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唐人神(002567)公司2023年財務分析研1 3 3 3 4 4 5 5 6 6 6 7 7 8 2 (四)、短期償債能力變化情況 2 3 23 (十一)、流動資產周轉天數變化原因 (十二)、總資產周轉天數 (十三)、總資產周轉天數變化原因 (十四)、固定資產周轉天數 (十五)、固定資產周轉天數變化原因 27 28 28 29 29 31 31 4 (三)、凈資產收益率變化原因分析 1唐人神(002567)公司2023年營業(yè)收入為2,694,904.28萬元,與2022年的2,653,858.01萬元相比有較大幅度增長,增長了1.55%。2023年凈利潤為負166,187.94萬元,與2022年的14,283.36萬元相比,2023年公司出現(xiàn)了虧損。公司2023年營業(yè)成本為2,620,978.79萬元,與2022年的2,447,677.83萬元相比有較大幅度增長,增長了7.08%。2023年銷售費用為4年的47,583.39萬元相比有較大幅度下降,下降了3.35%。2023年管理費用為年財務費用為31,716.37萬元,與2022年的28,999.80萬元相比大幅增長,增長了9.37%。公司2023年總資產為1,700,942.37萬元,與2022年的1,843,938.73萬元相比有較大幅度下降,下降了7.75%。2023年流動資產為569,095.60萬元,與2022年的690,142.58萬元相比有較大幅度下降,下降了17.54%。公司2023年負債總額為1,102,863.82萬元,與2022年的1,100,882.68萬元相比變化不大。2023年所有者權益為598,078.55萬元,與2022年的743,056.06萬元相比大幅下降,下降了19.51%。公司2023年流動比率為1.0509,與2022年的1.0789相比有所下降,下降了0.028。2023年速動比率為0.518,與2022年的0.4096相比有較大幅度增長,2公司2023年營業(yè)利潤率為-5.94%,與2022年的0.77%相比大幅下降,下降了6.71個百分比。2023年資產報酬率為-7.4%,與2022年的2.8%相比大幅下降,下降了10.2個百分比。2023年凈資產收益率為-24.78%,與2022年的2.11%相比大幅下降,下降了26.89個百分比。公司2023年資產周轉天數為240.0608天,2022年為226.8238天,2023年比2022年增長13.237天。2023年流動資產周轉天數為85.2761天,2022年為80.9218天,2023年比2022年增長4.3543天。2023年營業(yè)周期為45.3天,2022年為44.84天,2023年比2022年增長0.46天。公司2023年的可動用資金為負166,187.94萬元,公司處于虧損狀態(tài)。公司2023年營運資本為27,570.87萬元,與2022年的50,454.56萬元相比大幅下降,下降了45.36%。公司2023年的盈虧平衡點為6,379,910.75萬元,公司當期經營業(yè)務收入沒公司2023年經營現(xiàn)金凈流量為53,558.05萬元,投資現(xiàn)金凈流量為負公司資產凈利率為-9.38%,與上期相比,有下降趨勢。公司權益乘數為284.4%,與上期相比,有上升趨勢。3一、唐人神(002567)公司實現(xiàn)利潤分析(一)公司利潤總額分析唐人神(002567)2023年實現(xiàn)利潤為負162,866.35萬元,與2022年的(二)主營業(yè)務的盈利能力從主營業(yè)務收入和成本的變化情況來看,唐人神(002567)2023年主營業(yè)務收入凈額為2,694,904.28萬元,與2022年的2,653,858.01萬元相比有較大幅度增長,增長了1.55%。2023年主營業(yè)務成本為2,620,978.79萬元,與2022年的2,447,677.83萬元相比有較大幅度增長,增長了7.08%。公司主營業(yè)務收入和主數值(萬元)增長率(%)數值(萬元)增長率(%)銷售收入實現(xiàn)利潤4營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外利潤從報表數據來看,唐人神(002567)2023年銷售收入大部分是現(xiàn)金收入,收入質量是可靠的。(四)利潤總結分析市場份額有所擴大,但公司卻出現(xiàn)了較大幅度的經營虧損,公司以虧損換市場的戰(zhàn)略面臨市場競爭的嚴峻考驗。