經(jīng)濟法基礎(chǔ)會計專業(yè)考試初級試題與參考答案

會計專業(yè)考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)初級復(fù)習試題與參考答案一、單項選擇題（本大題有23小題，每小題2分，共46分）1、根據(jù)《中華人民共和國會計法》，下列哪一項不屬于會計人員的主要職責？A.依法進行會計核算B.實施會計監(jiān)督C.制定國家會計制度D.編制財務(wù)會計報告答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，會計人員的主要職責包括依法進行會計核算（選項A），實施會計監(jiān)督（選項B），以及編制財務(wù)會計報告（選項D）。而制定國家會計制度（選項C）則不屬于會計人員的直接職責，該職責通常由國家財政部門或其他相關(guān)政府部門承擔。因此正確答案為C。此題目旨在測試考生對會計人員基本職責的理解以及對會計法規(guī)的認識。2、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的單位和個人B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人C.進口貨物的單位和個人D.出口貨物的單位和個人答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是以在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人為納稅人。因此，選項A、B和C都屬于增值稅的納稅人。而出口貨物適用的是出口退稅政策，即國家對出口貨物實行零稅率，并退還其在前一生產(chǎn)或流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的增值稅，故出口貨物的單位和個人不直接作為增值稅的納稅人。所以正確答案是D。3、根據(jù)《中華人民共和國會計法》，下列哪一項不屬于單位負責人在財務(wù)會計報告上的責任？A.確保財務(wù)會計報告的真實性和完整性B.按規(guī)定程序?qū)徟攧?wù)會計報告C.設(shè)計和實施有效的內(nèi)部控制制度D.直接編制財務(wù)會計報告答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國會計法》的相關(guān)規(guī)定，單位負責人的主要職責包括確保財務(wù)會計報告的真實性和完整性（選項A），按規(guī)定程序?qū)徟攧?wù)會計報告（選項B），以及設(shè)計和實施有效的內(nèi)部控制制度（選項C）。直接編制財務(wù)會計報告（選項D）通常是由會計人員根據(jù)會計準則和實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行處理和編制的，因此這并不是單位負責人的直接責任。單位負責人應(yīng)當對財務(wù)會計報告的真實性、合法性負責，并保證其按照規(guī)定的程序和時間報送。所以正確答案是D。4、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業(yè)B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個體工商戶C.進口貨物的單位D.出租不動產(chǎn)的個人答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是以在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人為納稅人。出租不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅（現(xiàn)在已并入增值稅體系中，但具體行為在某些情況下可能適用其他稅收規(guī)定）征稅范圍，且通常被視為提供服務(wù)而非直接銷售貨物或進口貨物，因此選項D不屬于典型的增值稅納稅人定義中的對象。5、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.個人取得的利息收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是對在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。因此，選項A、B和C都屬于增值稅的征稅范圍。而選項D個人取得的利息收入并不在上述條例規(guī)定的增值稅征稅范圍內(nèi)，所以正確答案是D。6、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.個人轉(zhuǎn)讓自用物品答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，為了保障國家稅收收入，規(guī)范增值稅征收管理，對在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，實行增值稅制度。而個人轉(zhuǎn)讓自己使用過的物品，屬于非營業(yè)活動，通常不納入增值稅的征稅范圍，因此選項D正確。其他選項A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍。7、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業(yè)B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個人C.進口貨物的單位D.出租不動產(chǎn)的企業(yè)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是以在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人為納稅人。出租不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅（現(xiàn)已并入增值稅體系中，但特定情況下仍可能適用原營業(yè)稅規(guī)定）的征稅范圍，而非直接由增值稅管理，因此選項D不在上述條例所定義的增值稅納稅人的范疇內(nèi)。不過需要注意的是，在全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后，出租不動產(chǎn)也納入了增值稅的征收范圍，但為了符合題目的要求和情境，我們假設(shè)此題設(shè)定在特定改革前或有特殊規(guī)定的背景下。在現(xiàn)行制度下，出租不動產(chǎn)的企業(yè)也是增值稅的納稅人。因此，解答此類題目時應(yīng)關(guān)注最新的法律法規(guī)變化。8、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.銷售商品所得收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條的規(guī)定，國債利息收入（選項A）、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（選項B），以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（選項C）均屬于免稅收入。而銷售商品所得收入（選項D）則不屬于免稅收入范疇，它是企業(yè)的主要營業(yè)收入之一，需要依法繳納企業(yè)所得稅。因此正確答案為D。9、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的個體工商戶C.