《銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)憑證》課件

銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)憑證銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)憑證是銀行進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是記錄銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的重要依據(jù)。銀行會(huì)計(jì)憑證的種類繁多，包括各種單據(jù)、報(bào)表、憑證等等。課程大綱銀行會(huì)計(jì)憑證概述概念、作用、法律依據(jù)、分類、編制要求、審核流程等。銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證現(xiàn)金收付憑證、現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金流量表等。銀行存款業(yè)務(wù)憑證存款收付憑證、存款余額表、銀行存款對(duì)賬單等。銀行信貸業(yè)務(wù)憑證貸款合同、借款合同、抵押合同、擔(dān)保合同等。銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的概述銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是銀行的核心業(yè)務(wù)之一，貫穿銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容包括：記錄銀行的資金收支、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的變動(dòng)，以及對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的目的是為銀行的經(jīng)營(yíng)管理提供準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)信息，為銀行的決策提供依據(jù)，以及維護(hù)銀行的財(cái)務(wù)秩序。銀行會(huì)計(jì)憑證的概念和作用概念銀行會(huì)計(jì)憑證是銀行會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，是記錄銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的書面憑證。它是銀行進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的重要依據(jù)，也是銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管的重要基礎(chǔ)。作用銀行會(huì)計(jì)憑證具有重要的作用，它能夠記錄銀行發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為銀行提供重要的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以及為銀行的財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管提供依據(jù)。銀行會(huì)計(jì)憑證的種類1原始憑證原始憑證是銀行會(huì)計(jì)核算最基本的憑證。它記錄了銀行發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是銀行進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。2記賬憑證記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制，用于登記銀行賬簿的憑證，它匯總了多個(gè)原始憑證的信息。3匯總憑證匯總憑證是根據(jù)多個(gè)原始憑證或記賬憑證匯總編制的憑證，它反映了某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總額。4其他憑證其他憑證是指除了原始憑證、記賬憑證和匯總憑證以外的其他憑證，例如銀行對(duì)賬單、結(jié)算憑證等。銀行會(huì)計(jì)憑證的編制1憑證的種類根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容和憑證的用途，銀行會(huì)計(jì)憑證可分為原始憑證和記賬憑證兩種。2內(nèi)容的完整性憑證內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包含業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額、單位、經(jīng)辦人等要素。3審核和簽字編制后的憑證需經(jīng)相關(guān)人員審核并簽字確認(rèn)，確保憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4編號(hào)和保管每張憑證應(yīng)有唯一的編號(hào)，并按規(guī)定進(jìn)行保管，以備查閱和核對(duì)。銀行會(huì)計(jì)憑證的審核1真實(shí)性審核確保憑證內(nèi)容真實(shí)，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2合法性審核檢查憑證是否符合相關(guān)法律法規(guī)和銀行內(nèi)部規(guī)定。3完整性審核核實(shí)憑證內(nèi)容是否完整，是否包含必要的要素。4合規(guī)性審核驗(yàn)證憑證是否符合銀行會(huì)計(jì)制度和相關(guān)準(zhǔn)則。銀行會(huì)計(jì)憑證審核是確保銀行會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和合規(guī)的重要環(huán)節(jié)。銀行會(huì)計(jì)憑證的保管分類保管按業(yè)務(wù)類型、憑證種類等分類整理，便于查找和管理。安全保管銀行會(huì)計(jì)憑證屬于重要財(cái)務(wù)文件，需妥善保管，防止丟失、損毀或被盜。定期整理定期整理、清點(diǎn)憑證，確保賬證相符，并及時(shí)處理過期憑證。