2-5-2-3了解內(nèi)部控制-生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)

下載后可任意編輯生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)：了解內(nèi)部控制被審計(jì)單位：__________________________項(xiàng)目：________________________________編制：________________________________日期：________________________________索引號(hào)：_________________________財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：______________復(fù)核：_____________________________日期：_____________________________了解本循環(huán)內(nèi)部控制的工作包括：1.了解被審計(jì)單位生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，并記錄獲得的了解。2.針對(duì)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)的控制活動(dòng)，以及受該控制活動(dòng)影響的交易和賬戶余額及其認(rèn)定。3.執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。4.記錄在了解和評(píng)價(jià)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行過程中識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬實(shí)行的應(yīng)對(duì)措施。了解本循環(huán)內(nèi)部控制形成下列審計(jì)工作底稿：1.了解內(nèi)部控制匯總表2.了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制流程3.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制目標(biāo)及控制活動(dòng)4.確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測(cè)試)編制說明：1.在了解控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用詢問、檢查和觀察程序，并記錄所獵取的信息和審計(jì)證據(jù)來源。2.假如擬利用以前審計(jì)獵取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)控制自上次測(cè)試后是否發(fā)生重大變化。3.審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1)匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部控制了解的主要內(nèi)容和結(jié)論；(2)記錄通過詢問、觀察和檢查程序了解到的本循環(huán)涉及的重要交易的控制流程；(3)記錄與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)并計(jì)劃執(zhí)行穿行測(cè)試的控制活動(dòng)；(4)記錄穿行測(cè)試的過程和結(jié)論。

生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)：了解內(nèi)部控制匯總表被審計(jì)單位：__________________________項(xiàng)目：________________________________編制：________________________________日期：________________________________索引號(hào)：______________________________財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：______________復(fù)核：_____________________________日期：_____________________________受本循環(huán)影響的相關(guān)交易和賬戶余額存貨、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主要業(yè)務(wù)活動(dòng)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)是否在本循環(huán)中進(jìn)行了解材料驗(yàn)收和倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃和安排生產(chǎn)生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)存貨管理了解交易流程根據(jù)對(duì)交易流程的了解，記錄如下：(1)是否委托其他服務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行主要業(yè)務(wù)活動(dòng)？假如被審計(jì)單位使用其他服務(wù)機(jī)構(gòu)，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？(2)是否制定了相關(guān)的政策和程序以保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工？這些政策和程序是否合理？(3)自前次審計(jì)后，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和控制活動(dòng)是否發(fā)生重大變化？假如已發(fā)生變化，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？(4)是否識(shí)別出本期交易過程中發(fā)生的控制偏差？假如已識(shí)別出控制偏差，產(chǎn)生偏差的原因是什么，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？(5)是否識(shí)別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)？假如已識(shí)別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？(6)是否進(jìn)一步識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)？假如已識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？4.初步結(jié)論5.溝通事項(xiàng)是否需要就已識(shí)別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面的重大缺陷,與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通？

