《企業(yè)內(nèi)部控制》期末考試復(fù)習(xí)題庫(kù)（含答案）

PAGEPAGE1《企業(yè)內(nèi)部控制》期末考試復(fù)習(xí)題庫(kù)（含答案）一、單選題1.在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中，同一職工可以負(fù)責(zé)()。A、接受和保管支票,并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款B、審核付款憑證,同時(shí)簽發(fā)支票C、保管現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、簽發(fā)支票,同時(shí)保管原始憑證答案：D2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任()工作。A、總賬登記工作B、成本核算工作C、出納工作D、檔案保管工作答案：C3.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，針對(duì)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況應(yīng)重點(diǎn)檢查的是()。A、是否存在崗位設(shè)置不合理現(xiàn)象B、是否存在從業(yè)人員專業(yè)技能不合格現(xiàn)象C、是否存在在崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不過(guò)關(guān)現(xiàn)象D、是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象答案：D4.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則的正確表述是()。A、企業(yè)高管層是制度的制定者，有權(quán)掌控內(nèi)部會(huì)計(jì)控制B、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管是財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)當(dāng)有權(quán)操縱內(nèi)部會(huì)計(jì)控制C、企業(yè)內(nèi)部涉及財(cái)會(huì)工作的所有人員均不擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力D、監(jiān)察、審計(jì)是企業(yè)專司監(jiān)督的部門，可修改掌控內(nèi)部會(huì)計(jì)控制答案：C5.所謂(),是指未加控制就容易產(chǎn)生錯(cuò)弊的環(huán)節(jié)。A、內(nèi)部審計(jì)B、內(nèi)部牽制C、實(shí)質(zhì)性測(cè)試D、關(guān)鍵控制點(diǎn)答案：D6.下列各項(xiàng)中不屬于單位內(nèi)部控制制度的主要方法的是()。A、不相容職務(wù)相互分離控制B、預(yù)算控制C、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D、人力資源政策答案：D7.為了明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的()。A、授權(quán)批準(zhǔn)制度B、業(yè)務(wù)流程制度C、信息傳遞制度D、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度答案：A8.下列各項(xiàng)中，沒(méi)有違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的行為包括()。A、不得私設(shè)小金庫(kù)B、用本單位銀行賬號(hào)為他人支取現(xiàn)金C、用白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金D、將本單位的現(xiàn)金借給他單位臨時(shí)支用答案：A9.下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是()。A、記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C、請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D、公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客答案：A10.在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中,管庫(kù)員之間鑰匙、密碼的交接混亂,庫(kù)房鑰匙登記簿與實(shí)際情況不符，這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中()要素最相關(guān)。A、控制環(huán)境B、控制活動(dòng)C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D、監(jiān)督答案：B11.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師看來(lái),如果處于重要資產(chǎn)管理或控制崗位的員工(),該員工侵占資產(chǎn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能最高。A、缺少?gòu)?qiáng)制休假制度B、管理層或員工不重視相關(guān)控制C、對(duì)公司存在敵對(duì)情緒D、不相容職務(wù)的分離不充分答案：D12.下列選項(xiàng)中，符合貨幣資金內(nèi)部控制制度規(guī)定的是()。A、出納人員負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的記賬工作B、出納人員負(fù)責(zé)總賬的登記和保管C、貨幣資金審批人員負(fù)責(zé)記賬工作D、貨幣資金審批人員兼任出納答案：C13.不相容職務(wù)是指()。A、如果由一個(gè)人承擔(dān)就要多付加班費(fèi)的職務(wù)B、如果由一個(gè)人承擔(dān)就要違反勞動(dòng)法的職務(wù)C、如果由一個(gè)人承擔(dān)就容易發(fā)生弊端且易被掩蓋的職務(wù)D、如果一個(gè)人承擔(dān)就容易被誤解的職務(wù)答案：C14.下列各項(xiàng)中,預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是()。A、記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C、請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D、公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客答案：C15.一天夜里,某企業(yè)的鐵路專用車輛運(yùn)進(jìn)一批原料，但因無(wú)人通知卸貨,第二天貨物又被原封運(yùn)走，這一內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中()要素最相關(guān)。A、控制環(huán)境B、控制活動(dòng)C、信息與溝通D、監(jiān)督答案：C16.下列各項(xiàng)中，不屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行研究評(píng)價(jià)的程序有()。A、撰寫購(gòu)貨業(yè)務(wù)的文字說(shuō)明書B(niǎo)、繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖C、編制存貨內(nèi)部控制調(diào)查表D、編制應(yīng)收賬款明細(xì)表答案：D17.在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中，同一職工可以負(fù)責(zé)()。A、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款B、審核付款憑證,同時(shí)簽發(fā)支票C、保管現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、簽發(fā)支票，同時(shí)保管原始憑證答案：D18.為了明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)的()。A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制B、目標(biāo)責(zé)任制C、崗位責(zé)任制D、成本責(zé)任制答案：C19.貨物驗(yàn)收控制制度的核心是()。A、對(duì)訂單的控制B、對(duì)購(gòu)貨詢價(jià)、簽訂合同的控制C、保管人員不得負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄D、保證所購(gòu)貨物符合預(yù)定的品名、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),明確有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任答案：D20.