財務管理制度范本

財務管理制度范本

目錄

第一章總則------------------------------------------1

第二章財務管理與會計核算體系-------------------------1

第三章財務計劃管理----------------------------------7

第四章資金管理--------------------------------------9

第五章固定資產管理-----------------------------------12

第六章低值易耗品及印刷品管理------------------------14

第七章費用開支管理-----------------------------------15

第八章財務開支的把握及審批權限----------------------20

第九章物資選購管理----------------------------24

第十章合同管理---------------------------------------26

第十一章關于處理睬計核算若干問題的規(guī)定-------------27

第十二章財務部單據流程規(guī)范--------------------------44

第十三章財務工作交接及其檔案管理--------------------50

第十四章附則------------------------------------------53

相關補充規(guī)定；

關于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知-------------54

選購部物資選購發(fā)票管理的暫行方法----------------------56

關于明確物流單據流程及相關工作的通知------------------58

財務部單據流程變動通知--------------------------------60

第一章總則

第一條為提高公司及控股成員企業(yè)財務管理與會計核算水平，逐步實現規(guī)范化、

制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提

高財務運作效率的目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司

法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，結合公司的特點

和管理要求制定本制度。

第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。

充分調動全員積極性、制造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物

化勞動及活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷進展壯大。

第三條本制度是公司及控股成員企業(yè)在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱,

適用于全體企業(yè)。

第四條本制度經必要的程序爭辯通過后，自年月日起施行，原有相關制度與

本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由黃事長簽署轉發(fā)總經理執(zhí)行，并授權

財務部負責具體說明。

第二章財務管理與會計核算體制

第五條公司及控股成員企業(yè)財務體制實行：越級任免、雙線考核：垂直管理、分

級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務管理與會計核算機制Q

第六條財務管理與會計核算組織架構圖

財務經理

（一）、改制期間財務組織架構圖

（二）各崗位職責；

一、財務經理（經理）崗位職責：

（-）崗位名稱：財務經理（經理）

（二）直接上級：公司（公司）總經理、董事會

直接下級：財務主管（財務部長）

（三）本職工作；負責公司及子公司財和物的管理工作

（四）直接責任：

（1）在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作；

（2）編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案,

開拓財源，有效地使用資金；

（3）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行'決算'預算外資金收支與財務收支有關的各項經

濟活動及其經濟效益：

（4）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；

（5）參與總經理H常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合

同或其它經濟文件；

（6）協調財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；

（7）準時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素養(yǎng)及公司的財務管理水平，

督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出

整改意見。

（8）財務部與子公司負責人定期召開例會，對本公司經濟活動進行檢查和分析，

一經創(chuàng)造薄弱環(huán)節(jié)，準時實行措施，妥當處理解決；

（9）審核公司財務報告及稅務報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認

后進行另協調與其他單位的資金往來與結算。

（10）定期收集公司與子公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處

理、有向總經理匯報狀況。

（11）合理安排會計部門的人員的工作。

（12）承辦公司領導交辦的其他工作：

二、財務管理中心財務主管（部長）崗位描述

（一）崗位名稱：財務主管（部長）

（二）直接上級：財務經理

（三）直接下級：財務中心職員

（四）主要職責

（1）具體執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；

（2）依據經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行狀

況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)

省費用、提高經濟效益，準時向公司提出合理化建議，當好公司參謀：

<3）具體審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、

手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；

（4）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內上交國家

有關部門要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等）；

（5）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，訂正財務中的差

錯弊端，

規(guī)范公司的經濟行為；

（6）幫忙財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務；

（7）完成總經理與財務經理交付的其他工作。

（四）主要職責

（1）具體執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；

（2）依據經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行狀

況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)

