財政預(yù)算事前績效評估共性指標(biāo)體系構(gòu)建

財政預(yù)算事前績效評估共性指標(biāo)體系構(gòu)建預(yù)算事前績效評估是實施全過程預(yù)算績效管理鏈條的重要環(huán)節(jié)。結(jié)合事前績效評估對象的類型、屬性、社會關(guān)注度等要素,探索建立了一套針對新增重大政策及項目的事前績效評估指標(biāo)框架體系。一、指標(biāo)體系構(gòu)建原則財政作為發(fā)揮資源配置職能的部k門,財政性資金使用的方向、用途、范圍及數(shù)量大小等各方面都影響著社會的發(fā)展,在開展事前績效評估試點時,需側(cè)重對政府施政政策、重大改革任務(wù)、保民生?；颈＿\行的長效項目開展試點。具體指標(biāo)體系的構(gòu)建需遵循以下原則:系統(tǒng)性原則。每一個指標(biāo)的設(shè)計都必須考慮其在整個指標(biāo)體系的地位和作用,根據(jù)它所代表的特定研究對象的性質(zhì)及特征,確定指標(biāo)的口徑、范圍與內(nèi)涵?？杀刃栽瓌t。在構(gòu)建共性指標(biāo)體系時,對指標(biāo)進(jìn)行因素分析。對于相似的指標(biāo),根據(jù)其反映某方面業(yè)績的相關(guān)度,選擇其中最具代表性或相關(guān)度最高的。定量和定性相結(jié)合原則。構(gòu)建的事前績效評估共性指標(biāo)體系對涉及的定性指標(biāo)均細(xì)化關(guān)鍵要素,將定性指標(biāo)盡可能細(xì)化量化,從而保持事前績效評估的嚴(yán)謹(jǐn)性?？赏卣剐栽瓌t。共性指標(biāo)框架下需要給不同的政策和項目留有個性化的空間,由此決定了事前績效評估共性指標(biāo)體系必須具備一定的可拓展性。二、指標(biāo)的總體框架按照事前績效評估共性指標(biāo)體系總體建設(shè)思路,事前績效評估共性指標(biāo)體系構(gòu)建采取百分制,共設(shè)置三級指標(biāo)。評估結(jié)論分為三種,即列入預(yù)算安排(得分≥90分)、部分列入預(yù)算安排(90分>得分≥70分)和暫不列入預(yù)算安排(得分<70分)。其中:一級指標(biāo),從立項必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性等5個維度設(shè)置。二級指標(biāo),在一級指標(biāo)的基礎(chǔ)上主要圍繞預(yù)算安排的核心要素從合規(guī)性、重要性、完整性、相關(guān)性、匹配性、經(jīng)濟(jì)性、效益性、可持續(xù)發(fā)展、相關(guān)利益群體滿意度等方面分解細(xì)化,共設(shè)置20個指標(biāo)。同時,為保證績效評價報告橫向可比可測,由財政部門對一級、二級指標(biāo)分配固定的權(quán)重。三級指標(biāo),在固定的一、二級指標(biāo)框架下,按照“共性指標(biāo)體系框架下保留個性化空間”的核心,由評價機(jī)構(gòu)結(jié)合具體項目特點進(jìn)行個性化設(shè)置,同時給予評價機(jī)構(gòu)一定的自主權(quán)。根據(jù)固定的二級指標(biāo)權(quán)重分配三級指標(biāo)權(quán)重以及設(shè)置目標(biāo)值。三、指標(biāo)的具體內(nèi)涵按照上述框架體系,共性指標(biāo)設(shè)計圍繞“五性”展開。立項必要性,建議權(quán)重40分,主要評估政策或項目設(shè)立依據(jù)是否充分,與政策、規(guī)劃等是否相關(guān),是否具有現(xiàn)實需求且市場無法解決,項目立項是否規(guī)范等。