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的下列說(shuō)法中,不正確的是()。A、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)的工作職責(zé)B、相對(duì)于政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)而言，獨(dú)立性最弱C、它是被審單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分D、與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的公正性相同答案：D21.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的下列說(shuō)法中，不正確的是()。A、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)的工作職責(zé)B、相對(duì)于政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)而言,獨(dú)立性最弱C、它是被審單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分D、與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的公正性相同答案：D22.會(huì)計(jì)記錄控制的內(nèi)容不包括()。A、憑證必須連續(xù)編號(hào)，并按編號(hào)順序使用B、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致C、建立定期的復(fù)核制度D、建立內(nèi)部審計(jì)制度答案：D23.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中，關(guān)于修訂和完善的原則規(guī)定()。A、隨外部環(huán)境變化、職能調(diào)整和管理要求提高，應(yīng)不斷修訂和完善B、未接單位上級(jí)指示，不得修改內(nèi)部會(huì)計(jì)控制C、未經(jīng)單位最高行政首長(zhǎng)準(zhǔn)許,不得變更內(nèi)部會(huì)計(jì)控制D、未經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意,不得修訂內(nèi)部會(huì)計(jì)控制答案：A24.A公司計(jì)劃修建一座辦公樓，工程預(yù)算總造價(jià)300萬(wàn)元，其中，裝飾工程100萬(wàn)元。后該公司與建筑公司簽訂基建工程合同,合同及其附件寫明:只將土建工程分包給建筑公司，裝飾公司另行發(fā)包，而工程造價(jià)卻未將裝飾工程部分剝離出來(lái),仍按300萬(wàn)元總額包給建筑公司.該案例說(shuō)明A公司在以下()環(huán)節(jié)中未建立內(nèi)部控制，或者設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制，卻未有效執(zhí)行。A、合同的簽訂與審批職務(wù)未分離B、對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建進(jìn)行驗(yàn)收控制C、對(duì)固定資產(chǎn)支出應(yīng)進(jìn)行預(yù)算制度控制D、對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建進(jìn)行記錄和入賬控制答案：A25.在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中,犯罪嫌疑人張強(qiáng)2007年3月20日已經(jīng)不是管庫(kù)員,但當(dāng)天查庫(kù)登記簿“管庫(kù)員”一欄有張強(qiáng)的簽章。同年3月29日的查庫(kù)登記簿“管庫(kù)員”欄沒(méi)有任何人簽章,這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中()要素最相關(guān)。A、控制環(huán)境B、控制活動(dòng)C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D、監(jiān)督答案：D26.下列情形中,不違背《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—-貨幣資金(試行)》規(guī)定的確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督原則的是()。A、由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章C、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作答案：D27.下列()職務(wù)屬于不相容職務(wù)。A、經(jīng)理和董事長(zhǎng)B、采購(gòu)員和供銷科長(zhǎng)C、保管員和車間主任D、記錄日記賬和記錄總賬答案：D28.下列各項(xiàng)中不違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是()。A、現(xiàn)金收入直接用于公司的支出B、在辦理費(fèi)用報(bào)銷的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬C、指定負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月核對(duì)一次銀行存款賬戶D、期末應(yīng)當(dāng)核對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額。對(duì)余額核對(duì)相符的銀行存款賬戶,無(wú)須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：C29.內(nèi)部控制的內(nèi)容中不包括()。A、不相容業(yè)務(wù)分開(kāi)B、不相容職務(wù)分離C、界定職權(quán)范圍D、授權(quán)批準(zhǔn)答案：D30.不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作的是()。A、出納人員B、會(huì)計(jì)人員C、會(huì)計(jì)主管D、單位負(fù)責(zé)人答案：A31.對(duì)于被擔(dān)保項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)的情況，企業(yè)應(yīng)建立()制度。A、崗位分工B、授權(quán)批準(zhǔn)C、擔(dān)保評(píng)估D、擔(dān)保審批答案：C32.下列各項(xiàng)中違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是()。A、每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對(duì)賬單B、擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開(kāi)C、現(xiàn)金折扣需經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批D、每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì)答案：B33.出納人員可以兼管的工作有()。A、稽核工作B、會(huì)計(jì)檔案保管C、收入賬目登記D、在建工程賬目登記答案：D34.下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是()。A、內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、完善的過(guò)程，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況適時(shí)改進(jìn)B、內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施C、內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序D、制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功答案：D35.為保證投資業(yè)務(wù)運(yùn)行和會(huì)計(jì)記錄的相互核對(duì)、控制關(guān)系，投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離制度規(guī)定,與投資的會(huì)計(jì)人員相分離的是()。A、投資業(yè)務(wù)的操作人員B、投資計(jì)劃的編制人員C、投資的審批人員D、有價(jià)證券的保管人員答案：D36.下列COSO報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制研究的突破不含()。