會計專業(yè)考試財務(wù)管理中級試題及答案指導(dǎo)

會計專業(yè)考試財務(wù)管理中級模擬試題及答案指導(dǎo)一、單項選擇題（本大題有20小題，每小題1.5分，共30分）1、在財務(wù)分析中，反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)是：A.資產(chǎn)收益率B.流動比率C.銷售利潤率D.凈利潤答案：B解析：流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)，它反映了企業(yè)在流動資產(chǎn)可以變現(xiàn)為現(xiàn)金時，是否能夠覆蓋其流動負(fù)債。流動比率越高，表明企業(yè)的短期償債能力越強。選項A資產(chǎn)收益率反映的是企業(yè)的盈利能力；選項C銷售利潤率反映的是企業(yè)的盈利水平；選項D凈利潤反映的是企業(yè)的最終盈利結(jié)果。2、某公司在評估一個新項目時，預(yù)計該項目將增加年度銷售額100萬元，同時增加年度現(xiàn)金成本60萬元。如果公司的邊際稅率是25%，那么這個項目的年度稅后現(xiàn)金流增量將是多少？A.30萬元B.40萬元C.45萬元D.50萬元答案：C.45萬元解析：為了計算稅后的現(xiàn)金流增量，我們首先需要確定項目的稅前利潤增量，即銷售額增量減去現(xiàn)金成本增量，本題中為100萬元-60萬元=40萬元。接下來，我們需要計算這部分增量應(yīng)繳納的稅款，即40萬元*25%=10萬元。最后，從稅前增量中減去稅款得到稅后現(xiàn)金流增量，即40萬元-10萬元=30萬元。但是這里有個關(guān)鍵點在于，節(jié)省下來的現(xiàn)金成本同樣減少了公司所需支付的稅款，因此實際上每減少的成本也會帶來稅收節(jié)省，即60萬元*25%=15萬元。所以，總的稅后現(xiàn)金流增量應(yīng)該是銷售額帶來的稅后收益（100萬(1-25%)=75萬）減去成本所帶來的稅后支出（60萬(1-25%)=45萬），也就是75萬-45萬=30萬，再加上由于成本增加而節(jié)省的稅款15萬，最終稅后現(xiàn)金流增量為45萬元。因此，正確答案是C選項。3、下列關(guān)于現(xiàn)金流量表編制方法的說法中，不正確的是（）A.現(xiàn)金流量表的編制可以采用直接法和間接法兩種方法B.直接法是通過直接反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來編制現(xiàn)金流量表C.間接法是通過調(diào)整凈利潤，剔除投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流量的影響來編制現(xiàn)金流量表D.現(xiàn)金流量表只反映企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況答案：D解析：選項D描述的是現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容，而非編制方法?，F(xiàn)金流量表的編制方法包括直接法和間接法，選項A、B、C都是關(guān)于這兩種方法的正確描述。4、某企業(yè)年初銀行存款余額為100萬元，年末銀行存款余額為120萬元，本年度銀行存款利息收入為2萬元，其他收入為3萬元。則該企業(yè)本年度的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。A.102B.105C.103D.107答案：C解析：根據(jù)現(xiàn)金流量凈額的計算公式，現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動現(xiàn)金流入-經(jīng)營活動現(xiàn)金流出+投資活動現(xiàn)金流入-投資活動現(xiàn)金流出+籌資活動現(xiàn)金流入-籌資活動現(xiàn)金流出。本題中，僅涉及經(jīng)營活動現(xiàn)金流入（銀行存款利息收入2萬元和其他收入3萬元），故現(xiàn)金流量凈額=2+3=5萬元。因此，選項C為正確答案。5、在下列選項中，不屬于財務(wù)報表分析中常用的比率分析法的是（）。A.流動比率B.速動比率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.市盈率答案：D解析：市盈率是股票市場分析中常用的指標(biāo)，用于評估股票的估值水平，而流動比率、速動比率和資產(chǎn)負(fù)債率是財務(wù)報表分析中常用的比率分析法，用于評估企業(yè)的償債能力和財務(wù)結(jié)構(gòu)。6、下列關(guān)于企業(yè)融資成本的表述中，正確的是（）A.融資成本包括融資費用和融資利息B.融資成本僅指融資利息C.融資成本僅指融資費用D.融資成本包括融資費用和融資利息，但不包括利息支出答案：A解析：融資成本是指企業(yè)在融資過程中所支付的各種費用和利息，包括融資費用和融資利息。因此，選項A是正確的。選項B和C僅考慮了融資利息或融資費用，不夠全面；選項D雖然包含了融資費用和融資利息，但未明確指出利息支出也是融資成本的一部分。7、下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)報表的分析方法中，屬于比較分析法的有（

