財(cái)政部?jī)?nèi)部控制知識(shí)試題及答案

財(cái)政部?jī)?nèi)部控制知識(shí)試題及答案

1、多選(在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)中，

注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。下列說(shuō)法正確的有()

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試工作，足以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)

告內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，不需執(zhí)行額外的工伶

B.兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制可以選用的審計(jì)程序相同，都可能用到詢(xún)問(wèn)、觀

察、檢查、重新執(zhí)行等程序

C.兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的不同，前者是為了支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制

風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，進(jìn)而確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍；后

者是為了支持對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見(jiàn)

D.兩者對(duì)控制缺陷的評(píng)價(jià)要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)

答案：B,C,D

2、多選下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)

關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有()

A.承包方在合同期內(nèi)因市場(chǎng)變化等原因不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)

外包失敗

B.承包方缺乏應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失

C.業(yè)務(wù)外包成本過(guò)高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)

D.承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛

答案：B,C,D

3、判斷題如果知悉對(duì)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后

事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見(jiàn)。()

答案：對(duì)

4、判斷題企業(yè)對(duì)照內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引條文，對(duì)本單位公司層面

和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行逐條核對(duì)檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)

制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。()

答案：錯(cuò)

5、多選下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部

控制存在重大缺陷的跡象的有()

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)涉及被審計(jì)單位總經(jīng)理的小額舞弊行為

B.被審計(jì)單位重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，以更正由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大

錯(cuò)報(bào)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而被審

計(jì)單位的內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)

D.被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效

答案：B,C,D

6、單選內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是()

A.特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性

B.整個(gè)期間財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性

C.被審計(jì)單位編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告

答案：A

7、多選下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有

()

A.內(nèi)部控制信息與溝通針對(duì)的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及企業(yè)外

部的信息

B.信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對(duì)業(yè)務(wù)

的管理和控制成為可能

C.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中

D.管理層與下屬相處時(shí)的行為也會(huì)成為有效的信息溝通方式

答案：B,C

8、單選關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)意見(jiàn)之

間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有()

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)

表審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控

制審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)

報(bào)表審計(jì)報(bào)告

C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)

表審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控

制審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，可能出具無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)

務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告答案：A

9、多選在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)

單位獲取書(shū)面聲明。書(shū)面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括()

A.被審計(jì)單位將足額支付審計(jì)費(fèi)用

B.被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露識(shí)別出的所有內(nèi)部控制缺陷

C.被審計(jì)單位董事會(huì)認(rèn)可其對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

D.被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的所

有舞弊，以及其他不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)，但涉及管理層和

其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊

答案：B,C,D

10、、判而施內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職

責(zé)。()

答案：錯(cuò)

11、多選集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)

務(wù)單位。下列選項(xiàng)中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有()

A.集團(tuán)總部

B.資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司

C.營(yíng)業(yè)收入占合并營(yíng)業(yè)收入比例較高的分公司和子公司

D.利潤(rùn)占合并利潤(rùn)比例較高的分公司和子公司

答案：A,B,C,D

12、多選關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有()

A.企業(yè)應(yīng)指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目

B.工程項(xiàng)目可行性研究必須由企業(yè)自行開(kāi)展，不得委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)

開(kāi)展

C.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)

審，出具評(píng)審意見(jiàn)

D.公業(yè)窗當(dāng)按就規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程應(yīng)

有完整的書(shū)面記錄

答案：A,C,D

13、多選針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說(shuō)法中，

正確的有()

A.如果一項(xiàng)企業(yè)層面控制足以應(yīng)對(duì)已評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就

不必測(cè)試與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的其他控制

B.對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)層面的控制而言，與該項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)層面的

控制影響

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，通常應(yīng)當(dāng)首先評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)層面控制，

然后評(píng)價(jià)企業(yè)層面控制

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別、了解和測(cè)試對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層

面控制

答案：A,D

14、判斷題被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，可以利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師

在內(nèi)部控制審計(jì)中執(zhí)行的審計(jì)程序及獲取的審計(jì)證據(jù)。()

答案：錯(cuò)

15、多選在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，下列做法錯(cuò)誤的有()

A.在年度中間完成內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性評(píng)估且未發(fā)現(xiàn)重大缺

陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效

B.在執(zhí)行有效性測(cè)試中，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)一個(gè)抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)

定為內(nèi)部控制缺陷

C.在執(zhí)行有效性測(cè)試中，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接

追加樣本量進(jìn)行測(cè)試，未見(jiàn)偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效

D.如果企業(yè)出現(xiàn)多項(xiàng)內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認(rèn)定

內(nèi)部控制有效

答案：B,D

16、單選企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報(bào)經(jīng)()批準(zhǔn)后付諸實(shí)施

A.戰(zhàn)略委員會(huì)

B.總經(jīng)理

C.董事會(huì)

D.股東(大)會(huì)

答案：D

17、多選企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括()

A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利

益

B.在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或

者重大遺漏等

C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)

D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊

答案：A,C,D

18、多選企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括()

A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員

B.制定科學(xué)的上線計(jì)劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案

C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案

D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃

答案：A,B,C,D

19、判斷題對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開(kāi)發(fā)信

息系統(tǒng)時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。()

答案：對(duì)

20、多選關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()

A.運(yùn)用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)

整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)

B.對(duì)于納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都

應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估

C.納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定

的業(yè)務(wù)流程保持一致

D.各年度內(nèi)部控制評(píng)估的范圍應(yīng)保持一致，如果評(píng)估范圍出現(xiàn)變化,

應(yīng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批

答案：B,C

21、、多癥企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型包括()

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

答案：A,C,D

22、多選在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬

戶(hù)或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括()

A.所涉及的賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)

B.相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性

C.該項(xiàng)控制與其他控制的相互作用或關(guān)系

D.確定相關(guān)金額時(shí)所需判斷的主觀程度

答案：A,B,C,D

23、、判而窗向務(wù)院國(guó)資委加強(qiáng)對(duì)中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。

