商業(yè)計劃書完整版

商業(yè)計劃書公司執(zhí)行總結(jié)------------------------------------------------------2公司概況1、1公司性質(zhì)-------------------------------------------------------31、2公司任務(wù)-------------------------------------------------------31、3組織結(jié)構(gòu)-------------------------------------------------------31、4機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)------------------------------------------41、5人力資源管理------------------------------------------------5市場分析2、1市場需求預(yù)測------------------------------------------------72、2市場價格預(yù)測------------------------------------------------9公司戰(zhàn)略3、1戰(zhàn)略目標(biāo)-------------------------------------------------------123、2戰(zhàn)略定位-------------------------------------------------------123、3發(fā)展戰(zhàn)略-------------------------------------------------------123、4戰(zhàn)略途徑-------------------------------------------------------12營銷策略4、1產(chǎn)品策略-------------------------------------------------------144、2廣告策略-------------------------------------------------------144、3預(yù)測訂單-------------------------------------------------------16生產(chǎn)管理5、1生產(chǎn)工藝流程-------------------------------------------------195、2生產(chǎn)計劃-------------------------------------------------------19財務(wù)分析6、1各年財務(wù)報表-------------------------------------------------21公司執(zhí)行總結(jié)產(chǎn)品P系列產(chǎn)品中，P1產(chǎn)品為基礎(chǔ)產(chǎn)品，P2為局部改良產(chǎn)品，P3、P4為高端產(chǎn)品。在第一年銷售P1產(chǎn)品，1、5年以后以P2、P3產(chǎn)品為主，P1產(chǎn)品為輔進行銷售。P4產(chǎn)品由于成本高，利潤低，從公司盈利角度出發(fā)，決定不予研發(fā)。市場市場分為本地市場、區(qū)域市場、國內(nèi)市場、亞洲市場、國際市場，雖然產(chǎn)品的單價逐場遞增，但是從市場價格預(yù)測來看，本地市場和區(qū)域市場價格略高，國際市場開拓時間較長，從公司盈利的角度出發(fā)，決定以本地市場和區(qū)域市場為主要市場，國際市場為次要市場進行產(chǎn)品銷售。財務(wù)公司在第一、二年發(fā)展生產(chǎn)能力，利潤不理想，但在第三年開始盈利，且第四年還清貸款，第六年資產(chǎn)達到333M，擁有7條生產(chǎn)線，包括2條半自動，5條全自動，同時擁有A，B兩個廠房，預(yù)計公司在以后的經(jīng)營中也能穩(wěn)步增長，具有良好的盈利、運營、償債能力。