《商業(yè)銀行經(jīng)營管理》課件-商業(yè)銀行資本經(jīng)營與管理

模塊二

商業(yè)銀行資本經(jīng)營與管理任務一認識商業(yè)銀行資本金（一）

本模塊知識結(jié)構2.1.1商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵權益資本權益資本——它是從財務、會計角度理解的銀行財務報表中顯示的所有者權益，即銀行所有者在銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，是銀行資產(chǎn)總額減去負債的差額。具體來說，權益資本包括銀行的實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。監(jiān)管資本監(jiān)管資本——是監(jiān)管當局針對銀行資本所提出的最低要求，包括核心資本和附屬資本。通常意義上所說的資本充足率中的“資本”概念即是監(jiān)管資本。經(jīng)濟資本經(jīng)濟資本是指銀行抵御風險、吸收損失必須擁有的最低所需資本，是基于銀行全部風險之上的資本，因此又稱為風險資本。銀行的經(jīng)濟資本（非預期損失

=

信用風險的非預期損失+

市場風險的非預期損失+操作風險的非預期損失三個層次資本的關系經(jīng)濟資本

≤

權益資本

≤

監(jiān)管資本拓展知識：預期損失、非預期損失和經(jīng)濟資本的關系預期損失是在一般正常情況下銀行在一定時期內(nèi)（通常為一年）可預見到的平均損失。非預期損失是指銀行無法事先預測的、實際損失偏離預期損失水平的波動幅度。非預期損失是銀行面臨的真正風險，就需要銀行用資本進行抵御。經(jīng)濟資本等于設定在置信水平上的、銀行的非預期損失總和。請思考：會計角度的資本概念注冊資本實收資本股權資本財務角度的資本概念產(chǎn)權資本——企業(yè)對凈資產(chǎn)的求償權所有者權益——所有者在資產(chǎn)順序中所享有的經(jīng)濟利益模塊二

商業(yè)銀行資本經(jīng)營與管理任務一認識商業(yè)銀行資本金（二）1.1.2商業(yè)銀行資本的功能保護功能（吸收虧損）

商業(yè)銀行的資本通過彌補經(jīng)營過程中發(fā)生的損失，為銀行免遭被兼并、倒閉和破產(chǎn)提供保護；資本能提升社會公眾對商業(yè)銀行的信心（包括存款人和借款人）知識拓展：我國商業(yè)銀行的存款保險制度存款保險制度是指由符合條件的各類存款性金融機構集中起來，建立一個保險機構，由存款機構作為投保人按一定存款比例向其繳納保險費，建立存款保險準備金，當成員機構發(fā)生經(jīng)營危機或面臨破產(chǎn)倒閉時，存款保險機構向其提供財務救助或直接向存款人支付部分或全部存款，從而保護存款人利益、維護銀行信用、穩(wěn)定金融秩序的一種制度。我國自2015年5月1日起開始實施存款保險制度，該制度允許商業(yè)銀行破產(chǎn)，并實行儲戶限額償付。營業(yè)功能

銀行開業(yè)必須擁有一定的資本可以滿足銀行在經(jīng)營過程中對房屋、設備和辦公用品以及科技投入等方面的要求；可以填補銀行在業(yè)務營運過程中出現(xiàn)的偶發(fā)性資金短缺。

我國不同商業(yè)銀行的注冊資本金要求（2020商業(yè)銀行法修訂意見）單位：億元管理功能

管理功能是指資本為監(jiān)管當局提供了控制銀行風險的管理杠桿。金融監(jiān)管當局對銀行設置的最低資本要求實際上起到了限制商業(yè)銀行片面謀求發(fā)展而盲目擴張經(jīng)營規(guī)模的作用。在市場經(jīng)濟條件下，銀行資本承擔著限制擴張和風險管理的重要經(jīng)濟功能。思考

銀行經(jīng)營是存在不確定性的，銀行經(jīng)營要承擔風險損失，請思考銀行的損失主要來自于資產(chǎn)經(jīng)營還是負債經(jīng)營？什么是“資不抵債”？結(jié)合資本的功能，你認為銀行在化解風險損失時，資本承擔著怎樣的功能？模塊二

商業(yè)銀行資本經(jīng)營與管理任務二商業(yè)銀行資本的適度性和測定方法2.2.1商業(yè)銀行資本適度的內(nèi)涵與資本充足性的測定方法商業(yè)銀行資本適度的內(nèi)涵