對(duì)于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評(píng)價(jià)和審計(jì)工作中未

充分揭示或未及時(shí)報(bào)告的，將追究?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)和外部中介機(jī)構(gòu)

的責(zé)任。()

答案：對(duì)

24、多選下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有()

A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指

令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款

B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水

域，造成環(huán)境污染

C.丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部

控制自我評(píng)價(jià)情況

D.丁企業(yè)的企業(yè)文化是〃不惜一切代價(jià)做大市場(chǎng)〃

答案：A,B,D

25、判斷題內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成

評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)

價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。()

答案：對(duì)

26、多選關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯(cuò)誤的有()

A.負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線的顧問(wèn)和人員保留了后臺(tái)操作的權(quán)限，便于及時(shí)

解決問(wèn)題

B.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完成后，由開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保符合

需求方的要求

C.企業(yè)實(shí)行異地備份制度，對(duì)重要的數(shù)據(jù)每三個(gè)月交指定的地點(diǎn)由專(zhuān)

人保管

D.為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，在收款人員臨時(shí)出差時(shí)，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)人員用

收款人員ID登錄系統(tǒng)操作

答案：A,D

27、判而題某國(guó)有大型企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)從機(jī)關(guān)部門(mén)和下屬單

位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，對(duì)所有下屬

單位進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。()

答案：錯(cuò)

28＞單選關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()

A.企業(yè)在選拔員工時(shí)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘

人員能夠勝任崗位職責(zé)要求

B.企業(yè)對(duì)考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同

C.企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律

訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估

答案：B

29、單選根據(jù)功能分類(lèi)，可以將控制分為預(yù)防性控制和()

A.發(fā)現(xiàn)性控制

B.反饋性控制

C.矯正性控制

D.系統(tǒng)性控制

答案：A

30、多選建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是()的責(zé)任

A.高級(jí)管理層

B.董事會(huì)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.內(nèi)審部門(mén)

答案：A,B

31、多選關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有()

A.企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同

B.重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門(mén)參與起草

C.合同應(yīng)由合同起草部門(mén)負(fù)責(zé)人與對(duì)方當(dāng)事人簽訂生效

D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有

約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充

答案：A,B,D

32、判斷題企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)先于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告對(duì)外

披露或報(bào)送。()

答案：錯(cuò)

33＞判斷題企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，只有將風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避，才能實(shí)

現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。()

答案：錯(cuò)

34、判斷題2013年5月，美國(guó)科索委員會(huì)(COSO)更新了《內(nèi)部控

制一一整合框架》(1992),對(duì)原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了

革命性修正。()

答案：錯(cuò)

35、判斷題如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對(duì)存在重大缺陷的內(nèi)部控制

進(jìn)行了整改，但截止基準(zhǔn)日新控制尚沒(méi)有運(yùn)行足夠長(zhǎng)的時(shí)間，注冊(cè)會(huì)

計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。()

答案：對(duì)

36、單選下列有關(guān)重復(fù)和澄清的說(shuō)法，不正確的是()o

A.重復(fù)或澄清時(shí)可根據(jù)情況增加或減少家庭成員表達(dá)的基本意思

B.重復(fù)或澄清要盡可能避免用專(zhuān)業(yè)詞匯

C.重復(fù)或澄清不可過(guò)度使用

D.重復(fù)或澄清對(duì)于某些敏感和重復(fù)的詞句，需沿用家庭成員用過(guò)的詞

句。

答案：A

37、多選內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行

評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，其中包括()

A.評(píng)價(jià)要素

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

C.主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

D.采取的控制措施

答案：A,C,D

38、判斷題2002年美國(guó)頒布的《薩班斯―奧克斯利法案》中的404

條款要求在美上市公司管理層就財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效

性做出認(rèn)定聲明，并提交內(nèi)部控制報(bào)告；公司審計(jì)師對(duì)公司管理層關(guān)

于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)發(fā)表鑒證意見(jiàn)。O

答案：錯(cuò)

39、多選針對(duì)資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說(shuō)法正確的有()

A.印章要與空白票據(jù)分管

B.由一人辦理資金全過(guò)程業(yè)務(wù)

C.嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫(kù)〃

D.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬

答案：A,C,D

40、單選企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日是()

A.1月1日

B.12月31日

C.3月31日

D.6月30日

答案：B

41、多選在測(cè)試控制的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)

的風(fēng)險(xiǎn)，確定所需獲取的審計(jì)證據(jù)。下列各項(xiàng)因素中，影響與某項(xiàng)控

制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的包括()

A.相關(guān)賬戶(hù)或列報(bào)是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)

B.該項(xiàng)控制在運(yùn)行中依賴(lài)判斷的程度

C.該項(xiàng)控制是人工控制還是自動(dòng)化控制

D.企業(yè)層面控制的有效性

答案：A,B,C

42、多選下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有()

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

B.風(fēng)險(xiǎn)降低

C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

答案：A,B,C,D

43、單選內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)()批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相

關(guān)部門(mén)

A.股東大會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)

B.董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)

C.監(jiān)事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)

D.管理層

答案：A

44、多選某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()

A.公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)

B.信息化要大力推進(jìn)，各個(gè)部門(mén)要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開(kāi)發(fā)

自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)

C.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管埋，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和

泄密責(zé)任追究、用戶(hù)管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密

責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)

D.己用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的，應(yīng)由信息部門(mén)及時(shí)變更

答案：A,B,D

45、多選下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有()

A.內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程

B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的

C.有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

D.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列

行為

答案：A,D

46、多選下列各項(xiàng)因素中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定內(nèi)部控制審計(jì)收費(fèi)

的有（）

A.內(nèi)部控制審計(jì)范圍

B.制定的內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃

C.擬采用的內(nèi)部控制審計(jì)程序

D.內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

答案：A,C,D

47、多選企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、

執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

下列選項(xiàng)中，屬于股東（大）會(huì)主要職責(zé)的有（）

A.依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)

B.監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)

C.依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決

權(quán)

