記賬實操-電力設計有限公司賬務處理

1/6會計實操文庫記賬實操-電力設計有限公司賬務處理一、收入確認1.按進度確認設計收入（完工百分比法）假設承接了一個大型電力設計項目，合同總價為500,000元，預計總工時為1000小時，本月投入工時300小時。本月應確認收入=(500,000*{300}/{1000})=150,000元會計分錄：借：應收賬款[客戶名稱]150,000貸：主營業(yè)務收入電力設計服務150,000收到進度款時（假設收到120,000元）借：銀行存款120,000貸：應收賬款[客戶名稱]120,0002.一次性確認收入（小型項目）對于小型電力設計項目，合同金額為80,000元，項目周期短，在完成設計并交付成果后確認收入。會計分錄：借：銀行存款80,000貸：主營業(yè)務收入電力設計服務80,000二、成本核算1.人工成本本月支付設計人員工資、獎金及福利等共計100,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務成本人工成本100,000貸：應付職工薪酬100,0002.軟件及設備折舊成本公司擁有電力設計專業(yè)軟件，原值為200,000元，預計使用年限5年，無殘值，采用直線法計提折舊。每月折舊額=(200,000div5div12)≈3,333元。同時，辦公設備原值為100,000元，預計使用年限10年，無殘值，月折舊額=(100,000/12)≈833元。會計分錄：借：主營業(yè)務成本軟件及設備折舊4,166貸：累計折舊設計軟件3,333貸：累計折舊辦公設備8333.外包成本將部分設計任務外包給其他公司，本月支付外包費用30,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務成本外包成本30,000貸：銀行存款30,000三、費用核算1.管理費用公司行政部門本月發(fā)生辦公費用，如辦公用品采購10,000元，房租20,000元（假設按季度支付，本月預提）。辦公用品采購會計分錄：借：管理費用辦公費10,000貸：銀行存款10,000房租預提會計分錄：借：管理費用房租20,000貸：預提費用房租20,0002.銷售費用為推廣電力設計業(yè)務，參加行業(yè)展會花費15,000元，業(yè)務招待費5,000元。展會費會計分錄：借：銷售費用展會費15,000貸：銀行存款15,000業(yè)務招待費會計分錄：借：銷售費用業(yè)務招待費5,000貸：銀行存款5,000四、稅務處理1.增值稅（假設增值稅稅率為6%）對于本月確認的150,000元設計收入（大型項目），銷項稅額=(150,000*6%)=9,000元。對于小型項目80,000元收入，銷項稅額=(80,000*6%)=4,800元。會計分錄：借：應收賬款[客戶名稱]9,000（大型項目）借：銀行存款4,800（小型項目）貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）13,800假設本月可抵扣的進項稅額為（如購買辦公用品、軟件等取得的進項稅）8,000元。會計分錄：借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）8,000貸：銀行存款（或應付賬款等）8,000期末計算應繳納增值稅=銷項稅額進項稅額=(13,8008,000)=5,800元。會計分錄：借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）5,800貸：應交稅費未交增值稅5,8002.所得稅（假設公司利潤總額為60,000元，所得稅稅率為25%）應繳納所得稅=(60,000*25%)=15,000元。會計分錄：借：所得稅費用15,000貸：應交稅費應交所得稅15,000五、財務報表編制相關處理1.計提壞賬準備（假設應收賬款余額較大，按一定比例計提壞賬）假設應收賬款余額為300,000元，按5%計提壞賬準備。本月應計提壞賬準備=(300,000*5%)（壞賬準備科目期初余額）會計分錄：借：信用減值損失壞賬準備[計算金額]貸：壞賬準備[計算金額]2.年末利潤結轉將全年的收入、成本和費用類科目余額結轉至“本年利潤”科目。例如，收入類科目余額為1,000,000元，成本費用類科目余額