5二、唐人神(002567)公司成本費用分析(一)成本構成情況2023年唐人神(002567)成本費用總額為2,786,141.82萬元,其中:主營業(yè)務成本為2,620,978.79萬元,占成本總額的94.07%;銷售費用為45,990.93萬元,占成本總額的1.65%;管理費用為87,455.73萬元,占成本總額的3.14%;財務費用為31,716.37萬元,占成本總額的1.14%。數值(萬元)數值(萬元)成本費用總額主營業(yè)務成本銷售費用管理費用財務費用主營業(yè)務稅金及附加6唐人神(002567)2023年銷售費用為45,990.93萬元,與2022年的47,583.39唐人神(002567)2023年管理費用為87,455.73萬元,與2022年的76,901.68萬元相比,大幅增長,增長了13.72%。2023年管理費用占銷售收入的比例為3.25%,與2022年的2.90%相比,提高了0.35個百分點。但公司經營業(yè)務的盈唐人神(002567)2023年財務費用為31,716.37萬元,與2022年的28,999.80萬元相比大幅增長,增長了9.37%。7三、唐人神(002567)公司資產結構分析唐人神(002567)2023年資產總額為1,700,942.37萬元,其中:流動資產為569,095.60萬元,主要分布在存貨、貨幣資金、其他流動資產等環(huán)節(jié),分別占公司流動資產合計的44.76%、36.74%和8.99%。非流動資產為1,131,846.77萬元,主要分布在固定資產和其他資產,分別占公司非流動資產的74.38%和25.62%。流動資產長期投資固定資產無形及遞延資產00其他資產8數值(萬元)數值(萬元)總資產流動資產長期投資固定資產無形及遞延資產0000其他資產公司用于生產加工環(huán)節(jié)的資金數額較大,約占公司流動資產的44.76%,說明市場經營形勢的變化會對公司資產的質量和價值產生較大的影響,要緊密關注資產的36.74%,說明公司擁有較強的支付能力和應變能力。應當關注貨幣資金的去向。數值(萬元)百分比(%)數值(萬元)百分比(%)流動資產9存貨應收賬款其他應收款短期投資000應收票據00貨幣資金其他流動資產存貨應收賬款其他應收款短期投資00應收票據貨幣資金其他流動資產2023年資產總額為1,700,942.37萬元,與2022年的1,843,938.73萬元相比有較大幅度下降,下降了7.75%。具體來說,以下項目的變動使資產總額增加:長期投資增加71.65萬元;貨幣資金增加21,451.16萬元;共計增加21,522.81萬元。以下項目的變動使資產總額減少:固定資產減少19,104.21萬元;其他資產減少2,845.17萬元;存貨減少78,409.24萬元;應收賬款減少1,265.23萬元;其他應收款減少8,364.67萬元;應收票據減少800萬元;其他流動資產減少54,977.28萬元;共計減少165,765.80萬元。增加項與減少項相抵,使資產總額減少144,242.99萬元。從資產各項構成與主營業(yè)務收入的比例關系來看,2023年應收賬款的占比情況基本合理。其他應收款占比過高。存貨的占比情況基本合理。固定資產投入使用時間較短。2023年公司資產結構基本屬于合理范圍。2023年與2022年相比,2023年存貨占收入的比例下降,應收賬款占收入的比例下降,其他應收款占收入的比例下降??偠灾?,與2022年相比,資產結構并沒有明顯的惡化或改善的情況。數值(萬元)數值(萬元)流動資產長期投資固定資產存貨應收賬款貨幣資金四、唐人神(002567)公司負債及權益結構分析(一)負債及權益構成基本情況唐人神(002567)2023年負債總額為1,102,863.82萬元,資本金為0萬元,所有者權益為598,078.55萬元,資產負債率為64.84%。在負債總額中,流動負債為541,524.73萬元,占負債和權益總額的31.84%;付息負債合計占資金來源總額的39.55%。數值(萬元)百分比(%)數值(萬元)百分比(%)負債及權益總額所有者權益流動負債長期負債少數股東權益在流動負債的構成中,其他流動負債占34.82%、應付賬款占21.24%、短期借款占20.57%,其中其他流動負債占最大的比例。短期借款應付賬款應付票據0其他應付款應交稅金預收賬款00其他流動負債(三)負債的增減變化唐人神(002567)2023年負債總額為1,102,863.82萬元,與2022年的1,100,882.68萬元相比變化不大。公司負債規(guī)模有大幅度的增加,相應的負債壓力也有大幅度的上升。數值(萬元)數值(萬元)負債總額短期借款應付賬款其他應付款長期負債其他負債具體來說,使負債總額增加的項目包括:應付票據增加17,492.59萬元;其他應付款增加10,173.14萬元;長期負債增加100,144.45萬元;合計增加賬款減少79,156.91萬元;應交稅金減少1,549.56萬元;其他流動負債減少44,922.30萬元;合計減少125,829.02萬元。