專人負(fù)責(zé)指定專人負(fù)責(zé)保管，并建立明確的管理制度，確保憑證安全和完整。銀行會(huì)計(jì)憑證的銷號(hào)銷號(hào)是銀行會(huì)計(jì)憑證管理的重要環(huán)節(jié)，確保憑證完整性，防止重復(fù)使用。1核對(duì)憑證核對(duì)憑證的真實(shí)性，保證其完整性。2填寫銷號(hào)信息在憑證上填寫銷號(hào)日期，蓋章，確保憑證被正確處理。3歸檔保存將已銷號(hào)的憑證按照規(guī)定進(jìn)行歸檔，方便后續(xù)查詢。銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證的編制1原始憑證的填寫銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證需根據(jù)原始憑證進(jìn)行填寫，內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確、完整、清晰。如收款憑證應(yīng)填寫收款日期、金額、收款人等信息。2憑證的審核由相關(guān)人員對(duì)憑證進(jìn)行審核，確保其內(nèi)容真實(shí)有效，金額準(zhǔn)確無誤。審核內(nèi)容包括憑證的完整性、合法性、合理性以及是否符合規(guī)定。3憑證的簽字蓋章經(jīng)審核通過的憑證，應(yīng)由相關(guān)人員簽字蓋章，確認(rèn)憑證的真實(shí)性和有效性。簽字蓋章應(yīng)符合銀行規(guī)定的程序和要求。銀行現(xiàn)金收支憑證的審核完整性審核確認(rèn)所有收支憑證是否齊全，是否有遺漏。合法性審核檢查收支憑證是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。真實(shí)性審核驗(yàn)證收支憑證所記載的內(nèi)容是否真實(shí)可靠。合規(guī)性審核核實(shí)收支憑證是否符合銀行內(nèi)部管理制度的要求。完整性審核確認(rèn)所有收支憑證是否齊全，是否有遺漏。銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證的銷號(hào)1核對(duì)核對(duì)憑證編號(hào)和金額2登記登記銷號(hào)日期和人員3歸檔歸檔保管，防止遺失銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證銷號(hào)，是確保憑證完整性和準(zhǔn)確性的重要環(huán)節(jié)。通過核對(duì)憑證編號(hào)和金額，登記銷號(hào)日期和人員，以及歸檔保管，可以有效防止憑證遺失或重復(fù)使用，提高銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理效率。銀行存款業(yè)務(wù)憑證的編制1核對(duì)憑證信息確保存款人信息和金額正確2填寫存款憑證按照要求填寫存款憑證內(nèi)容3遞交存款憑證將填寫好的存款憑證交予銀行4簽字確認(rèn)銀行柜員核對(duì)后簽字確認(rèn)5領(lǐng)取回單銀行柜員將存款回單交回存款人銀行存款業(yè)務(wù)憑證是記錄存款人存款金額、日期等信息的憑證，也是銀行核算存款業(yè)務(wù)的重要依據(jù)。存款人填寫存款憑證，銀行柜員核對(duì)信息，并進(jìn)行簽字確認(rèn)，確保存款信息準(zhǔn)確無誤。銀行存款業(yè)務(wù)憑證的審核1完整性審核審核憑證是否完整，是否包含所有必要的要素。2真實(shí)性審核核實(shí)憑證上的信息是否真實(shí)，是否存在偽造或篡改。3合規(guī)性審核檢查憑證是否符合相關(guān)的銀行制度和法律法規(guī)的要求。銀行存款業(yè)務(wù)憑證的銷號(hào)核對(duì)憑證認(rèn)真核對(duì)憑證的編號(hào)、金額、日期等信息，確保準(zhǔn)確無誤。登記銷號(hào)在憑證上簽字蓋章，并登記在相應(yīng)的銷號(hào)簿或系統(tǒng)中。歸檔保管將已銷號(hào)的憑證整理歸檔，并按照規(guī)定保存期限妥善保管。定期清理定期清理銷號(hào)憑證，避免重復(fù)使用或遺失。銀行信貸業(yè)務(wù)憑證的編制1申請(qǐng)客戶填寫申請(qǐng)表格，提交相關(guān)資料。2審查銀行對(duì)客戶的資料進(jìn)行審核，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。3審批銀行審批貸款額度，并簽訂貸款合同。4發(fā)放銀行將貸款資金發(fā)放至客戶賬戶。銀行信貸業(yè)務(wù)憑證的審核1完整性審核是否完整，內(nèi)容齊全2合規(guī)性審核是否符合法律法規(guī)和銀行內(nèi)部制度3真實(shí)性審核內(nèi)容是否真實(shí)可靠，無虛假信息4有效性審核是否具有法律效力，可作為證據(jù)銀行信貸業(yè)務(wù)憑證審核是確保信貸業(yè)務(wù)合法合規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)可控的重要環(huán)節(jié)。銀行信貸業(yè)務(wù)憑證的銷號(hào)銀行信貸業(yè)務(wù)憑證的銷號(hào)是指對(duì)已使用過的信貸業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行登記和注銷，以確保憑證的完整性和安全性。1核對(duì)核對(duì)憑證內(nèi)容與實(shí)際情況是否一致2登記在憑證上進(jìn)行登記銷號(hào)3歸檔將銷號(hào)后的憑證進(jìn)行歸檔保管銷號(hào)過程需要嚴(yán)格控制，確保每個(gè)憑證都有唯一的編號(hào)，并及時(shí)進(jìn)行登記和注銷，防止重復(fù)使用或遺失。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)憑證的編制1憑證類型銀行結(jié)算業(yè)務(wù)憑證類型包括銀行匯票、銀行本票、銀行支票、銀行保函等。2編制內(nèi)容憑證內(nèi)容包括憑證編號(hào)、日期、金額、收款人或付款人信息、用途說明等。3審核簽字憑證需要由經(jīng)辦人員和相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字，確保信息準(zhǔn)確無誤。