投入經(jīng)濟(jì)性,建議權(quán)重20分,主要評估政策或項目規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng),是否與本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相適應(yīng),是否符合厲行節(jié)約相關(guān)規(guī)定,是否選擇最優(yōu)的實現(xiàn)路徑,用較少的投入取得較好的效能等?？冃繕?biāo)合理性,建議權(quán)重15分,主要評估政策或項目績效目標(biāo)是否完整清晰,是否與相關(guān)政策目標(biāo)相一致;預(yù)期績效是否合理,產(chǎn)出和效果是否相關(guān)聯(lián);績效目標(biāo)與政策或項目資金規(guī)模是否匹配,績效目標(biāo)實現(xiàn)的可能性是否充分等。實施方案的可行性,建議權(quán)重20分,主要評估實施方案是否科學(xué)、合理、真實、完整,預(yù)算編制是否準(zhǔn)確,實施條件、業(yè)務(wù)組織管理、財務(wù)、資產(chǎn)以及內(nèi)控管理制度是否健全有效?；I資合規(guī)性,建議權(quán)重5分,主要評估政策或項目投入和資金來源結(jié)構(gòu)是否合規(guī)。主要指基金類項目和PPP項目及使用政府債券項目資金來源符合政策規(guī)定。四、指標(biāo)體系應(yīng)用指標(biāo)體系框架為事前績效評估的開展明確了基本方向,但在實際應(yīng)用中還應(yīng)結(jié)合項目特點進(jìn)一步突出評估重點?？梢愿鶕?jù)一級指標(biāo)情況，向下設(shè)計更加具體的二級指標(biāo)。如在分析“立項必要性”指標(biāo)時,結(jié)合項目特點,評估組重點考慮了以下五個二級指標(biāo):一是重大政策符合性。某專項經(jīng)費符合中央、省、市各級政策要求,屬于加強(qiáng)預(yù)算保障支持的方向。二是項目分類ABC差別性。某專項經(jīng)費符合國家要求及省、市級政策要求,屬于A類項目,屬于財政八項支出中預(yù)算保障重要領(lǐng)域的重點項目。三是財權(quán)事權(quán)劃分相符性。某專項經(jīng)費財政財權(quán)事權(quán)和支出責(zé)任劃分清晰,屬于上級財政在一定時間內(nèi)定向、定額補(bǔ)助,本級財政保障配套資金安排到位的范疇。四是是否符合三重一大”制度。為提高財政資金分配效率,中央、省級財政每年提前預(yù)下達(dá)資金,單位按照“三重一大”制度確定當(dāng)年預(yù)算申請資金,項目申報程序規(guī)范。五是與相關(guān)法律法規(guī)及政策相契合。結(jié)合項目特點,在評估該項目“投入經(jīng)濟(jì)性”時,重點關(guān)注了以下三個二級指標(biāo):項目規(guī)模選取合理性。與同類項目進(jìn)行對比判定情況，測算財政資金支出規(guī)模；預(yù)算成本控制合理性。根據(jù)相關(guān)政策判斷財政資金支出的是否經(jīng)濟(jì)；項目實施風(fēng)險。結(jié)合項目樣本數(shù)量,涉及范圍,組織管理環(huán)節(jié),項目實施周期等多方面因素,判斷項目實施風(fēng)險大小。結(jié)合分析,最終得出評估結(jié)論。(參考范本)性(30分)依據(jù)充分性(20分)(含)以下，即16①政策設(shè)立是否具有現(xiàn)實需求、需求是否迫切。與政策所要解決的問題是否相對應(yīng)。查看可行性研究報告、相關(guān)調(diào)研報告、領(lǐng)導(dǎo)批示等資料。開展實地調(diào)研、電話、座談了解真實情況，根據(jù)需要進(jìn)行專家論證。②與國家法律法規(guī)、國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展總體規(guī)劃、國家行業(yè)規(guī)劃及我省經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃等是否相符。