2024年天津會計從業(yè)考試《財經(jīng)法規(guī)》專項練習第三章稅收法律制度

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第三章稅收法律制度

一、單項選擇題

1.適用于產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅人的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

2.根據(jù)規(guī)定，郵寄申報以下列（）為實際申報日期。

A.到達的郵戳日期

B.寄出地的郵政局郵戳日期

C.稅務機關實際收到的日期

D.填制納稅申報表的日期

3.普通發(fā)票的聯(lián)次不包括（）。

A.存根聯(lián)

B.發(fā)票聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.抵扣聯(lián)

4.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

A.7

B.10

C.15

D.30

5.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，個人年所得（）萬以上的，應當根據(jù)規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報。

A.8

B.10

C.12

D.15

6.企業(yè)按月或按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

A.5

B.7

C.10

D.15

7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，依據(jù)外國法律法規(guī)成立，實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于（）。

A.外資企業(yè)

B.合資企業(yè)

C.居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)

8.

根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。

A.5日

B.10日

C.15日

D.1個月

9.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營業(yè)稅稅目的是（）。

A.修理業(yè)

B.交通運輸業(yè)

C.進口貨物

D.加工業(yè)

10.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。

A.高檔手表

B.鞭炮

C.成品油

D.鉆石

11.下列不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售卷煙的煙廠

B.進口化妝品的企業(yè)

C.委托加工木質一次性筷子的個體工商戶

D.生產(chǎn)銷售電視機的單位

12.下列各項中，按從價從量復合計征消費稅的是（）。

A.汽車輪胎

B.化妝品

C.白酒

D.珠寶玉石

13.下列關于增值稅納稅地點的說法中，不正確的是（）。

A.固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅

B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅

D.扣繳義務人應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

14.根據(jù)對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行（）。

A.消費型增值稅

B.收入型增值稅

C.生產(chǎn)型增值稅

D.實耗型增值稅

15.下列各項中，屬于稅收法律制度中的核心要素的是（）。

A.納稅期限

B.納稅義務人

C.征稅人

D.稅率

16.根據(jù)稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為（）。

A.稅收實體法和稅收程序法

B.稅收實體法和稅收行政法規(guī)

C.國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法

D.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收法律規(guī)范性文件

17.下列稅收與稅法關系的表述中，正確的是（）。

A.二者沒有關系

B.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

C.稅收是稅法的法律依據(jù)和法律保障

D.稅法以稅收為其依據(jù)和保障

18.根據(jù)稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的是（）。

A.契稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.企業(yè)所得稅

19.稅收“三性”的核心是（）。

A.無償性

B.固定性

C.收益性

D.強制性

20.（）是指以國家為主體，為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權力，根據(jù)法定標準，無償取得財政收入的一種特定分配形式。

A.稅收

B.稅法

C.支付結算

D.國家預算

二、多項選擇題

1.下列屬于納稅申報方式的有（）。

A.上門申報

B.郵寄申報

C.數(shù)據(jù)電文申報

D.網(wǎng)上申報

2.下列各項中，屬于稅款征收的方式的有（）。

A.查賬征收

B.定期定額征收

C.代扣代繳

D.代收代繳

3.下列各項中，屬于稅務代理的法定業(yè)務的有（）。

A.受聘稅務顧問

B.辦理發(fā)票領購手續(xù)

C.制作涉稅文書

D.扣繳稅款報告

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關實行的稅收強制執(zhí)行措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

D.扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)

5.個人所得稅納稅義務人，應當根據(jù)規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有（）。

A.年所得12萬元以上

B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

C.從中國境外取得所得

D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人

6.下列關于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

7.下列符合營業(yè)稅納稅地點有關規(guī)定的有（）。

A.企業(yè)轉讓土地使用權的，在土地所在地納稅

B.企業(yè)從事運輸業(yè)務的，在其機構所在地納稅

C.企業(yè)提供應稅勞務的，在其機構所在地納稅

D.企業(yè)銷售不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地納稅

8.下列關于營業(yè)稅的稅率表述正確的有（）。

A.建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、交通運輸業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3%

B.服務業(yè)、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的稅率為5%

C.金融保險業(yè)的稅率為8%

D.娛樂業(yè)的稅率為5%～20%

9.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列不屬于營業(yè)稅納稅人的有（）。

A.轉讓專利權的企業(yè)

B.提供文化體育業(yè)的單位

C.提供修理修配勞務的個人

D.銷售卡車的車廠

10.下列有關消費稅納稅地點確認的說法中，正確的有（）。

A.銷售應稅消費品，應當向納稅人核算地主管稅務機關申服納稅

B.進口的應稅消費品，由進口或其代理人向報關地海關申報納稅

C.委托個人加工應稅消費品的，由委托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅

D.自產(chǎn)自用應稅消費品的，應當向納稅人核算地主管稅務機關申服納稅

11.下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（）。

A.生產(chǎn)銷售小汽車的汽車廠

B.委托加工實木地板的個體工商戶

C.進口卷煙的外貿(mào)公司

D.委托加工酒精的工廠

12.下列各項中，實行復合計征消費稅的應稅消費品有（）。

A.白酒

B.實木地板

C.卷煙

D.黃酒

13.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

A.實行直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天

B.實行托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

C.實行委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

D.進口貨物，為報關進口的當天。

14.