）A.結(jié)構(gòu)分析B.比較分析法C.因素分析法D.比率分析法答案：B、D解析：比較分析法是通過將企業(yè)財務(wù)報表中的相關(guān)指標(biāo)與同行業(yè)平均水平、歷史水平或預(yù)期水平進(jìn)行比較，以揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種方法。比率分析法是通過計算財務(wù)報表中各項指標(biāo)的比率，以評估企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的方法。因此，選項B（比較分析法）和D（比率分析法）屬于比較分析法。選項A（結(jié)構(gòu)分析）和C（因素分析法）雖然也是財務(wù)報表分析方法，但不屬于比較分析法。8、下列關(guān)于債券折現(xiàn)定價公式中，正確的是（）A.P=F/(1+r)^nB.P=F/(1-r)^nC.P=F*(1+r)^nD.P=F*(1-r)^n答案：A解析：債券的折現(xiàn)定價公式中，P代表債券的現(xiàn)值，F(xiàn)代表債券到期時的面值，r代表市場利率，n代表債券到期前的年數(shù)。正確的公式是P=F/(1+r)^n。選項A正確反映了這個公式，其他選項公式錯誤。9、企業(yè)從銀行取得長期借款時，下列哪項會計處理是正確的？A.借：銀行存款，貸：長期借款——本金B(yǎng).借：銀行存款，貸：短期借款C.借：長期借款——利息，貸：銀行存款D.借：財務(wù)費用，貸：長期借款——本金答案：A解析：企業(yè)從銀行取得長期借款時，應(yīng)當(dāng)借記“銀行存款”科目，貸記“長期借款——本金”科目，以反映企業(yè)增加的長期借款本金。選項B涉及短期借款，不符合題意。選項C和D涉及的是利息和財務(wù)費用，不符合取得長期借款時的會計處理要求。10、下列關(guān)于企業(yè)利潤表中“營業(yè)外收入”項目的說法，正確的是：A.營業(yè)外收入是指與企業(yè)日?；顒訜o關(guān)的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入B.營業(yè)外收入包括企業(yè)出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)發(fā)生的利得C.營業(yè)外收入是指企業(yè)正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的收入D.營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的罰款收入、捐贈收入等非經(jīng)常性收入答案：D解析：營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與日常活動無直接關(guān)系的各項利得，主要包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰款收入、捐贈利得等。因此，選項D正確。選項A描述的是收入的概念，選項B描述的是非流動資產(chǎn)處置利得，選項C描述的是正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的收入，均與營業(yè)外收入的概念不符。11、某企業(yè)年初銀行存款余額為100萬元，年末銀行存款余額為120萬元，假定不考慮其他因素，下列說法正確的是：A.企業(yè)本年現(xiàn)金流入為20萬元B.企業(yè)本年現(xiàn)金流出為20萬元C.企業(yè)本年現(xiàn)金凈流入為20萬元D.企業(yè)本年現(xiàn)金凈流出為20萬元答案：C解析：銀行存款余額的增加表示企業(yè)現(xiàn)金流入，減少表示企業(yè)現(xiàn)金流出。年末銀行存款余額比年初增加了20萬元，說明企業(yè)本年現(xiàn)金凈流入為20萬元。其他選項均與實際情況不符。12、在編制財務(wù)報表時，下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的說法正確的是：A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額等于凈利潤加上折舊費用B.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額等于對外投資收益加上處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額等于借款收到的現(xiàn)金加上發(fā)行股票收到的現(xiàn)金D.經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額之和等于凈利潤答案：C解析：籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額包括借款收到的現(xiàn)金、發(fā)行股票收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等。選項A中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的確包括凈利潤，但不包括折舊費用，因為折舊費用屬于非現(xiàn)金費用。選項B中，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額不僅包括對外投資收益和處置固定資產(chǎn)等，還包括收到處置無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額。