公司概況1、1公司性質(zhì)我們模擬的企業(yè)名稱為拓新責(zé)任有限公司，企業(yè)長期一來注重于p系列產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營。目前生產(chǎn)的P1產(chǎn)品在本地市場銷量和反響都很好，同時企業(yè)擁有自己的生產(chǎn)廠房與生產(chǎn)設(shè)備，盡管設(shè)備比較落后，但是運營狀態(tài)良好。1、2公司任務(wù)一家權(quán)威機構(gòu)對P產(chǎn)品進行了市場預(yù)測，認為P產(chǎn)品將會從目前較低的水平發(fā)展成為一個較高的產(chǎn)品。所以，公司現(xiàn)階段任務(wù)為1、投資新產(chǎn)品的開發(fā)，使公司的市場地位得到進一步提升。2、開發(fā)本地市場以外的其他新市場，進一步拓展市場領(lǐng)域。3、擴大生產(chǎn)規(guī)模,采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手段,努力提高生產(chǎn)效率。1、3組織結(jié)構(gòu)我公司將采用職能式組織形式董事會董事會CEO生產(chǎn)部產(chǎn)品研發(fā)部股東會財務(wù)部銷售部1、4機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)①股東會決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項；審議批準(zhǔn)董事會的報告；審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告；審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；對公司增加或者減少注冊資本作出決議；對發(fā)行公司債券作出決議；對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；修改公司章程；公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。②董事會召集股東會會議，并向股東會報告工作；執(zhí)行股東會的決議；決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制訂公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案；制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報酬事項，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人及其報酬事項；制定公司的基本管理制度；公司章程規(guī)定的其他職權(quán)③CEO主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議；組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案；擬訂公司的基本管理制度；制定公司的具體規(guī)章；提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人；決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負責(zé)管理人員；董事會授予的其他職權(quán)。④財務(wù)部負責(zé)公司財務(wù)方面的一系列工作，包括公司的融資決策、投資決策資本結(jié)構(gòu)確定、利潤分配原則的確定等。領(lǐng)導(dǎo)財政部管理公司日常的會計和稅收工作。⑤生產(chǎn)部負責(zé)公司的生產(chǎn)計劃工作，包括公司每年的生產(chǎn)數(shù)量，生產(chǎn)線的變更，轉(zhuǎn)產(chǎn)的建議等。⑥銷售部負責(zé)公司發(fā)展和客戶企劃方案的制定與實施，廣告創(chuàng)意、制作的指導(dǎo)與管理；公司產(chǎn)品品牌長遠規(guī)劃及推廣；公司形象系統(tǒng)的維護。⑦產(chǎn)品研發(fā)部負責(zé)核心技術(shù)的完善、新產(chǎn)品的研發(fā)及產(chǎn)品檢測工作，研究所不斷地進行技術(shù)創(chuàng)新，質(zhì)檢部進行成品檢測，為公司長遠的戰(zhàn)略發(fā)展提供技術(shù)上的動力與保障。