查看相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)劃等相關(guān)資料，根據(jù)需要進(jìn)行專家論證。③與政策主體(制定/執(zhí)行)部門職能是否相符。對照部門(單位)三定方案，對政策實施內(nèi)容進(jìn)行分析判定。④是否屬于公共財政支持范圍。根據(jù)政策申報資料，判斷是否屬于公共財政支持的市場失靈領(lǐng)域或矯正市場偏差領(lǐng)域的支出，根據(jù)需要進(jìn)行專家論證。⑤是否符合事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)原則。根據(jù)政策申報資料對受益對象進(jìn)行分析，對照財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分的相關(guān)文件，分析判斷是否相適應(yīng)。⑥是否與其他政策存在交叉、重復(fù)。對收集的相關(guān)資科進(jìn)行綜合判斷。(含)以下，即8分(含)以下，則①政策社會現(xiàn)實需求的明確是否經(jīng)過了充分調(diào)研。查看調(diào)研情況。②政策文件的擬定是否經(jīng)過了評審、專家咨詢、詢問、問訊或公眾聽證等。查看評審、專家咨詢、詢問、問訊或公眾聽證相關(guān)資料。③調(diào)研報告、可研、評審、批示等相關(guān)資料是否齊全。查看調(diào)研報告，可研、評審、批示等相關(guān)資料。④玫策制定主體或牽頭主體是否明確，職責(zé)是否清晰，責(zé)任是否可追溯。查看部門單位職責(zé)、年度工作計劃、可行性研究報告等資料。⑤是否屬于因績效不高等已經(jīng)退出的政策重新安排。查看部門單位近幾年政策項目情況。性(30分)(含)以下，即12分(含)以下，則①是否有明確的受益范圍和受益對象，是否具有公共性、無差異性，非排他性。公共性考慮政策實施能夠滿足社會絕大多數(shù)人享受政策效益的程度：無差異性考慮政策受益群體所享受到的效益是否存在明顯差異：非排他性考察政策實施是否損害特定群體利益或?qū)⑵渑懦谑芤娣秶?。根?jù)需要進(jìn)行專家論證。②績效目標(biāo)是否明確，是否設(shè)定總體性目標(biāo)和階段性目標(biāo)，內(nèi)容是否具體，表述是否準(zhǔn)確。查看績效目標(biāo)表和相關(guān)說明。③績效目標(biāo)是否清晰，能否反映政策的主要內(nèi)容。是否通過細(xì)化、量化、可衡量的績效指標(biāo)充分體現(xiàn)了預(yù)期產(chǎn)出和效果。查著績效目標(biāo)表，和相關(guān)說明。④是否將績效目標(biāo)及指標(biāo)細(xì)化分解到其體工作任務(wù)，各任務(wù)之間是否交又重復(fù)、執(zhí)行主體是否明確、與其職能是否相符。對照績效目標(biāo)和項目計劃書。目標(biāo)合理性，15分①政策目標(biāo)是否其有前瞻性、系統(tǒng)性及引導(dǎo)性。進(jìn)行專家論證。②政策目標(biāo)是否體現(xiàn)了政策的穩(wěn)定性和持續(xù)性，如，政策總體執(zhí)行期限、政策當(dāng)前所處階段以及政策后期逐步退出等。查看績效目標(biāo)表。③預(yù)期績效是否顯著,能否體現(xiàn)政策所需解決問題的明顯改善。進(jìn)行專家論證。④是否選取最能體現(xiàn)總體目標(biāo)實現(xiàn)程度的關(guān)鍵指標(biāo)并明確了指標(biāo)值，指標(biāo)值是否符合行業(yè)正常水平或事業(yè)發(fā)展規(guī)律。可根據(jù)情況進(jìn)行專家論證。