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鐵路工程集團(tuán)企業(yè)應(yīng)收帳款管理調(diào)查報告目錄TOC\o"1-2"\h\u32524威海鐵路工程集團(tuán)企業(yè)應(yīng)收帳款管理情況的調(diào)查報告 127269一、公司講座 124481二、參觀公司 126469三、實(shí)習(xí)總結(jié) 212736(1)確定科學(xué)的催款方式 410478(2)建立回收責(zé)任制和獎罰制度 43857(3)合理使用銷售折扣 420049(4)應(yīng)收賬款融資 4調(diào)查目標(biāo):為了鞏固會計學(xué)專業(yè)的主業(yè)知識,提高實(shí)際操作技能,豐富實(shí)際工作和社會經(jīng)驗(yàn),學(xué)習(xí)公司生產(chǎn)流程,能夠?qū)W以致用,用理論加深對對實(shí)踐的感性認(rèn)識,培養(yǎng)能夠掌握會計應(yīng)收賬款管理前沿理論和專業(yè)實(shí)用技能,通過運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)收帳款管理的方法和手段來進(jìn)行經(jīng)營決策和有效管理。調(diào)查時間:2021年12月10至28日調(diào)查對象:威海鐵路工程集團(tuán)公司調(diào)查方式:調(diào)看原始憑證、實(shí)地考察實(shí)習(xí)期間我們原始憑證進(jìn)行了調(diào)查,初步了解了威海鐵路工程集團(tuán)公司的基本情況。一、公司講座講座:在正式參觀威海鐵路工程集團(tuán)有限公司之前,公司的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)用講座的形式為我們生動的介紹了公司的發(fā)展?fàn)顩r。威海鐵路工程集團(tuán)公司是山東鐵路建設(shè)行業(yè)的代表性企業(yè),深耕鐵路建設(shè)領(lǐng)域多年,威海鐵路工程集團(tuán)在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家鐵路建設(shè)企業(yè)榮譽(yù)金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“威海市優(yōu)質(zhì)鐵路建設(shè)企業(yè)”。威海鐵路工程集團(tuán)的發(fā)展是我國鐵路建設(shè)企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影,因此能夠在很大程度上代表著我國鐵路建設(shè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神,堅持“以市場為導(dǎo)向,以客戶為中心”的經(jīng)營理念,擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊伍,吸收新創(chuàng)意,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)口,全方位的服務(wù)跟蹤,堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品,本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨,基于鐵路建設(shè)市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新,使公司始終處于鐵路建設(shè)行業(yè)前沿,引領(lǐng)鐵路建設(shè)行業(yè)的發(fā)展。二、參觀公司通過參觀公司發(fā)現(xiàn)威海鐵路工程集團(tuán)有限公司根據(jù)自身的實(shí)際情況,在明確人員分工和指責(zé)的情況下,制定了較為合理的組織結(jié)構(gòu),公司主要分為銷售部、客服部、采購供應(yīng)部、人力資源部、物流部、供應(yīng)部和財務(wù)部七個部門,不同的部門有著不同的職責(zé)。隨著公司的發(fā)展,公司的規(guī)模也在不斷來擴(kuò)大,員工數(shù)量增加到了目前的895人,這些人員的學(xué)歷水平、年齡等都呈現(xiàn)一定的問題。按照學(xué)歷來看,鐵路工程集團(tuán)公司擁有大專學(xué)歷的員工占到三成左右,擁有本科及以上學(xué)歷的員工占到四成以上,其中,擁有碩士學(xué)位的員工僅占5%,此外,高中/中專、初中及以下學(xué)歷的員工分別占到15%和5%。