D.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事的報(bào)告

答案：C,D

48、多選企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)

相互分離的要求。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（）

A.可行性研究與決策審批

B.執(zhí)行與監(jiān)督檢查

C.決策審批與執(zhí)行

D.決策審批與監(jiān)督檢查

答案：A,B,C

49、判斷題某企業(yè)的內(nèi)部評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日是12月31日，評(píng)價(jià)團(tuán)隊(duì)在對(duì)1

月1日到12月31日間業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以

判定其內(nèi)部控制有效。O

答案：錯(cuò)

50、判斷題就內(nèi)部控制審計(jì)而言，在判斷某賬戶(hù)是否屬于重要賬戶(hù)

時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合考慮其固有風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)控制的影響。（）

答案：錯(cuò)

?、多選下列關(guān)于上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的

要求，正確的有（）

A.中央和地方國(guó)有控股上市公司，應(yīng)于2012年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控

制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司

內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

審計(jì)報(bào)告

B.非國(guó)有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值（證

監(jiān)會(huì)算法）在50億元以上，同時(shí)2009年至2011年平均凈利潤(rùn)在3000

萬(wàn)元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司

內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

審計(jì)報(bào)告

C.選項(xiàng)A、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年

報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)

師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

D.新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開(kāi)始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市

的下一年度年報(bào)披露的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告

答案：A,B,C,D

52、單鼠20；1年，甲公司針對(duì)各類(lèi)資金支出的審批權(quán)限和程序建立

了專(zhuān)門(mén)的制度。2012年，甲公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，

但甲公司沒(méi)有及時(shí)對(duì)該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際

操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在()缺陷

A.設(shè)計(jì)缺陷

B.運(yùn)行缺陷

C.既不屬于設(shè)計(jì)缺陷也不屬于運(yùn)行缺陷

D.制度缺陷和運(yùn)行缺陷

答案：A

53、判斷題加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水

平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證。()

答案：錯(cuò)

54、多選關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有()

A.總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策

B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方,

并簽訂業(yè)務(wù)外包合同

D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保

密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任

答案：A,B,C,D

55、單選主板上市公司開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率為()

A.至少每?jī)赡暌淮?/p>

B.至少每年一次

C.至少每季度一次

D.至少每月一次

答案：B

56、單選關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有O

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一

把手審批

B.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)可以根據(jù)市場(chǎng)變化等情況，自行決定是否改變資金用

途

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣

種，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對(duì)無(wú)誤后按期支付

D.企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露

義務(wù)

答案：C

57、判斷題企業(yè)董事會(huì)及戰(zhàn)略委員會(huì)可以聘請(qǐng)社會(huì)專(zhuān)業(yè)人士擔(dān)任顧

問(wèn)，提供專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)意見(jiàn)。()

答案：對(duì)

58、判斷題在內(nèi)部控制審計(jì)中，如果針對(duì)某一重要賬戶(hù)的某一相關(guān)

認(rèn)定的內(nèi)部控制在以前年度審計(jì)后未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以每三

年對(duì)這些控制測(cè)試一次。()

答案：錯(cuò)

59、多選內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測(cè)試后方能得出內(nèi)部控

制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測(cè)試工作錯(cuò)誤的有()

A.再測(cè)試應(yīng)當(dāng)由評(píng)價(jià)工作組以外的人員實(shí)施，以確保獨(dú)立性和客觀性

B.再測(cè)試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實(shí)施，以保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的效

率

C.再測(cè)試所使用的樣本量和測(cè)試方法應(yīng)與此前的測(cè)試工作完全相同,

方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

D.如再測(cè)試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企

業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論

答案：A,D

60、判而題穿行測(cè)試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作

為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他經(jīng)營(yíng)管理

報(bào)告中反映出來(lái)的過(guò)程，以此測(cè)試控制措施運(yùn)行的有效性。()

答案：對(duì)

61、判斷題會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求，在出具

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告后，完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。O

答案：對(duì)

62、多選關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列

說(shuō)法中正確的是()

A.重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏

離控制目標(biāo)

B.重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后

果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)

C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷

D.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定

答案：A,B,C

63、判斷題如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢(xún)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)，兩

個(gè)部門(mén)之間相互獨(dú)立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部

控制審計(jì)和咨詢(xún)服務(wù)。()

答案：錯(cuò)

64、多選關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，

下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報(bào)告非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的

重大缺陷

B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重

大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加''非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)

部控制重大缺陷段〃予以披露

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合

理保證

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施有限的審計(jì)程序以識(shí)別非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

存在的重大缺陷

答案：A,D

65、多選針對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門(mén)和崗位的

職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的

有()

A.可行性研究與決策

B.概預(yù)算編制與審核

C.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付

D.竣工決算與審計(jì)

答案：A,B,C,D

66、單選內(nèi)部控制的基本概念是從早期()思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展

起來(lái)的。

A.科學(xué)管理

B.內(nèi)部牽制

C.內(nèi)部審計(jì)

D.管理控制

答案：B

67、多選關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有()

A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門(mén)

B.在預(yù)算年度開(kāi)始前完成全面預(yù)算草案的編制工作

C.對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度

和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控

D.為了緊密跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整,

不用再履行審批程序

答案：A,B,C

68、判斷題對(duì)于某一被審計(jì)單位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所既從事財(cái)務(wù)報(bào)表審

計(jì)業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位

簽訂單獨(dú)的內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。()

答案：對(duì)

69、判斷題企業(yè)在進(jìn)行工程項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)，在確定中標(biāo)人前，為保證

供求雙方的充分了解，企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等內(nèi)容

進(jìn)行談判。()

答案：錯(cuò)

70、多選關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()

A.存貨在不同倉(cāng)庫(kù)直接流動(dòng)時(shí)可以不必辦理出入庫(kù)手續(xù)