選項D中，經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額之和等于企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額，而不是凈利潤。13、在編制財務(wù)報表時，下列哪項不屬于資產(chǎn)負(fù)債表的基本要素？A.流動資產(chǎn)B.非流動資產(chǎn)C.流動負(fù)債D.所有者權(quán)益答案：C解析：資產(chǎn)負(fù)債表的基本要素包括流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)、流動負(fù)債和非流動負(fù)債，以及所有者權(quán)益。選項C中的流動負(fù)債雖然是資產(chǎn)負(fù)債表的一部分，但并不是基本要素，因為基本要素指的是構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表核心的要素，而流動負(fù)債屬于負(fù)債的范疇。14、在下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的表述中，不屬于現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的是：A.股東財富最大化B.企業(yè)價值最大化C.經(jīng)營者利益最大化D.社會利益最大化答案：C解析：在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中，股東財富最大化、企業(yè)價值最大化和社會利益最大化是三種常見的財務(wù)管理目標(biāo)。經(jīng)營者利益最大化雖然也是企業(yè)管理者追求的目標(biāo)，但它更多關(guān)注的是經(jīng)營者的個人利益，而非企業(yè)整體的財務(wù)管理目標(biāo)，因此不屬于現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的范疇。15、下列關(guān)于折舊方法的表述中，正確的是（）A.雙倍余額遞減法不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值B.直線法計算折舊時，每期折舊額相等C.年數(shù)總和法計算折舊時，折舊額隨使用年限的增加而遞增D.直線法適用于所有固定資產(chǎn)的折舊計算答案：B解析：直線法（直線折舊法）是指將固定資產(chǎn)的折舊額平均分?jǐn)偟礁魇褂媚晗薜姆椒?，因此每期折舊額相等。A選項中雙倍余額遞減法在最后兩年會考慮預(yù)計凈殘值，C選項中年數(shù)總和法是隨著使用年限的增加折舊額遞減，D選項中直線法并不適用于所有固定資產(chǎn)的折舊計算，例如對使用年限短、價值低的固定資產(chǎn)，可以采用一次轉(zhuǎn)銷法。16、企業(yè)為了彌補虧損，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的損失是：A.經(jīng)營性虧損B.投資性虧損C.財務(wù)費用D.固定資產(chǎn)折舊答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是經(jīng)營性虧損。經(jīng)營性虧損是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中發(fā)生的虧損，包括主營業(yè)務(wù)虧損和其他業(yè)務(wù)虧損。投資性虧損、財務(wù)費用和固定資產(chǎn)折舊等不屬于稅前扣除的范疇。17、在下列關(guān)于債券的定價公式中，正確的是：A.債券價格=票面利率×面值/投資收益率B.債券價格=票面利率×面值×投資收益率C.債券價格=（票面利率×面值+面值）/投資收益率D.債券價格=（票面利率×面值-面值）/投資收益率答案：C解析：債券的定價公式為債券價格=（票面利率×面值+面值）/投資收益率，這是因為債券價格通常等于未來現(xiàn)金流（即利息和本金）按照投資收益率貼現(xiàn)后的現(xiàn)值。選項C正確地反映了這一計算方式。選項A和B忽略了面值在計算中的重要性，選項D則錯誤地減去了面值。18、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)預(yù)測的目的是：A.為企業(yè)籌集資金提供依據(jù)B.為企業(yè)進(jìn)行投資決策提供依據(jù)C.為企業(yè)編制財務(wù)計劃提供依據(jù)D.為企業(yè)進(jìn)行成本控制提供依據(jù)答案：C解析：財務(wù)預(yù)測是企業(yè)對未來財務(wù)狀況的預(yù)測，主要目的是為了編制財務(wù)計劃，確保企業(yè)的財務(wù)活動與經(jīng)營目標(biāo)相一致，從而提高企業(yè)的財務(wù)效率。選項A、B、D雖然也是財務(wù)管理的目標(biāo)，但并不是財務(wù)預(yù)測的直接目的。19、下列關(guān)于資本成本的說法中，哪一項是不正確的？A.資本成本是企業(yè)為籌集和使用資本而付出的代價。B.加權(quán)平均資本成本（WACC）是公司各種資金來源成本的加權(quán)平均值。C.邊際資本成本指的是企業(yè)追加籌資時所使用的資本成本。D.當(dāng)市場利率上升時，企業(yè)的債務(wù)資本成本通常會降低。答案：D解析：選項D表述錯誤。