審計師技能提升與培訓(xùn)考核試卷

審計師技能提升與培訓(xùn)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估審計師的專業(yè)技能和培訓(xùn)效果，通過測試檢驗其在審計程序、財務(wù)報表分析、合規(guī)性審查及風(fēng)險評估等方面的知識和能力。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，首先應(yīng)進行的步驟是：（）

A.分析財務(wù)報表

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.確定審計程序

D.審查內(nèi)部控制

2.下列哪項不屬于審計師應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)懷疑態(tài)度？（）

A.對管理層提供的證據(jù)持懷疑態(tài)度

B.對財務(wù)報表的合理性持懷疑態(tài)度

C.對客戶關(guān)系保持忠誠

D.對審計證據(jù)的可靠性保持懷疑

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)采取的措施是：（）

A.直接修改財務(wù)報表

B.忽略該缺陷繼續(xù)審計

C.要求管理層立即整改

D.在審計報告中不予披露

4.下列哪項不是審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的事項？（）

A.審計風(fēng)險

B.客戶的行業(yè)特點

C.審計師的專業(yè)能力

D.客戶的管理層素質(zhì)

5.審計師在審計過程中，對客戶提供的證據(jù)進行驗證時，下列哪種方法最為可靠？（）

A.直接詢問管理層

B.查閱外部公開信息

C.核對原始憑證

D.依賴管理層提供的聲明

6.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊跡象？（）

A.財務(wù)報表數(shù)據(jù)異常波動

B.交易記錄缺失

C.客戶業(yè)務(wù)量突然增加

D.管理層對審計工作的抵觸

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在關(guān)聯(lián)方交易，下列哪種做法最為恰當(dāng)？（）

A.直接拒絕審計

B.要求管理層提供詳細說明

C.忽略該交易繼續(xù)審計

D.在審計報告中增加披露

8.下列哪項不是審計師在編制審計計劃時應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計風(fēng)險

B.審計師的資源

C.客戶的行業(yè)特點

D.管理層的誠信度

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的未披露事項，下列哪種做法最為合適？（）

A.直接修改財務(wù)報表

B.要求管理層立即披露

C.忽略該事項繼續(xù)審計

D.在審計報告中增加披露

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.管理層薪酬

D.審計費用

11.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的舞弊行為，下列哪種做法最為恰當(dāng)？（）

A.直接修改財務(wù)報表

B.要求管理層立即整改

C.忽略該舞弊行為繼續(xù)審計

D.在審計報告中增加披露

12.下列哪項不是審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的事項？（）

A.審計風(fēng)險

B.客戶的行業(yè)特點

C.審計師的資源

D.管理層的背景

13.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，下列哪種做法最為恰當(dāng)？（）

A.直接修改財務(wù)報表

B.要求管理層立即整改

C.忽略該缺陷繼續(xù)審計

D.在審計報告中增加披露

14.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.管理層薪酬

D.審計費用

15.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的未披露事項，下列哪種做法最為合適？（）

A.直接修改財務(wù)報表

B.要求管理層立即披露

C.忽略該事項繼續(xù)審計

D.在審計報告中增加披露

16.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.管理層薪酬

D.審計費用

17.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的舞弊行為，下列哪種做法最為恰當(dāng)？（）

A.直接修改財務(wù)報表

B.要求管理層立即整改

C.忽略該舞弊行為繼續(xù)審計

D.在審計報告中增加披露

18.下列哪項不是審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的事項？（）

A.審計風(fēng)險

B.客戶的行業(yè)特點

C.審計師的資源

D.管理層的背景

19.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，下列哪種做法最為恰當(dāng)？（）

A.直接修改財務(wù)報表

B.要求管理層立即整改

C.忽略該缺陷繼續(xù)審計

D.在審計報告中增加披露

20.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.管理層薪酬

D.審計費用

21.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的未披露事項，下列哪種做法最為合適？（）

A.直接修改財務(wù)報表

B.要求管理層立即披露

C.忽略該事項繼續(xù)審計

D.在審計報告中增加披露

22.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.管理層薪酬

D.審計費用

23.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的舞弊行為，下列哪種做法最為恰當(dāng)？（）

A.直接修改財務(wù)報表

B.要求管理層立即整改

C.忽略該舞弊行為繼續(xù)審計

D.在審計報告中增加披露

24.下列哪項不是審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的事項？（）

A.審計風(fēng)險

B.客戶的行業(yè)特點

C.審計師的資源

D.管理層的背景

25.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，下列哪種做法最為恰當(dāng)？（）

A.直接修改財務(wù)報表

B.要求管理層立即整改

C.忽略該缺陷繼續(xù)審計

D.在審計報告中增加披露

26.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.管理層薪酬

D.審計費用

27.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的未披露事項，下列哪種做法最為合適？（）

A.直接修改財務(wù)報表

B.要求管理層立即披露

C.忽略該事項繼續(xù)審計

D.在審計報告中增加披露

28.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.管理層薪酬

D.審計費用

29.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的舞弊行為，下列哪種做法最為恰當(dāng)？（）