B.按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存

C.為便于集中管理，代管、代銷(xiāo)、受托加工的存貨與本單位存貨一同

存放和記錄

D.對(duì)存貨進(jìn)行保險(xiǎn)投保，保證存貨安全

答案：A,C

71、判斷題某企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)正在開(kāi)發(fā)客戶(hù)管理系統(tǒng)，該部門(mén)負(fù)責(zé)人

認(rèn)為，將客戶(hù)管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就

實(shí)現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。()

答案：錯(cuò)

72、多選企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，可以采取的組織形式有()

A.授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)部控制有效性的定期評(píng)價(jià)工作

B.成立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，其工作直接

向董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

C.根據(jù)自身特點(diǎn)，成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審

計(jì)、內(nèi)部控制等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組，具體組織實(shí)

施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作

D.委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

答案：A,B,C,D

73、多速不加選項(xiàng)中，通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有

()

A.把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的能力不強(qiáng)

B.企業(yè)未制定〃三重一大〃決策制度、辦法、程序

C.違反國(guó)家《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門(mén)的嚴(yán)厲處罰

D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到50%

答案：B,C,D

74、判斷題企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由

董事會(huì)最終予以認(rèn)定。()

答案：錯(cuò)

75、多選企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)際操作中，評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性往往

受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響，表現(xiàn)在O

A.高管層對(duì)工作重視不夠，有意回避存在的問(wèn)題

B.評(píng)價(jià)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)手段，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

不足

C.內(nèi)部控制、審計(jì)、專(zhuān)業(yè)部門(mén)溝通不夠，信息無(wú)法共享

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)獨(dú)立性不強(qiáng)，評(píng)價(jià)過(guò)程中受下屬單位管理層干涉

答案：A,B,D

76、判而窗企業(yè)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。

()

答案：對(duì)

77、判斷題企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，

可以充分利用中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和人才優(yōu)勢(shì)，并由其承擔(dān)內(nèi)部控制

評(píng)價(jià)責(zé)任。()

答案：錯(cuò)

78、多選根據(jù)企業(yè)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，內(nèi)部控制的有效性包括

()

A.設(shè)計(jì)的有效性

B.體制的有效性

C.運(yùn)行的有效性

C.機(jī)制的有效性

答案：A,C

79、判斷題企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況和采購(gòu)計(jì)劃合理選擇采購(gòu)方式。

大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢(xún)價(jià)

或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可

以采用直接購(gòu)買(mǎi)等方式。()

答案：對(duì)

80、多選下列各項(xiàng)中符合有效控制原則的有()

A.為了加強(qiáng)投資控制，公司聘請(qǐng)有實(shí)力的咨詢(xún)公司做投資項(xiàng)目的可行

性研究報(bào)告，明確投資方案、回報(bào)率等內(nèi)容

B.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營(yíng)與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保

守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款

C.企業(yè)研究成果的開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過(guò)試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能,

在獲得市場(chǎng)認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)

D.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶(hù)名在同一個(gè)IP地址操作

答案：A,B,C

81、多或〒列關(guān)于中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確

的有()

A.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求,

建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系

B.中央企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的同時(shí)，必須聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告

C.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審

計(jì)結(jié)果要與履職評(píng)估或績(jī)效考核相互結(jié)合

D.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2013年起，于每年4月30日前向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部

控制評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)

答案：A,B,D

82、判斷題企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引

的授權(quán)行為。O

答案：對(duì)

83、多選企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，可以采取的組織形式有()

A.授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)部控制有效性的定期評(píng)價(jià)工作

B.成立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，其工作直接

向董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

C.根據(jù)自身特點(diǎn)，成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審

計(jì)、內(nèi)部控制等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組，具體組織實(shí)

施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作

D.委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

答案：A,B,C,D

84、多選下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有()

A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)

B.追求利潤(rùn)最大化

C.財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整

D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

答案：A,B,C,D

85、多選下列各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有()

A.控制的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過(guò)程中人為判斷的影響

B.內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證

C.管理人員可能會(huì)凌駕于內(nèi)部控制之上

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益

答案：A,C,D

86、判斷題甲集團(tuán)對(duì)其某一子公司進(jìn)行重組，需要在方案A和方案B

中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案，在實(shí)施過(guò)程中，

發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團(tuán)董事長(zhǎng)決定改用方案Bo

()

答案：錯(cuò)

財(cái)政部?jī)?nèi)部控制知識(shí)考試答案

1、判斷題如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢(xún)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)，兩個(gè)

部門(mén)之間相互獨(dú)立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控

制審計(jì)和咨詢(xún)服務(wù)。()

答案：錯(cuò)

2、判斷題穿行測(cè)試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為

樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他經(jīng)營(yíng)管理報(bào)

告中反映出來(lái)的過(guò)程，以此測(cè)試控制措施運(yùn)行的有效性。()

答案：對(duì)

3、多選關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有()

A.總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策

B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方,

并簽訂業(yè)務(wù)外包合同

D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保

密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任

答案：A,B,C,D

4、判斷題就內(nèi)部控制審計(jì)而言，在判斷某賬戶(hù)是否屬于重要賬戶(hù)時(shí),

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合考慮其固有風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)控制的影響。()

答案：錯(cuò)

5、多選關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有()

A.企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同

B.重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門(mén)參與起草

C.合同應(yīng)由合同起草部門(mén)負(fù)責(zé)人與對(duì)方當(dāng)事人簽訂生效

D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有

約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充

答案：A,B,D

6、多選企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，可以采取的組織形式有()

A.授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)部控制有效性的定期評(píng)價(jià)工作

B.成立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，其工作直接

向董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

C.根據(jù)自身特點(diǎn)，成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審

計(jì)、內(nèi)部控制等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組，具體組織實(shí)

施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作

D.委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

答案：A,B,C,D

7、5選‘屋鹵性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)

單位。下列選項(xiàng)中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有()

A.集團(tuán)總部

B.資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司

C.營(yíng)業(yè)收入占合并營(yíng)業(yè)收入比例較高的分公司和子公司

D.利潤(rùn)占合并利潤(rùn)比例較高的分公司和子公司

答案：A,B,C,D

8、多選下列選項(xiàng)中，通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有()