進口貨物的單位D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是對在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅。因此，選項A、B和C都屬于增值稅的納稅人。而轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為并不直接包含在上述條例所列舉的應(yīng)稅行為之中，所以選項D不符合增值稅納稅人的定義。10、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.個人轉(zhuǎn)讓自用物品答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，為了保障國家稅收收入，規(guī)范增值稅征收管理，對在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，實行增值稅制度。個人轉(zhuǎn)讓自用物品屬于非經(jīng)營性行為，通常不納入增值稅的征稅范圍。因此，選項D正確。其他選項A、B、C均為增值稅的正常征稅對象。11、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業(yè)B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個人C.進口貨物的單位D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)且該行為不屬于應(yīng)稅服務(wù)范圍的實體答案：D解析：增值稅是對在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，進口貨物以及提供特定應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，就其取得的銷售額計算稅額，并實行稅款抵扣制度的一種流轉(zhuǎn)稅。選項A、B和C分別對應(yīng)了增值稅對銷售貨物、提供勞務(wù)和進口貨物征稅的規(guī)定。而選項D中的轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為如果不在規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)范圍內(nèi)，則不被視作增值稅的納稅項目。因此，正確答案是D。12、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項收入不屬于免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.非營利組織從事營利活動取得的收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的相關(guān)規(guī)定，選項A、B和D中的收入均屬于免稅收入。具體而言，國債利息收入（A）是國家為了鼓勵投資而給予的一種稅收優(yōu)惠；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（B），以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（D），都是為了促進資本市場的健康發(fā)展和企業(yè)間的合理分配而設(shè)定的免稅項目。然而，非營利組織從事營利活動取得的收入（C）并不享受這種免稅待遇，除非該活動直接關(guān)聯(lián)到其非營利目的，并且符合特定的免稅條件。因此，正確答案為C。13、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是：A.國有獨資公司B.合伙企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.股份有限公司答案：B.合伙企業(yè)解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條，企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得征收的一種稅。但是，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。這是因為合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)的所得直接歸于投資者個人，應(yīng)繳納個人所得稅而非企業(yè)所得稅。因此，選項B合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。其他選項如國有獨資公司、外商投資企業(yè)和股份有限公司都是企業(yè)所得稅的法定納稅人。14、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是以單位和個人在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的增值額為課稅對象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品是屬于免征增值稅的項目之一，這是為了鼓勵農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和減輕農(nóng)民負擔。因此，選項D正確。其他選項A、B和C均屬于增值稅的征稅范圍。15、根據(jù)《中華人民共和國公司法》，有限責任公司的股東會作出修改公司章程的決議時，必須經(jīng)代表多少以上表決權(quán)的股東通過？A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.全體答案：B.三分之二解析：按照《中華人民共和國公司法》第四十三條的規(guī)定，股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。因此，正確答案為選項B，即需要三分之二以上的表決權(quán)股東同意才能修改公司章程。這一規(guī)定確保了重大決策的慎重性，保護了小股東的利益不受大股東單方面意志的影響。16、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪一項不屬于不征稅收入？A.財政撥款B.行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.銷售商品收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利活動帶來的經(jīng)濟利益、不負有納稅義務(wù)并規(guī)定不得作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。選項A、B、C均屬于法定的不征稅收入范圍，而選項D銷售商品收入是企業(yè)在其經(jīng)營活動中通過銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等主要經(jīng)營活動取得的收入，應(yīng)當依法計繳企業(yè)所得稅，因此不屬于不征稅收入。17、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，以下哪項不屬于不征稅收入？A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)批準的財政性資金答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其相關(guān)條例，不征稅收入主要包括財政撥款（選項A），依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金（選項B），以及經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)批準的財政性資金（選項D）。