⑤與其他省份同類項目對比，是否存在預(yù)期績效較大差異等。查閱其他與山東發(fā)展水平接近或該政策領(lǐng)域情況類似的省份相關(guān)資料進(jìn)行對比。性(15分)財政投入可行性，①財政支持方式是否合理。咨詢相關(guān)財政財務(wù)專家。②是否符合預(yù)算法、政府債務(wù)管理等相關(guān)規(guī)定。咨詢相關(guān)財政財務(wù)專家。③籌資規(guī)模是否合理。在查閱可行性研究報告、實施方案等資料的基礎(chǔ)上，進(jìn)行支出測算。分①資金分配依據(jù)是否合理，是否具有或符合相關(guān)政策、測算標(biāo)準(zhǔn)或定額標(biāo)準(zhǔn)，分析實施方案進(jìn)行判斷，可根據(jù)情況進(jìn)行專家論證。②資金分配結(jié)果是否與政策目標(biāo)、政策內(nèi)容相匹配。分析實施方案進(jìn)行判斷，可根據(jù)情況進(jìn)行專家論證。續(xù)性(15分)保障措施得當(dāng)性，①是否明確了政策組織構(gòu)架、運行機(jī)制以及制度保障。查閱實施方案、相關(guān)制度等資料②技術(shù)路線是否可行、先進(jìn)，是否有技術(shù)經(jīng)濟(jì)性的優(yōu)化比較。根據(jù)情況進(jìn)行專家論證。③是否訂立明確、合理的計劃進(jìn)度安排。查閱實施方案等資料。④分析風(fēng)險是否全面深入、是否有應(yīng)對措施及應(yīng)急預(yù)案等。查閱可行性研究報告、實施方案等資料，根據(jù)情況可進(jìn)行專家論證。①政策實施是否有可持續(xù)的組織、政策等環(huán)境。查閱可行性研究報告及相關(guān)文件資料。②政策實施是否具備可持續(xù)的人員、資金、技術(shù)等條件和能力。查閱可行性研究報告、部門單位職責(zé)及相關(guān)文件資料。③是否按要求開展財政可承受能力評估和債務(wù)風(fēng)險評估。財政可承受能力評估報告和債務(wù)風(fēng)險評估報告。(10分)政策管理時效性，①是否明確政策實施期限。查閱實施方案。②政策清理、退出和調(diào)整的制度安排是否明確可行。查閱實施方案。③是否按要求實行全生命周期管理。查閱實施方案。

財政預(yù)算指標(biāo)庫分類指南1111111111111111111111111111111111國際交流合作類11111

財政預(yù)算績效評價共性指標(biāo)體系框架一級投入考核某一地區(qū)財政"保工資"狀況。費標(biāo)準(zhǔn))×100%。費與在職人員人均公用經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)的比水平.的努力程度。民生支出占比地區(qū)財政“保民生”狀況。出數(shù))×100%.民生支出數(shù)：以財政部確定的民生支出統(tǒng)計口徑為民生支出占比變本年度民生支出占比與上年度民生支出占比的變動比率，用以反映和考核某一地區(qū)財政改善民生的努力程度。民生支出占比變動率=[(本年度民生支出占比-上比]×100%6."三公經(jīng)費"變"三公經(jīng)費"支出總額的變動比率，用以反映和考核某一地區(qū)財政控制和壓縮重點行政成本的努力程度。"三公經(jīng)費"變動率=[本年度"三公經(jīng)費"支出公經(jīng)費”支出總額]×100%.綜合管理的水平。地區(qū)財政預(yù)算平衡情況，職財政供養(yǎng)人員的比率，反映和考核對際控制程度。數(shù)]×100%.的比重，反聯(lián)和考核某一地區(qū)財政對債務(wù)規(guī)模和債務(wù)風(fēng)險的控制程度。合財力)×100%.支出、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出之和.