省費用、提高經濟效益，準時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

（3）具體審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、

手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；

（4）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內上交國家

有關部門要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等）：

（5）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，訂正財務中的差

錯弊端，

規(guī)范公司的經濟行為；

（6）幫忙財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務；

（7）完成總經理與財務經理交付的其他工作。

四、成本會計崗位職責

（一）、崗位名稱：成本會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責：

（1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）

（2）各部門相關報表的收集與審核

（3）固定資產管理與相關憑證的填制

（4）費用項目把握與相關憑證的填制

（5）每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂

筆地登記現金銀行存款計算機日記帳：

（4）管理好蓋有公司財務章的全部憑據及有價證券：

（5）幫忙有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；

（6）堅持結算原則，必需做好下列三條；L錢貨兩訖;2維護購銷雙方正值權

益;3銀行不予墊款；

（7）幫忙主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚：

（8）建立健全現金出納各和賬目，嚴格審核現金收付過程：

（9）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經財務經理簽字后，

方可生效。

八、財務文員崗位職責

（一）、崗位名稱，文秘員

（二）、直接上級：財務經理

（三）、本職工作：報銷單證初審、內部文件收發(fā)、會計檔案管理

（四）、直接職責：

1、財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務例會

等會議

紀要處理工作；

2、財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、

借閱工作；

3、幫忙主管會計開展其他事務工作；

4、代表財務部對公司內、外聯絡工作；

5、完成財務經理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議

九、辦稅會計崗位職責

（一）、崗位名稱；稅務會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理全部涉稅事項

（四）、直接職責：

1.負責購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。

2.錄入當月開票對應出倉單的產品明細，交成本會計核算。

3.負責抵扣聯認證數據錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證°

4.填制相關科目的會計憑證。

5.計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。

6.準時向主管傳達稅務信息及資料。

7.將要負責"免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

第七條財務組織隸屬關系：

1、財務經理：行政上接受總經理領導；財務結果及業(yè)務上為董事會（局）負責。

在經營管理、企業(yè)管理上為總經理和董事長當好參謀，為改制上市擔當改制策劃職

責，對整個經營過程及其結果、財務收支、預（決）算進行總的把握和監(jiān)督。

2、財務主管；財務管理與會計核算均對財務經理負責，財務結果首先接受財務

經理的檢查、指導與管理。日常業(yè)務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處

理日常財務事務。

3、財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細

分工，處理各自崗位工作。

第八條各級財務人員的任免權

下列職位人員由董事長、總經理和財務經理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部

下發(fā)任免通知：

①、財務經理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知：總經理對其任免有建議

權：

②‘、主管會計、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發(fā)任免通知；財務經理對

其任免有提名、考核、錄用建議權；

③、一般會計員、出納員由財務經理決定任免，總經理簽發(fā)任免通知；主管會計

對其任免有提名、考核、錄用建議權：

第九條對各級財務人員的考核評估權

1、企業(yè)財務部經理、副經理、經理助理的任職和工作狀況由控股財務部和本企

業(yè)總經理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經理決定并施行，但董事長對

其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任

何一級賜予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

2、控股公司其他財務人員的任職和工作狀況由控股財務經理組織考評；日常性

的工作獎懲可由控股財務經理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。

3、企業(yè)其他財務人員的任職和工作狀況由本企業(yè)和控股財務部共同進行考評；

日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務經理依據有關規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企

業(yè)總經理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

4、財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務管理工作進行

指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業(yè)技能、業(yè)務

流程培訓。

5、上述對各級財務人員的考評，由企業(yè)總經辦和人力資源部與財務部，共同對

其進行考核，評估與培訓。

第三章財務計劃管理

計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保控股公司既能靈活高效地運作,

又能有效監(jiān)督和把握的重要手段，經營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分,

因此，控股公司及子公司必需加強財務計劃管理.

控股公司及子公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。

第十條年度財務預算的編制

1、控股公司及子公司均應依據其年度經營計劃和工作計劃以及上一年度財務預

算的執(zhí)行狀況和當時內部外部的經濟環(huán)境編制新年度的財務預算。

2、年度財務預算的內容：編制程序和時間?？毓晒驹诰帣C年度財務預算時必

需以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低

經營風險、財務風險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必需落實融

資計劃后方可進行。

第十一條月度計劃的編制

依據上月的經營狀況和上月計劃的執(zhí)行狀況進行綜合分析，并以年度經營計劃和財

務預算為基礎，編制當月計劃C

1、月度計劃包括以下幾項：

①、資金收支計劃：

②、物料（物品）選購計劃；

③、物料（物品）領用計劃。

2、月度計劃編制的程序

①、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務編制出方案，經本企業(yè)總經理審核同意后于當

月3日前送控股財務部，經控股財務經理和資金經理合審后送常務副總裁批準執(zhí)行,

并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務經理與資金經理共同擬定方案，于

當月5日前送常務副總裁審核后報總裁于8日前批準執(zhí)行，并抄報董事局備案。

②、企業(yè)的物料、物品選購計劃由選購負責人依據本月的生產計劃和庫存狀況編

制當月的選購計劃，于當月3日前送財務經理（經理）審核后報總經理批準執(zhí)行。

控股公司的物品選購計劃由總裁辦依據各部門的申請和需要編制選購計劃送財務經

理審核后報總裁批準執(zhí)行并備案。

③、企業(yè)本月物料（物品）的領用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經財

務經理（經理）審核同意后報總經理批準后執(zhí)行?？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總