資本適度即資本充足，有兩層意思：一是銀行資本能夠抵御其涉險資產(chǎn)的風險及當這些涉險資產(chǎn)的風險變?yōu)楝F(xiàn)實，銀行資本足以彌補由此產(chǎn)生的損失；二是對銀行資本的要求應當適度，如果過高，會影響金融機構的業(yè)務開展及資產(chǎn)的擴張，如果過低會給銀行帶來經(jīng)營風險甚至倒閉。資本數(shù)量充足

資本數(shù)量充足是指商業(yè)銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當局所規(guī)定的，能夠保障正常營業(yè)，并足以維持充分信譽的最低限度。它包含了資本適度的含義，即保持過多的資本是沒有必要的。

資本結(jié)構合理資本結(jié)構合理，是指各種資本包括普通股、優(yōu)先股、留存盈余、長期債券等在資本總額中應占有合理的比重，以盡可能降低商業(yè)銀行的經(jīng)營成本與經(jīng)營風險，增強經(jīng)營管理與進一步籌資的靈活性，并符合金融管理當局對不同資本種類的不同側(cè)重及銀行本身的經(jīng)營目標和方針政策。

資本充足性的測定方法EDCBA資本與資產(chǎn)比率（20世紀40年代末，7%以上）資本與風險資產(chǎn)比率（15%以上）紐約公式（資本與分類資產(chǎn)比率，8%以上）綜合分析法（20世紀70年代，綜合8個因素，后來CAMEL原則）資本與存款比率（20世紀初，10%以上）表2-1美國商業(yè)銀行風險資產(chǎn)分類表

綜合分析法考慮的八個因素

思考就上述資本充足率衡量標準的演進，你認為哪種方法最為科學？模塊二

商業(yè)銀行資本經(jīng)營與管理任務三《巴塞爾協(xié)議》與銀行資本金的外部監(jiān)管（一）2.3.1《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》與銀行資本金的監(jiān)管資本的構成

核心資本（一級資本）

實收資本是指已發(fā)行并完全繳足的普通股和永久性非累積優(yōu)先股，這是永久的股東權益。其中，非累積的優(yōu)先股是指銀行沒有法律義務支付累積未分配股息的那部分優(yōu)先股。公開儲備是指以公開的形式，通過保留盈余或其他盈余，反映在資產(chǎn)負債表上的儲備，包括股票發(fā)行溢價、保留利潤、普通準備金和法定準備金的增加值等。附屬資本（二級資本）

未公開儲備：雖未公開但已反映在損益表上并為銀行監(jiān)管機構所接受的儲備重估儲備：房產(chǎn)業(yè)重估儲備

證券重估儲備普通準備金：是指為防備未來可能出現(xiàn)的一切損失而設立的，在損失一旦出現(xiàn)時可隨時用于彌補的準備金。混合資本工具：是指具有一定股本性質(zhì)又有一定債務性質(zhì)的資本工具，包括可轉(zhuǎn)換為普通股的債券、長期性的優(yōu)先股、累積性的優(yōu)先股次級長期債務資本：包括普通的、無擔保的初級債券和到期年限在五年以上的次級債券資本工具以及不允許贖回的優(yōu)先股資本的扣除

從核心資本中扣除商譽從資本中扣除對從事商業(yè)銀行業(yè)務和金融活動的附屬機構的投資風險權重系統(tǒng)

1.表內(nèi)資產(chǎn)的風險權數(shù)根據(jù)資本與風險資產(chǎn)匹配的規(guī)律，《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》將銀行的表內(nèi)資產(chǎn)（資產(chǎn)負債表內(nèi)資產(chǎn)）進行分類，其風險權數(shù)分別為分為0、20%、50%、100%。表內(nèi)風險資產(chǎn)=Σ表內(nèi)資產(chǎn)額×風險權數(shù)風險權重系統(tǒng)

