記賬實(shí)操-智控科技股份有限公司的賬務(wù)處理示例

1/5會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-智控科技股份有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.為工業(yè)制造企業(yè)提供智能控制系統(tǒng)集成服務(wù)，合同金額1800萬(wàn)元，項(xiàng)目周期10個(gè)月，按完工百分比法確認(rèn)收入，本季度完成30%。確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款[工業(yè)企業(yè)名稱(chēng)]5,400,000（18000000×30%）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入智能控制系統(tǒng)集成5,400,000收到預(yù)付款400萬(wàn)元：借：銀行存款4,000,000貸：預(yù)收賬款[工業(yè)企業(yè)名稱(chēng)]4,000,000竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款14,000,000（18000000×70%）貸：應(yīng)收賬款[工業(yè)企業(yè)名稱(chēng)]14,000,0002.研發(fā)并銷(xiāo)售自主產(chǎn)權(quán)的智能控制器，每臺(tái)售價(jià)3000元，本月售出2000臺(tái)，款項(xiàng)已收。確認(rèn)收入：借：銀行存款6,000,000（3000×2000）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入智能控制器銷(xiāo)售6,000,000二、成本賬務(wù)處理1.智能控制系統(tǒng)集成項(xiàng)目，采購(gòu)各類(lèi)控制器、傳感器、線纜等材料600萬(wàn)元，人工成本500萬(wàn)元。材料采購(gòu)入庫(kù)：借：原材料系統(tǒng)集成材料6,000,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱(chēng)]6,000,000領(lǐng)用材料：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本材料成本6,000,000貸：原材料系統(tǒng)集成材料6,000,000計(jì)提人工工資：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本5,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬5,000,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬5,000,000貸：銀行存款5,000,0002.智能控制器生產(chǎn)過(guò)程中，原材料成本400萬(wàn)元，生產(chǎn)工人工資300萬(wàn)元。原材料采購(gòu)：借：原材料控制器原材料4,000,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱(chēng)]4,000,000領(lǐng)用原材料：借：生產(chǎn)成本4,000,000計(jì)提工人工資：借：生產(chǎn)成本3,000,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬3,000,000產(chǎn)品完工入庫(kù)（假設(shè)本月生產(chǎn)全部完工）：借：庫(kù)存商品智能控制器7,000,000（4000000+3,000,000）三、費(fèi)用賬務(wù)處理1.研發(fā)部門(mén)為提升智能控制技術(shù)、開(kāi)發(fā)新算法，投入研發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中研發(fā)人員薪酬200萬(wàn)元，實(shí)驗(yàn)設(shè)備折舊100萬(wàn)元。計(jì)提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出2,000,000計(jì)提設(shè)備折舊：借：研發(fā)支出000,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用：借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用3,000,0002.市場(chǎng)推廣部門(mén)廣告宣傳費(fèi)200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。支付廣告宣傳費(fèi)：借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告宣傳2,000,000貸：銀行存款報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：借：銷(xiāo)售費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)800,000貸：銀行存款四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購(gòu)置大型智能控制系統(tǒng)調(diào)試設(shè)備，價(jià)值600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，殘值60萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)：借：固定資產(chǎn)智能控制系統(tǒng)調(diào)試設(shè)備6000,