A.把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的能力不強(qiáng)

B.企業(yè)未制定"三重一大〃決策制度、辦法、程序

C.違反國(guó)家《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門(mén)的嚴(yán)厲處罰

D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到50%

答案：B,C,D

9、多選‘帶業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括()

A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利

益

B.在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或

者重大遺漏等

C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)

D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊

答案：A,C,D

10、多選下列各項(xiàng)中符合有效控制原則的有()

A.為了加強(qiáng)投資控制，公司聘請(qǐng)有實(shí)力的咨詢(xún)公司做投資項(xiàng)目的可行

性研究報(bào)告，明確投資方案、回報(bào)率等內(nèi)容

B.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營(yíng)與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保

守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款

C.企業(yè)研究成果的開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過(guò)試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能,

在獲得市場(chǎng)認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)

D.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶(hù)名在同一個(gè)IP地址操作

答案：A,B,C

11、多選企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)

相互分離的要求。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有()

A.可行性研究與決策審批

B.執(zhí)行與監(jiān)督檢查

C.決策審批與執(zhí)行

D.決策審批與監(jiān)督檢查

答案：A,B,C

12、判斷題企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，

可以充分利用中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和人才優(yōu)勢(shì)，并由其承擔(dān)內(nèi)部控制

評(píng)價(jià)責(zé)任。()

答案：錯(cuò)

13、多選關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，

下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報(bào)告非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的

重大缺陷

B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重

大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加〃非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)

部控制重大缺陷段〃予以披露

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合

理保證

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施有限的審計(jì)程序以識(shí)別非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

存在的重大缺陷

答案：A,D

14、多選下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)

部控制存在重大缺陷的跡象的有()

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)涉及被審計(jì)單位總經(jīng)理的小額舞弊行為

B,被審計(jì)單位重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，以更正由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大

錯(cuò)報(bào)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而被審

計(jì)單位的內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)

D.被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效

答案：B,C,D

15、判明漏甲集團(tuán)對(duì)其某一子公司進(jìn)行重組，需要在方案A和方案B

中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案，在實(shí)施過(guò)程中，

發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變,方案B更有利，集團(tuán)董事長(zhǎng)決定改用方案Bo

()

答案：錯(cuò)

16＞判斷題企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)先于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告對(duì)外

披露或報(bào)送。()

答案：錯(cuò)

17、多選關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列

說(shuō)法中正確的是()

A.重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏

離控制目標(biāo)

B.重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后

果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)

C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷

D.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定

答案：A,B,C

18.判百至?xí)?jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求，在出具

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告后，完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。O

答案：對(duì)

19、多選在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，下列做法錯(cuò)誤的有()

A.在年度中間完成內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性評(píng)估且未發(fā)現(xiàn)重大缺

陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效

B.在執(zhí)行有效性測(cè)試中，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)一個(gè)抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)

定為內(nèi)部控制缺陷

C.在執(zhí)行有效性測(cè)試中，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接

追加樣本量進(jìn)行測(cè)試，未見(jiàn)偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效

D.如果企業(yè)出現(xiàn)多項(xiàng)內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認(rèn)定

內(nèi)部控制有效

答案：B,D

20、多選下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有()

A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指

令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款

B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水

域，造成環(huán)境污染

C.丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部

控制自我評(píng)價(jià)情況

D.丁企業(yè)的企業(yè)文化是〃不惜一切代價(jià)做大市場(chǎng)〃

答案：A,B,D

21、單選企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)口是()

A.1月1日

B.12月31日

C.3月31日

D.6月30日

答案：B

22、單選主板上市公司開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率為()

A.至少每?jī)赡暌淮?/p>

B.至少每年一次

C.至少每季度一次

D.至少每月一次

答案：B

23、多選某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()

A.公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)

B.信息化要大力推進(jìn)，各個(gè)部門(mén)要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開(kāi)發(fā)

自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)

C.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和

泄密責(zé)任追究、用戶(hù)管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密

責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)

D.已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的，應(yīng)由信息部門(mén)及時(shí)變更

答案：A,B,D

24、多選下列關(guān)于上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的

要求，正確的有()

A.中央和地方國(guó)有控股上市公司，應(yīng)于2012年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控

制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司

內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

審計(jì)報(bào)告

B.非國(guó)有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值(證

監(jiān)會(huì)算法)在50億元以上，同時(shí)2009年至2011年平均凈利潤(rùn)在3000

萬(wàn)元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司

內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

審計(jì)報(bào)告

C.選項(xiàng)A、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年

報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)

師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

D.新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開(kāi)始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市

的下一年度年報(bào)披露的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告

答案：A,B,C,D

25、判斷題企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引

的授權(quán)行為。()

答案：對(duì)

26、多選下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有()

A.內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程

B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的

C.有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

D.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列

行為

答案：A,D

27、多選根據(jù)企業(yè)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，內(nèi)部控制的有效性包括

()

A.設(shè)計(jì)的有效性

B.體制的有效性

C.運(yùn)行的有效性

C.機(jī)制的有效性

答案：A,C

28、多選企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括()

A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員

B.制定科學(xué)的上線計(jì)劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案

C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案

D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃

答案：A,B,C,D

29、判斷題被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，可以利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師

在內(nèi)部控制審計(jì)中執(zhí)行的審計(jì)程序及獲取的審計(jì)證據(jù)。()

答案：錯(cuò)

30、多選下列各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有()

A.控制的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過(guò)程中人為判斷的影響

B.內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證

C.管理人員可能會(huì)凌駕于內(nèi)部控制之上

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益

答案：A,C,D

31、多選內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測(cè)試后方能得出內(nèi)部控

制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測(cè)試工作錯(cuò)誤的有()

A.再測(cè)試應(yīng)當(dāng)由評(píng)價(jià)工作組以外的人員實(shí)施，以確保獨(dú)立性和客觀性

B.再測(cè)試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實(shí)施，以保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的效