。表2-3表內(nèi)資產(chǎn)風險權重風險權重項目0%現(xiàn)金；以本國貨幣定制的對中央銀行和中央政府的債權；對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）國家的中央銀行和中央政府的其他債權；用現(xiàn)金或者用OECD國家中央政府債券做擔保，或由OECD國家的中央政府提供擔保的貸款0%、10%、20%、50%由各國自定對國內(nèi)公共部門實體的債權和由這些實體擔保的貸款20%對多邊發(fā)展銀行（例如國際復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲投資銀行）等的債權；對OECD國家內(nèi)注冊銀行的債權以及由OECD國家內(nèi)注冊銀行提供擔保的貸款；對OECD以外國家注冊的銀行余期在一年之內(nèi)的債權和由OECD以外國家的法人銀行提供擔保的，所余期限在一年之內(nèi)的貸款；對非本國的OECD國家的公共部門機構不包括（中央政府）的債權，以及由這些機構提供擔保的貸款；托收中的現(xiàn)金款項50%完全以居住為用途的、為借款人所擁有產(chǎn)權的住宅抵押貸款。100%對私人機構的債權；對OECD以外國家的法人銀行余期在1年以上的債權；對OECD以外國家的中央政府的債權；對公共部門所屬商業(yè)公司的債權；行址、廠房、設備和其他固定資產(chǎn)；不動產(chǎn)和其他投資（包括那些沒有綜合到資產(chǎn)負債表內(nèi)的、對其他公司的投資）；其他銀行發(fā)行的資本工具（從資本中扣除了的除外）；所有其他的資產(chǎn)風險權重系統(tǒng)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)項目100%包括直接信用替代工具；50%包括與某些交易相關的或有項目；票據(jù)發(fā)行融通和循環(huán)包銷便利等；20%指短期的有自行償付能力的與貿(mào)易相關的或有項目；0%指初始期限在一年以內(nèi)的，或可以在任何時候無條件取消的承諾。表2-4表外資產(chǎn)風險權重標準化比率（資本監(jiān)管）

風險加權資產(chǎn)總額=表內(nèi)風險加權資產(chǎn)+表外風險加權資產(chǎn)過渡期和實施安排《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》提出后，巴塞爾委員會建議采取一個中期目標，即在1990年年底之前，簽約各國初具規(guī)模的銀行都應該按照統(tǒng)一標準計算資本與風險資產(chǎn)的比率，將該比率至少提高到7.25%；1992%年年底前各成員國的國際銀行都應達到這一標準。1990年末1992年末模塊二

商業(yè)銀行資本經(jīng)營與管理任務三《巴塞爾協(xié)議》與銀行資本金的外部監(jiān)管（二）2.3.2《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》與銀行資本金的監(jiān)管《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》的修正1996年，巴塞爾委員會對資本協(xié)議作了補充，將市場風險納入資本監(jiān)管范疇，推出《資本協(xié)議關于市場風險的補充規(guī)定》。1997年9月推出《有效銀行監(jiān)管的核心原則》。1999年6月，巴塞爾委員會提出了《巴塞爾新資本協(xié)議》草案第一稿。2001年1月，在廣泛征求意見的基礎上，又推出了草案第二稿。2003年4月底公布了第三稿。2004年6月，正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》，又稱《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》，即《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》。新協(xié)議于2006年年底在十國集團開始實施?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅱ》的主要內(nèi)容2.第二根支柱：外部監(jiān)管3.第三根支柱：市場約束第一支柱：最低資本要求231第一根支柱：最低資本要求《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》仍將資本充足率作為核心指標，將銀行資本分為核心資本和附屬資本，但進行了兩項創(chuàng)新：一是資本充足率的計算，包括信用風險、市場風險和操作風險的資本要求；二是引入了計量信用風險的內(nèi)部評級法。第一根支柱：最低資本要求信用風險、市場風險和操作性風險的風險計量方法第二根支柱：外部監(jiān)管

監(jiān)管當局通過監(jiān)督檢查，要確保各家銀行科學可靠的內(nèi)部評估方法和程序，使銀行能夠準確的評估判斷所面臨的風險敞口，進而及時準確地評估資本充足情況。監(jiān)管當局可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查等方法審核銀行的資本充足情況。第三根支柱：市場約束主要強調(diào)通過市場力量來約束銀行，通過利益相關者（包括銀行股東、存款人、債權人等）對自身利益的關注來達到對銀行的約束。利益相關者主要通過銀行所披露的信息來關注銀行。銀行信息披露的內(nèi)容包括資本充足率、資本構成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。感知：資本充足率以8%的資本充足率計算，如果你有100元，最多可以有

元風險加權資產(chǎn)。如果以14%的資本充足率計算，如果你有100元，最多只能有

元風險加權資產(chǎn)。請思考：存款人是銀行利益相關者之一，假設自己是銀行存款人，請想想存款人是如何通過自己的行為改變來對銀行的經(jīng)營活動進行獎懲或激勵？模塊二