裁辦審理匯總，送控股財務經理審核同意后，報總裁批準后執(zhí)行。

④、物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實

現零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財

務部牽頭，組織生產主管、倉庫主管、營銷主管、選購主管共同研究，制定方案交

總經理批準后執(zhí)行。

3、計劃的實施管理

①、依據年度經營預算和財務收支預算，給多經營部門下達經營指標，同時對各

部門下達費用把握指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結合起來，實行

責、權、利互為一體，獎懲分明。

②、每月初必需對上月的計劃執(zhí)行狀況進行分析比較，對各指標的執(zhí)行結果闡明

原因，并提出本月計劃實施所實行的措施，編制計劃執(zhí)行報告。

4、計劃及其執(zhí)行結果的上報和審計

①、年度結算：年終控股公司及子公司將本年度的經營預算和財務收支預算中的

各項計劃指標與執(zhí)行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結算報告，于

下年度元月15日前送控股財務部，控股審計專員室。控股財務部在元月25日前

完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31日前對

各企業(yè)上年度的經營結果審計完畢，并報總裁及董事局。

②、月度報表：

A、月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算執(zhí)行狀況表、經

營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明

細表、應付賬款明細表、產成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、幫助報表、財務狀

況說明書等文字分析材料。

B、企業(yè)每月的會計報表應于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務

部、審計專員室、總經理。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日前報送資

產負債表和損益表（年報加多現金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總

裁和董事局。

C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內容包括：上月資金結余、當月

的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、

資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費

用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。

D、本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行狀況，于次月8日前同期按程序完成。子

公司上報的月度資金計劃，經控股公司審核批準后，必需嚴格按計劃執(zhí)行。

第四章資金管理

第十二條貨幣資金的管理

1、控股及子公司的庫存現金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特

殊需要超出限額的必需經財務經理（經理）批準，并實行特殊措施確?，F款安全。

但任何狀況下不得超過20000元，如有超過的必需經資金經理批準，并實行特殊

措施確保安全，做到萬無一失,

2、必需加強對營業(yè)現金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現金中直接開支、

挪用現金、坐支現金，原則上特殊狀況30000元以內必需經資金經理和本企業(yè)總

經理共同批準，超過部分必需經總裁批準。

3、個人因公借款管理

①、嚴格把握借款，因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格把握范圍和限額，

一人借用累計金額在3000元以內的，企業(yè)由總經理批準，批準后由財務部把握，

原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。

②、全部個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據。在辦理還款手續(xù)時，由財

務部出納員開啟有財務專用章的收款收據，會計員同時填制收款憑證，具體列明還

款時間、金額和經收入等事項，

4、合理把握現金支付的范圍和限額

①、現金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項：

B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動酬勞費，（如搬運費、其他服務費）；

C、支付出差人員必需隨身攜帶的差旅費；

D、1000元以下的零星支出，以及必需用現金支付的其他支出。

②、現金支付的限額及審批雙限：支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超

過1000元的，原則上需采納轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。特殊狀況

如有限額規(guī)定的，按各級審批權限規(guī)定執(zhí)行。（后補）

5、現金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現金時必需認真具體審查現金收付憑證是否符合規(guī)定，包括；開支

標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，

付款批準人的權限是否生效等°

②、所收付的現金必需認真清點，既要點大數也要點小數。

③、要支付現金前，必需復核用款批準手續(xù)，報銷單據和報批手續(xù)，具備合符

規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現金，必需一律開具憑證，并在發(fā)票，收

付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖”字樣的戳記。出納人員還

必需準時依據憑證記賬，盡快使用電腦記載現金日記賬。

④、支付現金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效托付書方能

代收代轉。為避開嫌疑，原則上本公司經辦人不得接受托付。

⑤、出納人員必需每天核對現金數額，檢查庫存現金狀況，要保證現金的賬存

與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會計人員應定期檢查

出納的庫存現金是否與賬存相符。創(chuàng)造庫存現金的長余或短缺，應馬上作出記錄，

準時查明原因并向領導報告。

⑥、存取現金時，要留意安全，存取余額在10000元以上的必需由財務經理

（經理）派人伴隨前往，20000元以上的必需由單位派車前往，無車輛供應時不

得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員擔當損失°

第十三條銀行存款的管理

1

>

①凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現漏洞。

、凡公司開設的銀行基本結算支票賬戶，報控股財務部和資金經理批準后開

設

②已開設的須報控股財務部備案。

、公司確因業(yè)務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董

事長聯批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并

將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。

3、到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其池結算憑證，并準

時依據支票存根，結算憑證付款聯登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為便利外出選購等工作，準許領用半空白結算

支票，但必需填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。

同時。一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必需在辦完事后回到

公司的第二天即報賬。全部期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，井與資金經理做好日報工

作。

5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后,

應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額c創(chuàng)造記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要準

時通知銀行更正。創(chuàng)造未達賬款，應編制“銀行存款余款調整表”。對未達賬款應

加強管理，備查登記，如創(chuàng)造有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明

原因準時處理。

6、各成員企業(yè)對收付款項的結算，要依據《票據法》、《銀行結算管理方法》

等相關制度并結合自己的實際狀況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要

有具體的操作程序，以保證企業(yè)財產和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險

費不準與銀行簽訂長期托付自動劃賬協議，必需按期支付。經辦人違反操作規(guī)定而

造成的損失，一律由經辦人擔當。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅

自收付（包括員工各種按金、懲罰款等）。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司全部，任何人不得私自換取。當付款人

經外幣結算時，兌換率經資金經理核準。

9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務進展需要或資金臨時短缺，須對外借款時,

由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。

10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現納員專人保管，由會計員核

對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯或廢

作支票均應保存，不得廢棄撕毀：印鑒保管由資金經理和出納員分項管理，堅持

“印鑒分開、賬款分管〃原則。

填寫支票要規(guī)范、潔凈、清楚，記錄錯誤應按規(guī)定的會計更正方法進行更正。其他

事宜按《財務部崗位責任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

第五章固定資產管理

固定資產的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經

營有關的設備、器具、工具等,

不屬于生產、經營的主耍設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在

2年以上的，視同為固定資產。

第十四條固定資產的管理

1.固定資產按國家財經制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產由企業(yè)

