記賬實(shí)操-工程質(zhì)量安全檢測(cè)有限公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

1/5會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-工程質(zhì)量安全檢測(cè)有限公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理1.收入確認(rèn)檢測(cè)服務(wù)收入現(xiàn)收假設(shè)工程質(zhì)量安全檢測(cè)有限公司為某建筑工程項(xiàng)目提供結(jié)構(gòu)安全檢測(cè)服務(wù)，收取檢測(cè)費(fèi)30,000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收到。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款30,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)安全檢測(cè)30,000檢測(cè)服務(wù)收入賒收若為另一個(gè)工程項(xiàng)目提供材料質(zhì)量檢測(cè)服務(wù)，合同金額為50,000元，檢測(cè)工作已完成，但款項(xiàng)要在60天后收取。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶(hù)名稱(chēng)]50,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入材料質(zhì)量檢測(cè)50,0002.成本核算檢測(cè)設(shè)備折舊公司有一批檢測(cè)設(shè)備，原值為200,000元，預(yù)計(jì)使用年限10年，無(wú)殘值，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。每月折舊額=200,000÷10÷12=1,666.67元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本檢測(cè)設(shè)備折舊1,666.67貸：累計(jì)折舊檢測(cè)設(shè)備1,666.67檢測(cè)試劑及耗材成本本月使用檢測(cè)試劑和耗材價(jià)值8,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本檢測(cè)試劑及耗材8,000貸：原材料檢測(cè)試劑及耗材8,000人工成本支付檢測(cè)人員本月工資40,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本40,000貸：應(yīng)付職工薪酬40,0003.費(fèi)用核算管理費(fèi)用公司行政部門(mén)發(fā)生辦公費(fèi)用5,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)5,000貸：銀行存款5,000銷(xiāo)售費(fèi)用為推廣檢測(cè)服務(wù)，參加行業(yè)展會(huì)花費(fèi)12,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)12,000貸：銀行存款12,0004.稅務(wù)處理增值稅（假設(shè)增值稅稅率為6%）對(duì)于現(xiàn)收的30,000元檢測(cè)服務(wù)收入，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=30,000×6%=1,800元。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款1,800貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1,800對(duì)于賒收的50,000元檢測(cè)服務(wù)收入，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50,000×6%=3,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶(hù)名稱(chēng)]3,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3,000假設(shè)本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（如購(gòu)買(mǎi)檢測(cè)設(shè)備、試劑等取得的進(jìn)項(xiàng)稅）4,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4,000貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）4,000期末計(jì)算應(yīng)繳納增值稅=（1,800+3,000）4,000=800元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）800貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅800所得稅（假設(shè)公司利潤(rùn)總額為30,000元，所得稅稅率為25%）應(yīng)繳納所得稅=30,000×25%=7,500元。會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用7,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅7,5005.財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)處理固定資產(chǎn)購(gòu)置公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)新的高精度檢測(cè)設(shè)備，價(jià)值100,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備100,000貸：銀行存款100,000預(yù)提費(fèi)用（如房租）假設(shè)公司每月房租為8,000元，按季度支付。每月預(yù)提房租費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用房租8,000貸：預(yù)提費(fèi)用房租8,000年末利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)將全年的收入、成本和費(fèi)用類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。例如，收入類(lèi)科目余額為500,000元，成本費(fèi)用類(lèi)科目余額為400,000元。會(huì)計(jì)分錄：