A、強(qiáng)調(diào)控制環(huán)境在內(nèi)部控制中居于基礎(chǔ)環(huán)節(jié)B、強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制中的重要作用C、強(qiáng)調(diào)信息與溝通是強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要途徑D、強(qiáng)調(diào)監(jiān)督是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)答案：A37.下列職務(wù)中,不屬于不相容職務(wù)的是()。A、授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)B、記錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)C、記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn)D、授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)答案：D38.企業(yè)為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序的總和,稱為()。A、內(nèi)部資金控制B、內(nèi)部信息控制C、內(nèi)部監(jiān)審工作D、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制答案：D39.下列要素中,不屬于內(nèi)部控制程序的是()。A、交易授權(quán)B、職責(zé)劃分C、獨(dú)立稽核D、內(nèi)部審計(jì)答案：D40.不相容職務(wù)分離的核心是()。A、實(shí)物控制B、內(nèi)部牽制C、控制環(huán)境D、控制風(fēng)險(xiǎn)答案：B41.關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則，下列表述中錯(cuò)誤的是()。A、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)的所有人員B、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制僅涵蓋企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)部門的所有工作崗位和人員C、針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程的關(guān)鍵點(diǎn)落實(shí)決策,執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)D、企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置、職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分答案：B42.下列不屬于不相容職務(wù)的有()。A、出納與記賬B、出納與現(xiàn)金保管C、財(cái)物保管與記賬D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管答案：B43.下列各項(xiàng)中,不屬于不相容職責(zé)的有()。A、銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、接受訂單與批準(zhǔn)賒銷C、現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬D、現(xiàn)金出納與編制記賬憑證答案：C44.內(nèi)部控制制度的控制環(huán)境不包括()。A、組織機(jī)構(gòu)B、內(nèi)部審計(jì)C、交易授權(quán)D、管理控制方法答案：B多選題1.下列行為中,不符合內(nèi)部控制要求的是()。A、信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位的重合B、銷售談判少于2人,談判與訂立合同人員未分離C、編制銷售發(fā)票通知單與開(kāi)票崗位重合或者銷售人員開(kāi)票以及銷售人員接觸現(xiàn)款D、賒銷未經(jīng)批準(zhǔn)或越權(quán)批準(zhǔn)答案：ABCD2.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的表述中，正確的有()。A、內(nèi)部控制建設(shè)有助于企業(yè)及時(shí)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的管理實(shí)踐,從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查等要素出發(fā)建立本單位的內(nèi)部控制C、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)各個(gè)層級(jí)的人員共同實(shí)施，從企業(yè)負(fù)責(zé)人到各個(gè)業(yè)務(wù)分部、職能部門的負(fù)責(zé)人,直至每一名員工，都應(yīng)對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)本單位內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施環(huán)節(jié)存在的缺陷和漏洞，采取切實(shí)可行措施予以改進(jìn)答案：ABCD3.以下屬于不相容職務(wù)的有()。A、授權(quán)批準(zhǔn)B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦C、會(huì)計(jì)記錄D、財(cái)產(chǎn)保管E、稽核檢查答案：ABCDE4.貨幣資金崗位分工控制包括()。A、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制B、出納人員不得兼任稽核C、實(shí)行崗位輪換制度D、建立回避制度E、配備合格的業(yè)務(wù)人員答案：ABCDE5.符合印章控制要求的是()。A、財(cái)務(wù)專用章由專人保管B、個(gè)人名章由本人保管C、一人可以保管全部印章D、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)E、個(gè)人名章可由授權(quán)的人保管答案：ABDE6.下列屬于企業(yè)文化的是()。A、企業(yè)整體價(jià)值觀B、高級(jí)管理人員的管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格C、規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)D、高級(jí)管理人員的職業(yè)操守E、員工行為守則答案：ABDE7.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的原則包括()。A、合法性B、重要性C、成本效益性D、全面性E、制衡性答案：ABCDE8.銀行存款控制要求()。A、加強(qiáng)銀行賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算B、定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立和使用情況C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行D、定期獲取銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：ABD9.內(nèi)部控制的基本要素包括()。A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)C、控制措施D、信息與溝通E、監(jiān)督檢查答案：ACDE10.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本要求是()。A、記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約B、明確重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度的決策和執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約的程序C、明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序D、明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序答案：ABCD11.工程項(xiàng)目控制包括()。A、項(xiàng)目決策控制B、概預(yù)算控制C、竣工決算控制D、價(jià)款支付控制答案：ABCD12.針對(duì)以下與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的有()。