記賬實(shí)操-基金管理公司的會(huì)計(jì)處理分錄示例

1/4會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-基金管理公司的會(huì)計(jì)處理分錄示例1.基金募集階段收到投資者認(rèn)購款假設(shè)基金管理公司發(fā)起一只基金，收到投資者認(rèn)購款1000萬元。借：銀行存款1000萬貸：實(shí)收基金（按基金份額面值和認(rèn)購份額計(jì)算）資本公積資本溢價(jià)（認(rèn)購款超過基金份額面值的部分）發(fā)行費(fèi)用處理發(fā)生基金發(fā)行費(fèi)用10萬元，如律師費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等，從募集資金中扣除。借：資本公積資本溢價(jià)10萬貸：銀行存款10萬2.基金投資階段購買股票投資基金用資金購買股票，成本為500萬元。借：交易性金融資產(chǎn)股票500萬貸：銀行存款500萬購買債券投資購買債券花費(fèi)300萬元。借：交易性金融資產(chǎn)債券300萬貸：銀行存款300萬3.基金估值階段股票資產(chǎn)增值期末，持有的股票資產(chǎn)公允價(jià)值上升為600萬元，增值100萬元。借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（股票）100萬貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益股票100萬債券資產(chǎn)減值若債券資產(chǎn)公允價(jià)值下降為280萬元，減值20萬元。借：公允價(jià)值變動(dòng)損益?zhèn)?0萬貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（債券）20萬4.基金收益分配階段實(shí)現(xiàn)投資收益假設(shè)基金通過投資獲得收益，如股票分紅、債券利息等共計(jì)80萬元。借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息等80萬貸：投資收益80萬收益分配給投資者根據(jù)基金合同，將部分收益50萬元分配給投資者。借：利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn)50萬貸：應(yīng)付利潤(rùn)50萬實(shí)際支付時(shí)：借：應(yīng)付利潤(rùn)50萬貸：銀行存款50萬5.基金管理費(fèi)用收取階段收取管理費(fèi)按照基金資產(chǎn)凈值的一定比例收取管理費(fèi)，假設(shè)本季度管理費(fèi)為20萬元。借：銀行存款20萬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入管理費(fèi)收入20萬6.基金清算階段（假設(shè)基金到期清算）資產(chǎn)變現(xiàn)將持有的股票和債券全部變現(xiàn)，假設(shè)收回資金900萬元（含投資收益）。借：銀行存款900萬貸：交易性金融資產(chǎn)股票（按賬面價(jià)值）交易性金融資產(chǎn)債券（按賬面價(jià)值）投資收益（差額部分）償還投資者本金和剩余收益假設(shè)基金初始募集資金1000萬元，已分配收益50萬元，現(xiàn)在需償還投資者剩余本金和收益。借：實(shí)收基