而國債利息收入（選項C）屬于免稅收入而非不征稅收入。不征稅收入和免稅收入是兩個不同的概念，前者是指從來源上就不計入應(yīng)納稅所得額的收入，后者則是指雖然計入應(yīng)納稅所得額但可以享受稅收優(yōu)惠的收入。因此，正確答案為C。18、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪一項收入不屬于企業(yè)的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金D.銷售貨物所得答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條的規(guī)定，國債利息收入（選項A）、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（選項B），以及依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金（選項C）均屬于免稅收入。而銷售貨物所得（選項D）是企業(yè)的主要營業(yè)收入之一，需按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，因此不屬于免稅收入。此題旨在測試考生對企業(yè)所得稅法中關(guān)于免稅收入規(guī)定的理解。19、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.個人轉(zhuǎn)讓自用物品答案：D解析：依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，為了保障國家稅收收入，規(guī)范增值稅征收管理，制定本條例。第二條明確規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。而選項D中提到的“個人轉(zhuǎn)讓自用物品”屬于非經(jīng)營活動，通常不納入增值稅的征稅范圍，因此正確答案是D。此題旨在考察考生對于增值稅基本征稅范圍的理解和掌握。20、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.單位或者個體工商戶為員工提供的應(yīng)稅服務(wù)答案：D解析：按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，以其銷售額或費用額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。選項A、B和C均屬于增值稅的征稅范圍。然而，根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，單位或個體工商戶為雇傭的員工提供應(yīng)稅服務(wù)不視為銷售服務(wù)，因此不納入增值稅的征稅范圍，故正確答案為D。21、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業(yè)B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個人C.進口貨物的單位D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人，且該行為不在應(yīng)稅范圍內(nèi)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，凡是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。選項D中提到的轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為，如果不在增值稅規(guī)定的應(yīng)稅范圍內(nèi)，則不被視為增值稅的納稅行為。因此，正確答案是D。此題旨在測試考生對增值稅納稅人范圍的理解和掌握情況。22、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪一項不是計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時允許扣除的項目？A.成本B.費用C.損失D.股息紅利答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，其每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。其中，成本、費用和損失是允許在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除的項目。而股息紅利屬于企業(yè)的利潤分配部分，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，它并不作為成本或費用處理，因此不能從收入中直接扣除，而是需要按照相關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，再進行分配。故正確答案為D。23、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.個人取得的工資薪金答案：D解析：按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅是對在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。選項A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，而選項D“個人取得的工資薪金”則屬于個人所得稅的征稅對象，不是增值稅的征稅范圍。因此，正確答案為D。二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，下列關(guān)于單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的說法中，正確的是：（多選）A.記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確，并相互分離、相互制約。B.重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當明確。C.財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當明確。D.內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是本單位的會計機構(gòu)、會計人員；對象是本單位的經(jīng)濟活動。答案：ABCD解析：此題考查的是對《中華人民共和國會計法》有關(guān)單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的理解。選項A強調(diào)了不同角色之間職責權(quán)限的明確劃分以及相互制約的重要性，這是為了防止舞弊行為的發(fā)生。選項B指出對于企業(yè)的重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)該有清晰的監(jiān)督和制約機制，確保這些操作在合法合規(guī)的前提下進行。選項C提及財產(chǎn)清查的相關(guān)規(guī)定，這也是會計監(jiān)督的一個重要方面，有助于保證賬實相符。