率

C.再測(cè)試所使用的樣本量和測(cè)試方法應(yīng)與此前的測(cè)試工作完全相同,

方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

D.如再測(cè)試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企

業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論

答案：A,D

32、多選關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有()

A.企業(yè)應(yīng)指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目

B.工程項(xiàng)目可行性研究必須由企業(yè)自行開(kāi)展，不得委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)

開(kāi)展

C.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)

審，出具評(píng)審意見(jiàn)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程應(yīng)

有完整的書(shū)面記錄

答案：A,C,D

33、判斷題對(duì)于某一被審計(jì)單位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所既從事財(cái)務(wù)報(bào)表審

計(jì)業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位

簽訂單獨(dú)的內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。()

答案：對(duì)

34、多選建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是()的責(zé)任

A.高級(jí)管理層

B.董事會(huì)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.內(nèi)審部門(mén)

答案：A,B

35、多宗關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()

A.存貨在不同倉(cāng)庫(kù)直接流動(dòng)時(shí)可以不必辦理出入庫(kù)手續(xù)

B.按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存

C.為便于集中管理，代管、代銷(xiāo)、受托加工的存貨與本單位存貨一同

存放和記錄

D.對(duì)存貨進(jìn)行保險(xiǎn)投保，保證存貨安全

答案：A,C

36、單選關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)意見(jiàn)

之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有()

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)

表審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控

制審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)

報(bào)表審計(jì)報(bào)告

C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)

表審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控

制審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，可能出具無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)

務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告答案：A

37、多選針對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門(mén)和崗位的

職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的

有()

A.可行性研究與決策

B.概預(yù)算編制與審核

C.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付

D.竣工決算與審計(jì)

答案：A,B,C,D

38、判斷題內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職

責(zé)。()

答案：錯(cuò)

39、判斷題在內(nèi)部控制審計(jì)中，如果針對(duì)某一重要賬戶(hù)的某一相關(guān)

認(rèn)定的內(nèi)部控制在以前年度審計(jì)后未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以每三

年對(duì)這些控制測(cè)試一次。()

答案：錯(cuò)

40、多選企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、

執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

下列選項(xiàng)中，屬于股東(大)會(huì)主要職責(zé)的有()

A.依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)

B.監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)

C.依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決

權(quán)

D.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事的報(bào)告

答案：c,D

41.單以?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)()批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相

關(guān)部門(mén)

A.股東大會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)

B.董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)

C.監(jiān)事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)

D.管理層

答案：A

42、單選關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有()

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一

把手審批

B.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)可以根據(jù)市場(chǎng)變化等情況，自行決定是否改變資金用

途

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣

種，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對(duì)無(wú)誤后按期支付

D.企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露

義務(wù)

答案：C

43、判斷題企業(yè)對(duì)照內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引條文，對(duì)本單位公司層

面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行逐條核對(duì)檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相

關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。()

答案：錯(cuò)

44、判斷題企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，只有將風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避，才能實(shí)

現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。()

答案：錯(cuò)

45、判斷題企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況和采購(gòu)計(jì)劃合理選擇采購(gòu)方式。

大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢(xún)價(jià)

或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可

以采用直接購(gòu)買(mǎi)等方式。()

答案：對(duì)

46、多選在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審

計(jì)單位獲取書(shū)面聲明。書(shū)面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括()

A.被審計(jì)單位將足額支付審計(jì)費(fèi)用

B.被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露識(shí)別出的所有內(nèi)部控制缺陷

C.被審計(jì)單位董事會(huì)認(rèn)可其對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

D.被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的所

有舞弊，以及其他不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)，但涉及管理層和

其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊

答案：B,C,D

47、、多通如對(duì)資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說(shuō)法正確的有()

A.印章要與空白票據(jù)分管

B.由一人辦理資金全過(guò)程業(yè)務(wù)

C.嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫(kù)〃

D.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬

答案：A,C,D

48、判斷題企業(yè)在進(jìn)行工程項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)，在確定中標(biāo)人前，為保證

供求雙方的充分了解，企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等內(nèi)容

進(jìn)行談判。O

答案：錯(cuò)

49、單選根據(jù)功能分類(lèi)，可以將控制分為預(yù)防性控制和()

A.發(fā)現(xiàn)性控制

B.反饋性控制

C.矯正性控制

D.系統(tǒng)性控制

答案：A

50、單選內(nèi)部控制的基本概念是從早期()思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展

起來(lái)的。

A.科學(xué)管理

B.內(nèi)部牽制

C.內(nèi)部審計(jì)

D.管理控制

答案：B

51、單選2011年，甲公司針對(duì)各類(lèi)資金支出的審批權(quán)限和程序建立

了專(zhuān)門(mén)的制度。2012年，甲公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，

但甲公司沒(méi)有及時(shí)對(duì)該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際

操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在()缺陷

A.設(shè)計(jì)缺陷

B.運(yùn)行缺陷

C.既不屬于設(shè)計(jì)缺陷也不屬于運(yùn)行缺陷

D.制度缺陷和運(yùn)行缺陷

答案：A

52、多選下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有()

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

B.風(fēng)險(xiǎn)降低

C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

答案：A,B,C,D

53、判加瓦藁國(guó)有大型企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)從機(jī)關(guān)部門(mén)和下屬單

位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，對(duì)所有下屬

單位進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。()

答案：錯(cuò)

54、判斷題如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對(duì)存在重大缺陷的內(nèi)部控制

進(jìn)行了整改，但截止基準(zhǔn)日新控制尚沒(méi)有運(yùn)行足夠長(zhǎng)的時(shí)間，注冊(cè)會(huì)

計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。()

答案：對(duì)

55、多選下列各項(xiàng)因素中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定內(nèi)部控制審計(jì)收費(fèi)

的有()

A.內(nèi)部控制審計(jì)范圍

B.制定的內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃

C.擬采用的內(nèi)部控制審計(jì)程序

D.內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

答案：A,C,D

56、多選在測(cè)試控制的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)

