記賬實操-再生醫(yī)學(xué)科技有限公司的賬務(wù)處理示例

1/4會計實操文庫記賬實操-再生醫(yī)學(xué)科技有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.公司研發(fā)的新型生物再生材料用于臨床手術(shù)，與醫(yī)療機構(gòu)簽訂銷售合同，每單位售價5000元，本月銷售100單位，款項已收。確認(rèn)收入：借：銀行存款500,000（5000×100）貸：主營業(yè)務(wù)收入生物再生材料銷售500,0002.為科研機構(gòu)提供細(xì)胞培養(yǎng)技術(shù)服務(wù)，合同金額300萬元，項目周期1年，按完工百分比法確認(rèn)收入，本季度完成20%。確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款[科研機構(gòu)名稱]600,000（3000000×20%）貸：主營業(yè)務(wù)收入細(xì)胞培養(yǎng)技術(shù)服務(wù)600,000收到預(yù)付款50萬元時：借：銀行存款500,000貸：預(yù)收賬款[科研機構(gòu)名稱]500,000項目竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款2,500,000（3000000×80%）貸：應(yīng)收賬款[科研機構(gòu)名稱]2,500,000二、成本賬務(wù)處理1.生物再生材料生產(chǎn)過程中，采購特殊生物原料花費200萬元，支付生產(chǎn)工人工資100萬元。原料采購時：借：原材料生物原料2,000,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]2,000,000領(lǐng)用原料：借：主營業(yè)務(wù)成本材料成本2,000,000貸：原材料生物原料2,000,000計提生產(chǎn)工人工資：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本1,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬1,000,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬1,000,000貸：銀行存款1,000,0002.細(xì)胞培養(yǎng)技術(shù)服務(wù)項目，投入科研人員薪酬80萬元，采購實驗耗材30萬元。計提科研人員工資：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本800,000貸：應(yīng)付職工薪酬800,000采購實驗耗材：借：主營業(yè)務(wù)成本耗材成本300,000貸：銀行存款300,000三、費用賬務(wù)處理1.研發(fā)部門為開發(fā)新一代再生技術(shù)，投入研發(fā)費用300萬元，其中研發(fā)人員薪酬200萬元，實驗設(shè)備折舊100萬元。計提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費用化支出2,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬2,000,000計提設(shè)備折舊：借：研發(fā)支出費用化支出1,000,000貸：累計折舊1,000,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費用：借：管理費用研發(fā)費用3,000,000貸：研發(fā)支出費用化支出3,000,0002.銷售部門差旅費50萬元，廣告宣傳費30萬元。報銷差旅費：借：銷售費用差旅費500,000貸：銀行存款500,000支付廣告宣傳費：借：銷售費用廣告宣傳300,000貸：銀行存款300,000四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購置先進的細(xì)胞分析儀器，價值800萬元，預(yù)計使用8年，殘值80萬元。購入時：借：固定資產(chǎn)細(xì)胞分析儀器800,000貸：銀行存款800,000