和考核某一地區(qū)收入預(yù)算的完成程度。收入完成率=(預(yù)算收入實際完成數(shù)/收入預(yù)算數(shù))過程核某一地區(qū)支出預(yù)算的實際執(zhí)行情況。支出完成率=(預(yù)算支出完成數(shù)/支出預(yù)算數(shù))支出預(yù)算及時性和均衡性程度。支出均衡率=(支出執(zhí)行進(jìn)度/支出進(jìn)度標(biāo)準(zhǔn))算的比，用以反映和考核某一地區(qū)財政對結(jié)轉(zhuǎn)資金的控制程度：資金結(jié)轉(zhuǎn)率=(結(jié)轉(zhuǎn)資金總額/公共財政支出預(yù)算)財政控制結(jié)轉(zhuǎn)資金的務(wù)力程度。結(jié)轉(zhuǎn)資金總額/上年度結(jié)轉(zhuǎn)資金總額×100%.“三公經(jīng)費”控數(shù)的比率，用以反映和考核某一地區(qū)財政對重點行政成本的控制程度。支出數(shù)/“三公經(jīng)費”預(yù)算數(shù))×100%.率規(guī)模的控制程度。余額/當(dāng)年公共財政支出預(yù)算)×100%.效果(GDP)的比重，用以反映和考核某一地區(qū)籌集財政收入及當(dāng)?shù)貙?jīng)濟(jì)和社會發(fā)展調(diào)控能力的水平。財政總收入占GDP的比重=財政總收入/GDP.比重，一般可與同類地區(qū)稅收收入占比的平均水平或與本地區(qū)確定的稅收收入占比目標(biāo)比較，用以反映和考核某一地區(qū)公共財政收入質(zhì)量情況，稅收收入占比=(稅收收入/公共財政預(yù)算收入)占比的變動比率，用以反映和考核某一力程度，比重，一般可與同類地區(qū)非稅收入占比的平均水平或與本地區(qū)確定的非稅收入?yún)^(qū)公共財政收入質(zhì)量情況，非稅收入占比=(非稅收入/公共財政預(yù)算收入)占比的變動比率，用以反映和考核某一力程度。的帶動效應(yīng)。GDP變動量=當(dāng)年GDP-上年GDP.鎮(zhèn)居民人均可支配收入的變動比率，用以反映和考核某一地區(qū)城鎮(zhèn)居民的生活水平改善程度。大均可支配收入一上年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入)/王年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入)]×100%.民人均純收入的變動比率，用以反映和程度。民人均純收入]×100%;效果本年人均受教育年限與上年人均受教育人均受教育年限=受教育總年限/當(dāng)?shù)乜側(cè)司谕麎勖档淖儎颖嚷?，用以反映和人均期望壽?上年人均期望壽命]×100%.區(qū)城鎮(zhèn)居民就業(yè)狀況的改善程度。城鎮(zhèn)登記失業(yè)率變動率=[(本年城鎮(zhèn)登記失率]×100%.(城鎮(zhèn)期末從業(yè)人員總數(shù)+城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員期末空氣質(zhì)量變動率當(dāng)年空氣質(zhì)量與上年空氣質(zhì)量的變動比的改善程度.空氣質(zhì)量變動率=[(當(dāng)年空氣質(zhì)量監(jiān)測均值一上年空氣質(zhì)量監(jiān)測均值)上年空氣質(zhì)量監(jiān)測均值]×100%,空氣質(zhì)量監(jiān)測均值=全年空氣質(zhì)量監(jiān)測值之和/12.當(dāng)?shù)鼐用駬碛械钠骄G地面積的變動情的改善程度。積]×100%.當(dāng)年萬元GDP能耗與上年萬元GDP能耗的能減排水平的改善程度，萬元GDP能耗變動率=[(當(dāng)年萬元GDP能耗一上年萬元GDP能耗/上年萬元GDP能耗]×100%.(萬元).