的風(fēng)險(xiǎn)，確定所需獲取的審計(jì)證據(jù)。下列各項(xiàng)因素中，影響與某項(xiàng)控

制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的包括()

A.相關(guān)賬戶(hù)或列報(bào)是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)

B.該項(xiàng)控制在運(yùn)行中依賴(lài)判斷的程度

C.該項(xiàng)控制是人工控制還是自動(dòng)化控制

D.企業(yè)層面控制的有效性

答案：A,B,C

57、多選針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說(shuō)法中，

正確的有()

A.如果一項(xiàng)企業(yè)層面控制足以應(yīng)對(duì)已評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就

不必測(cè)試與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的其他控制

B.對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)層面的控制而言，與該項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)層面的

控制影響

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，通常應(yīng)當(dāng)首先評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)層面控制，

然后評(píng)價(jià)企業(yè)層面控制

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別、了解和測(cè)試對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層

面控制

答案：A,D

58、多選關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯(cuò)誤的有()

A.負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線的顧問(wèn)和人員保留了后臺(tái)操作的權(quán)限，便于及時(shí)

解決問(wèn)題

B.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完成后，由開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保符合

需求方的要求

C.企業(yè)實(shí)行異地備份制度，對(duì)重要的數(shù)據(jù)每三個(gè)月交指定的地點(diǎn)由專(zhuān)

人保管

D.為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，在收款人員臨時(shí)出差時(shí)，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)人員用

收款人員ID登錄系統(tǒng)操作

答案：A,D

59、判斷題對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開(kāi)發(fā)信

息系統(tǒng)時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。()

答案：對(duì)

60、判斷題國(guó)務(wù)院國(guó)資委加強(qiáng)對(duì)中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。

對(duì)于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評(píng)價(jià)和審計(jì)工作中未

充分揭示或未及時(shí)報(bào)告的，將追究?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)和外部中介機(jī)構(gòu)

的責(zé)任。()

答案：對(duì)

61、多選企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)際操作中，評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性往往

受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響，表現(xiàn)在()

A.高管層對(duì)工作重視不夠，有意回避存在的問(wèn)題

B.評(píng)價(jià)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)手段，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

不足

C.內(nèi)部控制、審計(jì)、專(zhuān)業(yè)部門(mén)溝通不夠，信息無(wú)法共享

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)獨(dú)立性不強(qiáng)，評(píng)價(jià)過(guò)程中受下屬單位管理層干涉

答案：A,B,D

62、判斷題2013年5月，美國(guó)科索委員會(huì)(COSO)更新了《內(nèi)部控

制一一整合框架》(1992),對(duì)原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了

革命性修正。()

答案：錯(cuò)

63、多選下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有()

A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)

B.追求利潤(rùn)最大化

C.財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整

D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

答案：A,B,C,D

64、判斷題企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由

董事會(huì)最終予以認(rèn)定。()

答案：錯(cuò)

65、判斷題內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成

評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)

價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。O

答案：對(duì)

66、多選企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，可以采取的組織形式有()

A.授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)部控制有效性的定期評(píng)價(jià)工作

B.成立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，其工作直接

向董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

C.根據(jù)自身特點(diǎn)，成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審

計(jì)、內(nèi)部控制等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組，具體組織實(shí)

施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作

D.委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

答案：A,B,C,D

67、多選關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有()

A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門(mén)

B.在預(yù)算年度開(kāi)始前完成全面預(yù)算草案的編制工作

C.對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度

和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控

D.為了緊密跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整,

不用再履行審批程序

答案：A,B,C

68s單或A業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報(bào)經(jīng)。批準(zhǔn)后付諸實(shí)施

A.戰(zhàn)略委員會(huì)

B.總經(jīng)理

C.董事會(huì)

D.股東(大)會(huì)

答案：D

69、多選在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師

均需評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。下列說(shuō)法正確的有()

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試工作，足以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)

告內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，不需執(zhí)行額外的工作

B.兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制可以選用的審計(jì)程序相同，都可能用到詢(xún)問(wèn)、觀

察、檢查、重新執(zhí)行等程序

C.兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的不同，前者是為了支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制

風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，進(jìn)而確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍；后

者是為了支持對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見(jiàn)

D.兩者對(duì)控制缺陷的評(píng)價(jià)要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)

答案：B,C,D

70、判斷題如果知悉對(duì)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期

后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見(jiàn)。()

答案：對(duì)

71、多選下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)

當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有()

A.承包方在合同期內(nèi)因市場(chǎng)變化等原因不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)

外包失敗

B.承包方缺乏應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失

C.業(yè)務(wù)外包成本過(guò)高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)

D.承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛

答案：B,C,D

72、多或關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()

A.運(yùn)用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)

整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)

B.對(duì)于納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都

應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估

C.納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定

的業(yè)務(wù)流程保持一致

D.各年度內(nèi)部控制評(píng)估的范圍應(yīng)保持一致，如果評(píng)估范圍出現(xiàn)變化,

應(yīng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批

答案：B,C

73、多選下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的

有()

A.內(nèi)部控制信息與溝通針對(duì)的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及企業(yè)外

部的信息

B.信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對(duì)業(yè)務(wù)

的管理和控制成為可能

C.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中

D.管理層與下屬相處時(shí)的行為也會(huì)成為有效的信息溝通方式

答案：B,C

74、判加題加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水

平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證。()

答案：錯(cuò)

75、多選企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型包括()

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

答案：A,C,D

76、判斷題企業(yè)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。

()

答案：對(duì)

77、判斷題2002年美國(guó)頒布的《薩班斯―奧克斯利法案》中的404

條款要求在美上市公司管理層就財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效

性做出認(rèn)定聲明，并提交內(nèi)部控制報(bào)告；公司審計(jì)師對(duì)公司管理層關(guān)

于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)發(fā)表鑒證意見(jiàn)。O

答案：錯(cuò)

78、多選下列關(guān)于中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確

的有()

A.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求,

建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系

B.中央企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的同時(shí)，必須聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告