從年齡來看,威海鐵路工程集團(tuán)公司員工的平均年齡為35歲,總體來說,員工年輕較輕,大部分員工都是八零后和九零后,七成以上的員工不高于四十歲,這些員工,工作也較為熱情,而且注重創(chuàng)新,給威海鐵路工程集團(tuán)公司帶來了新的活力。三、實(shí)習(xí)總結(jié)通過這一次實(shí)習(xí),我初步了解了當(dāng)前鐵路建設(shè)公司應(yīng)收賬款管理大致流程,懂得了一些未來企業(yè)和公司競爭力發(fā)展的關(guān)鍵要素。通過實(shí)習(xí)發(fā)現(xiàn)威海鐵路工程集團(tuán)公司應(yīng)收帳款管理的報告內(nèi)容不完善,細(xì)節(jié)問題有遺漏。經(jīng)調(diào)查對鐵路工程集團(tuán)公司財務(wù)管理方面提出的建議:一是事前調(diào)查,建立客戶信用檔案。威海鐵路工程集團(tuán)有限公司在簽訂合同前就要對客戶進(jìn)行深入的調(diào)查和分析,盡力多做各種研究,然后制定出適合的信貸政策(張雯欣,李俊豪,王晨曦,2022)。例如,了解客戶企業(yè)法人的信用情況,企業(yè)的經(jīng)營狀況等,并存檔到威海鐵路工程集團(tuán)公司客戶信用數(shù)據(jù)庫。具體內(nèi)容如下:首先,調(diào)查客戶經(jīng)營狀況。通過行業(yè)內(nèi),了解客戶聲譽(yù)、形象,了解公司文化,公司未來戰(zhàn)略規(guī)劃,以及經(jīng)營者的素質(zhì),內(nèi)部管理情況等。了解整理后,分析客戶的優(yōu)勢和劣勢,為進(jìn)一步發(fā)展對信用標(biāo)準(zhǔn)做出調(diào)整(劉悅婷,陳思,2021)。其次,調(diào)查客戶財務(wù)狀況。是不是有充足的周轉(zhuǎn)資金,有沒有高息貸款,有沒有其他拖欠的債務(wù),有沒有無法收回的債權(quán),銀行賬戶情況等??梢酝ㄟ^企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、全國組織機(jī)構(gòu)代碼管理中心、全國企業(yè)征信系統(tǒng)等獲得。查到的數(shù)據(jù)整理分析,劃分信用等級,面對不同信用狀況的客戶,威海鐵路工程集團(tuán)有限公司要根據(jù)自身的抗風(fēng)險能力來控制信貸額度(楊子豪,黃紫涵,趙嘉,2021)。制定明確固定的信用標(biāo)準(zhǔn),以此約束銷售人員的職權(quán),能幫助選擇更優(yōu)質(zhì)的客戶,提高選擇客戶的有效性,這種方法在很大程度上降低了企業(yè)風(fēng)險。老客戶違約風(fēng)險要低于新開發(fā)的客戶;聲譽(yù)良好的客戶要優(yōu)于聲譽(yù)差的客戶。比如,合作多年的老客戶適合低風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn),信譽(yù)良好的新客戶適合中風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn),信譽(yù)差的客戶,違約風(fēng)險高,這些利潤再高也要控制,以防得不償失??梢宰霈F(xiàn)金交易,或者提前支付一定的預(yù)付款(吳志遠(yuǎn),徐子軒,孫若,2020)。二是事中加強(qiáng)內(nèi)部控制。規(guī)范合同管理,嚴(yán)格按制度進(jìn)行。威海鐵路工程集團(tuán)有限公司應(yīng)該實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的銷售合同,規(guī)范合同管理。合同的要素必須齊全并符合國家法律規(guī)定,合同中要明確商品名稱、數(shù)量、單價、總額,特別是付款方式、付款時間、付款條件和延期付款的違約責(zé)任要清楚明確。同時,簽訂合同需經(jīng)各部門主管和企業(yè)法定代表人批準(zhǔn)簽字批準(zhǔn)(馬子琪,馮鑫宇,蔡芷,2022)。合同簽訂后,經(jīng)審核無誤后,復(fù)印幾份,交由信用管理部門、財務(wù)部門,以便其對銷售合同的執(zhí)行、跟蹤,也為以后的應(yīng)收賬款收回保留證據(jù),避免矛盾糾紛,影響賬款收回。對鐵路工程集團(tuán)公司的客戶動態(tài)跟蹤,制定必要的激勵政策。威海鐵路工程集團(tuán)有限公司在與客戶銷售達(dá)成后,銷售人員應(yīng)持續(xù)跟蹤客戶,并把情況及時反饋給其他部門(鄧宇豪,何沛琳,鄒文博,2021)。具體操作流程:一是完善服務(wù),合同執(zhí)行過程中,定期回訪客戶使用情況,遇到問題及時處理;二是對客戶的信用等級定期做再次評級,并根據(jù)情況對鐵路建設(shè)行業(yè)客戶的清償能力做評估,及時發(fā)現(xiàn)可能的風(fēng)險并制定急救措施;第三,對于即將到期的應(yīng)收賬款,信用管理人員要及時友好的提醒客戶。