商業(yè)銀行資本經(jīng)營與管理任務三《巴塞爾協(xié)議》與銀行資本金的外部監(jiān)管（三）2.33《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》與銀行資本金的監(jiān)管《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》出臺背景強化了資本充足率的監(jiān)管標準1.關于資本定義的修改2.監(jiān)管標準的強化巴3關于資本定義的修改監(jiān)管標準的強化表2-5各層次資本充足率監(jiān)管要求、功能和監(jiān)管安排核心一級資本一級資本總資本最低資本要求4.5%6%8%儲備資本要求2.5%最低資本要求+儲備資本要求6.5%8.5%10.5%逆周期資本要求0~2.5%系統(tǒng)性重要銀行附加資本要求1%~3.5%儲備資本需求（資本緩沖）也叫留存超額資本或防護緩沖資本；它是指金融監(jiān)管當局要求銀行持有一定數(shù)額的高于最低資本要求的超額資本，用于吸收嚴重經(jīng)濟和金融衰退給銀行體系帶來的損失。提取的比例為風險加權資產(chǎn)的2.5%。逆周期資本需求逆周期資本是指針對最低資本充足率，在經(jīng)濟繁榮期增加超額資本充足要求，以備在經(jīng)濟蕭條期應對資本充足率下滑的情況，也就是讓銀行在經(jīng)濟上行周期計提資本緩沖，以滿足下行周期吸收損失的需要（風險加權資產(chǎn)的2.5%）。2021年全球系統(tǒng)重要性銀行(G-SIBs)名單

及資本緩沖要求檔別附加資本緩沖要求銀行名單第五檔3.5%第四檔2.5%摩根大通第三檔2%法國巴黎銀行、花旗、匯豐第二檔1.5%中國銀行、中國建設銀行、中國工商銀行、美國銀行、巴克萊、德意志銀行、高盛、三菱日聯(lián)金融集團第一檔1%中國農(nóng)業(yè)銀行、紐約梅隆銀行、瑞信、BPCE銀行集團、法國農(nóng)業(yè)信貸銀行、ING、瑞穗金融集團、摩根士丹利、加拿大皇家銀行、桑坦德集團、法國興業(yè)銀行、渣打銀行、道富公司、三井住友金融集團、多倫多道明銀行、瑞銀集團、裕信銀行、富國銀行引入了杠桿率監(jiān)管標準自2011年初按照3%的標準（一級資本/總資產(chǎn)）開始監(jiān)控杠桿率的變化2013年初開始進入過渡期2018年正式納入第一支柱框架。杠桿率不得低于4%，要求銀行自2015年開始披露杠桿率信息杠桿率杠桿率是商業(yè)銀行持有的、符合金融監(jiān)管規(guī)定的一級資本（核心資本）與調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的比率。計算公式為：

杠桿率與資本充足率的比較

建立了流動性風險量化監(jiān)管標準流動性覆蓋比率（LCR）：用于衡量在短期壓力背景下（30日內(nèi)）單個銀行的流動性狀況；流動性覆蓋率=優(yōu)先流動性資產(chǎn)儲備/未來30日內(nèi)資金凈流出量凈穩(wěn)定融資比率（NSFR）：用于度量中長期內(nèi)銀行可供使用的穩(wěn)定資金來源能否支持其資產(chǎn)業(yè)務的發(fā)展。凈穩(wěn)定融資比率=可用的穩(wěn)定資金/所需要的穩(wěn)定資金即測即評下列有關巴塞爾新資本協(xié)議的說法，正確的有（

）。A.資本充足率全面反映了信用風險、市場風險和利率風險B.銀行總資本充足率不得低于8%C.核心資本充足率不得低于4%D.只監(jiān)管表內(nèi)授信業(yè)務E.要求監(jiān)管當局只采用現(xiàn)場檢查，更加安全可靠即測即評第三版巴塞爾資本協(xié)議與之前版本的區(qū)別在于（

）。A.建立流動性風險量化監(jiān)管標準

B.引入杠桿率監(jiān)管標準C.建立資產(chǎn)風險的衡量體系

D.強化資本充足率監(jiān)管標準模塊二

商業(yè)銀行資本經(jīng)營與管理任務三《巴塞爾協(xié)議》與銀行資本金的外部監(jiān)管（四）2.3.4我國商業(yè)銀行資本監(jiān)管資本構成：《商業(yè)銀行資本經(jīng)營與管理辦法（2013）》主要包括：實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、一般風險準備、未分配利潤、少數(shù)股東權益