《財(cái)務(wù)流程》課件

《財(cái)務(wù)流程》財(cái)務(wù)流程是公司運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，涉及資金的流入、流出和管理。它貫穿業(yè)務(wù)流程的各個(gè)階段，對(duì)公司的盈利能力和財(cái)務(wù)狀況至關(guān)重要。課程目標(biāo)財(cái)務(wù)流程基礎(chǔ)了解財(cái)務(wù)管理的基本概念，并掌握企業(yè)財(cái)務(wù)流程的整體框架。熟悉財(cái)務(wù)管理的工具和方法，并能夠應(yīng)用于實(shí)際操作。財(cái)務(wù)分析能力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)分析的原理和方法，能夠分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。掌握常用的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，并能夠運(yùn)用數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的決策分析。財(cái)務(wù)管理概述企業(yè)資源整合財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是確保企業(yè)資源的有效利用。財(cái)務(wù)信息整合財(cái)務(wù)管理使用各種財(cái)務(wù)信息，例如財(cái)務(wù)報(bào)表，來(lái)評(píng)估企業(yè)績(jī)效。決策支持財(cái)務(wù)管理為企業(yè)決策提供支持，例如投資、融資和運(yùn)營(yíng)。企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)盈利能力利潤(rùn)最大化，提升股東回報(bào)率。企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)是通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)盈利，提高企業(yè)的盈利能力。償債能力確保及時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，防止資金鏈斷裂。現(xiàn)金流管理保持充足的現(xiàn)金流，滿(mǎn)足日常運(yùn)營(yíng)需求，并為未來(lái)發(fā)展提供資金保障。資產(chǎn)保值增值合理利用和管理資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是企業(yè)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息的網(wǎng)絡(luò)，包括硬件、軟件、人員和程序。它為管理層提供準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，幫助他們做出明智的決策。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)涵蓋了所有與企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)的活動(dòng)，例如：會(huì)計(jì)、預(yù)算、投資、融資、現(xiàn)金流管理等。系統(tǒng)應(yīng)確保數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性以及及時(shí)性。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是指企業(yè)為收集、加工、存儲(chǔ)、傳遞和利用會(huì)計(jì)信息而建立的系統(tǒng)。它利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、處理和分析，最終形成可供決策者使用的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它能夠提高會(huì)計(jì)工作效率、降低運(yùn)營(yíng)成本、提高財(cái)務(wù)管理水平，并為企業(yè)決策提供更準(zhǔn)確、及時(shí)、可靠的信息支持。會(huì)計(jì)循環(huán)1初始記錄會(huì)計(jì)循環(huán)從初始記錄開(kāi)始，涉及將所有財(cái)務(wù)交易記錄在原始憑證上，例如發(fā)票和收據(jù)。2分錄將這些原始憑證轉(zhuǎn)換為會(huì)計(jì)分錄，記錄在會(huì)計(jì)賬簿中，例如日記賬和分類(lèi)賬。3試算平衡定期進(jìn)行試算平衡，確保所有借方和貸方余額相等，驗(yàn)證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。4財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿生成財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表，反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)賬簿和科目設(shè)置11.賬簿種類(lèi)常見(jiàn)的賬簿類(lèi)型包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等，根據(jù)企業(yè)具體需求進(jìn)行設(shè)置。22.科目設(shè)置科目設(shè)置是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、費(fèi)用、收入等類(lèi)別。33.科目編碼采用科學(xué)合理的科目編碼體系，方便查找、核對(duì)、分析和管理。44.賬簿格式根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)范要求，選擇合適的賬簿格式，并規(guī)范記錄內(nèi)容和格式。會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)分錄1原始憑證原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的原始證明2記賬憑證記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用來(lái)登記賬簿的憑證3匯總憑證匯總憑證是將若干筆相同或類(lèi)似的原始憑證匯總后編制的憑證4會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄是根據(jù)記賬憑證編制的，用來(lái)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的符號(hào)會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的書(shū)面證明，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。會(huì)計(jì)分錄則是用來(lái)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的符號(hào)，是會(huì)計(jì)核算的基本方法。賬戶(hù)余額表賬戶(hù)余額表是會(huì)計(jì)核算中重要的工具，用于反映企業(yè)各個(gè)賬戶(hù)的期末余額。賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額貸方余額現(xiàn)金100,000銀行存款50,000應(yīng)收賬款20,000固定資產(chǎn)1,000,000應(yīng)付賬款30,000資本1,000,000賬戶(hù)余額表可以幫助企業(yè)了解資金狀況，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表之一，反映企業(yè)在特定時(shí)間點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況。它列示了企業(yè)的所有資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，并遵循會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。1資產(chǎn)包括企業(yè)擁有的各種資源，如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。2負(fù)債包括企業(yè)對(duì)外部的債務(wù)，如應(yīng)付賬款、借款等。3所有者權(quán)益代表企業(yè)所有者的投資和積累的利潤(rùn)，如股本、留存收益等。損益表本期金額上期金額損益表反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。損益表包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)之一?，F(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金流入和流出，并根據(jù)這些信息制定財(cái)務(wù)計(jì)劃和決策。本期金額上期金額利潤(rùn)分配凈利潤(rùn)分配分配給股東的利潤(rùn)，用于股利支付和留存收益，反映企業(yè)盈利狀況。稅后利潤(rùn)扣除企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，是企業(yè)分配利潤(rùn)的依據(jù)。盈余公積提取的盈余公積，用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、進(jìn)行投資或其他用途，增強(qiáng)企業(yè)償債能力。分配方案根據(jù)公司章程和股東大會(huì)決議，制定利潤(rùn)分配方案，明確利潤(rùn)分配的比例和用途。成本管理成本控制成本控制是企業(yè)管理的重要組成部分，通過(guò)有效的成本控制可以提高企業(yè)盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。成本控制的目標(biāo)是降低成本，提高效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。成本分析成本分析是成本管理的基礎(chǔ)，通過(guò)分析成本構(gòu)成、成本變動(dòng)規(guī)律，找出成本控制的重點(diǎn)，制定合理的成本控制措施。成本核算成本核算是指對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算，以便掌握成本的發(fā)生情況，為成本控制提供數(shù)據(jù)依據(jù)。成本分析成本分解將成本分解為不同的類(lèi)別，例如直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等。成本對(duì)比比較不同時(shí)間段或不同部門(mén)的成本數(shù)據(jù)，以識(shí)別成本變化趨勢(shì)。成本控制通過(guò)分析成本數(shù)據(jù)，識(shí)別成本控制的重點(diǎn)，制定有效的成本控制措施。成本核算1成本收集收集與產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的成本信息2成本分類(lèi)將成本信息按照不同類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)整理3成本分配將成本信息分配到不同的產(chǎn)品或部門(mén)4成本核算計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本，并進(jìn)行分析和控制成本核算是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)管理工作，能夠幫助企業(yè)了解產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)，提高成本控制效率，最終提升企業(yè)的盈利能力。預(yù)算管理預(yù)算周期年度預(yù)算、季度預(yù)算或月度預(yù)算預(yù)算編制預(yù)算科目設(shè)置、預(yù)算指標(biāo)設(shè)定、預(yù)算數(shù)據(jù)收集預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控、預(yù)算偏差分析、預(yù)算調(diào)整預(yù)算評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)估、預(yù)算目標(biāo)達(dá)成情況分析成本預(yù)算預(yù)算目標(biāo)制定成本預(yù)算的目標(biāo)是控制成本，提高企業(yè)盈利能力。預(yù)算編制成本預(yù)算通常根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)和業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行編制。預(yù)算監(jiān)控定期監(jiān)控成本預(yù)算執(zhí)行情況，并進(jìn)行必要的調(diào)整，以確保目標(biāo)達(dá)成。資金管理11.資金規(guī)劃根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的資金使用計(jì)劃，確保企業(yè)資金流的穩(wěn)定和可持續(xù)。22.資金籌集通過(guò)多種渠道獲得資金，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展所需的資金需求。33.資金運(yùn)用將資金投入到合理的投資項(xiàng)目中，以獲得最佳的投資回報(bào)，同時(shí)也要注意風(fēng)險(xiǎn)控制。44.資金控制建立完善的資金管理制度，加強(qiáng)資金的監(jiān)督和管理，防止資金流失和浪費(fèi)?，F(xiàn)金流管理1預(yù)測(cè)現(xiàn)金流分析未來(lái)現(xiàn)金流入和流出。2優(yōu)化現(xiàn)金流最大化現(xiàn)金流入，最小化現(xiàn)金流出。3管理現(xiàn)金流控制現(xiàn)金流，確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。現(xiàn)金流管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。它能幫助企業(yè)預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流入和流出，優(yōu)化現(xiàn)金流，管理現(xiàn)金流，并確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。