《財(cái)政稅收納稅人》課件

財(cái)政稅收納稅人財(cái)政稅收是國家重要的收入來源，也是國家履行公共職能的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。納稅人則是稅收的承擔(dān)者，他們通過繳納稅款來支持國家發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公共利益。課程目標(biāo)11.理解納稅人概念掌握納稅人的定義、分類和特征。22.明確納稅人權(quán)利和義務(wù)了解納稅人應(yīng)享有的權(quán)利和應(yīng)履行的義務(wù)。33.學(xué)習(xí)稅收征管基本原則掌握稅收征管的原則和方法。44.掌握稅收法律法規(guī)了解與納稅人相關(guān)的稅收法律法規(guī)。財(cái)政稅收概述財(cái)政收入是指政府為了履行其職能，通過各種手段從社會(huì)成員手中取得的貨幣資金。稅收是財(cái)政收入的主要來源，是國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制無償?shù)卣魇盏呢泿攀杖?。稅收具有?qiáng)制性、無償性和固定性等特點(diǎn)，是國家財(cái)政收入的重要組成部分，也是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)的重要手段。稅收征管的基本原則合法性原則稅收征管必須依照法律法規(guī)，不得隨意變通。公平性原則稅收征管應(yīng)體現(xiàn)公平負(fù)擔(dān)，避免歧視。效率性原則稅收征管應(yīng)簡化程序，提高效率，降低成本。公開性原則稅收征管信息應(yīng)公開透明，保障納稅人知情權(quán)。納稅人的概念和主要類型納稅人的概念納稅人是指依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅義務(wù)是指納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)向國家繳納稅款的責(zé)任。主要類型納稅人主要分為企業(yè)納稅人、個(gè)人納稅人和非企業(yè)組織納稅人三大類。每個(gè)類型都有特定的稅務(wù)責(zé)任和義務(wù)。納稅人的權(quán)利和義務(wù)權(quán)利納稅人有依法享有稅收優(yōu)惠、申報(bào)納稅、減免稅等權(quán)利。義務(wù)納稅人有按時(shí)足額繳納稅款、接受稅務(wù)檢查、提供稅務(wù)資料等義務(wù)。維護(hù)合法權(quán)益納稅人應(yīng)了解自身的權(quán)利和義務(wù)，維護(hù)自身合法權(quán)益，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問題。個(gè)人所得稅納稅人居民個(gè)人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，是居民個(gè)人納稅人。非居民個(gè)人在中國境內(nèi)無住所，并且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，是非居民個(gè)人納稅人。納稅義務(wù)居民個(gè)人和非居民個(gè)人，在中國境內(nèi)取得的所得，都要繳納個(gè)人所得稅。增值稅納稅人1增值稅納稅人是指從事增值稅應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)的生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)，并依法繳納增值稅的單位和個(gè)人。2納稅義務(wù)增值稅納稅人應(yīng)依法履行納稅義務(wù)，按規(guī)定申報(bào)納稅，并繳納應(yīng)繳納的增值稅稅款。3納稅人類型增值稅納稅人可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，主要取決于其營業(yè)額和經(jīng)營規(guī)模。4稅率增值稅納稅人應(yīng)根據(jù)應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)的性質(zhì)和稅率，計(jì)算并繳納增值稅。企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)和在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)。納稅義務(wù)企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅。納稅計(jì)算應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除的項(xiàng)目企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率其他類型納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)由一個(gè)自然人投資設(shè)立，由投資人獨(dú)立承擔(dān)企業(yè)債務(wù)。投資人負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營管理，并繳納個(gè)人所得稅。合伙企業(yè)合伙企業(yè)由兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人或法人合伙設(shè)立，合伙人共同投資，共同經(jīng)營管理，并對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。合伙人繳納個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅，取決于合伙企業(yè)類型。納稅人登記管理登記申請納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定時(shí)間和地點(diǎn)辦理納稅登記，并提交相關(guān)材料。資料審核稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提交的資料進(jìn)行審核，確認(rèn)納稅人身份和經(jīng)營范圍。登記信息錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)將審核通過的納稅人信息錄入稅務(wù)管理系統(tǒng)，建立納稅人檔案。頒發(fā)稅務(wù)登記證稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人頒發(fā)稅務(wù)登記證，證明納稅人已登記成為稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的納稅人。納稅人稅務(wù)行為的合法性稅法規(guī)定稅務(wù)行為必須符合稅法規(guī)定，確保合法合規(guī)。程序合法納稅人必須按照稅務(wù)管理程序進(jìn)行稅務(wù)行為，確保程序合法。