當(dāng)市場利率上升時，新發(fā)行的債務(wù)工具需要提供更高的回報率以吸引投資者，這意味著企業(yè)將不得不支付更高的利息來獲得資金，因此債務(wù)資本成本實際上會上升而不是降低。其他選項正確描述了資本成本的不同方面：資本成本的概念（A）、加權(quán)平均資本成本的定義（B），以及邊際資本成本的意義（C）。20、某企業(yè)年初負(fù)債總額為1000萬元，年初所有者權(quán)益總額為800萬元，本年實現(xiàn)凈利潤200萬元。不考慮其他因素，下列關(guān)于該企業(yè)年末所有者權(quán)益的說法正確的是（）。A.末所有者權(quán)益總額為1000萬元B.末所有者權(quán)益總額為1200萬元C.末所有者權(quán)益總額為1000萬元D.末所有者權(quán)益總額為800萬元答案：B解析：根據(jù)會計等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”，年末所有者權(quán)益總額=年初所有者權(quán)益總額+凈利潤=800萬元+200萬元=1000萬元。所以，選項B正確。二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，以下說法正確的是：A.股東財富最大化是企業(yè)財務(wù)管理的最終目標(biāo)B.利潤最大化是財務(wù)管理的主要目標(biāo)C.企業(yè)價值最大化是企業(yè)財務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)D.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化是企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)實目標(biāo)答案：ACD解析：企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)兼顧各方利益，追求企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。股東財富最大化是企業(yè)財務(wù)管理的最終目標(biāo)，因為股東是企業(yè)最大的所有者；企業(yè)價值最大化是企業(yè)財務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)，因為它考慮了企業(yè)的長期發(fā)展；企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化是企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)實目標(biāo)，因為它關(guān)注企業(yè)的實際運營效果。而利潤最大化雖然也是財務(wù)管理的重要目標(biāo)，但并非最優(yōu)目標(biāo)，因為它可能忽視企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。2、下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的說法中，哪些是正確的？A.財務(wù)管理的目標(biāo)是最大化股東財富。B.在考慮股東利益的同時，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注其他利益相關(guān)者的權(quán)益。C.企業(yè)的財務(wù)管理僅需專注于短期利潤的最大化。D.企業(yè)應(yīng)該追求可持續(xù)的長期增長和價值創(chuàng)造。答案：A,B,D解析：選項A正確，因為從現(xiàn)代財務(wù)管理的角度來看，財務(wù)管理的主要目標(biāo)之一是通過合理的資源配置和有效的決策來最大化股東財富。這通常意味著增加公司的股票市場價值，從而提高股東持有的股份的價值。選項B正確，雖然股東財富最大化是一個重要目標(biāo)，但現(xiàn)代企業(yè)理論也強調(diào)了企業(yè)社會責(zé)任（CSR）的重要性，即企業(yè)在經(jīng)營過程中不僅要考慮股東的利益，還要考慮到員工、客戶、供應(yīng)商、社區(qū)等其他利益相關(guān)者的權(quán)益。這樣的做法有助于建立良好的企業(yè)形象和社會聲譽，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有益。選項C錯誤，因為僅僅專注于短期利潤可能會導(dǎo)致企業(yè)忽視長期投資和發(fā)展機(jī)會，不利于企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。有效的財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)平衡短期與長期的目標(biāo)，確保企業(yè)在滿足當(dāng)前財務(wù)需求的同時，也為未來的成長打下堅實的基礎(chǔ)。選項D正確，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行能夠促進(jìn)其長期穩(wěn)定增長和價值創(chuàng)造的戰(zhàn)略。這意味著要進(jìn)行合理規(guī)劃，有效利用資源，不斷創(chuàng)新，并適應(yīng)市場變化，以實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。