稅收基礎(chǔ)與納稅實務(wù)（廣西金融職業(yè)技術(shù)學(xué)院）知到智慧樹答案

緒論單元測試第一章單元測試第二章單元測試第三章單元測試第四章單元測試第五章單元測試第六章單元測試第七章單元測試1【判斷題】(2分)正確防范稅務(wù)風險，需要先了解稅務(wù)風險點的類型和發(fā)生情況，從而懂得防范納稅風險點的措施和方法。（）正確答案：BA.錯B.對1【單選題】(2分)下列稅法構(gòu)成要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標志的是（）。正確答案：DA.稅收優(yōu)惠B.納稅期限C.稅率D.征稅對象2【單選題】(2分)下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）。正確答案：DA.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位B.個體工商戶C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)D.在集貿(mào)市場流動賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)3【單選題】(2分)下列證件中，不屬于“五證合一”證件的是（）。正確答案：BA.組織機構(gòu)代碼證B.衛(wèi)生許可證C.工商營業(yè)執(zhí)照D.社會保險登記證4【單選題】(2分)下列關(guān)于發(fā)票的開具和使用的說法中，錯誤的是（）。正確答案：DA.不拆本使用發(fā)票B.在特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票C.不轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品D.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限，逐欄、逐聯(lián)如實開具，并加蓋發(fā)票專用章5【多選題】(2分)根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，稅收的三個特征包括（）。正確答案：ACDA.無償性B.返還性C.固定性D.強制性6【多選題】(2分)納稅義務(wù)人可以是（）。正確答案：ABCDA.企事業(yè)單位B.社會組織C.自然人D.法人7【判斷題】(2分)根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，填開發(fā)票的單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。（）正確答案：BA.錯B.對1【單選題】(2分)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，屬于增值稅一般納稅人的是（）。正確答案：AA.年銷售額為550萬元的從事貨物批發(fā)的企業(yè)B.年銷售額為400萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)C.年銷售額為400萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體工商戶D.年銷售額為600萬元的從事貨物零售的其他個人2【單選題】(2分)甲公司為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額1萬元，同時向?qū)Ψ绞杖“b物租金100元，已知增值稅稅率為13%，則計算甲公司本月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：DA.（10000＋100）÷（1＋13%）×13%＝1161.95元B.10000×13%＝1300元C.（10000＋100）×13%＝1313元D..10000×13%＋100÷（1＋13%）×13%＝1311.50元3【單選題】(2分)甲公司為增值稅一般納稅人，2021年5月將一批生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)給員工作為員工福利，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率13%。則計算甲公司當月增值稅銷項稅額的下列算式中正確的是（）。正確答案：BA.10×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝1.27萬元B.10×（1＋10%）×13%＝1.43萬元C.10×13%＝1.3萬元D.10×（1＋10%）÷（1－13%）×13%＝1.64萬元4【單選題】(2分)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（）。正確答案：AA.購進生產(chǎn)用水費所支付的增值稅款B.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款C.購進用于個人消費的材料所支付的增值稅款D.購進用于集體福利所支付的增值稅款5【多選題】(2分)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述正確的是（）。正確答案：ACDA.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)B.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍C.出售帶寬屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)D.遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)6【多選題】(2分)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應(yīng)視同銷售計算增值稅的有（）。正確答案：BDA.乙企業(yè)將外購的飲料用于員工福利B.丁企業(yè)將外購的商品無償贈與他人C.甲企業(yè)將外購的一批原材料用于在建工程D.丙商場為服裝廠代銷服裝7【多選題】(2分)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列購進貨物中，適用9%稅率的有（）。正確答案：ADA.圖書B.手機C.鉛筆D.農(nóng)產(chǎn)品8【多選題】(2分)下列各項中，屬于增值稅價外費用的有（）。正確答案：ABA.優(yōu)質(zhì)費B.包裝物租金C.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅D.銷項稅額9【多選題】(2分)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，外購貨物進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）。正確答案：ABCA.將外購貨物分配給股東B.將外購貨物作為投資提供給聯(lián)營單位C.將外購貨物無償贈送給客戶D.將外購貨物用于招待客戶10【判斷題】(2分)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍。（）正確答案：BA.對B.錯1【單選題】(2分)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。正確答案：CA.進口葡萄酒的外貿(mào)公司B.小汽車的銷售企業(yè)C.委托加工白酒的加工廠D.委托加工煙絲的卷煙廠2【單選題】(2分)下列關(guān)于消費稅稅目煙的說法，正確的是（）。正確答案：BA.從事卷煙批發(fā)的納稅人之間銷售的卷煙征收消費稅B.卷煙無論在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)還是批發(fā)環(huán)節(jié)，均采用復(fù)合計稅方法計征消費稅C.卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)各自向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅D.卷煙、雪茄煙、煙絲在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅后，在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅3【單選題】(2分)某煙廠4月初煙絲庫存為零，當月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款為58萬元，本月末生產(chǎn)領(lǐng)用本月庫存煙絲80％，已知煙絲消費稅稅率為30％。該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是（）。正確答案：DA.58÷（1＋13％）×30％×80％＝12.32萬元B.58÷（1＋13％）×30％＝15.4萬元C.58×30％＝17.4萬元D.58×30％×80％＝13.92萬元4【單選題】(2分)甲公司為增值稅一般納稅人，2021年5月從國外進口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為116萬元，繳納關(guān)稅11.6萬元。已知增值稅稅率為13％，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。