增加項與減少項相互抵唐人神(002567)2023年所有者權益為598,078.55萬元,與2022年的743,056.06萬元相比大幅下降,下降了19.51%。數值(萬元)增長率(%)數值(萬元)增長率(%)所有者權益資本金0000資本公積盈余公積未分配利潤0(六)權益變化原因具體來說,使所有者權益增加的項目包括:資本公積增加20,636.21萬元;盈余公積增加3,859.35萬元;合計增加24,495.56萬元。使所有者權益減少的項目包括:未分配利潤減少29,130.33萬元;合計減少29,130.33萬元。增加項與減少項相互抵消,使所有者權益共減少4,634.77萬元。五、唐人神(002567)公司償債能力分析(一)支付能力從支付能力來看,唐人神(002567)2023年是擁有現(xiàn)金支付能力。用發(fā)展(二)流動比率從總體上來看,唐人神(002567)的流動比率在逐步減小,也就是說其短期來看,唐人神(002567)2023年流動比率為1.0509,與2022年的1.0789相比有所下降,下降了0.028。2023年流動比率比2022年有所下降的主要原因是:2023年流動資產為569,095.60萬元,與2022年的690,142.58萬元相比有較大幅度下萬元相比有較大幅度下降,下降了15.35%。流動資產下降速度快于流動負債的(三)速動比率從總體上來看,唐人神(002567)的速動比率有下降的趨勢,且已超出了合理范圍,公司應及時對此采取措施,避免情況惡化。其中2023年速動比率為0.518,與2022年的0.4096相比有較大幅度增長,增長了0.1084。2023年速動比率比2022年有較大幅度增長的主要原因是:2023年速動資產為280,498.70萬元,與2022年的262,012.21萬元相比有所增長,增長了7.06%。2023年流動負債為541,524.73萬元,與2022年的639,688.02萬元相比有較大幅度下降,下降了15.35%。速動資產增長了而流動負債下降了,致使速動比率較大提高。雖然(四)短期償債能力變化情況從短期的角度來看,唐人神(002567)支付利息的能力較強。流動比率速動比率利息保障倍數資產負債率流動資產周轉率公司本期虧損,支付利息沒有保障。公司凈利潤為負,能否進行負債經營,取決于公司能否實現(xiàn)扭虧為盈。六、唐人神(002567)公司盈利能力分析唐人神(002567)2023年的營業(yè)利潤率為-5.94%,資產報酬率為-7.4%,凈資產收益率為-24.78%,成本費用利潤率為-5.85%。公司實際投入到自身經營業(yè)務的資產為1,611,279.56萬元,經營資產的收益率是-9.93%,對外投資的收益率是40.48%。主營業(yè)務利潤率營業(yè)利潤率成本費用利潤率資產報酬率凈資產收益率經營性資產利潤率對外投資收益率(二)內部資產的盈利能力唐人神(002567)內部經營業(yè)務是虧損的,虧損160,057.91萬元。(三)內外部盈利能力比較從公司內外部資產的盈利情況的角度出發(fā),對外投資的收益率大于公司實際貸款利率,但內部經營業(yè)務是虧損的,說明對外投資的決策是正確的,需要調整公司經營策略,實現(xiàn)扭虧為盈。(四)凈資產收益率變化情況2023年凈資產收益率為-24.78%,與2022年的2.11%相比大幅下降,下降了166,187.94萬元,與2022年的14,283.36萬元相比成倍下降,下降了12.64倍。2023年平均所有者權益為670,567.31萬元,與2022年的677,858.24萬元相比有較大幅度下降,下降了1.08%。凈利潤下降速度快于平均所有者權益的下降速度,致使凈資產收益率下降。2023年資產報酬率為-7.4%,與2022年的2.8%相比大幅下降,下降了10.22023年資產報酬率比2022年下降的主要原因是:2023年息稅前利潤為負131,149.98萬元與2022年的46年平均總資產為1,772,440.55萬元與2022年的1,649,200.44萬元相比大幅增長,增長了7.47%。息稅前利潤下降而平均總資產增長,致使資產報酬率下降。2023年成本費用利潤率為-5.85%,與2022年的0.66%相比大幅下降,下降了6.51個百分比。2023年期間費用經濟效益為-98.61%,與2022年的11.22%相2023年成本費用利潤率比2022年下降的主要原因是:2023年實現(xiàn)利潤為負162,866.35萬元,與2022年的17,225.12萬元相比成倍下降,下降了10.46倍。2023年成本費用總額為2,786,141.82萬元,與2022年的2,601,162.70萬元相比大幅增長,增長了7.11%。