還本銷售的增值稅籌劃- 建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃30課件講解_第1頁(yè)
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還本銷售的增值稅籌劃主講人：樓珺敏《建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃》還本銷售是指納稅人在銷售貨物后，到一定期限由銷售方一次或分次退還給購(gòu)貨方全部或部分價(jià)款的銷售方式。①促銷：積壓產(chǎn)品銷售，提高產(chǎn)品知名度和市場(chǎng)占有率；②籌資：急需大量資金。增值稅稅務(wù)處理：還本銷售的銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出。A企業(yè)以還本銷售的方式銷售給購(gòu)貨方貨物，價(jià)格為300萬(wàn)元（含稅），規(guī)定五年內(nèi)每年還本60萬(wàn)元，該貨物的市場(chǎng)價(jià)格為100萬(wàn)元（含稅）。請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)籌劃?；I劃前籌劃后比籌劃前節(jié)稅23.01（34.51-11.50）萬(wàn)元還本銷售，銷售額不得減除還本支出應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額=300÷（1+13%）×13%=34.51（萬(wàn)元）籌劃后100萬(wàn)元（正常銷售）+200萬(wàn)元（借款）應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額=100÷（1+13%）×13%=11.50（萬(wàn)元）借款200萬(wàn)元，利率為10%，規(guī)定一次還本，分期付息，則五年內(nèi)每年付息200×10%=20（萬(wàn)元），

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