A、現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行，不得直接用于公司的支出B、在辦理費(fèi)用報(bào)銷的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬C、指定負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月核對(duì)一次銀行存款賬戶D、期末應(yīng)當(dāng)核對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額。對(duì)余額核對(duì)相符的銀行存款賬戶,無(wú)須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：BD13.某大型集團(tuán)公司為強(qiáng)化擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制,制定了擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。在該制度規(guī)定的下列內(nèi)容中，符合內(nèi)部控制要求的有()。A、重大對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司統(tǒng)一審批,嚴(yán)禁子公司自行對(duì)外擔(dān)保或者子公司之間提供互保B、對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，并形成書面評(píng)估報(bào)告;被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的,公司應(yīng)當(dāng)重新履行評(píng)估與審批程序C、對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定專人進(jìn)行跟蹤分析,密切關(guān)注擔(dān)保項(xiàng)目的進(jìn)展情況D、對(duì)于與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的抵押物，可以在擔(dān)保有效期間內(nèi)進(jìn)行投資管理,使其保值增值答案：ABC14.單位設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位時(shí)一般應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些要求()。A、與單位負(fù)責(zé)人的關(guān)系B、實(shí)行內(nèi)部牽制C、會(huì)計(jì)工作崗位應(yīng)有計(jì)劃地輪崗D、建立崗位責(zé)任制答案：BCD15.下列各項(xiàng)中,違背有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制要求的有()。A、采購(gòu)人員超過(guò)授權(quán)限額采購(gòu)原材料B、未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接接觸企業(yè)資金C、出納人員長(zhǎng)期保管辦理付款業(yè)務(wù)所使用的全部印章D、出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作和債權(quán)債務(wù)登記工作E、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理辦理資金支付業(yè)務(wù)答案：BCDE16.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括()。A、風(fēng)險(xiǎn)回避B、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)C、風(fēng)險(xiǎn)降低D、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)答案：ABCD17.有關(guān)內(nèi)部控制的發(fā)展階段的論述正確的是()A、在內(nèi)部控制制度階段,內(nèi)部控制被劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制B、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)主要包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三個(gè)組成部分C、內(nèi)部控制整體框架是內(nèi)部控制研究的最為重要的突破D、目前內(nèi)部控制研究上升到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度答案：ABCD18.現(xiàn)金控制要求做到()。A、實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理B、明確現(xiàn)金開(kāi)支范圍C、嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支D、現(xiàn)金定期盤點(diǎn)答案：ABCD19.采購(gòu)與付款循環(huán)控制包括()。A、請(qǐng)購(gòu)控制B、審批控制C、采購(gòu)控制D、驗(yàn)收控制E、付款控制答案：ABCDE20.根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離。下列各項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)的有()。A、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄C、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查答案：ABCD21.對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)包括()。A、對(duì)外投資預(yù)算的編制與審批B、對(duì)外投資項(xiàng)目的分析論證與評(píng)估C、對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行D、對(duì)外投資的決策與執(zhí)行答案：ABCD22.擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位包括()。A、擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批B、擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行C、擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行與監(jiān)督D、擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的保管與擔(dān)保業(yè)務(wù)的記錄答案：ABCD23.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定相應(yīng)的措施.下列有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的表述中,正確的有()。A、在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上,對(duì)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，找出影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B、依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其對(duì)企業(yè)影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，確定應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)C、合理確定企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平D、選擇系列風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施使重要風(fēng)險(xiǎn)處于期望的限度內(nèi)答案：ABCD24.下列業(yè)務(wù)中,()需要集體審批。A、重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)B、超出銷售政策和信用政策的賒銷業(yè)務(wù)C、重大投資項(xiàng)目決策D、提前或延期收回對(duì)外投資答案：ABCD25.制度調(diào)查方法包括()。A、審閱法B、詢問(wèn)法C、觀察法D、調(diào)查表法答案：ABCD26.竣工決算控制要求()。A、建立竣工清理制度B、及時(shí)編制和審核竣工決算C、建立竣工決算審計(jì)制度D、及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收答案：ABCD27.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制包括()。