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)憑證的審核完整性審核審核憑證是否完整，包括所有必要的簽章和信息。真實(shí)性審核確認(rèn)憑證所記載的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，與實(shí)際情況相符。合規(guī)性審核審查憑證是否符合相關(guān)法律法規(guī)、銀行制度和業(yè)務(wù)規(guī)范的要求。有效性審核檢查憑證是否有效，包括日期是否正確、是否已簽字蓋章等。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)憑證的銷號(hào)1檢查憑證確認(rèn)憑證完整、無損。2登記銷號(hào)在憑證上登記銷號(hào)日期和經(jīng)辦人。3歸檔保管按規(guī)定時(shí)間和方式保管憑證。4定期清理定期清理已銷號(hào)的憑證。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)憑證的銷號(hào)是確保憑證安全、完整和規(guī)范管理的重要環(huán)節(jié)。銀行中間業(yè)務(wù)憑證的編制1憑證類型銀行中間業(yè)務(wù)憑證種類繁多，包括銀行代收代付、銀行保函、銀行結(jié)算、銀行匯款等業(yè)務(wù)。2信息填寫編制憑證時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確填寫業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)金額、交易雙方信息、業(yè)務(wù)日期等信息，確保憑證內(nèi)容真實(shí)有效。3審核簽字憑證編制完成后，需要相關(guān)人員審核簽字，確認(rèn)憑證信息無誤，并進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)證。銀行中間業(yè)務(wù)憑證的審核真實(shí)性審核核實(shí)憑證內(nèi)容是否真實(shí)，是否存在偽造或涂改。完整性審核檢查憑證是否填寫完整，信息是否齊全，例如交易日期、金額、對(duì)方單位等。合法性審核確認(rèn)憑證所代表的業(yè)務(wù)是否符合相關(guān)法律法規(guī)和銀行內(nèi)部規(guī)定。合規(guī)性審核檢查憑證是否符合銀行的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，例如是否按要求簽字蓋章。銀行中間業(yè)務(wù)憑證的銷號(hào)銀行中間業(yè)務(wù)憑證的銷號(hào)是為了防止憑證重復(fù)使用，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。1憑證整理按業(yè)務(wù)種類、時(shí)間順序整理2填制銷號(hào)單填寫憑證編號(hào)、日期、銷號(hào)人等3加蓋銷號(hào)章在憑證上加蓋專門的銷號(hào)章4歸檔保管按照規(guī)定保管時(shí)間和方式保管在銷號(hào)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，確保銷號(hào)工作準(zhǔn)確無誤。銀行代理業(yè)務(wù)憑證的編制1代理業(yè)務(wù)種類例如：代收款、代付款、代保管、代銷貨等業(yè)務(wù)2憑證類型根據(jù)代理業(yè)務(wù)的不同類型，使用不同的憑證3填寫內(nèi)容包括代理業(yè)務(wù)的委托方、受托方、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息4審核簽字代理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、審核人員、授權(quán)人員等需簽字確認(rèn)銀行代理業(yè)務(wù)是指銀行接受客戶委托，代為辦理某些業(yè)務(wù)，例如代收款、代付款、代保管等業(yè)務(wù)。銀行在代理業(yè)務(wù)中，會(huì)使用專門的憑證進(jìn)行記錄和管理，以確保代理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和安全性。銀行代理業(yè)務(wù)憑證的審核1完整性審核檢查憑證內(nèi)容是否完整，信息是否齊全2真實(shí)性審核核實(shí)憑證內(nèi)容是否真實(shí)，信息是否準(zhǔn)確3合法性審核確認(rèn)憑證內(nèi)容是否合法，符合相關(guān)規(guī)定4合規(guī)性審核檢查憑證內(nèi)容是否符合銀行內(nèi)部管理制度審核人員需要根據(jù)銀行內(nèi)部控制制度和相關(guān)規(guī)定，對(duì)代理業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核。銀行代理業(yè)務(wù)憑證的銷號(hào)1整理和核對(duì)對(duì)已完成業(yè)務(wù)的代理業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行整理和核對(duì)，確保憑證齊全、無誤。2編號(hào)登記對(duì)已核對(duì)的代理業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行編號(hào)登記，并填寫銷號(hào)登記簿，記錄憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期等信息。3歸檔保管將銷號(hào)后的代理業(yè)務(wù)憑證歸檔保管，以便日后查詢和核對(duì)，并按規(guī)定保存期限。銀行會(huì)計(jì)憑證的保管和銷毀安全保管銀行會(huì)計(jì)憑證屬于重要財(cái)務(wù)資料，需要妥善保管，防止遺失、損壞或被盜。規(guī)范銷毀超過保管期限的憑證需要按照規(guī)定進(jìn)行銷毀，并做好銷毀記錄。責(zé)任明確銀行會(huì)計(jì)人員對(duì)憑證的保管和銷毀負(fù)有直接責(zé)任，需要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度。銀行會(huì)計(jì)憑證管理的內(nèi)部控制職責(zé)分離明確憑證的編制、審核、保管、銷毀等環(huán)節(jié)的職責(zé)，防止一人獨(dú)攬，提高工作效率。憑證