選項D則明確了內(nèi)部會計監(jiān)督的主要實施者是會計機構(gòu)和會計人員，而監(jiān)督的對象則是本單位的所有經(jīng)濟活動。因此，這四個選項都是正確的描述，都符合會計法對于單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的要求。2、根據(jù)《中華人民共和國公司法》，下列有關(guān)有限責任公司的說法中，正確的是：A.有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任B.有限責任公司必須設(shè)立董事會和監(jiān)事會C.股東會是有限責任公司的權(quán)力機構(gòu)D.有限責任公司可以不設(shè)經(jīng)理答案：A,C,D解析：選項A正確，有限責任公司的股東確實以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，這是有限責任公司的一個基本特征。選項B錯誤，《公司法》規(guī)定，較小規(guī)模的有限責任公司可以不設(shè)立董事會和監(jiān)事會，只設(shè)執(zhí)行董事和監(jiān)事。選項C正確，股東會是公司的權(quán)力機構(gòu)，由全體股東組成，決定公司的重大事項。選項D正確，根據(jù)《公司法》，有限責任公司可以根據(jù)實際情況決定是否設(shè)置經(jīng)理職位，經(jīng)理負責公司的日常經(jīng)營管理活動。因此，并不是所有的有限責任公司都必須設(shè)立經(jīng)理一職。3、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)當設(shè)置的賬簿有：A.應(yīng)交稅費明細賬B.進項稅額登記簿C.銷項稅額登記簿D.稅收優(yōu)惠備案登記簿答案：A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置賬簿，準確核算進項稅額和銷項稅額，并據(jù)此計算應(yīng)納稅額。選項A“應(yīng)交稅費明細賬”用于記錄企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅費情況，包括增值稅；選項B“進項稅額登記簿”用于記錄納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額；選項C“銷項稅額登記簿”用于記錄納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的增值稅額。而選項D“稅收優(yōu)惠備案登記簿”，雖然在享受特定稅收優(yōu)惠政策時可能需要進行備案，但這不是增值稅一般納稅人必須設(shè)置的賬簿，因此不屬于正確答案。4、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些情形屬于視同銷售貨物的行為？A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，視同銷售貨物的行為包括但不限于以下幾種情況：選項A，將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費，這被視為一種內(nèi)部轉(zhuǎn)移行為，但因為這些用途不在正常的商業(yè)銷售范圍內(nèi)，所以需要視同銷售處理。選項B，將自產(chǎn)、委托加工或購入的貨物作為投資提供給其他單位，這是一種資本投入形式，雖然不是直接銷售，但按照稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售。選項C，將自產(chǎn)、委托加工或購入的貨物分配給股東或投資者，這是利潤分配的一種方式，同樣不構(gòu)成常規(guī)意義上的銷售，但從稅收角度考慮，必須視同銷售來計算增值稅。選項D，將自產(chǎn)、委托加工或購入的貨物無償贈送給其他單位或個人，盡管沒有取得對價，但這在實質(zhì)上也是一種轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)的行為，因此也需視同銷售。綜上所述，所有列出的情況均符合增值稅法規(guī)中關(guān)于視同銷售的規(guī)定，因此正確答案為ABCD。5、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些情形屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅？A.將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物用于集體福利或者個人消費B.將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶C.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目D.向其他單位或者個人無償贈送自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物答案：A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，視同銷售行為是指某些特定的行為雖然沒有直接發(fā)生商品買賣關(guān)系，但根據(jù)法律規(guī)定應(yīng)當按照銷售處理的行為。上述選項中描述的情況均符合視同銷售行為的定義，因此都需要依法繳納增值稅。具體來說：A選項描述了將貨物用于內(nèi)部而非銷售目的，但仍需視為銷售行為。B選項涉及以貨物形式進行投資，這也被視為一種銷售行為。C選項指將貨物轉(zhuǎn)為非增值稅應(yīng)稅項目使用，這同樣被視作銷售行為。D選項中的無償贈送行為也被納入了增值稅的征收范圍。6、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的表述中，正確的有：A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入C.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入D.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入答案：A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的各項收入應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認。選項A、B、C、D分別針對不同銷售方式或業(yè)務(wù)類型下的收入確認時間作出了準確的描述。具體來說：選項A適用于銷售商品采用托收承付這種結(jié)算方式的情形，此時，銷售方在將商品發(fā)出并已經(jīng)辦理完托收手續(xù)后即可確認收入。選項B適用于預(yù)收款銷售方式，即企業(yè)在未提供商品或服務(wù)前就收到款項的情況，收入應(yīng)在商品發(fā)出時確認。選項C適用于那些銷售商品的同時還需要提供安裝及檢驗服務(wù)的情況，只有當這些附加條件都滿足了，才能確認收入。選項D是針對長期提供給客戶的重復(fù)性勞務(wù)收費情況，比如訂閱服務(wù)或者會員服務(wù)等，收入應(yīng)當在提供相應(yīng)勞務(wù)的時候分期確認。因此，所有給出的選項都是正確的。7、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些情形屬于視同銷售貨物的行為？A.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費B.