記賬實(shí)操-再生醫(yī)學(xué)科技有限公司的賬務(wù)處理示例

1/4會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-再生醫(yī)學(xué)科技有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.公司研發(fā)的新型生物再生材料用于臨床手術(shù)，與醫(yī)療機(jī)構(gòu)簽訂銷售合同，每單位售價(jià)5000元，本月銷售100單位，款項(xiàng)已收。確認(rèn)收入：借：銀行存款500,000（5000×100）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入生物再生材料銷售500,0002.為科研機(jī)構(gòu)提供細(xì)胞培養(yǎng)技術(shù)服務(wù)，合同金額300萬(wàn)元，項(xiàng)目周期1年，按完工百分比法確認(rèn)收入，本季度完成20%。確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款[科研機(jī)構(gòu)名稱]600,000（3000000×20%）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入細(xì)胞培養(yǎng)技術(shù)服務(wù)600,000收到預(yù)付款50萬(wàn)元時(shí)：借：銀行存款500,000貸：預(yù)收賬款[科研機(jī)構(gòu)名稱]500,000項(xiàng)目竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款2,500,000（3000000×80%）貸：應(yīng)收賬款[科研機(jī)構(gòu)名稱]2,500,000二、成本賬務(wù)處理1.生物再生材料生產(chǎn)過(guò)程中，采購(gòu)特殊生物原料花費(fèi)200萬(wàn)元，支付生產(chǎn)工人工資100萬(wàn)元。原料采購(gòu)時(shí)：借：原材料生物原料2,000,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]2,000,000領(lǐng)用原料：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本材料成本2,000,000貸：原材料生物原料2,000,000計(jì)提生產(chǎn)工人工資：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本1,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬1,000,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬1,000,000貸：銀行存款1,000,0002.細(xì)胞培養(yǎng)技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目，投入科研人員薪酬80萬(wàn)元，采購(gòu)實(shí)驗(yàn)耗材30萬(wàn)元。計(jì)提科研人員工資：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本800,000貸：應(yīng)付職工薪酬800,000采購(gòu)實(shí)驗(yàn)耗材：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本耗材成本300,000貸：銀行存款300,000三、費(fèi)用賬務(wù)處理1.研發(fā)部門為開發(fā)新一代再生技術(shù)，投入研發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中研發(fā)人員薪酬200萬(wàn)元，實(shí)驗(yàn)設(shè)備折舊100萬(wàn)元。計(jì)提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出2,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬2,000,000計(jì)提設(shè)備折舊：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出1,000,000貸：累計(jì)折舊1,000,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用：借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用3,000,000貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出3,000,0002.銷售部門差旅費(fèi)50萬(wàn)元，廣告宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。報(bào)銷差旅費(fèi)：借：銷售費(fèi)用差旅費(fèi)500,000貸：銀行存款500,000支付廣告宣傳費(fèi)：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳300,000貸：銀行存款300,000四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購(gòu)置先進(jìn)的細(xì)胞分析儀器，價(jià)值800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用8年，殘值80萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)：借：固定資產(chǎn)細(xì)胞分析儀器800,000貸：銀行存款800,000