《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)》課件2

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)本課件將帶您深入了解基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)的相關(guān)知識(shí)，并提供實(shí)踐操作指導(dǎo)。課程導(dǎo)言1學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)，熟悉會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作2課程內(nèi)容涵蓋會(huì)計(jì)基本理論、實(shí)務(wù)操作、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等3學(xué)習(xí)方法理論學(xué)習(xí)與實(shí)訓(xùn)操作相結(jié)合，注重實(shí)踐應(yīng)用會(huì)計(jì)的定義和目標(biāo)定義會(huì)計(jì)是一種信息系統(tǒng)，記錄、處理和傳遞有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息，并用于決策和監(jiān)督。目標(biāo)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是提供可靠的財(cái)務(wù)信息，幫助用戶做出明智的經(jīng)濟(jì)決策，例如投資、融資和經(jīng)營(yíng)管理。會(huì)計(jì)的基本職能計(jì)量和記錄對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)量和記錄，以提供可靠的財(cái)務(wù)信息。分析和報(bào)告對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析和報(bào)告，以幫助企業(yè)管理者做出決策。監(jiān)督和控制對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制，以確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和有效使用。會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。負(fù)債企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。所有者權(quán)益企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。收入企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)的資源。費(fèi)用企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的資源。利潤(rùn)收入大于費(fèi)用形成的正差額。會(huì)計(jì)等式1資產(chǎn)企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期會(huì)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。2負(fù)債企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。3所有者權(quán)益所有者投入企業(yè)且尚未分配的資金，以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中形成的留存收益。會(huì)計(jì)科目和賬戶設(shè)置科目設(shè)置會(huì)計(jì)科目是用來(lái)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容的分類，例如，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等。賬戶設(shè)置賬戶是用來(lái)記錄和反映會(huì)計(jì)科目的具體內(nèi)容，例如，現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等。會(huì)計(jì)憑證的種類原始憑證直接記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。記賬憑證根據(jù)原始憑證匯總編制，用于登記賬簿的憑證，如記賬憑證、匯總憑證等。會(huì)計(jì)憑證的填制要求1完整性填寫所有必要的項(xiàng)目，如日期、憑證號(hào)、摘要等。2準(zhǔn)確性數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤，金額單位一致，內(nèi)容清楚、簡(jiǎn)明。3規(guī)范性符合國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和憑證填制要求。4及時(shí)性應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)填制，防止漏記或錯(cuò)記。會(huì)計(jì)憑證的審核真實(shí)性確保憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生，并符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。合法性確認(rèn)憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。完整性檢查所有相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否都已記錄在憑證上，避免漏記或重復(fù)記錄。準(zhǔn)確性核對(duì)憑證上的金額、日期、內(nèi)容等信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤，防止錯(cuò)記或漏記。會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置設(shè)置原則清晰、完整、準(zhǔn)確分類日記賬、總賬、明細(xì)賬保管期限根據(jù)不同賬簿類型確定保管期限日記賬的編制1記錄按時(shí)間順序記錄2匯總匯總同一時(shí)間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3核算為編制總賬和財(cái)務(wù)報(bào)表提供數(shù)據(jù)總賬的編制1總賬的分類總賬是按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，用來(lái)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生額和余額。2總賬的格式總賬通常采用借貸記賬法，分為借方和貸方，記錄每一科目發(fā)生額和期末余額。3總賬的編制步驟根據(jù)憑證逐筆登記總賬，并計(jì)算期末余額，形成總賬的匯總記錄。明細(xì)賬的編制1分類整理根據(jù)總賬科目進(jìn)行分類，將相同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸類到同一個(gè)明細(xì)賬中。2記錄詳細(xì)記錄每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，包括日期、憑證號(hào)、摘要、金額等。3核算細(xì)致提供更詳細(xì)的核算信息，方便分析和管理，例如應(yīng)收賬款明細(xì)賬可以反映各個(gè)客戶的欠款情況。試算平衡的意義核對(duì)賬簿試算平衡主要用來(lái)核對(duì)賬簿，確保借貸雙方金額一致。檢查錯(cuò)誤如果試算平衡不平衡，意味著存在記賬錯(cuò)誤，需要進(jìn)行查找和修正。