自行編號，報控股財務部備案后使用。

2.固定資產實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企業(yè)財

務部負責，實物管理由工程部固定資產管理員及實際使用資產的部門負責（部門負

責人有義務管理好部門使用的資產），應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健

全固定資產移交和增減變動（包括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內部轉移由

企業(yè)自行調整入賬，成員企業(yè)之間轉移及增減須報控股財務部辦理轉移和增減手續(xù)

3.公司及控股子企業(yè)的財務部均須指定專人對固定資產進行特地的管理，登記固

定資產卡片，對資產的轉移、增減準時把握，變更相應的登記資料。

4.各成員企業(yè)要依據誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經理

即為該項固定資產的管理負責人，然后部門經理需落實實物管理責任人。

5.在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務部和使用部門經理以及責任人

均需簽名確認，呈報總經理和控股財務部備案。

6.企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次，控股財務部即時抽查。如有盈虧問題，必

需認真查明原因，經總經理提出意見后報總裁準時處理。對于就虧的固定資產必需

追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經濟或法律責任外，還耍追究使用部門負

責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資產，使用部門負責人和實物

管理責任人寫出書面說明，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，

要追賠經濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。

7.對專業(yè)性強的設備，必需訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條

件者，確定不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛,

對己取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊狀況需經總經理、總裁批準。

第十五條固定資產的增減

1.固定資產屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經理和財務

經理（經理）提出當事人應當賠償的金額，并填寫余額部分的報損單交總經理審批,

報控股財務部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經

理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業(yè)財務部按資產隸屬關系調整賬面記錄。

2.凡資產的大修及添置、更換，必需履行相應的審批程序及手續(xù)，10000元以內

由總經理批準辦理，超過部分報經總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備窠。

3.凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入（含內部調動），原值在10000元以內

的，經企業(yè)總經理同意，由控股財務經理批準后辦理：超過部分需報董事長、總裁

批準；超過100000元報經董事局備案、核批，企業(yè)內部轉移由總經理審定。

4.控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備修理

（含非固定資產的修理）的審批、驗收報銷程序。

第六章低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具

備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；

第十六條低值易耗品的領用

1.月前，各使用部門必需上報其領用計劃經財務部審核后送總經理（控股公司送

總裁辦）批準后執(zhí)行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料

單（一式三聯）。第一聯倉庫留存，第二聯系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三

聯領料部門備查留存。

2,除一次性用品外，必需實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強

的用品需經非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3.超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經理（控股

公司呈總裁辦）批準，方可領取。

4.對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，

具體列出清單°對管理不善和人為鋪張及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直

接負責人責任。

第十七條個人使用公司物品的管理

1.凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續(xù)外，還必需在“員

工領用登記卡"上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作

離退，個人卡片必需辦理清退手續(xù)，財務部方能賜予結算工資。

2.財務部應認真稽核各部門領料，隨時把握各項目、各部門低值易耗用狀況°對

超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應照實上報狀況，以便

完善成本核算，加強成本監(jiān)控C

第十八條印刷品的管理

1,凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業(yè)

