深圳建工集團內部財務管理制度

深圳建工集團內部財務管理制度1、總則1.1為加強集團公司的財務工作管理,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的企業(yè)財務通則和企業(yè)財務制度結合集團公司的實際情況,特制定本制度;1.2本制度適用于集團公司,所屬各部門和員工在辦理有關財會事務時,必須遵守本制度;2、財務工作管理2.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止;2.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定;2.3財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記賬憑證;會計、出納員記賬,都必須在記帳憑證上簽字或蓋章;2.4財務工作人員在集團公司的統(tǒng)一安排下,應當定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符;2.5財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報集團公司領導,并報送有關部門;會計報表每月由會計編制并上報一次;會計報表須會計簽名或蓋章;2.6財務工作人員對集團公司實行會計監(jiān)督;財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充;財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向領導報告,并請求查明原因,做出處理;出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務賬目的登記工作;2.7財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù);2.8財務工作人員辦理交接手續(xù),由財務負責人、集團公司辦公室主任監(jiān)交;財務負責人辦理交接手續(xù),由分管領導負責監(jiān)交;3、信用擔保、資產抵押、股權質押的管理3.1有關信用擔保、資產抵押、股權質押的管理,財務部門應當嚴格按照市國資委的有關規(guī)定辦理;4、支票管理4.1支票由出納員保管;支票使用時須有“支票領用單”,經集團公司領導批準簽字,然后將支票按批準金額簽發(fā)或封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查;4.2支票付款后支票存根,發(fā)票由經手人簽字、集團公司領導審批購置實物的還需由使用或保管人員簽字,然后交出納人員;出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷;4.3集團公司財務人員支付每一筆款項,不論金額大小均須集團公司領導簽字;5、現(xiàn)金管理5.1集團公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：5.1.1職員工資、津貼、獎金；5.1.2個人勞務報酬；5.1.3出差人員必須攜帶的差旅費；5.1.4集團公司領導批準的同意使用現(xiàn)金支付的其他開支;5.2除本制度第十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的,經財務負責人審核,集團公司領導批準后支付現(xiàn)金;5.3集團公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上應采取轉帳結算方式;5.4日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元;超額部分應存入銀行;5.5集團公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫現(xiàn)金借款單,經財務負責人審核；交集團公司領導批準簽字后方可借用;5.6符合本規(guī)定第十五條的,憑發(fā)票、差旅費單及集團公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,集團公司領導批準后由出納支付現(xiàn)金;5.7發(fā)票及報銷單經集團公司領導批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記帳憑證;5.8工資由財務人員依據人力資源部填報的經集團公司領導批準的工資發(fā)放單,原則上通過銀行轉入職工工資卡內,并依據工資發(fā)放單,填制記帳憑證,進行帳務處理;5.9差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品包括耗材,按費用開支報銷管理制度執(zhí)行;5.10出納人員應當建立現(xiàn)金日記賬,逐筆記載現(xiàn)金支付;賬目應當日清月結,做到賬款相符;會計檔案管理5.11凡是集團公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔;5.12會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章包括制單、審核、記賬、主管,按年度移交集團公司綜合檔案歸檔保存;5.13會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經集團公司領導批準,并按規(guī)定辦理手續(xù);6、處罰辦法6.1出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告6.1.1用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；6.1.2未經批準,擅自挪用或借用他人資金包括現(xiàn)金或支付款項的；6.1.3利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；6.1.4保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；6.1.5違反本制度條款認定應予處罰的;6.2出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予調離工作崗位：6.2.1違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的；6.2.2拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；6.2.3偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；6.2.4利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；6.2.5弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露