A、財(cái)產(chǎn)記錄B、實(shí)物保管C、定期盤點(diǎn)D、賬實(shí)核對(duì)E、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)答案：ABCDE28.企業(yè)可以采取()等方法識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。A、討論B、問(wèn)卷調(diào)查C、案例分析D、咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)答案：ABCD29.會(huì)計(jì)記錄控制的內(nèi)容包括()。A、憑證必須連續(xù)編號(hào),并按編號(hào)順序使用B、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致C、建立定期的復(fù)核制度D、建立內(nèi)部審計(jì)制度答案：ABC30.內(nèi)部控制缺陷是指監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的()情形。A、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞B、不能有效防范錯(cuò)誤與舞弊C、內(nèi)部控制運(yùn)行存在弱點(diǎn)與偏差D、不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊答案：ABCD31.控制環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中,正確的有()。A、科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機(jī)制保證,有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性B、有效的反舞弊機(jī)制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時(shí)防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效C、企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念，包括高級(jí)管理人員的管理理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與職業(yè)操守,企業(yè)的整體價(jià)值觀,員工的行為守則等D、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本前提，是控制環(huán)境的重要內(nèi)容答案：ABCD32.不相容職務(wù)分工的主要內(nèi)容包括()。A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程的分工B、財(cái)務(wù)記錄與保管的分工C、責(zé)權(quán)利的分工D、黨政的分工答案：AB33.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要包括()。A、采購(gòu)與付款循環(huán)控制B、銷售與收款循環(huán)控制C、對(duì)外投資控制D、擔(dān)?？刂拼鸢福篈BCD34.在采購(gòu)與付款循環(huán)中，()屬于不相容職務(wù)。A、請(qǐng)購(gòu)與審批B、詢價(jià)與確定供應(yīng)商C、采購(gòu)與驗(yàn)收D、訂立合同與審計(jì)答案：ABCD35.企業(yè)反舞弊工作應(yīng)關(guān)注()。A、在財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露方法弄虛作假B、在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中非法適用企業(yè)資產(chǎn)牟取不當(dāng)利益C、未經(jīng)授權(quán)、濫用授權(quán)或采取其他不法方式侵占、挪用資產(chǎn)D、員工單獨(dú)或串通舞弊給企業(yè)造成損失答案：ABCD36.對(duì)外投資授權(quán)批準(zhǔn)控制要求()。A、明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施B、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)C、制定對(duì)外投資業(yè)務(wù)流程D、明確投資決策、資產(chǎn)投出、投資持有、對(duì)外投資處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求答案：ABCD37.下列行為中,符合內(nèi)部控制規(guī)范的是()。A、由同一個(gè)人或部門辦理某個(gè)業(yè)務(wù)的全過(guò)程B、至少有兩人以上參加業(yè)務(wù)談判C、單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任本單位出納等答案：BC38.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是()。A、企業(yè)文化B、治理結(jié)構(gòu)C、反舞弊機(jī)制D、內(nèi)部審計(jì)E、人力資源政策答案：ABCDE39.公司對(duì)存貨的以下內(nèi)部控制規(guī)定中，應(yīng)當(dāng)由存貨管理部門承擔(dān)的是()。A、對(duì)會(huì)計(jì)期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨，應(yīng)暫估入賬B、對(duì)代管、代銷、暫存受托加工的存貨應(yīng)單獨(dú)記錄,避免與本單位存貨混淆C、設(shè)立實(shí)物明細(xì)賬,詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)的存貨，定期與會(huì)計(jì)部門核對(duì)D、記載管理過(guò)程中廢棄的存貨答案：BCD40.下列有關(guān)內(nèi)部控制措施中,能夠有效防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)的有()。A、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離B、建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度,并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)C、建立貨幣資金監(jiān)督檢查制度，定期和不定期進(jìn)行貨幣資金清查和對(duì)賬，確保貨幣資金賬實(shí)相符D、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理,指定責(zé)任心強(qiáng)的人員統(tǒng)一保管用于支付款項(xiàng)的各種印章答案：ABCD41.內(nèi)部控制報(bào)告方式通常包括()。A、例行報(bào)告B、實(shí)時(shí)報(bào)告C、專題報(bào)告D、綜合報(bào)告答案：ABCD42.根據(jù)薩班斯法案第302條款的規(guī)定,上市公司的()對(duì)建立和維護(hù)本公司的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)。A、董事長(zhǎng)B、首席執(zhí)行官C、首席財(cái)務(wù)官D、內(nèi)部審計(jì)師答案：BC43.下列行為中,不符合內(nèi)部控制要求的是()。A、不經(jīng)過(guò)審批付款B、總賬與日記賬、明細(xì)賬由一人登記C、未經(jīng)開(kāi)戶行批準(zhǔn)，坐支現(xiàn)金D、支付款項(xiàng)所需印章由一人保管答案：ABCD44.B公司于20×6年3月開(kāi)工建設(shè)生產(chǎn)車間，20×7年4月完工。公司董事會(huì)考慮到項(xiàng)目金額較大,決定授權(quán)公司總經(jīng)理周某全權(quán)負(fù)責(zé)組織工程的可行性研究，并由其對(duì)項(xiàng)目做出決策。之后,公司董事會(huì)又授權(quán)副總經(jīng)理吳某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制，并對(duì)工程各項(xiàng)價(jià)款的支付進(jìn)行審批.吳某通過(guò)私定施工單位撈取了巨額回扣,并利用工程價(jià)款支付“一支筆”審批權(quán)從中侵占公司巨額財(cái)產(chǎn)。根據(jù)上述情況，該公司在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中存在的內(nèi)部控制缺陷有()。