稅務(wù)權(quán)利納稅人應(yīng)享有權(quán)利，但不能以權(quán)利為借口，進(jìn)行違法行為。誠信納稅納稅人應(yīng)誠實(shí)守信，合法納稅，不逃避稅務(wù)義務(wù)。納稅人稅務(wù)行為的合規(guī)性稅務(wù)咨詢與規(guī)劃納稅人應(yīng)積極尋求專業(yè)稅務(wù)咨詢，了解相關(guān)稅收法律法規(guī)，制定合規(guī)的稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)行為符合法律規(guī)定。準(zhǔn)確申報(bào)納稅納稅人應(yīng)如實(shí)申報(bào)納稅義務(wù)，并按規(guī)定時(shí)間繳納稅款，避免因申報(bào)錯(cuò)誤或延誤導(dǎo)致稅務(wù)違法行為。稅務(wù)合規(guī)檢查納稅人應(yīng)定期對自身稅務(wù)行為進(jìn)行合規(guī)性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)自身合法權(quán)益。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控措施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括政策變動(dòng)、稅務(wù)稽查、操作失誤等。通過分析歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)動(dòng)態(tài)、政策解讀等方式，識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。建立完善的內(nèi)部控制制度，確保稅務(wù)合規(guī)操作，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。納稅人應(yīng)對稅務(wù)稽查的策略11.準(zhǔn)備充分整理相關(guān)資料，確保真實(shí)準(zhǔn)確，提高效率，避免因資料不足造成延誤。22.積極配合態(tài)度誠懇，積極回答問題，提供必要協(xié)助，展現(xiàn)良好的納稅態(tài)度。33.維護(hù)權(quán)益如發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)提出異議，維護(hù)自身合法權(quán)益，避免不必要的損失。44.學(xué)習(xí)法律掌握相關(guān)稅收法律法規(guī)，了解自身權(quán)利義務(wù)，避免誤解和違法行為。納稅人維護(hù)自身權(quán)益的途徑依法納稅遵守稅法，按時(shí)足額繳納稅款，這是納稅人的基本義務(wù)，也是維護(hù)自身權(quán)益的基礎(chǔ)。合法申報(bào)如實(shí)申報(bào)收入和支出，并提供相關(guān)證明材料，避免因申報(bào)不實(shí)而產(chǎn)生稅務(wù)爭議。及時(shí)維權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤處罰或違法行為，要及時(shí)提出申訴或復(fù)議，維護(hù)自身合法權(quán)益。尋求幫助必要時(shí)，可咨詢專業(yè)人士，例如律師、會(huì)計(jì)師，尋求幫助解決稅務(wù)問題。常見稅務(wù)違法行為及其處罰偷稅漏稅未依法繳納稅款，屬于稅務(wù)違法行為，需補(bǔ)繳稅款并繳納滯納金，還會(huì)被處以罰款。虛假申報(bào)虛報(bào)、瞞報(bào)、偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿和憑證，逃避稅款，會(huì)面臨處罰，情節(jié)嚴(yán)重的還可能構(gòu)成犯罪。逃避稅款利用法律漏洞，通過虛假交易等方式逃避稅款，構(gòu)成違法行為，會(huì)面臨處罰，情節(jié)嚴(yán)重的還可能構(gòu)成犯罪。違反稅務(wù)管理規(guī)定未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，或未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表等，屬于稅務(wù)違法行為，會(huì)受到處罰。納稅人稅收優(yōu)惠政策分析減稅政策減稅政策可降低納稅人稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。企業(yè)稅收優(yōu)惠企業(yè)稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)企業(yè)投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。個(gè)人所得稅優(yōu)惠個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有利于提高居民收入水平，改善生活質(zhì)量。稅收優(yōu)惠政策研究研究稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施效果，評(píng)估其對經(jīng)濟(jì)社會(huì)的影響。納稅人合理稅務(wù)籌劃方法降低稅負(fù)合理利用稅收優(yōu)惠政策，減少稅收支出。優(yōu)化資金流通過稅務(wù)籌劃，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本。規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)了解稅收法律法規(guī)，避免稅務(wù)違法行為。專業(yè)咨詢尋求專業(yè)稅務(wù)顧問的幫助，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。納稅人稅收分析及決策數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策納稅人利用稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)，制定合理的稅收籌劃方案，優(yōu)化稅務(wù)管理策略。專業(yè)咨詢服務(wù)納稅人可尋求專業(yè)稅務(wù)咨詢服務(wù)，獲得專業(yè)的稅務(wù)建議和方案，幫助企業(yè)做出明智的稅收決策。稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制納稅人需要積極進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因違反稅法而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。納稅人履行社會(huì)責(zé)任積極參與公益事業(yè)納稅人可以通過捐贈(zèng)、志愿服務(wù)等方式支持公益事業(yè)，回饋社會(huì)。促進(jìn)社會(huì)發(fā)展納稅人繳納稅款，為國家提供資金，支持公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)社會(huì)發(fā)展。納稅人納稅誠信建設(shè)11.