正確答案：CA.116÷（1＋13％）×13％＝13.35萬元B.116×13％＝15.08萬元C.（116＋11.6）×13％＝16.588萬元D.（116＋11.6）÷（1＋13％）×13％＝14.68萬元5【單選題】(2分)某白酒廠2022年春節(jié)前，將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格。已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5％，白酒消費稅比例稅率為20％；定額稅率為0.5元/500克。則該批糧食白酒應(yīng)納消費稅稅額為（）。正確答案：CA.[20000×（1＋5％）]÷（1－20％）×20％＋1×2000×0.5＝6250元B.[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]×20％＋1×2000×0.5＝5400元C.[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20％）×20％＋1×2000×0.5＝6500元D.[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20％）×20％＝5500元6【多選題】(2分)下列消費品中，征收消費稅的有（）。正確答案：ACA.實木復(fù)合地板B.農(nóng)用拖拉機專用輪胎C.高爾夫球桿D.電動汽車7【多選題】(2分)根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有（）。正確答案：ABDA.委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙B.外購的已稅高檔化妝品原料用于生產(chǎn)高檔化妝品C.外購的已稅汽車用于改裝成小貨車D.外購的已稅潤滑油用于生產(chǎn)潤滑油8【判斷題】(2分)納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。（）正確答案：AA.對B.錯9【判斷題】(2分)委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有同類消費品銷售價格的，按照委托方的同類消費稅銷售價格計稅。（）正確答案：BA.對B.錯10【判斷題】(2分)委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）正確答案：BA.錯B.對1【單選題】(2分)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。正確答案：AA.按年計征，分月或分季預(yù)繳B.按季征收C.按月征收D.按季計征，分月預(yù)繳2【單選題】(2分)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于免稅收入的是（）。正確答案：DA.企業(yè)債券利息收入B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.財政撥款D.國債利息收入3【單選題】(2分)某企業(yè)購入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應(yīng)計算折舊的最低年限是（）。正確答案：BA.10年B.4年C.20年D.5年4【單選題】(2分)某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2020年營業(yè)收入為1500萬元，廣告費支出為52萬元。2019年超標廣告費90萬元，則2020年稅前準允扣除的廣告費是（）。正確答案：CA.225萬元B.52萬元C.142萬元D.135萬元5【單選題】(2分)甲公司2018年年度利潤總額2000萬元，通過省教育部門向教育產(chǎn)業(yè)捐贈200萬元，通過縣民政部門向殘疾人扶助項目捐贈5萬元，已知公益性捐贈支出在年度利潤總額的12％以內(nèi)可扣除，甲公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，下列算式正確的是（）。正確答案：BA.(2000+200)×25％=550（萬元）B.2OOO×25％=500（萬元）C.(2000+200+5)×25％=551.25（萬元）D.(2000+5)×25％=501.25（萬元）6【多選題】(2分)下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的有（）正確答案：ABCDA.接受捐贈收入B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入C.債務(wù)重組收入D.確實無法償付的應(yīng)付賬款7【判斷題】(2分)非居民企業(yè)在中團境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。（）正確答案：AA.對B.錯8【判斷題】(2分)依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。（）正確答案：AA.錯B.對9【判斷題】(2分)企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，準予在計符企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）正確答案：BA.對B.錯1【單選題】(2分)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，我國個人所得稅的征收方式主要是（）。正確答案：DA.自行納稅申報B.代扣代繳C.委托代征D.代扣代繳和自行納稅申報2【單選題】(2分)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯誤的是（）。正確答案：DA.非居民納稅人為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計圖紙取得的收入，以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次B.租賃房屋，以一個月取得的收入作為一次C.偶然所得，以每次取得的收入作為一次D.利息所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次3【單選題】(2分)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，受贈人轉(zhuǎn)讓無償受贈房屋取得的所得適用的稅目是（）。正確答案：CA.勞務(wù)報酬所得B.偶然所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.免征個人所得稅4【單選題】(2分)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。正確答案：AA.個人擔任公司董事長所取得的收入B.個人舉辦展覽活動的所得C.個人雕刻業(yè)務(wù)所得D.個人應(yīng)邀為大學(xué)做學(xué)術(shù)報告取得的收入5【單選題】(2分)某個人獨資企業(yè)2018年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為40萬元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）。正確答案：AA.24萬元B.25萬元C.18萬元D.30萬元6【多選題】(2分)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有（）。正確答案：ACDA.向紅十字事業(yè)的捐贈B.向貧困地區(qū)的捐贈C.向公益性青少年活動場所的捐贈D.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈7【多選題】(2分)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項按照特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅的有（）。正確答案：BCDA.個人出版圖書的所得B.個人提供著作權(quán)所得C.個人提供專利權(quán)所得D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得8【判斷題】(2分)居民個人取得綜合所得，按月計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。（）正確答案：AA.錯B.對9【判斷題】(2分)趙某在中國移動參與存話費送手機活動，繳費1000元，獲贈四星手機一部，其獲得的手機應(yīng)繳納個人所得稅。（）正確答案：AA.錯B.對1【單選題】(2分)2021年9月甲公司進口生產(chǎn)設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價45萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的運費4萬元、保險費2萬元。已知關(guān)稅稅率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：AA.（45＋4＋2）×10%＝5.1（萬元）B.45÷（1－10%）×10%＝5（萬元）C.（45－4）×10%＝4.1（萬元）D.（45－2）×10%＝4.3（萬元）2【單選題】(2分)根據(jù)車船稅法律制