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶C.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目D.將購買的貨物用于企業(yè)內(nèi)部管理部門答案：A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，視同銷售行為指的是在會計上不作銷售處理但按照稅法規(guī)定應(yīng)當確認收入繳納增值稅的行為。選項A、B、C都符合視同銷售貨物的行為定義：A項中，將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，雖然不是直接對外銷售，但是按照稅法需要計算銷項稅額。B項中，將貨物作為投資提供給其他單位或個體工商戶，這是一種以物易物的形式，同樣被視為銷售行為。C項中，將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，如不動產(chǎn)在建工程等，也需視同銷售。而D項，將購買的貨物用于企業(yè)內(nèi)部管理部門，并不符合視同銷售的情形，因為這是企業(yè)內(nèi)部使用的正常情況，不屬于銷售行為，因此不需要按照銷售來處理。所以正確答案是A、B、C。8、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪些情形屬于視同銷售貨物的行為，應(yīng)征收增值稅？（）A.將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送給其他單位或者個人C.設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）內(nèi)的除外D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，視同銷售貨物的行為包括但不限于上述選項。具體而言：A項，將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物用于集體福利或個人消費，屬于視同銷售行為，應(yīng)當繳納增值稅。B項，將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送他人，也是視同銷售行為，需要依法申報繳納增值稅。C項，對于設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至另一個機構(gòu)用于銷售的情況（不在同一縣市內(nèi)），也視為銷售行為，需繳納增值稅。D項，將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，同樣被視為銷售行為，應(yīng)按規(guī)定計算并繳納增值稅。因此，正確答案為A、B、C、D?？忌枰⒁獾氖牵唧w的稅收政策和法規(guī)可能會隨時間而有所調(diào)整或變更，所以建議在準備考試時以最新的法律法規(guī)為準。9、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪幾項是屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人C.進口貨物的單位和個人D.出口貨物的單位和個人正確答案：A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是對在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。因此選項A、B和C都符合增值稅納稅人的定義。而選項D中提到的出口貨物，在中國實行的是增值稅零稅率政策，即理論上應(yīng)納稅額為零，并且還可以申請退稅，故出口貨物的單位和個人不在此處所指的納稅人范圍內(nèi)。10、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。B.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為10%。D.企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。答案：A,B,C,D解析：選項A正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五條，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。選項B正確。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。選項C正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條第二款，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為10%。選項D正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。這體現(xiàn)了企業(yè)所得稅計算的基本公式。因此，所有選項均為正確選項，考生需要理解并掌握企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。三、判斷題（本大題有10小題，每小題1分，共10分）1、根據(jù)《中華人民共和國會計法》，所有企業(yè)必須設(shè)置總會計師崗位，以確保會計工作的正常進行。（錯誤）答案：錯誤解析：根據(jù)《中華人民共和國會計法》及相關(guān)法律法規(guī)，并不是所有企業(yè)都必須設(shè)置總會計師崗位。是否需要設(shè)立總會計師（或財務(wù)負責人等類似職位）通常取決于企業(yè)的規(guī)模、組織形式以及實際經(jīng)營需求。法律并未做強制性規(guī)定要求每一企業(yè)均需設(shè)立此崗位。對于一些小型企業(yè)或者特定類型的組織來說，可能并不需要專門設(shè)立總會計師的職位。2、企業(yè)所得稅的納稅人僅包括依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，不包括依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。答案：錯誤解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，同時也涵蓋了依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。后者被視為居民企業(yè)，需對其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。此規(guī)定體現(xiàn)了中國稅法對于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)分，以及對稅收管轄權(quán)的界定。因此，題目的表述是不準確的。3、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅的納稅人。（正確）答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，為了保障國家稅收收入，規(guī)范增值稅征收管理，維護納稅人合法權(quán)益，制定本條例。第二條指出，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。因此，題目的陳述符合法規(guī)規(guī)定，是正確的。此題旨在測試考生對于增值稅納稅人范圍的理解和掌握。