記賬實(shí)操-智慧能源科技有限公司的賬務(wù)處理示例

1/5會計實(shí)操文庫記賬實(shí)操-智慧能源科技有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.公司運(yùn)營分布式太陽能電站，通過向電網(wǎng)售電獲取收入，本月售電收入800萬元，款項(xiàng)已收。確認(rèn)收入：借：銀行存款8,000,000貸：主營業(yè)務(wù)收入分布式太陽能售電8,000,0002.為企業(yè)客戶提供能源管理系統(tǒng)解決方案，合同金額1200萬元，項(xiàng)目周期12個月，按完工百分比法確認(rèn)收入，本季度完成25%。確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]3,000,000（12000000×25%）貸：主營業(yè)務(wù)收入能源管理系統(tǒng)解決方案3,000,000收到預(yù)付款300萬元：借：銀行存款3,000,000貸：預(yù)收賬款[客戶名稱]3,000,000竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款9,000,000（12000000×75%）貸：應(yīng)收賬款[客戶名稱]9,000,000二、成本賬務(wù)處理1.分布式太陽能電站運(yùn)營，設(shè)備折舊每月200萬元，日常維護(hù)成本50萬元，人工成本30萬元。計提設(shè)備折舊：借：主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊2,000,000貸：累計折舊2,000,000支付維護(hù)費(fèi)用：借：主營業(yè)務(wù)成本維護(hù)成本500,000貸：銀行存款500,000計提人工工資：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本300,000貸：應(yīng)付職工薪酬300,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬300,000貸：銀行存款300,0002.能源管理系統(tǒng)解決方案項(xiàng)目，采購硬件設(shè)備、軟件授權(quán)等花費(fèi)400萬元，投入研發(fā)人員薪酬300萬元。采購相關(guān)資源：借：原材料系統(tǒng)資源4,000,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]4,000,000領(lǐng)用系統(tǒng)資源：借：主營業(yè)務(wù)成本材料成本4,000,000貸：原材料系統(tǒng)資源4,000,000計提研發(fā)人員工資：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本3,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬3,000,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬3,000,000貸：銀行存款3,000,000三、費(fèi)用賬務(wù)處理1.研發(fā)部門為提升能源利用效率、優(yōu)化系統(tǒng)算法，投入研發(fā)費(fèi)用400萬元，其中研發(fā)人員薪酬250萬元，實(shí)驗(yàn)設(shè)備折舊150萬元。計提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出2,500,000貸：應(yīng)付職工薪酬2,500,000計提設(shè)備折舊：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出1,500,000答：累計折舊1,500,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用：借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用4,000,000答：研發(fā)支出費(fèi)用化支出4,000,0002.市場推廣部門廣告宣傳費(fèi)300萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。支付廣告宣傳費(fèi)：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳3,000,000答：銀行存款3,000,000報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)：借：銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)1,000,000答：銀行存款1,000,000四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購置大型儲能設(shè)備，價值700萬元，預(yù)計使用10年，殘值70萬元。購入時：借：固定資產(chǎn)大型儲能設(shè)備700,000答：銀行存款700