A、周某負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目可行性研究并對(duì)項(xiàng)目做出決策，違背了不相容崗位相互分離的內(nèi)部控制要求B、周某負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目做出決策，違背了項(xiàng)目決策集體審議的內(nèi)部控制要求C、吳某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制并對(duì)工程各項(xiàng)價(jià)款的支付進(jìn)行審批,違背了內(nèi)部控制要求D、公司授予吳某“一支筆"審批權(quán),屬于授權(quán)不當(dāng)答案：ABCD45.審計(jì)委員會(huì)在企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施中承擔(dān)的職責(zé)包括()。A、審核企業(yè)內(nèi)部控制及其實(shí)施情況,并向董事會(huì)作出報(bào)告B、指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作C、審核企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)信息披露內(nèi)容D、負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的溝通協(xié)調(diào)答案：ABCD46.健全性測(cè)試方法有()。A、制度描述法B、證據(jù)檢查法C、實(shí)地觀察法D、比較評(píng)價(jià)法答案：AD47.內(nèi)部控制制度就其控制范圍和具體要求來(lái)說(shuō)，又可分為()。A、內(nèi)部管理控制B、內(nèi)部人員控制C、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制D、內(nèi)部組制控制答案：AC48.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要集中在()方面。A、健全性B、有效性C、符合性D、合理性答案：ABD49.符合性測(cè)試的主要方法有()。A、證據(jù)檢查法B、穿行測(cè)試法C、實(shí)地觀察法D、文字說(shuō)明法答案：ABC50.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告一般應(yīng)當(dāng)包括()。A、評(píng)價(jià)范圍和程序的說(shuō)明B、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及原因分析C、對(duì)重大缺陷的說(shuō)明及其不利影響的分析D、針對(duì)內(nèi)部控制缺陷提出的補(bǔ)救措施答案：ABCD51.內(nèi)部控制的目標(biāo),可以歸納為()。A、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整B、保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠C、有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略D、提高經(jīng)營(yíng)管理的效率、效果E、促進(jìn)國(guó)家法律、法規(guī)有效遵循答案：ABCDE52.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括()。A、目標(biāo)設(shè)定B、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C、風(fēng)險(xiǎn)分析D、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)答案：ABCD53.控制環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中，正確的有()。A、企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念，包括高級(jí)管理人員的管理理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與職業(yè)操守,企業(yè)的整體價(jià)值觀，員工的行為守則等B、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本前提，是控制環(huán)境的重要內(nèi)容C、科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機(jī)制保證，有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性D、有效的反舞弊機(jī)制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時(shí)防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效答案：ABCD判斷題1.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如銷貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A2.在實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一級(jí)會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上,企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目，特別是集團(tuán)性公司更有必要統(tǒng)一下級(jí)公司的會(huì)計(jì)明細(xì)科目，以便統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一核算。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的管理，其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)的主管人員書面批準(zhǔn)。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B4.不得由同一部門或個(gè)人辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的全過(guò)程。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A5.企業(yè)應(yīng)建立專門信用管理部門，并應(yīng)將信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位設(shè)在一起。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B6.公司超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金支付,違反了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》的規(guī)定。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A7.企業(yè)建立竣工決算審計(jì)制度,及時(shí)組織竣工決算審計(jì)。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A8.董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的交叉任職并沒(méi)有違背內(nèi)部控制的基本原則。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B9.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。以了解企業(yè)所面臨的來(lái)自內(nèi)部和外部的各種不同風(fēng)險(xiǎn)。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B10.單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán),經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A11.轉(zhuǎn)讓、核銷對(duì)外投資,應(yīng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。核銷對(duì)外投資應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A12.全面預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等年度收支總體計(jì)劃，從某種意義上講,全面預(yù)算也是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A13.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少?gòu)的人員不能同時(shí)兼任采購(gòu)員職務(wù)。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A14.