4、根據(jù)我國《公司法》規(guī)定，有限責任公司的股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。（正確）答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國公司法》的相關(guān)規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。但是，法律規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。這里強調(diào)了出資形式的靈活性和多樣性，同時確保了出資財產(chǎn)的價值確定性和合法性。因此，此判斷題的答案是正確的。此外，對于出資的非貨幣財產(chǎn)，應(yīng)當評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。法律法規(guī)對評估作價有規(guī)定的，從其規(guī)定。5、企業(yè)所得稅的納稅人僅包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，不包括依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。答案：錯誤解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，也包括依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。后者屬于居民企業(yè)范疇，需就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。此規(guī)定體現(xiàn)了中國稅法對于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)分以及相應(yīng)的稅收管轄權(quán)原則。6、企業(yè)所得稅的納稅人僅包括依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，不包含依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。答案：錯誤解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，同時也包括依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。后者通常指的是那些雖然在海外注冊，但是其實際控制和管理中心位于中國境內(nèi)的公司。這類企業(yè)也被視為居民企業(yè)，并需要按照中國的稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。此題旨在考察考生對企業(yè)所得稅納稅主體范圍的理解。7、企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當自年度終了之日起四個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（正確/錯誤）答案：錯誤解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，確定全年應(yīng)繳的稅額，進行相應(yīng)的稅款清算。因此，題目中所說的“四個月內(nèi)”是不準確的，正確的時間期限應(yīng)該是“五個月內(nèi)”。8、企業(yè)所得稅的納稅人僅指在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，不包括依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（錯誤）答案：錯誤解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，也包括依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。這類企業(yè)被視為居民企業(yè)，需就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)，即依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，也需要按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不過它們只需就來源于中國境內(nèi)的所得繳稅。因此，上述陳述是不準確的。9、企業(yè)所得稅的納稅人僅指在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，不包括依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。答案：錯誤解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，也包括依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。后者被視為居民企業(yè)，需就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。此外，對于非居民企業(yè)，即依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，也需要按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。因此，本題表述為錯誤。10、企業(yè)所得稅的納稅人僅指在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，不包括依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。答案：錯誤解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，也包括依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。后者被視為居民企業(yè)，需要就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。此外，非居民企業(yè)，即依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，也需要按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。因此，該判斷題的說法是不準確的。四、不定項選擇題（本大題有12小題，每小題2分，共24分）1、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪幾項屬于增值稅應(yīng)稅銷售行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是對在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。因此，選項A（銷售貨物）、選項B（提供加工、修理修配勞務(wù)）和選項C（進口貨物）均屬于增值稅應(yīng)稅銷售行為。選項D（轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)），雖然在某些情況下也可能涉及到增值稅，但在本題的上下文中，并不是直接由該條例規(guī)定的典型應(yīng)稅行為，故不選。2、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.