C.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審

計(jì)結(jié)果要與履職評(píng)估或績(jī)效考核相互結(jié)合

D.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2013年起，于每年4月30口前向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部

控制評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)

答案：A,B,D

79、單選下列有關(guān)重復(fù)和澄清的說(shuō)法，不正確的是()o

A.重復(fù)或澄清時(shí)可根據(jù)情況增加或減少家庭成員表達(dá)的基本意思

B.重復(fù)或澄清要盡可能避免用專(zhuān)業(yè)詞匯

C.重復(fù)或澄清不可過(guò)度使用

D.重復(fù)或澄清對(duì)于某些敏感和重復(fù)的詞句，需沿用家庭成員用過(guò)的詞

句。

答案：A

80、判斷題企業(yè)董事會(huì)及戰(zhàn)略委員會(huì)可以聘請(qǐng)社會(huì)專(zhuān)業(yè)人士擔(dān)任顧

問(wèn)，提供專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)意見(jiàn)。()

答案：對(duì)

81、多選內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行

評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，其中包括()

A.評(píng)價(jià)要素

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

C.主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

D.采取的控制措施

答案：A,C,D

82、多選在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬

戶(hù)或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括()

A.所涉及的賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)

B.相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性

C.該項(xiàng)控制與其他控制的相互作用或關(guān)系

D.確定相關(guān)金額時(shí)所需判斷的主觀程度

答案：A,B,C,D

83、單選內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是()

A.特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性

B.整個(gè)期間財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性

C.被審計(jì)單位編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告

答案：A

84、判斷題某企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)正在開(kāi)發(fā)客戶(hù)管理系統(tǒng)，該部門(mén)負(fù)責(zé)人

認(rèn)為，將客戶(hù)管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就

實(shí)現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。()

答案：錯(cuò)

85、單選關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()

A.企業(yè)在選拔員工時(shí)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘

人員能夠勝任崗位職責(zé)要求

B.企業(yè)對(duì)考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同

C.企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律

訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估

答案：B

86、判斷題某企業(yè)的內(nèi)部評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日是12月31日，評(píng)價(jià)團(tuán)隊(duì)在對(duì)1

月1日到12月31日間業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以

判定其內(nèi)部控制有效。()

答案：錯(cuò)

財(cái)政部?jī)?nèi)部控制知識(shí)

1、多選下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部

控制存在重大缺陷的跡象的有()

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)涉及被審計(jì)單位總經(jīng)理的小額舞弊行為

B.被審計(jì)單位重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，以更正由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大

錯(cuò)報(bào)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而被審

計(jì)單位的內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)

D.被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效

答案：B,C,D

2、多選下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)

關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有()

A.承包方在合同期內(nèi)因市場(chǎng)變化等原因不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)

外包失敗

B.承包方缺乏應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失

C.業(yè)務(wù)外包成本過(guò)高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)

D.承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛

答案：B,C,D

3、判斷該‘國(guó)務(wù)院國(guó)資委加強(qiáng)對(duì)中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。

對(duì)于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評(píng)價(jià)和審計(jì)工作中未

充分揭示或未及時(shí)報(bào)告的，將追究?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)和外部中介機(jī)構(gòu)

的責(zé)任。()

答案：對(duì)

4、判斷題2002年美國(guó)頒布的《薩班斯―奧克斯利法案》中的404條

款要求在美上市公司管理層就財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性

做出認(rèn)定聲明，并提交內(nèi)部控制報(bào)告；公司審計(jì)師對(duì)公司管理層關(guān)于

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)發(fā)表鑒證意見(jiàn)。()

答案：錯(cuò)

5、多選內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)

價(jià)工作的內(nèi)容，其中包括()

A.評(píng)價(jià)要素

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

C.主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

D.采取的控制措施

答案：A,C,D

6、多選下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有()

A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指

令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款

B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水

域，造成環(huán)境污染

C.丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部

控制自我評(píng)價(jià)情況

D.丁企業(yè)的企業(yè)文化是〃不惜一切代價(jià)做大市場(chǎng)〃

答案：A,B,D

7、多選企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括()

A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利

益

B.在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或

者重大遺漏等

C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)

D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊

答案：A,C,D

8、多選關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有()

A.總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策

B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方,

并簽訂業(yè)務(wù)外包合同

D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保

密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任

答案：A,B,C,D

9、多選關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說(shuō)

法中正確的是()

A.重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏

離控制目標(biāo)

B.重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后

果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)

C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷

D.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定

答案：A,B,C

10、多豆星團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)

務(wù)單位。下列選項(xiàng)中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有()

A集團(tuán)總部

B.資產(chǎn)2合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司

C.營(yíng)業(yè)收入占合并營(yíng)業(yè)收入比例較高的分公司和子公司

D.利潤(rùn)占合并利潤(rùn)比例較高的分公司和子公司

答案：A,B,C,D

11、多選企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型包括()

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

答案：A,C,D

12、多選下列各項(xiàng)因素中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定內(nèi)部控制審計(jì)收費(fèi)

的有()

A.內(nèi)部控制審計(jì)范圍

B.制定的內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃

C.擬采用的內(nèi)部控制審計(jì)程序

D.內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

答案：A,C,D

13＞多選建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是()的責(zé)任

A.高級(jí)管理層

B.董事會(huì)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.內(nèi)審部門(mén)

答案：A,B

14、多或某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()

A.公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)

B.信息化要大力推進(jìn)，各個(gè)部門(mén)要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開(kāi)發(fā)

自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)

C.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和

泄密責(zé)任追究、用戶(hù)管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密

責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)

D.已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的，應(yīng)由信息部門(mén)及時(shí)變更

答案：A,B,D

15、多選下列選項(xiàng)中，通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有

()

A.把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的能力不強(qiáng)

B.企業(yè)未制定“三重一大〃決策制度、辦法、程序

C.違反國(guó)家《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門(mén)的嚴(yán)厲處罰

D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到50%

答案：B,C,D

16、多選在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控