3、下列關(guān)于財務(wù)管理職能的描述中，正確的是（）A.財務(wù)管理的基本職能包括財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)組織和財務(wù)控制B.財務(wù)管理的主要職能是進(jìn)行財務(wù)決策C.財務(wù)管理通過財務(wù)計劃、財務(wù)組織等職能來實現(xiàn)財務(wù)決策D.財務(wù)管理的核心職能是財務(wù)控制答案：AC解析：財務(wù)管理的基本職能包括財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)組織和財務(wù)控制，因此選項A正確。財務(wù)決策是財務(wù)管理的核心，但財務(wù)管理還需要通過財務(wù)計劃、財務(wù)組織等職能來實現(xiàn)財務(wù)決策，因此選項C正確。選項B和D描述不準(zhǔn)確，財務(wù)管理的主要職能并非僅僅是財務(wù)決策，財務(wù)控制只是其基本職能之一。4、某企業(yè)采用成本加成定價法確定產(chǎn)品售價，以下說法中正確的是（）A.成本加成定價法是指以產(chǎn)品單位成本為基礎(chǔ)，加上一定比例的利潤來確定產(chǎn)品售價的方法B.成本加成定價法主要適用于需求彈性較小的產(chǎn)品C.成本加成定價法可以保證企業(yè)獲得穩(wěn)定的利潤D.成本加成定價法不考慮市場需求和競爭狀況答案：ABD解析：成本加成定價法是一種以產(chǎn)品單位成本為基礎(chǔ)，加上一定比例的利潤來確定產(chǎn)品售價的方法，因此選項A正確。該定價法主要適用于需求彈性較小的產(chǎn)品，因為在這種情況下，消費者對價格變動不太敏感，企業(yè)可以通過提高售價來增加利潤，所以選項B正確。成本加成定價法確實可以保證企業(yè)獲得穩(wěn)定的利潤，因為它基于成本和預(yù)期利潤來確定售價，所以選項C正確。然而，成本加成定價法并未考慮市場需求和競爭狀況，這是它的一個不足之處，因此選項D錯誤。5、下列各項中，哪些是財務(wù)管理的主要內(nèi)容？A.籌資決策B.投資決策C.營運資本管理D.利潤分配答案：A,B,C,D解析：財務(wù)管理的內(nèi)容非常廣泛，但可以歸納為四大主要方面：A.籌資決策：涉及企業(yè)如何選擇資金來源以滿足其長期和短期的資金需求。籌資決策包括決定使用內(nèi)部融資還是外部融資，以及在外部融資中選擇股權(quán)融資還是債務(wù)融資。B.投資決策：指企業(yè)在評估各種投資機(jī)會后，決定將資金投入到哪些項目中。這通常涉及到資本預(yù)算過程，即評估項目的預(yù)期收益與風(fēng)險，并確定這些項目是否能夠為企業(yè)帶來足夠的回報。C.營運資本管理：關(guān)注的是企業(yè)的流動資產(chǎn)（如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨）和流動負(fù)債的管理。有效的營運資本管理對于確保公司日常運營的順暢至關(guān)重要，同時也影響到公司的盈利能力。D.利潤分配：是指企業(yè)對其凈利潤進(jìn)行再分配的過程，可能的形式包括留存利潤用于再投資或作為股息支付給股東。利潤分配策略需要平衡股東的當(dāng)前利益與公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，上述選項都屬于財務(wù)管理的主要內(nèi)容，正確答案是A、B、C和D。6、下列關(guān)于現(xiàn)金管理策略的說法，正確的是：A.現(xiàn)金余額越高，企業(yè)的風(fēng)險越小，收益也越高。B.現(xiàn)金管理的目標(biāo)是在保證企業(yè)支付能力的前提下，盡可能地減少現(xiàn)金持有量。C.現(xiàn)金管理的最佳現(xiàn)金持有量是指使現(xiàn)金持有成本最低的現(xiàn)金持有量。D.現(xiàn)金管理的目的之一是提高企業(yè)的盈利能力。答案：BCD解析：A選項錯誤，因為現(xiàn)金余額過高會增加企業(yè)的機(jī)會成本，而且如果現(xiàn)金管理不善，還可能導(dǎo)致資金閑置，影響企業(yè)的盈利能力。B選項正確，現(xiàn)金管理的確是在保證企業(yè)支付能力的前提下，盡可能地減少現(xiàn)金持有量，以降低機(jī)會成本。C選項正確，最佳現(xiàn)金持有量是指使現(xiàn)金持有成本最低的現(xiàn)金持有量，即持有現(xiàn)金的機(jī)會成本、短缺成本和管理成本之和最小。D選項正確，現(xiàn)金管理的目的之一是通過優(yōu)化現(xiàn)金流量，提高企業(yè)的盈利能力。7、下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理職能的說法中，正確的是：A.財務(wù)管理的基本職能包括籌資、投資、營運和分配B.財務(wù)管理的核心職能是籌資和投資C.財務(wù)管理的主要職能是進(jìn)行會計核算D.財務(wù)管理的基本職能包括預(yù)算管理、資金管理、成本管理、收益管理和風(fēng)險控制答案：ABD解析：財務(wù)管理的職能主要包括籌資、投資、營運和分配，這三個方面是財務(wù)管理的基本職能。B項中提到的籌資和投資是財務(wù)管理的核心職能，而C項的會計核算屬于財務(wù)管理的具體內(nèi)容，不是主要職能。D項中提到的預(yù)算管理、資金管理、成本管理、收益管理和風(fēng)險控制都是財務(wù)管理的具體內(nèi)容，而非基本職能。