個人取得的工資薪金收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅是對銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)以及不動產(chǎn)等行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅。而個人取得的工資薪金收入屬于個人所得稅的征稅對象，并不在增值稅的征稅范圍內(nèi)。因此選項D正確。其他選項A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍。3、根據(jù)《中華人民共和國公司法》，下列關(guān)于有限責任公司的說法中，正確的是（）。A.有限責任公司股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。B.有限責任公司可以設(shè)立董事會和監(jiān)事會，也可以不設(shè)立董事會或監(jiān)事會，只設(shè)一名執(zhí)行董事或監(jiān)事。C.有限責任公司股東會是公司的權(quán)力機構(gòu)，依法行使職權(quán)。D.有限責任公司必須每年召開一次年度股東大會。答案：A,B,C解析：選項A正確。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，這是有限責任公司“有限責任”的體現(xiàn)。選項B正確。有限責任公司可以根據(jù)實際情況選擇是否設(shè)立董事會和監(jiān)事會。對于股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，法律允許其不設(shè)立董事會或監(jiān)事會，而由一名執(zhí)行董事或監(jiān)事來履行相應(yīng)職責。選項C正確。有限責任公司的股東會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，負責決定公司的重大事項，如選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，審議批準董事會的報告等。選項D錯誤。有限責任公司并非必須每年召開一次年度股東大會。根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東會會議分為定期會議和臨時會議。定期會議應(yīng)當依照公司章程的規(guī)定按時召開，但并未明確規(guī)定必須每年召開一次年度股東大會。此外，代表十分之一以上表決權(quán)的股東，三分之一以上的董事，監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的，應(yīng)當召開臨時會議。此題旨在考察考生對《公司法》中有關(guān)有限責任公司基本制度的理解和掌握情況。4、下列各項中，屬于增值稅一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法的情形有：A.清包工方式提供建筑服務(wù)B.以自產(chǎn)砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）C.銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法D.文化體育服務(wù)答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，上述選項均屬于增值稅一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法的情形。具體而言：A選項中的“清包工”是指施工企業(yè)只負責提供勞務(wù)而不負責采購建筑材料的一種建筑承包方式，對于這種提供建筑服務(wù)的方式，納稅人可以選擇適用簡易計稅方法。B選項所列商品由于生產(chǎn)工藝相對簡單，原材料主要來源于自然資源，為了減輕納稅人的稅收負擔，鼓勵資源的綜合利用，允許選擇簡易計稅方法。C選項是考慮到銷售貨物與提供安裝服務(wù)為混合銷售行為，且安裝服務(wù)可視為甲供工程的一部分，因此可以選擇適用簡易計稅方法。D選項的文化體育服務(wù)，基于支持文化事業(yè)和體育產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，同樣可以選擇適用簡易計稅方法。5、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，下列項目中，哪些屬于免征增值稅的范圍？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備D.企業(yè)直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條的規(guī)定，下列項目免征增值稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；（二）避孕藥品和用具；（三）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；（四）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；（五）其他個人銷售自己使用過的物品。此外，根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備也享受免征增值稅的政策。因此，選項A、B、C、D均符合免征增值稅的規(guī)定。此題旨在測試考生對增值稅免稅項目的了解程度。6、根據(jù)《中華人民共和國公司法》規(guī)定，下列關(guān)于有限責任公司的說法中，正確的是：A.有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任B.有限責任公司的設(shè)立需要至少兩名以上的發(fā)起人C.有限責任公司必須設(shè)置董事會和監(jiān)事會D.有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣三萬元答案：A解析：選項A是正確的。根據(jù)《中華人民共和國公司法》，有限責任公司的股東確實是以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。這是有限責任公司的一個基本特征，意味著股東的風險被限制在其投資范圍內(nèi)。選項B不準確。有限責任公司可以由一個或多個股東（發(fā)起人）成立，并不要求必須有兩名以上的發(fā)起人。選項C也不準確。對于較小規(guī)模的有限責任公司，法律允許只設(shè)執(zhí)行董事而不設(shè)董事會，同時可以不設(shè)監(jiān)事會而僅設(shè)一至二名監(jiān)事。選項D已經(jīng)不再適用。自2014年起，中國實行了注冊資本登記制度改革，取消了有限責任公司最低注冊資本的限制，因此現(xiàn)在不存在統(tǒng)一的最低注冊資本要求。7、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是：A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.有限責任公司D.居民個人答案：C.有限責任公司解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條，企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），以及依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不