1、5人力資源管理為了滿足公司發(fā)展需要，實現(xiàn)營銷網(wǎng)絡(luò)的建立和技術(shù)更新升級，公司將招聘部分營銷、市場推廣等類人才，加大對員工的培訓(xùn)力度，加強公司組織建設(shè)，樹立公司的良好的企業(yè)形象，建立起統(tǒng)一規(guī)范的公司拓展制度。崗位主要職責(zé)操作職責(zé)CEO沙彥靜綜合小組各個角色提供的信息決定本企業(yè)每件事情做，還是不做對每件事情的決策以及整體運營負責(zé)組織每年的計劃和預(yù)算工作按照操作手冊步驟，一步步執(zhí)行操作CFO鄒穎制定財務(wù)預(yù)算控制現(xiàn)金流制定融資策略進行財務(wù)分析為CEO決策提供必要的財務(wù)信息完成現(xiàn)金流預(yù)測計算支付各項財務(wù)費用支付各項投資管理貸款的借貸與償還管理應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款編制每年的財務(wù)報表CSO靳莉陽透徹進行市場分析了解競爭對手情況研究市場進入策略研究產(chǎn)品研發(fā)策略研究廣告投入策略了解產(chǎn)能和產(chǎn)品資源為CEO決策提供必要的市場信息制定廣告計劃參加銷售定單的競單協(xié)助COO按照定單組織生產(chǎn)按照定單進行銷售協(xié)助CFO統(tǒng)計銷售額和直接成本的計算協(xié)助CFO進行應(yīng)收款管理COO劉夢冉預(yù)測研發(fā)產(chǎn)品的盈虧平衡計算生產(chǎn)產(chǎn)能預(yù)測采購策略制定設(shè)備和廠房投資計劃控制庫存，降低資金占用風(fēng)險為CEO決策提供必要的生產(chǎn)信息根據(jù)銷售計劃制定全面生產(chǎn)計劃預(yù)定原材料執(zhí)行原材料采購執(zhí)行生產(chǎn)計劃執(zhí)行產(chǎn)品研發(fā)計劃購置/出售生產(chǎn)線購置/出售廠房財務(wù)助理于鐵響協(xié)助CFO進行費用管理統(tǒng)計財務(wù)數(shù)據(jù)協(xié)助編制報表商業(yè)間諜吳佳燚協(xié)助CSO進行市場分析了解其他組經(jīng)營狀況為CEO決策提供必要的商業(yè)情報CEO沙彥靜九院10級會計專業(yè)，負責(zé)協(xié)調(diào)小組各成員工作，保證內(nèi)部團結(jié)，主持會議，進行決策。CFO鄒穎九院10級會計專業(yè)，負責(zé)制定每年財務(wù)報表，保證資金不斷流，進行財務(wù)分析和預(yù)測。CSO靳莉陽九院10級電子商務(wù)專業(yè)，負責(zé)調(diào)研市場狀況，制定廣告計劃，制定每年銷售計劃。COO劉夢冉九院10級信息管理專業(yè)，負責(zé)生產(chǎn)線的購買，原料計算，制定每年生產(chǎn)計劃。財務(wù)助理于鐵響九院09級工業(yè)工程專業(yè)，負責(zé)與CSO、COO接洽，為CFO提供數(shù)據(jù)支持。商業(yè)間諜吳佳燚七院10級飛行技術(shù)專業(yè)，負責(zé)協(xié)助CSO進行市場分析，竊取商業(yè)情報。第二章市場分析2、1市場需求預(yù)測①本地市場本地市場將會持續(xù)發(fā)展，客戶對低端產(chǎn)品的需求可能要下滑。伴隨著需求的減少，低端產(chǎn)品的價格很有可能會逐步走低。后幾年，隨著高端產(chǎn)品的成熟，市場對P3、P4產(chǎn)品的需求將會逐漸增大。同時隨著時間的推移，客戶的質(zhì)量意識將不斷提高，后幾年可能會對廠商是否通過了ISO9000認證和ISO14000認證有更多的要求。②區(qū)域市場區(qū)域市場的客戶對P系列產(chǎn)品的喜好相對穩(wěn)定，因此市場需求量的波動也很有可能會比較平穩(wěn)。因其緊鄰本地市場，所以產(chǎn)品需求量的走勢可能與本地市場相似，價格趨勢也應(yīng)大致一樣。該市場的客戶比較樂于接受新的事物，因此對于高端產(chǎn)品也會比較有興趣，但由于受到地域的限制，該市場的需求總量非常有限。并且這個市場上的客戶相對比較挑剔，因此在后幾年客戶會對廠商是否通過了ISO9000認證和ISO14000認證有較高的要求。