提供依據(jù)試算平衡可以為編制財(cái)務(wù)報(bào)表提供可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。調(diào)整分錄的編制1錯(cuò)誤更正更正已發(fā)生的錯(cuò)誤2預(yù)提費(fèi)用預(yù)提未來(lái)發(fā)生的費(fèi)用3攤銷費(fèi)用攤銷已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用調(diào)整分錄是對(duì)已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，以確保會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。常見的調(diào)整分錄包括錯(cuò)誤更正、預(yù)提費(fèi)用和攤銷費(fèi)用。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制收集數(shù)據(jù)從會(huì)計(jì)賬簿中提取相關(guān)數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等。分類匯總根據(jù)會(huì)計(jì)要素的分類，將收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，形成報(bào)表所需的項(xiàng)目。編制報(bào)表按照規(guī)定的格式和要求，將匯總后的數(shù)據(jù)填入報(bào)表，并進(jìn)行核對(duì)和簽署。現(xiàn)金日記賬的編制1記錄現(xiàn)金收支2反映現(xiàn)金流量3核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款日記賬的編制1初始余額將期初銀行存款余額記入借方2收入將收入款項(xiàng)記入借方3支出將支出款項(xiàng)記入貸方4結(jié)余期末余額應(yīng)收賬款明細(xì)賬的編制1建立賬戶每個(gè)客戶創(chuàng)建一個(gè)獨(dú)立的賬戶，記錄其應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生和變化。2記錄交易根據(jù)原始憑證記錄每一筆應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生情況，包括金額、日期、內(nèi)容等。3計(jì)算余額定期計(jì)算應(yīng)收賬款余額，確保賬面記錄與實(shí)際情況相符。4核對(duì)賬目定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款余額，及時(shí)處理賬務(wù)上的差異。應(yīng)付賬款明細(xì)賬的編制1記錄供應(yīng)商信息供應(yīng)商名稱、地址、聯(lián)系方式2記錄賬款余額期初余額、本期發(fā)生額、期末余額3記錄付款記錄付款日期、付款金額、憑證號(hào)碼固定資產(chǎn)明細(xì)賬的編制定義和目的記錄每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的詳細(xì)資料，如名稱、規(guī)格、數(shù)量、成本、折舊等信息，以便進(jìn)行詳細(xì)的管理和核算。編制方法根據(jù)固定資產(chǎn)的類別、用途等進(jìn)行分類，并設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬，將每項(xiàng)固定資產(chǎn)的詳細(xì)資料記錄在對(duì)應(yīng)的明細(xì)賬中。內(nèi)容和格式通常包含固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、成本、折舊方法、累計(jì)折舊、凈值等信息，并根據(jù)需要設(shè)置其他輔助欄目。工資明細(xì)賬的編制定義工資明細(xì)賬用于記錄每個(gè)員工的工資情況，包括工資、獎(jiǎng)金、扣款等。設(shè)置工資明細(xì)賬通常按員工姓名或工號(hào)設(shè)置，每個(gè)員工對(duì)應(yīng)一個(gè)明細(xì)賬頁(yè)。記錄每個(gè)工資發(fā)放期，根據(jù)工資發(fā)放單進(jìn)行記錄，包括工資收入、獎(jiǎng)金、扣款等。核算工資明細(xì)賬可以幫助企業(yè)核算每個(gè)員工的工資成本，便于管理。成本明細(xì)賬的編制1分類匯總將生產(chǎn)成本按不同項(xiàng)目進(jìn)行分類2明細(xì)記錄詳細(xì)記錄每個(gè)項(xiàng)目的成本發(fā)生情況3核算成本為成本控制和分析提供數(shù)據(jù)支撐生產(chǎn)日記賬的編制1生產(chǎn)成本2直接材料原材料3直接人工生產(chǎn)工人4制造費(fèi)用間接費(fèi)用生產(chǎn)日記賬記錄生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)成本，為計(jì)算產(chǎn)品成本提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。生產(chǎn)成本計(jì)算1直接材料直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料成本。2直接人工直接參與產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資成本。3制造費(fèi)用與產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的間接費(fèi)用，如廠房租金、折舊等。產(chǎn)品成本計(jì)算1直接材料直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料成本。2直接人工直接參與產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資成本。3制造費(fèi)用與產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的間接費(fèi)用，如車間管理費(fèi)、折舊費(fèi)等。利潤(rùn)表的編制1收集數(shù)據(jù)從相關(guān)賬戶中收集收入和支出信息。2分類匯總根據(jù)收入和支出性質(zhì)進(jìn)行分類匯總，計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。3編制報(bào)表將匯總后的數(shù)據(jù)按照格式填入利潤(rùn)表，并進(jìn)行必要的說明。資產(chǎn)負(fù)債表的編制1資產(chǎn)2負(fù)債3所有者權(quán)益現(xiàn)金流量表的編制確定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流量表通常按年度編制，也可按季度或月度編制。確定現(xiàn)金流量的來(lái)源現(xiàn)金流量主要來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。列示現(xiàn)金流入和流出將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流入和流出分別列示。計(jì)算凈現(xiàn)金流量將現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出，計(jì)算出每項(xiàng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量。編制現(xiàn)金流量表將各活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量匯總，編制現(xiàn)金流量表。財(cái)務(wù)報(bào)表分析盈利能力分析分析企業(yè)盈利能力，例如毛利率、凈利率等指標(biāo)。償債能力分析分析企