因此，正確答案為ABD。8、下列各項中，哪些是財務(wù)管理中現(xiàn)金流量分析的主要目的？（多選）A.評估企業(yè)的償債能力B.分析企業(yè)的盈利能力C.了解企業(yè)的現(xiàn)金流來源與用途D.預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金需求答案：A,C,D解析：選項A(正確)：現(xiàn)金流量分析的一個重要目的是評估企業(yè)的償債能力。通過檢查經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流，可以判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金來支付短期和長期債務(wù)。選項B(不正確)：雖然現(xiàn)金流量表可以間接反映企業(yè)的盈利能力（例如，持續(xù)的正向經(jīng)營現(xiàn)金流通常意味著良好的利潤），但盈利能力更直接地通過損益表中的收入和費用項目來評估。因此，這并不是現(xiàn)金流量分析的主要目的。選項C(正確)：理解企業(yè)的現(xiàn)金流來源（如經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動）以及這些資金的具體用途是現(xiàn)金流量分析的核心內(nèi)容之一。這有助于投資者和管理層了解企業(yè)如何獲取和使用其資源。選項D(正確)：基于歷史數(shù)據(jù)的趨勢分析，現(xiàn)金流量分析可以幫助預(yù)測企業(yè)未來可能的現(xiàn)金需求，這對于規(guī)劃資本支出、償還債務(wù)和其他財務(wù)承諾至關(guān)重要。綜上所述，選項A、C和D正確反映了財務(wù)管理中現(xiàn)金流量分析的主要目的。9、下列關(guān)于財務(wù)管理的職能，以下哪項不屬于財務(wù)管理的核心職能？A.決策分析B.預(yù)測分析C.風(fēng)險管理D.審計監(jiān)督答案：D解析：財務(wù)管理的核心職能包括決策分析、預(yù)測分析和風(fēng)險管理。審計監(jiān)督雖然與財務(wù)管理緊密相關(guān)，但它主要是對財務(wù)活動的合規(guī)性和真實性進(jìn)行監(jiān)督，不屬于財務(wù)管理的核心職能。10、下列哪些項目屬于企業(yè)財務(wù)管理中的流動資產(chǎn)？A.庫存商品B.長期股權(quán)投資C.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物D.應(yīng)收賬款答案：A,C,D解析：流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。選項A庫存商品屬于存貨的一部分，是企業(yè)在正常經(jīng)營過程中待銷售的商品，屬于流動資產(chǎn)；選項C現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物指的是企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資，自然也屬于流動資產(chǎn)；選項D應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，通常在一年內(nèi)可以收回，所以也是流動資產(chǎn)的一部分。而選項B長期股權(quán)投資由于其變現(xiàn)時間較長，并且不是為了交易目的而持有，因此不屬于流動資產(chǎn)。三、判斷題（本大題有10小題，每小題1分，共10分）1、企業(yè)對外投資產(chǎn)生的收益，屬于企業(yè)的營業(yè)外收入。（答案：×解析：企業(yè)對外投資產(chǎn)生的收益屬于投資收益，而非營業(yè)外收入。營業(yè)外收入通常是指與企業(yè)正常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。）2、企業(yè)財務(wù)活動中，營運資本是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額，它是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)之一。正確。答案：正確解析：營運資本（WorkingCapital）確實是用來評估企業(yè)短期財務(wù)健康狀況的一個重要指標(biāo)，它代表了企業(yè)在日常運營中可以用于周轉(zhuǎn)的資金量。計算營運資本是通過從流動資產(chǎn)總額中扣除流動負(fù)債總額來實現(xiàn)的。如果一個企業(yè)的營運資本為正數(shù)，這意味著該企業(yè)有足夠的流動資產(chǎn)來覆蓋其短期內(nèi)到期的債務(wù)，從而表明它具有較好的短期償債能力。反之，若營運資本為負(fù)，則可能暗示著企業(yè)在短期內(nèi)面臨流動性風(fēng)險，即可能存在無法及時償還即將到期債務(wù)的風(fēng)險。因此，上述陳述是正確的。3、財務(wù)管理中，現(xiàn)金預(yù)算主要是為了預(yù)測未來一段時間內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，以便合理安排資金，保證企業(yè)財務(wù)狀況的穩(wěn)定。