③國內(nèi)市場因P1產(chǎn)品帶有較濃的地域色彩，估計國內(nèi)市場對P1產(chǎn)品不會有持久的需求。但P2產(chǎn)品因為更適合于國內(nèi)市場，所以估計需求會一直比較平穩(wěn)。隨著對P系列產(chǎn)品新技術(shù)的逐漸認同，估計對P3產(chǎn)品的需求會發(fā)展較快，但這個市場上的客戶對P4產(chǎn)品卻并不是那么認同。當(dāng)然，對于高端產(chǎn)品來說，客戶一定會更注重產(chǎn)品的質(zhì)量保證。④亞洲市場這個市場上的客戶喜好一向波動較大，不易把握，所以對P1產(chǎn)品的需求可能起伏較大，估計P2產(chǎn)品的需求走勢也會與P1相似。但該市場對新產(chǎn)品很敏感，因此估計對P3、P4產(chǎn)品的需求會發(fā)展較快，價格也可能不菲。另外，這個市場的消費者很看中產(chǎn)品的質(zhì)量，所以在后幾年里，如果廠商沒有通過ISO9000和ISO14000的認證，其產(chǎn)品可能很難銷售。⑤國際市場進入國際市場可能需要一個較長的時期。有跡象表明，目前這一市場上的客戶對P1產(chǎn)品已經(jīng)有所認同，需求也會比較旺盛。對于P2產(chǎn)品，客戶將會謹慎地接受，但仍需要一段時間才能被市場所接受。對于新興的高端技術(shù)，這一市場上的客戶將會以觀望為主，因此對于P3和P4產(chǎn)品的需求將會發(fā)展極慢。因為產(chǎn)品需求主要集中在低端，所以客戶對于ISO的要求并不如其他幾個市場那么高，但也不排除在后期會有這方面的需求。2、2市場價格預(yù)測①本地市場P1價格有所下降，但總體較穩(wěn)定。P2價格有升有降，不穩(wěn)定。P3價格上升，較穩(wěn)定。P4價格最高，呈上升趨勢。②區(qū)域市場P1價格比較穩(wěn)定，沒有大幅度波動，但仍最低。P2價格較之本地市場穩(wěn)定，但仍有波動。P3價格最高，呈上升趨勢。P4價格與P3相差不多。③國內(nèi)市場P1價格有所下降。P2價格仍下降，P3價格穩(wěn)定并呈上升趨勢。P4價格與P3相差不多。④亞洲市場P1價格較穩(wěn)定，但是所有市場中平均水平最低的。P2價格穩(wěn)定，但平均水平是所有市場中最低的。P3價格呈上升趨勢。P4價格與P3相差不多。⑤國際市場P1價格較穩(wěn)定，波動小。P2價格穩(wěn)定，呈上升趨勢。P3價格最高。第三章公司戰(zhàn)略3、1戰(zhàn)略目標(biāo)本公司作為進入該領(lǐng)域的先行企業(yè)，將抓住機遇，積極開拓市場，總體實施三步走的戰(zhàn)略目標(biāo)。第一步，以技術(shù)為先導(dǎo)，堅持技術(shù)創(chuàng)新，擴大技術(shù)優(yōu)勢，以不斷創(chuàng)新的產(chǎn)品開拓局部市場，在第1、5年形成技術(shù)領(lǐng)先的研發(fā)型公司。第二步，以管理為手段，降低內(nèi)部成本，整合各部資源，開拓區(qū)域市場、國內(nèi)市場、亞洲市場和國際市場。第三步，以品牌為核心，樹立企業(yè)形象，建立行業(yè)聲譽，以高價值的品牌為基礎(chǔ)，進行國際化經(jīng)營。3、2戰(zhàn)略定位3、2、1主要業(yè)務(wù)致力于研發(fā)P2、P3產(chǎn)品，以P2、P3產(chǎn)品為主打產(chǎn)品，P1為輔助產(chǎn)品進行銷售。3、2、2主要市場從市場價格預(yù)測來看，本地市場和區(qū)域市場價格略高，國際市場開拓時間較長，從公司盈利的角度出發(fā)，決定以本地市場和區(qū)域市場為主要市場，國際市場為次要市場進行產(chǎn)品銷售。3、3發(fā)展戰(zhàn)略通過行業(yè)分析和目標(biāo)市場分析，公司將采取密集成長戰(zhàn)略，抓住市場契機，充分利用政府扶持，加大投資，加強產(chǎn)品研發(fā)，迅速占領(lǐng)市場，在實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的同時，實現(xiàn)社會價值最大化，最終通過強化核心競爭力逐步走向世界。