生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)：了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制流程被審計(jì)單位：____________________________項(xiàng)目：__________________________________編制：__________________________________日期：__________________________________索引號(hào)：__________________財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：___________復(fù)核：__________________________日期：__________________________編制說明：1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采納文字?jǐn)⑹觥柧?、核?duì)表和流程圖等方式，或幾種方式相結(jié)合，記錄對(duì)控制流程的了解。對(duì)重要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制流程的記錄應(yīng)涵蓋自交易開始至與其他業(yè)務(wù)循環(huán)銜接為止的整個(gè)過程。記錄的內(nèi)容包括但不限于：(1)交易如何生成，包括電子數(shù)據(jù)交換(EDI)和其他電子商務(wù)形式的性質(zhì)和使用程度；(2)內(nèi)部控制采納人工系統(tǒng)、自動(dòng)化系統(tǒng)或兩種方式同時(shí)并存；(3)控制由被審計(jì)單位人員執(zhí)行、第三方(例如服務(wù)機(jī)構(gòu))執(zhí)行或兩者共同執(zhí)行，涉及人員的姓名及其執(zhí)行的程序；(4)處理交易采納的重要信息系統(tǒng)，包括初次安裝信息、已實(shí)施和計(jì)劃實(shí)施的重大修改、開發(fā)與維護(hù)；(5)與其他信息系統(tǒng)之間的鏈接，包括以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的應(yīng)用系統(tǒng)和以人工進(jìn)行的應(yīng)用系統(tǒng)之間銜接的時(shí)點(diǎn)，以及任何相關(guān)的手工調(diào)節(jié)過程（如編制調(diào)節(jié)表）；(6)與處理財(cái)務(wù)信息相關(guān)的政策和程序；(7)會(huì)計(jì)記錄及其他支持性信息；(8)使用的重要檔案和表格；(9)主要輸出信息(包括以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的信息)及用途；(10)輸入交易信息并過至明細(xì)賬和總賬的程序；(11)會(huì)計(jì)分錄的生成、記錄和處理程序，包括將非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄過至明細(xì)賬和總賬的程序。2.在本審計(jì)工作底稿對(duì)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)控制流程的記錄，涉及控制活動(dòng)的內(nèi)容應(yīng)索引至生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)控制測(cè)試（SCC）的審計(jì)工作底稿。3.假如被審計(jì)單位針對(duì)不同類型的生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分別采納不同的控制流程和控制活動(dòng)，例如，被審計(jì)單位對(duì)生產(chǎn)成本歸集與分配實(shí)施不同的控制活動(dòng)，應(yīng)分別予以記錄。生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)涉及的主要人員職務(wù)姓名我們采納詢問、觀察和檢查等方法，了解并記錄了生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的主要控制流程，并已與________、________等確認(rèn)下列所述內(nèi)容。1.有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序（注：此處應(yīng)記錄被審計(jì)單位建立的有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序，并評(píng)價(jià)其是否有助于建立有效的內(nèi)部控制。）2.主要業(yè)務(wù)活動(dòng)介紹（注：此處應(yīng)記錄對(duì)本循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的了解。例如：被審計(jì)單位生產(chǎn)成本的歸集及分配方法、相關(guān)文件記錄、公司庫(kù)存材料/商品管理制度制定和修改程序、對(duì)職責(zé)分工政策的制定和修改程序等。）(1)材料驗(yàn)收與倉(cāng)儲(chǔ)（注：此處應(yīng)記錄對(duì)被審計(jì)單位材料驗(yàn)收和倉(cāng)儲(chǔ)管理流程的了解。例如，與采購(gòu)訂單的核對(duì)、簽發(fā)驗(yàn)收單據(jù)、材料入庫(kù)、單據(jù)流轉(zhuǎn)及核對(duì)等。）(2)計(jì)劃與安排生產(chǎn)（注：此處應(yīng)記錄對(duì)被審計(jì)單位計(jì)劃和安排流程的了解。例如，生產(chǎn)計(jì)劃的審批、生產(chǎn)通知單的簽發(fā)、單據(jù)流轉(zhuǎn)及核對(duì)等。）(3)生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)(注：此處應(yīng)對(duì)記錄對(duì)被審計(jì)單位生產(chǎn)成本歸集和分配的流程的了解。例如，材料領(lǐng)用出庫(kù)、產(chǎn)成品的驗(yàn)收與出庫(kù)、單據(jù)流轉(zhuǎn)及核對(duì)，以及材料、人工和間接費(fèi)用的分配與歸集等。)(4)存貨管理（注：此處應(yīng)記錄被審計(jì)單位對(duì)存貨管理流程的記錄。例如，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提、存貨盤點(diǎn)控制、單據(jù)在不同部門之間的傳遞、處理和審批程序、賬實(shí)核對(duì)及差異的調(diào)查和處理等。）

生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)：評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制目標(biāo)及控制活動(dòng)被審計(jì)單位：_____________________項(xiàng)目：___________________________編制：___________________________日期：___________________________索引號(hào)：___________________________財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：______________復(fù)核：______________________________日期：______________________________主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）材料驗(yàn)收與倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃與安排生產(chǎn)生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)存貨管理生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)：確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測(cè)試)被審計(jì)單位：_______________________項(xiàng)目：_____________________________編制：_____________________________