下列關于小規(guī)模納稅人的認定標準及相關規(guī)定的表述中，正確的有（）。

A.從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的

B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的

C.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不常常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

D.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3%

15.根據(jù)扣除項目中對外購固定資產(chǎn)進項稅的處理方式不同，增值稅分為（）。

A.生產(chǎn)型增值稅

B.消費型增值稅

C.利潤型增值稅

D.收入型增值稅

16.計稅依據(jù)也稱計稅標準，可以分為（）。

A.從價計征

B.從量計征

C.復合計征

D.核定計征

17.下列屬于稅收實體法的有（）。

A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國海關法》

D.《中華人民共和國個人所得稅法》

18.關于稅法與稅收關系的表述中，正確的有（）。

A.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

B.稅收必須以稅法為其依據(jù)和保障

C.稅收是一種經(jīng)濟活動，稅法是一種法律制度

D.稅法對稅收活動的有序進行和稅收目的的有效實現(xiàn)起著重要的法律保障作用

19.某大型超市在繳納的下列稅種中，屬于地方稅務局征收的有（）。

A.增值稅

B.房產(chǎn)稅

C.營業(yè)稅

D.車船稅

20.下列各項中，體現(xiàn)了稅收作用的有（）。

A.組織財政收入

B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟

C.維護國家政權

D.維護國家利益

三、推斷題

1.對于設置了賬簿的企業(yè)，稅務機關只能采納查賬征收的方式征收稅款。（）

Y.對

N.錯

2.當事人對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)行措施或稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。（）

Y.對

N.錯

3.代扣代繳是負有收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的稅款進行代收代繳的方式。即由與納稅人有經(jīng)濟業(yè)務往來的單位和個人向納稅人收取款項時，依照稅收的規(guī)定收取稅款。（）

Y.對

N.錯

4.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉借、轉讓發(fā)票；但根據(jù)需要可以代開。（）

Y.對

N.錯

5.扣繳義務人應扣未扣的稅款，其應納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務人應承擔應扣未扣稅款50%以上到5倍的罰款。（）

Y.對

N.錯

6.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%。其實際稅率為14%。（）

Y.對

N.錯

7.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過10年。（）

Y.對

N.錯

8.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。（）

Y.對

N.錯

9.扣繳義務人應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。（）

Y.對

N.錯

10.營業(yè)稅是指對提供應稅勞務.轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的利潤征收的一種流轉稅。（）

Y.對

N.錯

11.

消費稅納稅人包括：生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人；進口應稅消費品的單位和個人；委托加工應稅消費品的單位和個人。（）

Y.對

N.錯

12.在從量定額征收情況下，根據(jù)不同的應稅消費品確定不同的單位稅額，以應稅消費品的數(shù)量為基數(shù)乘以單位稅額計算應納稅額。（）

Y.對

N.錯

13.實行托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為按合同約定的收款日期的當天。（）

Y.對

N.錯

14.一般納稅人必須按規(guī)定時限開具增值稅專用發(fā)票，不得滯后，但可以提前。（）

Y.對

N.錯

15.在從價定率征收的情況下，根據(jù)不同的應稅消費品確定不同的比例稅率，以應稅消費品的銷售額為基數(shù)乘以比例稅率計算應納稅額。（）

Y.對

N.錯

16.國際稅法是指國家間形成的稅收制度，僅包括雙邊國家間的稅收協(xié)定、條約和國際慣例等。（）

Y.對

N.錯

17.稅法作為一種經(jīng)濟活動，屬于經(jīng)濟基礎范疇；而稅收則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。（）

Y.對

N.錯

18.工商稅類是指對進出境的貨物、物品征收的稅收總稱。（）

Y.對

N.錯

19.稅收無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何對價。（）

Y.對

N.錯

20.稅收是一個分配范疇，是國家參加并調(diào)節(jié)國民收入分配的一種手段，是國家財政收入的主要形式。（）

Y.對

N.錯

答案部分

一、單項選擇題

1

[答案]：B

[解析]：本題考核查定征收的適用范圍。

2

[答案]：B

[解析]：本題考核郵寄申報的實際申報日期。根據(jù)規(guī)定，郵寄申報以寄出地的郵政局郵戳日期為實際申報日期。

3

[答案]：D

[解析]：本題考核發(fā)票的種類。普通發(fā)票一般為三聯(lián)：存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。

4

[答案]：C

[解析]：本題考核注銷稅務登記的規(guī)定。納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

5

[答案]：C

[解析]：本題考核個人所得稅的征收管理。

6

[答案]：D

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。企業(yè)按月或按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

7

[答案]：C

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的征稅對象。

8

[答案]：C

[解析]：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

9

[答案]：B

[解析]：本題考核營業(yè)稅的稅目。

10

[答案]：D

[解析]：本題考核消費稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石的消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。