3、4戰(zhàn)略途徑穩(wěn)固本地市場；產(chǎn)品系列穩(wěn)固本地市場；產(chǎn)品系列優(yōu)化；銷售網(wǎng)絡(luò)化；服務(wù)體系一體化；進軍區(qū)域市場和國內(nèi)市場輻射全國；服務(wù)個性化；進軍國際市場,，P1、P2P3產(chǎn)品三管齊下第一階段第二階段第三階段36年第四章營銷策略4、1產(chǎn)品策略P1在各個市場都有需求，且前幾年的需求較大，P2、P3利潤高，P4成本高，利潤與P3相差不大，從公司盈利的角度出發(fā)，決定以P2、P3為主打產(chǎn)品，P1為輔助產(chǎn)品進行銷售，達到公司利潤最大化。4、2廣告策略P4P4P3P21P1140009000單額廣告產(chǎn)品第一年（本地）P4P42P31P2P1140009000單額廣告產(chǎn)品第二年（區(qū)域）P4P42P31P2P1140009000單額廣告產(chǎn)品第三年（國內(nèi)）P4P43P32P2P1140009000單額廣告產(chǎn)品第四年（亞洲）P4P44P33P2P1140009000單額廣告產(chǎn)品第五年（國際）4、3預(yù)測訂單第一年訂單訂單號市場產(chǎn)品數(shù)量訂單銷售額成本毛利LP1-5/10本地P15281018LP1-1/10本地P121147LP1-3/10本地P1422814總數(shù)612239第二年訂單訂單號市場產(chǎn)品數(shù)量訂單銷售額成本毛利RP1-1/4區(qū)域P121147RP1-3/4區(qū)域P121147RP1-4/4區(qū)域P11624RP3-1/2區(qū)域P3219811總數(shù)471829第三年訂單訂單號市場產(chǎn)品數(shù)量訂單銷售額成本毛利RP1-2/4區(qū)域P11523LP2-3/6本地P2218612LP2-5/6本地P2218612LP3-2/4本地P33281216RP3-1/3區(qū)域P311046RP3-2/3區(qū)域P33291217RP3-3/3區(qū)域P3220812LP3-3/4本地P31945總數(shù)1375483第四年訂單訂單號市場產(chǎn)品數(shù)量訂單銷售額成本毛利LP1-6/6本地P12945RP1-2/3區(qū)域P121046RP1-3/3區(qū)域P11523LP1-2/6本地P131468RP2-3/6區(qū)域P24381226LP3-4/6本地P311046LP3-2/6本地P33291217LP3-3/6本地P3219811RP3-2/5區(qū)域P3220812RP3-3/5區(qū)域P33301218RP3-5/5區(qū)域P311046總數(shù)19476118第五年訂單訂單號市場產(chǎn)品數(shù)量訂單銷售額成本毛利CP1-2/7國際P1318612CP1-4/7國際P121248CP1-7/7國際P1318612RP2-4/5區(qū)域P2326917CP2-3/4國際P21936LP3-3/6本地P3220614RP3-3/5區(qū)域P33321220RP3-4/5區(qū)域P33321220RP3-5/5區(qū)域P311147DP3-2/5國內(nèi)P311046總數(shù)18876112第六年訂單訂單號市場產(chǎn)品數(shù)量訂單銷售額成本毛利RP1-2/2區(qū)域P12945CP1-1/6國際P1316610CP1-2/6國際P121147CP1-6/6國際P11523CP2-1/6國際P21936CP2-3/6國際P2326620LP3-2/7本地P3221813RP3-1/6區(qū)域P33331221RP3-3/6區(qū)域P34441628RP3-4/6區(qū)域P311147RP3-5/6區(qū)域P3222814總數(shù)20776131第五章生產(chǎn)管理5、1生產(chǎn)工藝流程接受訂單質(zhì)量檢測包裝成本出廠購買原料接受訂單質(zhì)量檢測包裝成本出廠購買原料生產(chǎn)線生產(chǎn)線生產(chǎn)線生產(chǎn)線生產(chǎn)線生產(chǎn)線生產(chǎn)線5、2生產(chǎn)計劃第一年生產(chǎn)計劃計劃項目/季度1.11.21.31.4產(chǎn)品研發(fā)投資P2，P4接受并支付已訂原料5*R1,10*R24*R3下原料訂單4*R3,5*R1,10*R2更新生產(chǎn)/完工入庫1*P12*P11*P1生產(chǎn)線調(