A.直接修改財務(wù)報表

B.要求管理層立即整改

C.忽略該舞弊行為繼續(xù)審計

D.在審計報告中增加披露

30.下列哪項不是審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的事項？（）

A.審計風(fēng)險

B.客戶的行業(yè)特點

C.審計師的資源

D.管理層的背景

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括：（）

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.審計師在評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)考慮的因素包括：（）

A.管理層誠信度

B.內(nèi)部控制缺陷

C.財務(wù)報表復(fù)雜性

D.行業(yè)風(fēng)險

3.下列哪些屬于審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)？（）

A.確定審計范圍

B.確定審計程序

C.評估審計風(fēng)險

D.確定審計時間表

4.審計師在實施實質(zhì)性程序時，常用的審計程序包括：（）

A.分析程序

B.審查程序

C.詢問程序

D.驗證程序

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？（）

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計費用

6.下列哪些是審計師在審計過程中可能遇到的內(nèi)部控制問題？（）

A.控制環(huán)境薄弱

B.控制活動不充分

C.信息與溝通不暢

D.監(jiān)督活動缺失

7.審計師在審計財務(wù)報表時，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域？（）

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.長期投資

D.負(fù)債

8.審計師在審計過程中，如何判斷管理層的舞弊動機？（）

A.分析財務(wù)報表異常

B.詢問管理層

C.審查交易背景

D.考察管理層背景

9.下列哪些是審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險？（）

A.審計風(fēng)險

B.預(yù)期錯報風(fēng)險

C.實際錯報風(fēng)險

D.重大錯報風(fēng)險

10.審計師在審計過程中，如何確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？（）

A.核對原始憑證

B.審查交易記錄

C.詢問管理層

D.分析財務(wù)數(shù)據(jù)

11.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？（）

A.關(guān)聯(lián)方銷售

B.關(guān)聯(lián)方采購

C.關(guān)聯(lián)方借款

D.關(guān)聯(lián)方投資

12.審計師在審計過程中，如何識別潛在的舞弊行為？（）

A.分析異常交易

B.審查內(nèi)部控制

C.詢問管理層

D.考察審計證據(jù)

13.下列哪些是審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的審計資源？（）

A.審計師的專業(yè)能力

B.審計團隊的規(guī)模

C.審計時間表

D.客戶的行業(yè)特點

14.審計師在審計過程中，如何處理與管理層意見分歧的情況？（）

A.要求管理層提供更多證據(jù)

B.與管理層進行溝通

C.尋求第三方意見

D.在審計報告中披露

15.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.長期投資

D.負(fù)債

16.審計師在審計過程中，如何評估舞弊風(fēng)險？（）

A.分析財務(wù)報表

B.審查內(nèi)部控制

C.詢問管理層

D.考察審計證據(jù)

17.下列哪些屬于審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計風(fēng)險

B.客戶的行業(yè)特點

C.審計師的資源

D.管理層的誠信度

18.審計師在審計過程中，如何確定審計程序的有效性？（）

A.核對原始憑證

B.審查交易記錄

C.詢問管理層

D.分析財務(wù)數(shù)據(jù)

19.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.長期投資

D.負(fù)債

20.審計師在審計過程中，如何處理與管理層意見分歧的情況？（）

A.要求管理層提供更多證據(jù)

B.與管理層進行溝通

C.尋求第三方意見

D.在審計報告中披露

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持______和______的職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)識別和評估______和______。

3.審計師在審計計劃階段，應(yīng)確定審計范圍和______。

4.審計師在審計過程中，應(yīng)通過______和______來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括______、______和______等內(nèi)容。

6.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注______、______和______等關(guān)鍵領(lǐng)域。

7.審計師在審計財務(wù)報表時，應(yīng)關(guān)注______、______和______等財務(wù)報表項目。

8.審計師在審計過程中，如何判斷管理層的舞弊動機？應(yīng)______、______和______。

9.審計師在審計計劃階段，應(yīng)考慮______、______和______等風(fēng)險。

10.審計師在實施實質(zhì)性程序時，常用的審計程序包括______、______、______和______。

11.審計師在審計過程中，如何確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？應(yīng)______、______和______。