信用體系建設(shè)建立完善的納稅人信用評(píng)價(jià)體系，對納稅人進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，激勵(lì)誠信納稅行為。22.信息公開透明公開納稅人信用信息，讓社會(huì)公眾了解納稅人的誠信情況，推動(dòng)納稅人自覺守法。33.獎(jiǎng)懲機(jī)制完善對誠信納稅人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對失信納稅人進(jìn)行懲戒，形成“守信光榮、失信可恥”的社會(huì)氛圍。44.行業(yè)自律引導(dǎo)加強(qiáng)行業(yè)自律，引導(dǎo)納稅人自覺履行納稅義務(wù)，維護(hù)行業(yè)整體信譽(yù)。納稅人反避稅分析稅收政策研究深入研究稅收政策，了解最新的稅收法規(guī)和政策變化，掌握稅收優(yōu)惠政策及避稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，識(shí)別企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括合法避稅和非法避稅。反避稅措施采取措施應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如調(diào)整經(jīng)營策略、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)稅務(wù)管理，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)合規(guī)管理建立完善的稅務(wù)合規(guī)管理體系，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，確保企業(yè)稅務(wù)行為合法合規(guī)。納稅人稅收合規(guī)管理合規(guī)體系建設(shè)建立健全稅收合規(guī)管理制度和流程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別和評(píng)估稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，制定防控措施。內(nèi)部審計(jì)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保合規(guī)管理有效執(zhí)行。人員培訓(xùn)提升員工稅收合規(guī)意識(shí)和專業(yè)技能。納稅人稅收道德建設(shè)誠實(shí)守信納稅人應(yīng)依法納稅，維護(hù)國家利益和社會(huì)公平，樹立良好納稅意識(shí)，自覺履行納稅義務(wù)。社會(huì)責(zé)任納稅人應(yīng)積極履行社會(huì)責(zé)任，支持國家建設(shè)，回饋社會(huì)，促進(jìn)社會(huì)發(fā)展。遵紀(jì)守法納稅人應(yīng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，維護(hù)稅收秩序，杜絕偷稅、漏稅、逃稅等違法行為。公平公正納稅人應(yīng)秉持公平公正的原則，依法納稅，不謀取不正當(dāng)利益，維護(hù)稅收公平。納稅人稅收文化培育稅收意識(shí)培養(yǎng)納稅人對稅收的認(rèn)識(shí)和理解，樹立自覺納稅的意識(shí)，促進(jìn)稅收公平公正。納稅誠信強(qiáng)調(diào)誠信納稅的重要性，鼓勵(lì)納稅人自覺履行納稅義務(wù)，維護(hù)稅收秩序。社會(huì)責(zé)任引導(dǎo)納稅人認(rèn)識(shí)到稅收對社會(huì)發(fā)展的重要性，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，積極參與稅收建設(shè)。稅收文化營造良好的稅收文化氛圍，促進(jìn)納稅人樹立正確的稅收理念，增強(qiáng)稅收認(rèn)同感。納稅人稅收法律問題探討稅收法律問題納稅人需了解稅收法律法規(guī)，避免因稅收政策的不了解而導(dǎo)致違法行為，影響自身利益。例如，稅收優(yōu)惠政策的適用范圍、稅務(wù)申報(bào)的時(shí)限、稅收爭議的解決途徑等，都需納稅人認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握。法律問題案例例如，企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目、個(gè)人所得稅的征免稅范圍、增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等，都存在一些具體的法律問題需要解讀。納稅人可以通過參加稅務(wù)培訓(xùn)、咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)等方式來解決遇到的稅收法律問題。納稅人涉稅爭議處理爭議解決稅務(wù)爭議是指納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間對稅收法律法規(guī)的適用、稅款的計(jì)算繳納等方面存在分歧，無法達(dá)成一致意見的情況。協(xié)商解決稅務(wù)爭議的解決方式主要包括協(xié)商解決、行政復(fù)議、行政訴訟等。協(xié)商解決是指納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)通過友好協(xié)商，達(dá)成一致意見。行政復(fù)議行政復(fù)議是指納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請重新審查的程序。行政訴訟行政訴訟是指納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟的程序。納稅人稅務(wù)服務(wù)質(zhì)量提升滿意度提升稅務(wù)服務(wù)質(zhì)量直接影響納稅人滿意度。加強(qiáng)稅務(wù)服務(wù)質(zhì)量，有利于構(gòu)建和諧的稅收征管關(guān)系。效率提升優(yōu)化稅務(wù)服務(wù)流程，簡化辦稅流程，提高辦稅效率，降低納稅人辦稅成本。專業(yè)能力提升加強(qiáng)稅務(wù)人員專業(yè)技能培訓(xùn)，提高稅收政策解讀能力，為納稅人提供更專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)。納稅人稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如違反稅收法規(guī)、稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤或疏漏等。進(jìn)行定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析可能導(dǎo)致稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的因素。風(fēng)險(xiǎn)控制措施建立完善的稅務(wù)管理制度