項目支出績效評價共性指標(biāo)體系框架投入范情況。情況。委政府決策；核項目績效目標(biāo)的明細(xì)化情況。項目實施的總體保障程度，資金到位率=(實際到位資金/計劃投入資金)×100%.及時到位資金與應(yīng)到位資金的比率，性程度。到位及時率(及時到位資金/應(yīng)到位資金)×100過程項目順利實施的保障情況。有效執(zhí)行情況。項目實施單位的財務(wù)制度是否健全，規(guī)范、安全運行的保障情況，②項目資金管理辦法是否符合相關(guān)財務(wù)會計過理制度規(guī)定，用以反映和考核項目資金的規(guī)范運行情況。評價要點：②資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù)：③項目的重大開支是否經(jīng)過評估認(rèn)證；④是否符合項目預(yù)算批復(fù)或合同規(guī)定的用途：⑤是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況.、規(guī)范運行而采取了必要的監(jiān)控措資金運行的控制情況.評價要點：①是否已制定或具有相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制：出的比率，用以反映和考核項目產(chǎn)出數(shù)量目標(biāo)的實現(xiàn)程度.實際完成率=(實際產(chǎn)出數(shù)/計劃產(chǎn)出數(shù)×100%.或項目期)內(nèi)計劃產(chǎn)出的產(chǎn)品或提供的服務(wù)數(shù)量。間的比率，用以反映和考核項目產(chǎn)出時效封標(biāo)的實現(xiàn)程度，成時間]×100%.實際完成時間：項目實施單位完成該項目實際所耗用的時間。目所需的吐間，出數(shù)的比率，用以反映和考核項目產(chǎn)出質(zhì)量目標(biāo)的實現(xiàn)程度。達(dá)到既定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量，既定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是指項目實施單位設(shè)立績效目標(biāo)時依據(jù)計核項目的成本節(jié)約程度。本]×100%.作目標(biāo)實際所耗費的支出。出，一般以項目預(yù)算為參考果間接影響情況。選擇的進(jìn)行設(shè)置，并將其細(xì)化為相應(yīng)的個性化指標(biāo).間接影響情況。間按影響情況。可持續(xù)影響響情況。的滿意程度。目標(biāo)②是否符合部門"三定"方案確定的職責(zé)；③是否符合部門制定的中長期實施規(guī)劃。評價要點：工作任務(wù)：②是否通過清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn)。④是否與本年度部門預(yù)算資金相匹配。編制數(shù)的比率，用以反映和考核部門(單位)對人員成本的控制程度，政部確定的部門決算編制口徑為準(zhǔn)。編制數(shù)：機(jī)構(gòu)編制部門核定批復(fù)的部門(單位)的人員編制數(shù)。比率，用以反映和考核部門(單位)對控制重點行政成本的努力程度?！叭?jīng)費”變動率=[(本年度“三公經(jīng)費”總費”總額]×100%."三公經(jīng)費":年度預(yù)算安排的因公出國(境)費、公務(wù)車輛購置及運行費和公務(wù)招待費。責(zé)或完成重點任務(wù)的保障程度，重點支出安排率=(重點項目支出/項目總支出重點項目支出：部門(單位)年度預(yù)算安排項目總支出：部門(單位)年度預(yù)算安排的項目過預(yù)算完成率=(預(yù)算完成數(shù)/預(yù)算數(shù))×100算數(shù)。算數(shù).預(yù)算調(diào)整率=(預(yù)算調(diào)整數(shù)/預(yù)算數(shù))×100%.的追加、追減或結(jié)構(gòu)調(diào)整的資金總和(因落實國府臨時交辦而產(chǎn)生的調(diào)整除外).位)預(yù)算執(zhí)行的及時性和均衡性程度，支付進(jìn)度率=(實際支付進(jìn)度/既定支付進(jìn)度)實際支付進(jìn)度：部門(單位)在某→時點的支出一時點達(dá)到的支付進(jìn)度(比率)程出預(yù)算數(shù)的比率，用以反映和考核部門(單位)對本年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的實際控制程度，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余率=結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余總額/支出預(yù)算數(shù)×100%.與結(jié)余資金之和(以決算數(shù)為準(zhǔn))制結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的努力程度。結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金總額]×100%。費總額與預(yù)算安排的公用經(jīng)費總額