提高相關(guān)專業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì),改進(jìn)薪酬標(biāo)準(zhǔn),不單以銷售額為依據(jù),增加應(yīng)收賬款收回的相應(yīng)激勵政策,提高收款的積極性。優(yōu)化信息化管理系統(tǒng)。威海鐵路工程集團(tuán)有限公司在完善應(yīng)收賬款管理制度的同時,要優(yōu)化公司信息化管理,特別是對于應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)是收錄原始單據(jù),包括發(fā)票、應(yīng)收單、收款單等,來綜合管理與客戶間的外來款項,分析出各種報表,如賬齡分析表、欠款分析表、回款分析表、壞賬分析表等,這些數(shù)據(jù)處理快速、準(zhǔn)備,能有效的幫助財務(wù)人員及時作出資金調(diào)配,提高資金使用效率。信息化系統(tǒng)里還要有客戶信息管理、客戶信用管理、信用評級系統(tǒng)等。使威海鐵路工程集團(tuán)企業(yè)各部門人員都能快速了解到有效信息,提高辦事效率。還可以分析企業(yè)應(yīng)收賬款占公司流動資金比例科學(xué)性、完善性,能及時作出相應(yīng)調(diào)整。三是事后加強(qiáng)監(jiān)控。亡羊補(bǔ)牢,為時不晚。事后催款也是尤為重要,威海鐵路工程集團(tuán)有限公司需要對收款人員進(jìn)行培訓(xùn)和定期考核,提高相關(guān)人員的素質(zhì)和水平,使工作在管控范圍內(nèi)。對于不同的應(yīng)收款也要采取不同的收款方式和力度。具體內(nèi)容如下:(1)確定科學(xué)的催款方式首先鐵路工程集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的收賬部門,在賒銷交易活動中,對客戶進(jìn)行追蹤,掌握客戶銷售情況,經(jīng)營狀況,做到心中有數(shù),而不單單是對到賬期的應(yīng)收賬款催收。根據(jù)不同情況,采取不同的方式,比如到期前電話、郵件提醒,到期后電話或當(dāng)面催收,實(shí)在不行經(jīng)過律師函和訴訟途徑,取得具有法律效力的書面文件,文件也要經(jīng)過確認(rèn)簽字蓋公章,為后期通過法律途徑追回債權(quán)保留證據(jù)。要避免口頭承諾,必要時起不到作用。催收過程中不能有威脅、恐嚇等違法行為。(2)建立回收責(zé)任制和獎罰制度銷售人員不僅是銷售產(chǎn)品,要負(fù)責(zé)收回款項,所以要把銷售人員作為應(yīng)收賬款回收的第一責(zé)任人,對銷售人員的考不單單看銷售收入,也要把應(yīng)收款回款速度金額納入其中,這樣能在源頭提高收款效率。鐵路建設(shè)公司財務(wù)人員的任務(wù)是把應(yīng)收賬款回收中的數(shù)據(jù)整理,必要時做到及時提供。對于催收人員,也要制定相應(yīng)的獎罰力度,越快收回來貨款,也能減少收款過程中的各項費(fèi)用支出,能把公司損失減小,收回來的貨款也能盡快投資到別的項目,增加資金利用率。(3)合理使用銷售折扣對于資金緊張,確實(shí)無法償還所有賬款時,威海鐵路工程集團(tuán)有限公司要根據(jù)具體情況,對其給予適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金折扣,收回部分賬款。這樣雖然損失了部分債權(quán),但是一定程度降低了壞賬風(fēng)險,也減少了逾期賬款數(shù)量。(4)應(yīng)收賬款融資威海鐵路工程集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款額度高,使得流動資金變少,遇到不能及時收回款項,又迫切需要資金的時候可以用應(yīng)收賬款融資。能快速回流資金,保證企業(yè)資金鏈的周轉(zhuǎn)。利用應(yīng)收賬款融資也能提高資金的周轉(zhuǎn)速度、免除人工收賬的困難,一定程度減少呆賬壞賬,降低成本,提高利潤,以達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。參考文獻(xiàn)[1]張雯欣,李俊豪,王晨曦.中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理研究[D].吉林財經(jīng)大學(xué),2022.[2]劉悅婷,陳思.公司應(yīng)收賬款管理分析—以中小企業(yè)為例[J].中小企業(yè)管理與科技,2021,(06):124-125.[3]楊子豪,黃紫涵,趙嘉.中小鐵路建設(shè)企業(yè)管理探析[J].中小企業(yè)管
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