總經理（控股公司報總裁）批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣

專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。

2.全部印刷品在付印前，必需經財務部審核同意，再按程序和權限報批，經批準

后統(tǒng)一交由選購供應部承印。

第七章費用開支管理

目的，為嚴格把握非生產性費用開支，防止鋪張鋪張，提倡勤儉節(jié)省，費用包括：

差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。

第十九條差旅費開支標準

1.伙食、住宿費標準

①控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷：年銷售額超計劃目標任務的企

業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正

餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員

出差可實報實銷：年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級

酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內，早餐15元內。

@其余人員的標準見下表；（單位：人民幣）住宿費、伙食費補助標準，包干使

用。

（3）甲類指控股公司一級部門經理、副（助）經理及以上人員及高級工程師、會計

師、高級經濟（評估）審計師或相應待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標任務的

企業(yè)部門經理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、

工程師、會計師、經濟（評估、審計）師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股

公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；

其余為丁類。

改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

2.出差交通標準

①控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副

總、助總及以上人員可乘飛機〔經濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調軟

席，出差地包乘出租車。

改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任

務的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行。

②甲類人員出差地可乘飛機（經濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥，在住宿

地可乘短程出租車（每天50元內）。

③乙類人員出差地可乘飛機（經濟倉位）、輪船（二等艙）、火車硬臥、在住宿

地可乘出租車、摩托車（每天30元內）。

?丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘

座的士車，但可報市內公共汽車、摩托車費（每天20元內）。

⑤凡超標潴，控股公司人員需事前續(xù)主管經理批準，企業(yè)人員需事前經總經理批

準，否則不予報銷超標準部分交通。

3.差旅費報銷程序及有關規(guī)定

①市內出差三天之內、省內方外一天之內經部門經理（主管）批準即可出差；市

內4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出

差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數的，一律報總裁、黃

事長批準后方能出差。

@差旅費的報銷，一律憑有效票據，由部門經理和財務經理（經理）聯合審核后,

控股公司報總裁（董事長）、企業(yè)的報總經理（分管副總）批準；控股公司及子公

司高層人員報銷，一律經總裁〔董事長）核批。

③凡超支的差旅費?律由個人擔當6人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，

而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作

違紀論處，并以相應工資及浮動工資懲罰。

?以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住

勒、學習及會議由派出單位和控股財務經理視狀況共同商定。

⑤市內及省內四周地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特

殊狀況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

（6）改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條探親費用報銷標準

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準（略）

第二十一條員工教育經費

1、員工教育所需經費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內把握開支?？毓晒?/p>

司及子公司應依據培訓要求、全員素養(yǎng)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于

10萬元。

2、教育經費開支范圍：

①公務及業(yè)務費；教員的辦公、差旅費、教學用具的修理費，老師教學實驗和購

置講義、資料等費用。

②兼課酬金，聘請兼職老師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權獎勵

及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。

③設備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。

?代培訓費：由控股及子公司選派人員到院校或外單位代為培訓所支付的培訓費。

@員工教育經費：由控股或子公司人力資源部依據培訓需要，擬訂開支計劃，企

業(yè)的經總經理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁（董事長）批準后方可開

支。

第二十二條宣傳廣告費

1.宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型

演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

2.宣傳廣告要留意效果和效果評估，廣告費的開支要有透亮度和有力的監(jiān)管措施,

總經辦必需參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可托付或

授權其他部門人員參與，任何狀況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完

成，否則追究總經辦和審批人的責任。

3.宣傳廣告費的總量把握在全年銷售收入的2%的范圍內。

第二十三條辦公用品管理

1.辦公用品應提倡節(jié)省精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、

筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月選購計劃和領用計劃報領導

審批后，統(tǒng)一交由選購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個

別零星急需購買外，各部門不得自行選購。

2.公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準

后，可以購領。

3.各部門領用辦公用品，必需按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到

倉庫領用。

4.各成員企業(yè)確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門

設立賬戶。

第二十四條員工福利費

1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計

提；其開支范圍包括；

①公司集體福利活動開支；

@員工宿舍、飯?zhí)玫脑O備設施購置及修理；

（3）員工醫(yī)療費；

?用于員工其他方面的福利及設施開支。

第二十五條交際應酬費

1、交際應酬費的開支必需從嚴把握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就

餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。

2、各職務權限每次開支最高標準

董事及以上級實報實銷

總經理2000元以下/次

副總、總助、總監(jiān)級500元以下/次報請

部門經理200元以下/次報請

3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1%o把握交際

應酬費總額，但最高不得超過3%o。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

第二十六條其他費用規(guī)定

其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員

公司全體員工積極厲行節(jié)省。

1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕

用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，

改制期間手機話費原則補貼標準為：

級別補貼標準備注

董事以上實報實銷

總經理400元/月

副總經理、總監(jiān)、總助300元/月

部門經理200元/月報批

其他主管級100元/月報批

特殊崗位和狀況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據。

2、水電費的開支，必需加強管理，防止鋪張，能實行定額管理的盡量實行定額

管理，節(jié)省獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)省用水用電的自覺性。

3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。

車輛必需嚴格依據有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以業(yè)

務相關報刊、雜志為主，消遣性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷

進展，應努力籌辦內部報刊，以增加企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

第八章財務開支的把握及審批權限

為了有效合理地把握財務開支，各級人員必需嚴格執(zhí)行財務計劃，審批手續(xù)及

審批權限。

第二十七條嚴格執(zhí)行財務計戈J

1、月度計劃內的開支；

（1）、控股公司由使用部門申請，財務經理審核，總裁（董事長）批準用款，財

務部執(zhí)行。

（2）、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務經理審核后，X元以內的由總經理批

準報銷。超過部分一律經董事長審批后報銷入賬。

2、月度計劃外的開支：

（1）、凡超計劃的開支在X元以內的由財務經理審核后報總經理批準用款，超

過部分一律經總裁（董事長）批準后才能用款。

（2）、物資選購原則上須取得稅務票據，不能取因時必需事先經過批準：X元

以內由財務經理審核，報總經理批準，超過部分一律經總裁（董事長）批準方能用

款。嚴格把握白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由選購部按

期補回稅務正式發(fā)票。

第二十八條規(guī)范費用報審手續(xù)

目的：為嚴格把握非生產性費用開支，防止鋪張鋪張，提倡勤儉節(jié)省，費用包括：

借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等.

