一客戶二客戶四1.應(yīng)收款項融資情況應(yīng)收票據(jù)2.應(yīng)收款項融資本期增減變動及公允價值變動情況本期新增動累計在中確認(rèn)的損失 寧夏星河新材料科技有限公司2024年1-10月財務(wù)報表附注比例(%)比例(%)1年以內(nèi)1至2年占預(yù)付款項期末余額合計數(shù)的比例(%)供應(yīng)商一供應(yīng)商四3.賬齡超過1年的大額預(yù)付款項情況占比(%)供應(yīng)商一供應(yīng)商四公司預(yù)付款主要是為2023年4月公司成立時由母公司美利云轉(zhuǎn)入的預(yù)付款款項，主要應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款項 (1)按賬齡披露1年以內(nèi)小計(2)按壞賬計提方法分類披露類別比例計提比例其中：組合計提壞賬準(zhǔn)/類別計提比例按單項計提壞賬按組合計提壞賬其中：組合計提壞賬準(zhǔn)/按組合計提壞賬準(zhǔn)備：名稱其他應(yīng)收款項計提比例(%)名稱其他應(yīng)收款項計提比例(%)名稱其他應(yīng)收款項計提比例(%)1-2年(3)壞賬準(zhǔn)備計提情況未來12個月預(yù)期信用損失發(fā)生信用減值)整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)期初余額在本期本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷本期核銷其他變動(4)本期計提、轉(zhuǎn)回或收回的壞賬準(zhǔn)備情況類別收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷(5)本期實際核銷的其他應(yīng)收款項情況無。(6)其他應(yīng)收款項按款項性質(zhì)分類情況款項性質(zhì)員工備用金代收代付款項(7)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款項情況單位名稱款項性質(zhì)占其他應(yīng)收款項期計數(shù)的比例(%)往來單位一1年以內(nèi)項1年以內(nèi)員工備用金1-2年 單位名稱款項性質(zhì)占其他應(yīng)收款項期計數(shù)的比例(%)往來單位四1-2年項1-2年(七)存貨同履約成本減值在途物資庫存商品同履約成本減值在途物資庫存商品2.存貨跌價準(zhǔn)備及合同履約成本減值準(zhǔn)備庫存商品(八)其他流動資產(chǎn)待攤費用 寧夏星河新材料科技有限公司2024年1-10月財務(wù)報表附注固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理2.固定資產(chǎn)情況(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額2.累計折舊(1)期初余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)期初余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額4.賬面價值(1)期末賬面價值(2)期初賬面價值星河科技成立于2023年3月，主體資產(chǎn)系由美利云轉(zhuǎn)入，固定資產(chǎn)中房屋和車輛產(chǎn)權(quán)3.通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)情況辦公設(shè)備 4.固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)報廢(動力部汽輪機(jī))工程物資2.在建工程情況值值技改項目機(jī)動力部4#爐技改改，拆除4#爐除1.賬面原值(1)期初余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額2.累計攤銷(1)期初余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額3.減值準(zhǔn)備(1)期初余額(2)本期增加金額 (3)本期減少金額(4)期末余額(1)期末賬面價值(2)期初賬面價值(十二)其他非流動資產(chǎn)(十三)應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票(十四)應(yīng)付賬款1年以內(nèi)1至2年3年以上(十五)預(yù)收賬款房租及電費1.應(yīng)付職工薪酬列示本期增加本期減少短期薪酬劃辭退福利2.短期薪酬列示本期增加本期減少(1)工資、獎金、津貼(2)職工福利費(3)社會保險費其中：醫(yī)療保險費工傷保險費生育保險費(4)住房公積金(5)工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費(6)短期帶薪缺勤(7)短期利潤分享計劃本期增加本期減少失業(yè)保險費稅費項目教育費附加地方教育費附加稅費項目印花稅截止2024年10月末，星河科技應(yīng)交稅費余額4,604.72萬元，主要是2023年4月星河科技成立時美利云轉(zhuǎn)入的稅費，包括：增值稅1,561.69萬元，個人所得稅779.17萬元，教育附加及地方教育附加1,750.55萬元，水利基金479.85萬元。應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款項1.其他應(yīng)付款項員工墊付款一年內(nèi)到期的長期借款一年內(nèi)到期的租賃負(fù)債已背書或貼現(xiàn)且尚未到期的應(yīng)收票據(jù) 本期增加本期減少形成原因政府補(bǔ)助林紙