除了董事會(huì)成員外，任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)利。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B15.某公司為了工作方便，將所收到的工程款存入個(gè)人賬戶作為日常結(jié)算賬戶使用，這并不違反《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》的規(guī)定。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B16.公司以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的個(gè)人存折與單位現(xiàn)金一起存放,違反了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》的規(guī)定。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A17.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)原則上不得置于財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)合署辦公。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A18.內(nèi)部控制要素可以分為控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序，內(nèi)部審計(jì)是控制程序的主要組成部分。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B19.根據(jù)COSO報(bào)告，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)不是限制，而是引導(dǎo)和協(xié)調(diào)。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A20.從某種意義上講，全面預(yù)算也是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A21.建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長(zhǎng)和總經(jīng)理分設(shè)、董事會(huì)和總經(jīng)理班子分設(shè)，避免人員重疊。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A22.某公司不按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,導(dǎo)致賬面余額錯(cuò)誤或余額為負(fù)值，同時(shí)導(dǎo)致未達(dá)賬項(xiàng)較多，并且時(shí)間較長(zhǎng)，有些未達(dá)賬項(xiàng)長(zhǎng)達(dá)幾年,造成銀行存款賬面余額與銀行賬戶余額之間的較大差異，嚴(yán)重違反了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》的規(guī)定。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A23.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高不斷修訂和完善。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A24.內(nèi)部控制的基本理念、原則和方法等僅適用于企業(yè)等營(yíng)利組織,不適用于非營(yíng)利組織。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B25.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)審人員從業(yè)資格，擁有與工作職責(zé)相匹配的道德操守和專業(yè)勝任能力。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A26.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅(jiān)持相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間的權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B27.單位在簽訂銷售合同前,指定兩名以上專門人員與購(gòu)貨方談判，并由他們中的首席談判代表負(fù)責(zé)簽訂銷售合同。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B28.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及本單位的實(shí)際情況。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A29.根據(jù)COSO報(bào)告,內(nèi)部控制只能夠向企業(yè)管理層保護(hù)資產(chǎn)安全完整等目標(biāo)提供合理保證,而不是絕對(duì)保證。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A30.公司為管理方便，將關(guān)聯(lián)單位庫(kù)存現(xiàn)金合并在一起存放，符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-—貨幣資金》的規(guī)定。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B31.對(duì)售出的商品由收款員對(duì)每筆銷貨開(kāi)具賬單后,將發(fā)運(yùn)憑證按順序歸檔，且收款員應(yīng)定期檢查全部憑證的編號(hào)是否連續(xù)。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B32.建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長(zhǎng)和總經(jīng)理分設(shè)、董事會(huì)和總經(jīng)理班子分設(shè),避免人員重疊。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A33.根據(jù)COSO報(bào)告，內(nèi)部控制旨在保證公司有關(guān)各方目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A34.信息溝通機(jī)制要求內(nèi)部所需要的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時(shí)傳遞和共享，確保董事會(huì)、管理層和企業(yè)員工之間有效溝通。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A35.銷貨業(yè)務(wù)訂單控制制度中,應(yīng)當(dāng)實(shí)行順序編號(hào)法，為了加強(qiáng)管理,應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的訂單,包括已經(jīng)執(zhí)行和尚未執(zhí)行的訂單一起進(jìn)行管理和控制，以免疏漏。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A36.檢查人員可以觀察倉(cāng)庫(kù)實(shí)際的發(fā)貨過(guò)程，是否和規(guī)定的發(fā)貨程序一致。為使觀察收到實(shí)效,檢查人員最好采用突擊的形式執(zhí)行觀察程序。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A37.需要簽訂合同的對(duì)外投資業(yè)務(wù),應(yīng)先進(jìn)行談判并經(jīng)審查批準(zhǔn)后簽訂投資合同,相關(guān)談判須由兩人以上參加。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A38.企業(yè)對(duì)關(guān)鍵崗位的員工,可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度,并確保在不超過(guò)五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A39.無(wú)論內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)怎樣合理、運(yùn)行多么有效，我們對(duì)內(nèi)部控制的可信賴程度，都應(yīng)低于100%。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A40.內(nèi)部控制是由人來(lái)進(jìn)行并受人的因素影響,保證組織所有成員具有一定水準(zhǔn)的誠(chéng)信、道德觀和能力的人力資源方針與實(shí)踐,是內(nèi)部控制有效的關(guān)鍵因素之一。