費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制原始

憑證等。主要流程：

1、報銷流程：

財務主管會計復核收集、整理報財務經理審核。（當日完成轉出）

財務文秘收齊單據

統(tǒng)一報總經理審批。（次日完成轉出）

經辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據及發(fā)票等。（當日完成轉出）

總經辦文秘收齊單據統(tǒng)一報董事長核批。（次日完成轉出）

總經辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦

理）

各主管會計轉出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內完成全部流程

2、全公司均采納三級審批制度\權限：

基層部門、報銷部門經理或主管初批復核

財務經理、主管會計復核（中級）審批完畢轉呈

總經理或董事長（高級）核批簽署意見。

中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉發(fā)財務部與執(zhí)行

3、費用報銷實行限時審批制；為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，全部的費用報銷單據

應當對應于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成6

4、借款管理：

①、借款程序

歸屬部門主管審簽

總經理審批（1000元以內）

文秘回轉財務制證

出納憑會計憑證付款

超限額報董事長（總裁）核準

財務主管或財務經理審簽

借款人填寫借款單

借款人領款簽字

（2額②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現款，

固定資產購置和生產用料，均需月份計劃選購，經財務經理、總經理、董事長或總

裁核批后，轉財務部安排資金，

③、全部借款必需于任務完成后的一周內歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順

延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）：

因費用報銷不準時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報

銷部門（借款人）負責。

④、出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格把握外幣額度，轉賬及現

金支票均應符合銀行結算制度規(guī)定。

⑤、審批權限（單位，人民幣元）

審批

限額用款部門財務經理審批總經理批準董事長（總裁）核準備注

500元內/含非計劃

1000元以內含非計劃

woo元-10000元ZZ歸屬部門報計劃

loooo元以上VVVV歸屬部報計劃

（表中為需要審批簽字）

⑥財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管

理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元，

⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款：如該欠款屬超期、財務部又已通知

過借款審批人，則由部門負責人擔當相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相

應懲罰財務主管。

第二十九條物料（費用）報審程序

1、報銷程序：借款人與會計出納結賬、入賬

總經理或董事

長（總裁）核批

文秘回轉

會計制證

歸屬部門主管或經理簽字

財務主管或財務經理審簽

倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）

借款經辦人填寫相關報銷單、物料（費用）單、粘貼單

2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據還

需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。

3、備用金核定：

①、對經常有業(yè)務聯系的，含選購、應酬、差旅等費用，由經辦人申請，該部主

管初審，財務經理中審，總經理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，

需先到財務部辦時備用結算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

②、對業(yè)務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經辦人，財務部通知責令

限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

4、報批原則：

①、原始單據必需真實、清楚、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清的,

財務部有權拒絕報銷：對虛報和假票按“報多少罰多少”原則史理，所報貨款金額

清繳：對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。

②、凡屬材料、固定資產的選購成本報銷，均事先由選購部提交選購計劃，按相

關程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。

③、有關報銷單據均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數據真實，符合財

務制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用用物料歸

屬部門和用途等，附件分類粘貼。

④、當月費用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特

殊狀況，須經董事長特批。

⑤、為便利出納員安排工作，全部費用物料報銷時間定為，每周二和周五上午。

其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

第三十條報批管理方法

1、生產性支出；生產性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料選購成

本支出，生產部門必需供應原材料的月度選購計劃，經報批程序后，財務部負責籌

措資金。

2、報銷依據：

①、原始稅務發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據;

②、入（進）倉單（一式四聯，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即選購、倉管、質檢、

財務四方簽字；

③、選購計劃書（按程序審批執(zhí)行）：

④、選購合同或合約、協議書；

⑤、物料（費用）報銷單（經辦人親自填寫）；

⑥、送貨單（供應商供應）及其他有效憑據。

3、生產廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由選購部聯系出售，由倉管辦理

出倉手續(xù)，財務憑單收款，行政保安憑財務收款收據放行。

員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)

一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊

雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由選購部按月度計劃經核批后

統(tǒng)一選購，入庫核報，財務部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設備、車輛、低值易耗品選購及廣告、保險、修理等費用，均按年度

計劃進行，臨時增加設備的按程序報批，后勤總務行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力

資源部管理。

上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

第九章物資選購管理

第三十一條凡公司需購物品（料）一律由專職選購人員購買，其他人員除受選購

負責人托付或控股公司領導批準外，均不得選購任何公司物品。當非選購人員未經

托付或領導許可，擅自購買公司物品（料）的，財務部不得予以報箱。

第三十二條為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資選購成本，須逐步

實行中心選購供應制。凡能全部物資納入控股公司物資選購供應中心選購的企業(yè)，

則全部物資歸此中心選購供應，企業(yè)自身不再設選購人員，客觀原因不能全部納入

此中心選購供應的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應，其余由子公司自設

選購人員選購。

第三十三條選購人員必需嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調價確認”