11

[答案]：D

[解析]：本題考核消費稅的納稅人。消費稅納稅人包括

（1）生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人

（2）進口應稅消費品的單位和個人

（3）委托加工應稅消費品的單位和個人。電視機不屬于應稅消費品，所以選項D不屬于消費稅的納稅人。

12

[答案]：C

[解析]：本題考核消費稅的計稅方法?，F(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采納復合計征方法。選項

A

B.D均是從價計征消費稅的。

13

[答案]：D

[解析]：本題考核增值稅的納稅地點?？劾U義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款，是扣繳義務人機構所在地，而不是納稅人機構所在地。

14

[答案]：A

[解析]：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規(guī)定允許抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額，實現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費型的轉換。

15

[答案]：D

[解析]：本題考核稅法基本要素。稅率的高低直接體現(xiàn)國家的政策要求，直接關系到國家財政收入的多少和納稅人的負擔程度，是稅收法律制度中的核心要素。

16

[答案]：A

[解析]：本題考核稅法的分類。根據(jù)稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為稅收實體法和稅收程序法。

17

[答案]：B

[解析]：本題考核稅收與稅法的關系。

18

[答案]：B

[解析]：本題考核稅種的劃分。契稅、營業(yè)稅為地方稅；消費稅屬于中央稅；企業(yè)所得稅是中央和地方共享稅。

19

[答案]：A

[解析]：本題考核稅收的特征。稅收的無償性至關重要，體現(xiàn)了財政分配的本質，它是稅收“三性”的核心。

20

[答案]：A

[解析]：本題考核稅收的概念。稅收是指以國家為主體，為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權力，根據(jù)法定標準，無償取得財政收入的一種特定分配形式。

二、多項選擇題

1

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核納稅申報方式。納稅申報的方式包括：直接申報（上門申報）、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報和其他方式。網(wǎng)上申報屬于數(shù)據(jù)電文申報的一種方式。

2

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核稅款征收方式。

3

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核稅務代理的法定業(yè)務范圍。

4

[答案]：BC

[解析]：本題考核稅收保全措施與強制執(zhí)行措施。選項

A.D屬于稅收保全措施。

5

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核個人所得稅納稅申報。納稅義務人有下列情形之一的，應當根據(jù)規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報

（1）年所得12萬元以上的

（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

（3）從中國境外取得所得的

（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的

（5）國務院規(guī)定的其他情形。

6

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的征稅對象。

7

[答案]：AD

[解析]：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。企業(yè)從事運輸業(yè)務的和銷售不動產(chǎn)的，應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅，BC的表述不準確。

8

[答案]：ABD

[解析]：本題考核營業(yè)稅稅率。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3%的稅率；服務業(yè)、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和金融保險業(yè)適用5%的稅率；娛樂業(yè)適用5%～20%的稅率。

9

[答案]：CD

[解析]：本題考核營業(yè)稅的納稅人。提供修理修配勞務的個人和銷售卡車的車廠屬于增值稅的納稅人。

10

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核消費稅的納稅地點。

11

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核消費稅的納稅人。消費稅納稅人包括：生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人；進口應稅消費品的單位和個人；委托加工應稅消費品的單位和個人。

12

[答案]：AC

[解析]：本題考核消費稅的計稅方法?，F(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采納復合計征方法。

13

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。

14

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核小規(guī)模納稅人的認定標準及相關規(guī)定。

15

[答案]：ABD

[解析]：本題考核增值稅的類型。

16

[答案]：ABC

[解析]：本題考核稅法的構成要素。計稅依據(jù)可以分為從價計征、從量計征和復合計征三種類型。

17

[答案]：AD

[解析]：本題考核稅收實體法。

18

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核稅收與稅法的關系。

19

[答案]：BCD

[解析]：本題考核稅收的分類。增值稅屬于中央地方共享稅。

20

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核稅收的作用。稅收具有組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、維護國家政權和國家利益等方面的重要作用。

三、推斷題

1

[答案]：N

[解析]：本題考核稅款征收方式。假如會計賬冊不健全可以采納查定方式征收稅款。

2

[答案]：Y

[解析]：本題考核稅務行政復議的規(guī)定。

3

[答案]：N

[解析]：本題考核稅款征收方式。代收代繳是負有收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的稅款進行代收代繳的方式。即由與納稅人有經(jīng)濟業(yè)務往來的單位和個人向納稅人收取款項時，依照稅收的規(guī)定收取稅款。

4

[答案]：N

[解析]：本題考核發(fā)票的基本規(guī)定。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票。

5

[答案]：N

[解析]：本題考核個人所得稅的征收管理?？劾U義務人應扣未扣的稅款，其應納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務人應承擔應扣未扣稅款50%以上到3倍的罰款。

6

[答案]：Y

[解析]：本題考核個人所得稅的稅率。

7

[答案]：N

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的虧損彌補。企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。

8

[答案]：N

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的稅率。在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。

9

[答案]：N

[解析]：本題考核營業(yè)稅的納稅地點?？劾U義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。

10

[答案]：N

[解析]：本題考核營業(yè)稅的概念。營業(yè)稅是指對提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)收入額征收的一種流轉稅。

11

[答案]：Y

[解析]：本題考核消費稅的納稅人。

12

[答案]：Y