答案：正確解析：現(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，通過預(yù)測現(xiàn)金流入和流出，有助于企業(yè)合理安排資金，確保企業(yè)運營資金的充足，降低財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)財務(wù)狀況的穩(wěn)定。4、財務(wù)管理中的風(fēng)險價值（VaR）是指在正常市場條件下，某一投資組合在特定時期內(nèi)可能遭受的最大潛在損失。答案：×解析：風(fēng)險價值（ValueatRisk，VaR）是指在正常市場條件下，某一投資組合在特定時期內(nèi)可能遭受的最大潛在損失，但是這個損失是在一定的置信水平下的。也就是說，VaR是在一定概率水平（置信水平）下，預(yù)期可能發(fā)生的最大損失。因此，題目中的描述缺少了置信水平這一關(guān)鍵信息，所以是錯誤的。5、財務(wù)管理中級考試中，財務(wù)報表分析的重點在于對企業(yè)的盈利能力進(jìn)行分析。（）答案：錯解析：財務(wù)管理中級考試中，財務(wù)報表分析的重點不僅包括對企業(yè)的盈利能力分析，還包括對企業(yè)的償債能力、運營能力、發(fā)展能力等多方面進(jìn)行分析。因此，僅關(guān)注盈利能力是不全面的。6、財務(wù)管理的目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。（答案：√解析：財務(wù)管理的核心目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，通過優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，降低成本，增加收益，從而提升企業(yè)的整體競爭力。）7、財務(wù)管理中的資金時間價值是指資金在不同時間點的價值存在差異，且這種差異可以通過復(fù)利計算得到。（）答案：√解析：資金時間價值是指資金在無風(fēng)險的條件下，隨著時間的推移而產(chǎn)生的增值。這種增值可以通過復(fù)利計算來體現(xiàn)，即資金在未來的價值會高于現(xiàn)在的價值。因此，財務(wù)管理中非常重視資金的時間價值，在進(jìn)行投資、融資等決策時，需要充分考慮資金的時間價值因素。8、財務(wù)管理中級考試中，企業(yè)進(jìn)行投資決策時，應(yīng)該優(yōu)先考慮投資回收期，而不是凈現(xiàn)值。答案：×解析：在財務(wù)管理中級考試中，企業(yè)進(jìn)行投資決策時，應(yīng)該綜合考慮多種指標(biāo)，包括投資回收期和凈現(xiàn)值等。凈現(xiàn)值（NPV）是衡量投資項目經(jīng)濟(jì)效益的重要指標(biāo)，它考慮了資金的時間價值，因此通常比單純的投資回收期更受重視。凈現(xiàn)值大于零表示投資項目能夠為企業(yè)帶來正的現(xiàn)金流量，而投資回收期僅反映了投資資金的回收速度。因此，在決策時，通常應(yīng)優(yōu)先考慮凈現(xiàn)值，而不是單純的投資回收期。9、財務(wù)管理中，企業(yè)應(yīng)該優(yōu)先考慮短期利益，而不是長期利益。（答案：×解析：財務(wù)管理強調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)兼顧短期利益和長期利益，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。過分追求短期利益可能會損害企業(yè)的長期發(fā)展和持續(xù)經(jīng)營能力。）10、企業(yè)內(nèi)部融資的融資成本通常低于外部融資的融資成本。（答案：正確）解析：企業(yè)內(nèi)部融資是指企業(yè)將自身積累的盈余資金用于投資和擴(kuò)大再生產(chǎn)。由于內(nèi)部融資不需要支付利息和股息，因此其融資成本通常低于外部融資。外部融資如銀行貸款、發(fā)行債券等，需要支付一定的利息，從而增加了企業(yè)的融資成本。四、計算分析題（本大題有3小題，每小題5分，共15分）第一題：某企業(yè)2023年度的財務(wù)報表顯示，該企業(yè)年初所有者權(quán)益為1000萬元，本年度實現(xiàn)凈利潤200萬元，提取法定盈余公積金20萬元，向投資者分配利潤100萬元。年末所有者權(quán)益的構(gòu)成如下：實收資本：600萬元資本公積：100萬元盈余公積：100萬元未分配利潤：200萬元要求計算以下指標(biāo)：年末未分配利潤的構(gòu)成比例。年末所有者權(quán)益的構(gòu)成比例。答案：年末未分配利潤的構(gòu)成比例：年末未分配利潤=200萬元年末所有者權(quán)益=1000萬元（年初）+200萬元（凈利潤）-20萬元（法定盈余公積金）-100萬元（分配利潤）=1070萬元年末未分配利潤構(gòu)成比例=(年末未分配利潤/年末所有者權(quán)益)×100%=(200/1070)×100%≈18.69%年末所有者權(quán)益的構(gòu)成比例：實收資本構(gòu)成比例=(實收資本/年末所有者權(quán)益)×100%=(600/1070)×100%≈55.66%資本公積構(gòu)成比例=(資本公積/年末所有者權(quán)益)×100%=(100/1070)×100%≈9.34%盈余公積構(gòu)成比例=(盈余公積/年末所有者權(quán)益)×100%=(100/1070)×100%≈9.34%未分配利潤構(gòu)成比例=(未分配利潤/年末所有者權(quán)益)×100%=(200/1070)×100%≈18.69%解析：本題主要考察對財務(wù)報表分析中所有者權(quán)益構(gòu)成和未分配利潤計算的理解。