做賬實操-潤滑科技有限公司賬務(wù)處理實例

會計實操文庫做賬實操-潤滑科技有限公司賬務(wù)處理實例一、原材料采購1.采購基礎(chǔ)油和添加劑等原材料從供應(yīng)商B購入基礎(chǔ)油，價款為200,000元，增值稅稅率為13%，材料已驗收入庫，款項通過銀行承兌匯票支付。會計分錄：借：原材料基礎(chǔ)油176,991.15（200,000÷1.13）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）23,008.85（176,991.15×0.13）貸：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票200,000同時購入添加劑，金額為100,000元，增值稅稅率為13%，已驗收入庫，款項尚未支付。會計分錄：借：原材料添加劑88,495.58（100,000÷1.13）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）11,504.42（88,495.58×0.13）貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商B100,000二、生產(chǎn)過程1.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用基礎(chǔ)油用于生產(chǎn)潤滑油，領(lǐng)用金額為120,000元，領(lǐng)用添加劑成本為60,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料180,000貸：原材料基礎(chǔ)油120,000原材料添加劑60,0002.人工成本核算本月支付生產(chǎn)工人工資80,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工80,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資80,000實際支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬工資80,000貸：銀行存款80,0003.制造費用分攤假設(shè)本月車間設(shè)備折舊為15,000元，水電費為6,000元。先歸集制造費用：借：制造費用設(shè)備折舊15,000制造費用水電費6,000貸：累計折舊15,000銀行存款6,000假設(shè)按照機器工時分配制造費用，本月總機器工時為1600小時，某產(chǎn)品機器工時為500小時，分攤率=(15000+6000)÷1600=13.13元/小時，該產(chǎn)品分攤制造費用為500×13.13=6,565元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本制造費用6,565貸：制造費用設(shè)備折舊（分攤部分）制造費用水電費（分攤部分）三、產(chǎn)品完工入庫1.產(chǎn)品完工入庫假設(shè)產(chǎn)品完工入庫，生產(chǎn)成本共計180000+80000+6565=266,565元。會計分錄：借：庫存商品潤滑油266,565貸：生產(chǎn)成本直接材料180,000生產(chǎn)成本直接人工80,000生產(chǎn)成本制造費用6,565四、銷售產(chǎn)品1.銷售潤滑油銷售一批潤滑油，售價為400,000元，增值稅稅率為13%，款項已收到存入銀行。會計分錄：借：銀行存款452,000貸：主營業(yè)務(wù)收入353,982.30（400,000÷1.13）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）48,017.70（353,982.30×0.13）2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本假設(shè)