diào)整/投資新設(shè)備2全自動開始新的生產(chǎn)交貨交11*P1維修廠房租用B第二年生產(chǎn)計劃計劃項目/季度2.12.22.32.4產(chǎn)品研發(fā)投資接受并支付已訂原料7*R1,22*R211*R3下原料訂單7*R1,22*R2,11*R3更新生產(chǎn)/完工入庫2*P12*P11*P1,2*P32*P2,2*P3生產(chǎn)線調(diào)整/投資新設(shè)備1半自動，1全自動1全自動1全自動開始新的生產(chǎn)交貨交5*P1,2*P3第三年生產(chǎn)計劃計劃項目/季度3.13.23.33.4產(chǎn)品研發(fā)投資接受并支付已訂原料28*R2,12*R312*R3下原料訂單12*R1,28*R2,12*R3更新生產(chǎn)/完工入庫2*P2,2*P32*P32*P2,3*P31*P1,3*P3生產(chǎn)線調(diào)整/投資新設(shè)備開始新的生產(chǎn)交貨交1*P1,4*P2,10*P3第四年生產(chǎn)計劃計劃項目/季度4.14.24.34.4產(chǎn)品研發(fā)投資接受并支付已訂原料28*R2,12*R312*R3下原料訂單12*R1,28*R2,12*R3更新生產(chǎn)/完工入庫2*P1，2*P2，3*P32*P1,3*P32*P2,2*P1,3*P32*P1,3*P3生產(chǎn)線調(diào)整/投資新設(shè)備開始新的生產(chǎn)交貨交8*P1,4*P2,12*P3第五年生產(chǎn)計劃計劃項目/季度5.15.25.35.4產(chǎn)品研發(fā)投資接受并支付已訂原料28*R2,12*R312*R3下原料訂單12*R1,28*R2,12*R3更新生產(chǎn)/完工入庫2*P1，2*P2，3*P32*P1,3*P32*P2,2*P1,3*P32*P1,3*P3生產(chǎn)線調(diào)整/投資新設(shè)備開始新的生產(chǎn)交貨交8*P1,4*P2,12*P3第六年生產(chǎn)計劃計劃項目/季度6.16.26.36.4產(chǎn)品研發(fā)投資接受并支付已訂原料28*R2,12*R312*R3下原料訂單12*R1,28*R2,12*R3更新生產(chǎn)/完工入庫2*P1，2*P2，3*P32*P1,3*P32*P2,2*P1,3*P32*P1,3*P3生產(chǎn)線調(diào)整/投資新設(shè)備開始新的生產(chǎn)交貨交8*P1,4*P2,12*P3第六章財務(wù)分析6、1財務(wù)報表第一年財務(wù)報表損益表銷售額+33直接成本—12毛利=21綜合費用—24折舊前利潤=-3折舊費用—8支付利息前利潤=-11財務(wù)費用—4營業(yè)外收入+0營業(yè)外支出—0稅前利潤=-15所得稅—0凈利潤=-15資產(chǎn)負債表固定資產(chǎn)：負債：土地建筑32長期負債40機器設(shè)備35短期負債0固定資產(chǎn)合計67應(yīng)付款0流動資產(chǎn)：應(yīng)交稅0現(xiàn)金19總負債40應(yīng)收款0權(quán)益：在制品0股東資本45成品2利潤留存18原料0本年利潤-15總流動資產(chǎn)21所有者權(quán)益48總資產(chǎn)88負債加權(quán)益88現(xiàn)金流量量跟蹤表1季度2季度3季度4季度期初庫存現(xiàn)金118524741支付上年應(yīng)交稅2市場營銷投入1折現(xiàn)費用/利息（短期貸款）0000短期貸款到帳0000支付到期短期貸款0000應(yīng)收款到期0000原料采購支付現(xiàn)金25000產(chǎn)品研發(fā)投資3333生產(chǎn)線投資32000變更費用0000加工費用2122收到現(xiàn)金前的所有支出66455支付管理費用1111利息（長期貸款）4長期貸款到帳0支付到期長期貸款0設(shè)備維護費用4租金3購買新建筑0市場開拓投資3ISO認證投資2其他（開支+收入-）0000庫存現(xiàn)金余額52474119第二年財務(wù)報表損益表銷售額+47直接成本—18毛利=29綜合費用—22折舊前利潤=7折舊費用—13支付利息前利潤=-6財務(wù)費用—4營業(yè)外收入+0營業(yè)外支出—0稅前利潤=-10所得稅—0凈利潤=-10資產(chǎn)負