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A41.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A42.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如填寫銷貨發(fā)票的人員不能兼任審核人員。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A43.企業(yè)對(duì)各種債權(quán)投資和股權(quán)投資都要作可行性研究并根據(jù)項(xiàng)目和金額大小確定審批權(quán)限，對(duì)投資過(guò)程中可能出現(xiàn)的負(fù)面因素應(yīng)制定應(yīng)對(duì)預(yù)案。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A44.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離，如會(huì)計(jì)部門的出納員與記賬員要分離，不能兼任。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A45.根據(jù)會(huì)計(jì)人員回避制度的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的任何會(huì)計(jì)職務(wù)。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B46.盡管國(guó)家制定了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,但其中某些會(huì)計(jì)政策是可選的。因此，從企業(yè)內(nèi)部管理要求出發(fā),必須統(tǒng)一執(zhí)行所確定的會(huì)計(jì)政策,以便統(tǒng)一核算匯總分析和考核。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A47.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，可以直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)或董事會(huì)報(bào)告。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A48.人力資源政策設(shè)計(jì)要求對(duì)掌握重要商業(yè)秘密或核心技術(shù)等關(guān)鍵崗位員工離崗作出限制性規(guī)定。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A49.公司沒(méi)有未建立健全集團(tuán)公司統(tǒng)一的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度，缺乏集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督考核依據(jù),造成各子公司在執(zhí)業(yè)方面存在一定程度的“各自為政”現(xiàn)象，違反了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》的規(guī)定。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A50.對(duì)某些重要資料應(yīng)留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時(shí)重新恢復(fù)，這在當(dāng)前計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下尤為重要。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A51.企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批,嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A52.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)之一是指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，監(jiān)督檢查企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度和實(shí)施情況。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A53.內(nèi)部審計(jì)即是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分,又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A54.登記各種總賬和明細(xì)賬的屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)予以分離。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A55.為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A56.穿行試驗(yàn)法:檢查與某些交易或事項(xiàng)相關(guān)的原始憑證和其它文件，沿著這些憑證和文件上所留下的業(yè)務(wù)處理的蹤跡進(jìn)行追蹤,從而判斷業(yè)務(wù)處理過(guò)程是否按所設(shè)計(jì)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求進(jìn)行。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A填空題1.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第（）號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》就是為了促進(jìn)企業(yè)合理采購(gòu)，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，規(guī)范采購(gòu)行為，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)采購(gòu)的主要流程進(jìn)行了梳理，明確了采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，針對(duì)性地提出了相應(yīng)的控制措施。答案：72.財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為三個(gè)方面，一是（）風(fēng)險(xiǎn)；二是（）風(fēng)險(xiǎn)；三是（）風(fēng)險(xiǎn)。答案：制定財(cái)務(wù)分析制度|編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告|整改落實(shí)3.“（）”即“重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金使用”。答案：三重一大4.優(yōu)秀企業(yè)文化的建設(shè)包括塑造企業(yè)的（）、打造以（）為核心的品牌、充分體現(xiàn)（）的理念、強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的（）、加強(qiáng)（）的融合。答案：核心價(jià)值觀|主業(yè)|以人為本|領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任|企業(yè)和員工5.對(duì)籌資方案進(jìn)行可行性研究可以從三個(gè)方面開(kāi)展，分別是（）評(píng)估、（）評(píng)估和（）評(píng)估。答案：戰(zhàn)略性|經(jīng)濟(jì)性|風(fēng)險(xiǎn)性6.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第（）號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》就是為了促進(jìn)企業(yè)銷售穩(wěn)定增長(zhǎng)，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，規(guī)范銷售行為，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)銷售業(yè)務(wù)的主要流程進(jìn)行了梳理，明確了銷售業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)性地提出了相應(yīng)的管控措施。答案：97.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行