原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并堅固樹

立為下家用者服務的意識，堅持以下家用者滿足為己任。

第三十四條由控股公司總經辦匯同人力資源部、財務部、選購部、改制辦，依據

本制度的有關原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管理實

施細則，經董事會批準施行。

第三十五條改制期間選購部重點工作：

①、應付賬款月末余額及賬齡分析：

②、供應商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或選購計劃、選購合同（協議）

歸檔、訂立、完善與跟進；

③、選購計劃價格制定及明細表呈報；

④、供應商應付賬款月結對賬單與財務部對賬；（無月結單的財務不安排選購資

金付款）

⑤、供應商具體檔案異動明細表（分控股公司與子公司及物品選購分庫分類）；

⑥、月末與財務倉庫對賬、付款計劃月報、選購報價明細表呈報；

全部物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。

上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當月25日前；補開發(fā)票按財務部供

應明細清單準時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內完成：

其他相關事宜按財務規(guī)定辦理c

第三十六條為了加強選購物資管理，把握選購成本支出，對選購報價成立市場價

格調查小組。該小組負責人分別由總經理、財務經理擔當?？偨涋k、技術、計劃、

生產、財務部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制20xx（02）

號文件執(zhí)行。

第三十七條為了加強倉庫物資管理，把握儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核

定。專項工作由倉庫負責跟進，達到或低于最低儲存量時，準時呈報選購部并報批

后積極選購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產緊缺急需物資配件等儲備。

1.最低儲存量計算：

選購最低儲存量二選購周期*日均耗用量一倉庫儲存量

選購周期=供應商生產天數+運輸途中供應天數+儲量審批天數+合理保險天數+

入庫驗收天數+其他合理耗用天數等

日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2.責任劃分，

最低儲存數量由倉庫供應：其選購周期由選購部供應：日均耗量由生產部供應。統(tǒng)

一由選購部匯總按審批程序報批。

第十章合同管理

合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束

力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經濟效益，甚至關系到企業(yè)的興亡，因此

必需加強對合同的管理。

第三十八條控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的熟識，組織下屬

學習合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責,

本公司法律顧問參與起草擬定工作。

第三十九條財務部為公司經濟合同的監(jiān)督機構，控股公司法務人員對全部經濟合

同進行審核管理：具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。全部法律文件含

合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務部作付款依據和監(jiān)控依據。

第四十條簽訂經濟合同必需采納書面形式，格式必需符合規(guī)范。簽訂的合同包括:

購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產保險合同、貨物運輸合同、

選購合同、銷售合同等。

第四十一條凡公司與外單位或個人發(fā)生經濟業(yè)務時，總金額在10,000元以上，

完成時間需要連續(xù)15天以上的，均必需簽訂合同。

第四十二條合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總經辦

他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，

財務部才能按合同付款。

公司因業(yè)務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必需經控股公司法律專員

（律師）審核簽名確認，再呈報董事長（總裁）或其授權人審定簽署。合同金額超

過100萬元的，必需由董事長（總裁）親自審定簽署°

第四十三條對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務專員聯系，并盡快報

告董事長（總裁）備案后，由法務人員會同公司代表與對方協商、談判或提出仲裁、

訴訟。

第四十四條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必需連同工程竣

工圖或設備說明書和修理說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務部支付

尾款時必需有文控中心收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控

中心及財務人員的經濟責任。總經辦為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理

與審擬工作。

第十一章關于處理睬計核算若干問題的規(guī)定

為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務水平，依據公司財會工作現狀，特對急需處

理睬計核算中的若干問題，作出規(guī)定，

第四十五條會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)

定

1、賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表

每月打印裝訂成冊。

2、報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）

次月15日內上報：年報（年度終時）次年45口內上報。

3、會計期間規(guī)定：會計核算應當劃分會計期間，依據實際業(yè)務狀況，會計期間

即結賬確定：月份為上月29日一本月28日：季度為上季末29日一本季度末

28日，（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門結賬日期，均以此會計期間

界定日為準。

4、單據核報、結賬日期規(guī)定：

①費用、物料報銷每周二、五上午8:00?12:00；

②各請購計劃、生產用料計劃、費用報銷等，每月20日前呈報：

③應付賬款、應收賬款月報（月結表）及賬齡分析表，分別由選購部、財務部于

次月5日前呈報：

@選購部選購計劃價格明細表6月30日前報總經辦審批；供應商月結付款計劃

細表、供應商各稱檔案異支明細表，次月5日前報財務部和總經辦；每月選購價格

報價明細表，于23日前呈報總經辦調價小組：

⑤財務部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經理、董事長。

第四十六條會計科目、會計賬簿的設置與使用，會計報表及其勾稽關系：

1、會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣°有關經濟業(yè)務屬

外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記

外幣或外文，而不登記人民幣和中文

2、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格依據國家《企業(yè)會計制

度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設置在國家允許規(guī)定范圍內設置。新增減會計科目須經公