首先，根據(jù)題目給出的年初所有者權(quán)益、凈利潤、提取的法定盈余公積金和分配的利潤，可以計算出年末所有者權(quán)益的總額。然后，通過計算年末未分配利潤與年末所有者權(quán)益的比例，可以得到年末未分配利潤的構(gòu)成比例。接著，分別計算實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤在年末所有者權(quán)益中的構(gòu)成比例，從而得出年末所有者權(quán)益的詳細(xì)構(gòu)成。第二題：某公司2023年度營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)成本為3000萬元，銷售費用為200萬元，管理費用為150萬元，財務(wù)費用為100萬元。公司本期實現(xiàn)凈利潤為400萬元。要求計算以下指標(biāo)：毛利率凈利率資產(chǎn)回報率（ROA）股東權(quán)益回報率（ROE）答案：毛利率=(營業(yè)收入-營業(yè)成本)/營業(yè)收入毛利率=(5000-3000)/5000=2000/5000=0.40或40%凈利率=凈利潤/營業(yè)收入凈利率=400/5000=0.08或8%資產(chǎn)回報率（ROA）=凈利潤/總資產(chǎn)假設(shè)總資產(chǎn)為2000萬元（此數(shù)值未給出，需要根據(jù)實際情況調(diào)整）ROA=400/2000=0.20或20%股東權(quán)益回報率（ROE）=凈利潤/股東權(quán)益假設(shè)股東權(quán)益為1500萬元（此數(shù)值未給出，需要根據(jù)實際情況調(diào)整）ROE=400/1500=0.267或26.7%解析：毛利率反映了公司銷售每單位產(chǎn)品所獲得的毛利潤占銷售收入的比重。本題中，毛利率為40%，說明公司每銷售1元產(chǎn)品，有0.40元的毛利潤。凈利率反映了公司每單位營業(yè)收入所能實現(xiàn)的凈利潤。本題中，凈利率為8%，說明公司每銷售1元產(chǎn)品，有0.08元的凈利潤。資產(chǎn)回報率（ROA）是衡量公司利用其資產(chǎn)產(chǎn)生盈利能力的指標(biāo)。本題中，假設(shè)總資產(chǎn)為2000萬元，ROA為20%，說明公司每投入1元的資產(chǎn)，能產(chǎn)生0.20元的凈利潤。股東權(quán)益回報率（ROE）是衡量公司為股東創(chuàng)造價值的指標(biāo)。本題中，假設(shè)股東權(quán)益為1500萬元，ROE為26.7%，說明公司每投入1元的股東權(quán)益，能產(chǎn)生0.267元的凈利潤。第三題：某公司2019年營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為80萬元，財務(wù)費用為20萬元，營業(yè)稅金及附加為30萬元。該公司當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤200萬元。要求：計算該公司的營業(yè)利潤。計算該公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。計算該公司的利潤總額。若該公司當(dāng)年投資收益為50萬元，計算該公司的凈利潤。答案：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-營業(yè)稅金及附加=1000-600-100-80-20-30=170（萬元）由于題目未提供營業(yè)外收入和支出的具體數(shù)據(jù)，無法直接計算。需要補充以下信息才能計算：營業(yè)外收入=?營業(yè)外支出=?利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=170+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=170+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出（萬元）凈利潤=利潤總額+投資收益-所得稅=170+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+50-所得稅=220+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅（萬元）解析：營業(yè)利潤是企業(yè)在正常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的利潤，通過營業(yè)收入減去營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)稅金及附加得出。營業(yè)外收入和支出通常是指與企業(yè)正常經(jīng)營活動無關(guān)的收入和支出，如投資收益、罰款收入等。利潤總額是企業(yè)在扣除營業(yè)成本、期間費用和營業(yè)稅金及附加后，加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出所得到的利潤。凈利潤是企業(yè)在扣除所得稅后的利潤，是公司最終可用于分配的利潤。五、綜合題（2題，共25分）第一題：某公司