12.審計師在審計過程中，如何識別潛在的舞弊行為？應(yīng)______、______和______。

13.審計師在審計計劃階段，應(yīng)確定______、______和______。

14.審計師在審計過程中，如何處理與管理層意見分歧的情況？應(yīng)______、______和______。

15.審計師在審計過程中，如何評估舞弊風(fēng)險？應(yīng)______、______和______。

16.審計師在審計過程中，如何確定審計程序的有效性？應(yīng)______、______和______。

17.審計師在審計過程中，如何處理與管理層意見分歧的情況？應(yīng)______、______和______。

18.審計師在審計過程中，如何評估舞弊風(fēng)險？應(yīng)______、______和______。

19.審計師在審計計劃階段，應(yīng)考慮______、______和______等審計資源。

20.審計師在審計過程中，如何確定審計程序的有效性？應(yīng)______、______和______。

21.審計師在審計過程中，如何處理與管理層意見分歧的情況？應(yīng)______、______和______。

22.審計師在審計過程中，如何評估舞弊風(fēng)險？應(yīng)______、______和______。

23.審計師在審計計劃階段，應(yīng)考慮______、______和______等審計資源。

24.審計師在審計過程中，如何確定審計程序的有效性？應(yīng)______、______和______。

25.審計師在審計過程中，如何處理與管理層意見分歧的情況？應(yīng)______、______和______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不需要保持獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，可以直接修改財務(wù)報表。（）

3.審計師在評估舞弊風(fēng)險時，不需要考慮管理層的誠信度。（）

4.審計師在審計計劃階段，不需要考慮審計資源的分配。（）

5.審計師在實施實質(zhì)性程序時，可以完全依賴管理層的聲明。（）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在關(guān)聯(lián)方交易，不需要在審計報告中披露。（）

7.審計師在審計財務(wù)報表時，只需要關(guān)注財務(wù)報表的合規(guī)性。（）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的未披露事項，可以直接修改財務(wù)報表。（）

9.審計師在審計計劃階段，不需要評估審計風(fēng)險。（）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，可以直接要求管理層立即整改。（）

11.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的舞弊行為，可以在審計報告中增加披露。（）

12.審計師在審計過程中，對客戶提供的證據(jù)進行驗證時，可以僅依靠內(nèi)部審計報告。（）

13.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，可以在審計報告中增加披露。（）

14.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的未披露事項，可以直接修改財務(wù)報表。（）

15.審計師在審計計劃階段，不需要考慮客戶的行業(yè)特點。（）

16.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的舞弊行為，可以直接修改財務(wù)報表。（）

17.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，可以在審計報告中增加披露。（）

18.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的未披露事項，可以直接修改財務(wù)報表。（）

19.審計師在審計計劃階段，不需要考慮審計師的資源。（）

20.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的舞弊行為，可以在審計報告中增加披露。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述審計師在提升專業(yè)技能方面應(yīng)當(dāng)采取的幾種主要措施。

2.闡述審計師在培訓(xùn)過程中，如何通過案例分析來提高學(xué)員對審計程序的理解和運用。

3.論述審計師在考核培訓(xùn)效果時，應(yīng)如何設(shè)計合理的考核方案，以確?？己说娜嫘院陀行?。

4.分析審計師在審計過程中，如何結(jié)合風(fēng)險評估來制定和調(diào)整審計程序，以提高審計效率和效果。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

審計師張華接受委托對XYZ公司進行年度財務(wù)報表審計。在審計過程中，張華發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）XYZ公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯低于行業(yè)平均水平；

（2）公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，如銷售部門與信用管理部門職責(zé)劃分不清；

（3）公司管理層對審計師提出的問題反應(yīng)冷淡，部分信息不愿透露。

請分析張華應(yīng)如何應(yīng)對上述情況，并提出相應(yīng)的審計程序和建議。

2.案例題：

審計師李明在審計ABC公司時，注意到以下異常情況：

（1）公司存貨周轉(zhuǎn)率在短時間內(nèi)大幅下降；

（2）公司對外投資增加，但投資收益未在財務(wù)報表中反映；

（3）公司管理層在回答審計師問題時，對某些交易細節(jié)閃爍其詞。

請分析李明應(yīng)如何調(diào)查上述異常情況，并提出相應(yīng)的審計程序和建議。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.B

2.C

3.C

4.D

5.C

6.D

7.B

8.D

9.D

10.D

11.B

12.D

13.B

14.D

15.B

16.D

17.B

18.C

19.D

20.C

21.D

22.D

23.B

24.C

25.D

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.獨立性，客觀性

2.重大錯報風(fēng)險，控制風(fēng)險

3.審計范圍，審計程序

4.核對，審查，詢問

5.審計意見，審計發(fā)現(xiàn)，審計程序

6.應(yīng)收賬款，存貨，長期投資

7.分析財務(wù)報表異常，詢問管理層，審查交易背景

8.審計風(fēng)險，預(yù)期錯報風(fēng)險，實際錯報風(fēng)險

9.分析程序，審查程序，詢問程序，驗證程序

10.核對，審查，詢問，分析

11.核對，審查，詢問

12.分析異常交易，審查內(nèi)部控制，詢問管理層

13.審計范圍，審計程序，審計時間表

14.要求管理層提供更多證據(jù)，與管理層進行溝通，尋求第三方意見

15