司財務部批準，方可執(zhí)行。

3、總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關系。總賬及其科目發(fā)生額及其

余額應等于所屬相關明細賬之和：資產負債表年初數、本期數應與所屬相關總賬數

額相符合，其中相關數額應與利潤表中相關數額相符合；會計報表應與相關會計報

表數額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會計報表與相關經

濟技術指標反映數額應保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映確定期間的經

濟活動及其結果6務必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。

第四十七條貨幣資金的核算規(guī)定

1、現金和銀行存款等貨幣資金，應當設置日記賬，依據業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆

進行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應按不同貨幣分別設賬登記。

2、出納員按日、周填報《現金存款收支日報表》，由財務部匯總上報公司，以

便財務部、董事長準時把握資金運作動態(tài)。

3、按月填報《銀行存款余額調整表》。由出納員于次月初取回全部銀行對賬單,

并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未

達賬項進行調整，并填報調整表，連同會計報表一同上報。

4、全部貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。

第四十八條存貨核算規(guī)定

1、控股及子公司一切銷售業(yè)務統(tǒng)一按權責發(fā)生制的原則處理。存貨核算實行永

續(xù)盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符狀況。正常盤盈盤虧準時

處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。

2、由倉管員于次月5日前填報《收發(fā)結存月報表》。對全部入庫、出庫數額、

名稱及規(guī)格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據為合法有效的入庫單、出庫單,

倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務部。月報表應與出

入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。

3、財務部會計員每月下庫稽核，所管實物必需做到賬賬、賬表、賬實三相符。認

真編制會計分錄，全部會計業(yè)務處理，一律做到合規(guī)、準確、準時，對會計信息要

高度重視。凡未核實、沒有把握的數據，均不得呈報。

4、定期結賬、對賬、稽核c對會計核算全部原始憑證均應進行審核。對入庫單,

平常選購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務部，月底結賬時財務從倉庫再收一

聯入庫單作對賬聯，以此作為財務“抽單法”的依據；對領料單，會計員應對其審

核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、安排與核算，并編制〈材料消耗

安排表〉，以此作為材料消耗安排的依據。

5、財務與倉庫對賬、結賬“兩清”后，雙方必需在倉庫賬表上簽字，以示雙方

結清賬務，明確工作責任。

6、入庫單一式四聯，領料單為一式三聯。（1）入庫單分發(fā)：第一聯為倉庫存根

聯；第二聯為選購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務的報賬聯；第三聯為會計員

到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”的對賬聯；第四聯為選購部留存聯，與

財務部對賬。（2）領料單分發(fā)：第一聯為倉庫存根聯；第二聯為會計員到月終

去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”結賬聯；第三聯為使用部門持有,…作為倉庫

發(fā)貨時，連同領料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務核算成本費用的對賬聯。

第四十九條往來賬項核查規(guī)定

1、財務部對全部往來賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對

未達賬項準時進行調整，并編制《往來賬項余額調整表》。

2、對應收賬款、其他應收款等債權業(yè)務要重點清理、對賬準時與債務單位聯系對

賬相符，幫忙業(yè)務部清收外欠款，并供應財務政策指導、監(jiān)督其催收執(zhí)行狀況。

3、壞賬預備的計提。按年末其他應收款、應收賬款等賬面余額，不高于3%。

計提壞賬預備金。上一年度如有壞賬預備金結余的，應于抵減。

第五十條外匯核銷規(guī)定外匯

按國家外匯管理局規(guī)定，對進出口業(yè)務進行外匯核銷。公司財務應做好進口材料、

出口銷售產品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務明細核算工作。另建立備查薄財

務核算。

第五十一條關于生產成本核算規(guī)定：在月份終時7日內，業(yè)務部門供應《當月訂

單匯總明細表》；人力資源部門供應《考勤表及員工薪資表》；品質部門供應《當

月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質量檢驗月報表》，

《廢品損失明細月報表》；生產部供應《計件工資統(tǒng)計表》、《生產任務完成狀況

表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫供應《材料收發(fā)結存月報表》及《產成

品（在產品）收發(fā)結存月報表》。財務部供應月度咨詢及財務監(jiān)督與會計核算方法,

制訂《訂單產品成本計算表》、《產成品及在產品成本計算表》、《發(fā)出商品及應

收賬款客戶賬齡分析表》。

第五十二條年度經營管理目標方案由董事長擬定總體方案，由總經理具體實施。

由總經辦牽頭財務部以業(yè)務部、生產部、品質部、技術部、行政人事部等部門親密

協作，形成有機經營管理體系c形成四大體系；（1）財務行政體系；（2）業(yè)務

市場體系：（3）品質監(jiān)測體系：（4）生產工藝體系。在四大體系基礎上，完善

定員編制即組織管理架構，和新年度目標管理責任制具體實施考核方法。

第五十三條財務計劃把握與編制

（1）年末編制財務決策報告及新年度財務預算，以及月份資金計劃表由財務部

負責；年度經營計劃預算，經營管理目標，由董事長及總經理總體負責；月份應收

賬款催收由業(yè)務部負責，財務部等部門親密協作，使經營管理與財務管理有機地結

合。

（2）財務決算報告及年度預算報告，年度目標經營計劃等，由公司各部門在次

年15日內報出。公司起草擬定統(tǒng)一由總經辦負責。

關于會計報表、報送，年終加報《現金流量表》，應收賬款等往來賬項，需定期與

往來公司及外辦業(yè)務組對賬。

第五十四條倉庫核算結賬規(guī)定

1、進倉單

①、依據送貨單、選購發(fā)票、請購單或選購計劃單批表及其待檢實物，由倉管員

填寫一式四聯進倉單。

②一式四聯進倉單分別由選購員、倉管員、驗收員（質檢）、復核員（會計）同

時簽字，其中復核員（會計）在選購員報賬時簽字，按進倉單流程辦理，未簽字未

質檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務判定為無效單據。

③進倉單按單中各項規(guī)范填寫，選購計劃價格制定后，倉管員應在填寫選購實際

價格的同時，還應填寫計劃價格，實際與計劃價格均為不含稅價格及不