債表固定資產(chǎn)：負債：土地建筑32長期負債40機器設(shè)備88短期負債60固定資產(chǎn)合計120應(yīng)付款0流動資產(chǎn)：應(yīng)交稅0現(xiàn)金8總負債100應(yīng)收款0權(quán)益：在制品0股東資本45成品10利潤留存3原料0本年利潤-10總流動資產(chǎn)18所有者權(quán)益38總資產(chǎn)138負債加權(quán)益138現(xiàn)金流量量跟蹤表1季度2季度3季度4季度期初庫存現(xiàn)金52735234支付上年應(yīng)交稅0市場營銷投入2折現(xiàn)費用/利息（短期貸款）0003短期貸款到帳60000支付到期短期貸款0000應(yīng)收款到期0000原料采購支付現(xiàn)金14000產(chǎn)品研發(fā)投資3333生產(chǎn)線投資1616160變更費用0100加工費用4124收到現(xiàn)金前的所有支出39211823支付管理費用1111利息（長期貸款）4長期貸款到帳0支付到期長期貸款0設(shè)備維護費用7租金3購買新建筑0市場開拓投資2ISO認證投資2其他（開支+收入-）0000庫存現(xiàn)金余額7352348第三年財務(wù)報表損益表銷售額+137直接成本—54毛利=83綜合費用—17折舊前利潤=66折舊費用—13支付利息前利潤=53財務(wù)費用—7營業(yè)外收入+0營業(yè)外支出—0稅前利潤=46所得稅—12凈利潤=34資產(chǎn)負債表固定資產(chǎn)：負債：土地建筑32長期負債20機器設(shè)備81短期負債60固定資產(chǎn)合計113應(yīng)付款0流動資產(chǎn)：應(yīng)交稅12現(xiàn)金29總負債92應(yīng)收款0權(quán)益：在制品0股東資本45成品22利潤留存-7原料0本年利潤34總流動資產(chǎn)51所有者權(quán)益72總資產(chǎn)164負債加權(quán)益164現(xiàn)金流量量跟蹤表1季度2季度3季度4季度期初庫存現(xiàn)金65857872支付上年應(yīng)交稅0市場營銷投入3折現(xiàn)費用/利息（短期貸款）0000短期貸款到帳60003支付到期短期貸款0000應(yīng)收款到期0000原料采購支付現(xiàn)金32000產(chǎn)品研發(fā)投資0000生產(chǎn)線投資0000變更費用0000加工費用4653收到現(xiàn)金前的所有支出39656支付管理費用1111利息（長期貸款）4長期貸款到帳20支付到期長期貸款0設(shè)備維護費用7租金3購買新建筑0市場開拓投資1ISO認證投資1其他（開支+收入-）0000庫存現(xiàn)金余額85787229第四年財務(wù)報損益表銷售額+194直接成本—76毛利=118綜合費用—18折舊前利潤=110折舊費用—0支付利息前利潤=110財務(wù)費用—4營業(yè)外收入+0營業(yè)外支出—0稅前利潤=106所得稅—27凈利潤=79資產(chǎn)負債表固定資產(chǎn)：負債：土地建筑32長期負債0機器設(shè)備81短期負債20固定資產(chǎn)合計113應(yīng)付款0流動資產(chǎn)：應(yīng)交稅27現(xiàn)金17總負債47應(yīng)收款46權(quán)益：在制品0股東資本45成品22利潤留存27原料0本年利潤79總流動資產(chǎn)85所有者權(quán)益151總資產(chǎn)198負債加權(quán)益198現(xiàn)金流量量跟蹤表1季度2季度3季度4季度期初庫存現(xiàn)金166453651支付上年應(yīng)交稅12市場營銷投入4折現(xiàn)費用/利息（短期貸款）2000短期貸款到帳0000支付到期短期貸款40000應(yīng)收款到期46000原料采購支付現(xiàn)金78000產(chǎn)品研發(fā)投資0000生產(chǎn)線投資0000變更費用0000加工費用10842收到現(xiàn)金前的所有支出146842支付管理費用1111利息（長期貸款）2長期貸款到帳0支付到期長期貸款20設(shè)備維護費用7租金3購買新建筑0市場開拓投資0ISO認證投資1其他（開支+收入-）0000庫存現(xiàn)金余額65565117第五年財務(wù)報表損益表銷售額+188直接成本—76毛利=11