應(yīng)收賬款管理1建立完善的客戶(hù)信用評(píng)估體系評(píng)估客戶(hù)的信用等級(jí)2設(shè)定合理的信用期限根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)確定付款期限3有效控制賬款回收及時(shí)跟進(jìn)客戶(hù)付款情況，避免賬款拖欠4優(yōu)化賬款催收流程制定明確的催收流程，提高催收效率5建立應(yīng)收賬款管理制度明確職責(zé)，規(guī)范流程應(yīng)收賬款管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的資金安全和運(yùn)營(yíng)效率。通過(guò)科學(xué)的應(yīng)收賬款管理，企業(yè)可以有效控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。應(yīng)付賬款管理核實(shí)賬單仔細(xì)核實(shí)供應(yīng)商發(fā)票信息，確保金額和內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)付款根據(jù)合同約定和付款期限，及時(shí)支付應(yīng)付賬款，避免逾期付款產(chǎn)生滯納金。管理賬款定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行核對(duì)和分析，掌握賬款的變動(dòng)情況，以便及時(shí)采取措施優(yōu)化管理。控制風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)付賬款管理制度，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金安全。存貨管理1存貨類(lèi)型包括原材料、在制品、產(chǎn)成品和商品等，企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定存貨類(lèi)型。2存貨成本存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和相關(guān)費(fèi)用，企業(yè)要制定合理的存貨成本核算方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。3存貨控制企業(yè)需要制定合理的存貨控制策略，包括存貨控制指標(biāo)、庫(kù)存管理方法和存貨盤(pán)點(diǎn)等，確保存貨合理控制，避免出現(xiàn)積壓或短缺。固定資產(chǎn)管理1固定資產(chǎn)的識(shí)別企業(yè)使用的各種固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行識(shí)別，并建立詳細(xì)的資產(chǎn)清單。這將為后續(xù)的管理和維護(hù)工作提供基礎(chǔ)。2資產(chǎn)折舊和攤銷(xiāo)固定資產(chǎn)會(huì)隨著時(shí)間的推移而貶值，應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行折舊或攤銷(xiāo)，以反映其價(jià)值的真實(shí)下降。這將確保企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的管理更加合理。3資產(chǎn)維護(hù)和保養(yǎng)定期維護(hù)和保養(yǎng)可以延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命，降低維修成本。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)制定合理的資產(chǎn)維修和保養(yǎng)計(jì)劃，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。投資理財(cái)分析投資目標(biāo)明確投資目標(biāo)，例如保值、增值、收益率等。根據(jù)目標(biāo)選擇合適的投資產(chǎn)品和策略。風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估個(gè)人或企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇風(fēng)險(xiǎn)水平匹配的投資方案。高風(fēng)險(xiǎn)偏好可選擇股票、期貨等，低風(fēng)險(xiǎn)偏好可選擇債券、銀行存款等。投資組合將資金分散投資于不同資產(chǎn)類(lèi)別，降低風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化收益率。可參考資產(chǎn)配置原則進(jìn)行合理規(guī)劃。定期評(píng)估定期評(píng)估投資組合的收益率、風(fēng)險(xiǎn)水平、市場(chǎng)環(huán)境等，及時(shí)調(diào)整投資策略，以實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)。融資決策資金需求企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要資金，包括流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)投資。企業(yè)需要根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略制定合理的資金需求計(jì)劃。融資渠道企業(yè)可以選擇多種融資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。選擇合適的融資渠道需要考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)、融資期限等因素。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要工具，可以幫助企業(yè)識(shí)別問(wèn)題、制定策略、提高盈利能力。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)可以分為三大類(lèi)：盈利能力分析、償債能力分析和營(yíng)運(yùn)能力分析。1盈利能力凈利潤(rùn)率、毛利率2償債能力流動(dòng)比率、速動(dòng)比率3營(yíng)運(yùn)能力存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率報(bào)表分析趨勢(shì)分析分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)變化趨勢(shì)，例如銷(xiāo)售額、利潤(rùn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等。比較分析將本期財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與上期或行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，分析差異原因。比率分析計(jì)算和分析各種財(cái)務(wù)比率，例如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)收益率等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性