實現(xiàn)利潤下降而成本費用總額增長,致使成本費用利潤率下降。七、唐人神(002567)公司營運能力分析(一)存貨周轉天數唐人神(002567)2023年存貨周轉天數為40.9361天,2022年為40.6694天,2023年比2022年增長0.2667天。(二)存貨周轉變化原因2023年存貨周轉天數比2022年增長的主要原因是:2023年平均存貨為293,952.81萬元,與2022年的272,727.33萬元相比有較大幅度增長,增長了率下降。(三)應收賬款周轉天數唐人神(002567)2023年應收賬款周轉天數為4.3557天,2022年為4.1696天,2023年比2022年增長0.1861天。6.08%。2023年營業(yè)收入為2,694,904.28萬元,與2022年的2,653,8平在提高。(五)應付賬款周轉天數唐人神(002567)2023年應付賬款周轉天數為21.5274天,2022年為22.7301天,2023年比2022年縮短1.2027天。(六)應付賬款周轉變化原因2023年應付賬款周轉天數比2022年縮短的主要原因是:2023年平均應付賬款為154,583.32萬元,與2022年的152,427.18萬元相比有較大幅度增長,增長了1.41%。2023年主營業(yè)務成本為2,620,978.79萬元,與2022年的2,447,677.83萬元相比有較大幅度增長,增長了7.08%。(七)現(xiàn)金周期唐人神(002567)2023年現(xiàn)金周轉天數為26.8637天,2022年為22.3116天,2023年比2022年增長4.5521天。唐人神(002567)2023年營業(yè)周期為45.3天,2022年為44.84天,2023年比2022年增長0.46天。存貨周轉天數應付賬款周轉天數應收賬款周轉天數營業(yè)周期(十)流動資產周轉天數唐人神(002567)2023年流動資產周轉天數為85.2761天,2022年為80.9218天,2023年比2022年增長4.3543天。(十一)流動資產周轉天數變化原因2023年流動資產周轉天數比2022年增長的主要原因是:2023年平均流動資產為629,619.09萬元,與2022年的588,369.73萬元相比有較大幅度增長,增長了7.01%。2023年營業(yè)收入為2,694,904.28萬元,與2022年的2,653,858.01萬元相比有較大幅度增長,增長了1.55%。平均流動資產的增長速度快于營業(yè)收入的增長速度,致使流動資產周轉天數增長。唐人神(002567)2023年資產周轉天數為240.0608天,2022年為226.8238天,2023年比2022年增長13.237天。公司資產規(guī)模有較大幅度的增長,但營業(yè)收入卻沒有相應的增長,致使公司總資產的周轉速度下降。資產周轉天數固定資產周轉天數流動資產周轉天數現(xiàn)金周轉天數(十三)總資產周轉天數變化原因2023年總資產周轉天數比2022年增長的主要原因是:2023年平均總資產為1,772,440.55萬元,與2022年的1,649,200.44萬元相比有較大幅度增長,增長了7.47%。2023年營業(yè)收入凈額為2,694,904.28萬元,與2022年的2,653,858.01萬元相比有較大幅度增長,增長了1.55%。(十四)固定資產周轉天數唐人神(0025672023年固定資產周轉天數為115.3208天,2022年為97.7237天,2023年比2022年增長17.5971天。2023年固定資產周轉天數比2022年增長的主要原因是:2023年平均固定資產凈額為851,447.63萬元,與2022年的710,533.42萬元相比大幅增長,增長了19.83%。2023年營業(yè)收入為2,694,904.28萬元,與2022年的2,653,858.01萬元相比有較大幅度增長,增長了1.55%。八、唐人神(002567)公司發(fā)展能力分析(一)可動用資金總額唐人神(002567)2023年處于虧損狀態(tài),不但沒有為企業(yè)提供發(fā)展的資金,而且消耗企業(yè)經營資金166,187.94萬元。從企業(yè)流動資產周轉速度來看,現(xiàn)在流動資產周轉率為4.2802,如果能夠讓公司流動資產周轉速度提高0.05次,則可以縮短流動資產占用天數0.98天,由此可以節(jié)約7,270.12萬元資金,用于企業(yè)今后發(fā)展。九、唐人神(002567)公司經營協(xié)調分析從長期投資和融資的角度出發(fā),唐人神(002567)長期投、融資活動能給企業(yè)帶來27,570.87萬元的營運資本,投融資活動是協(xié)調的。數值(萬元)數值(萬元)營運資本所有者權益少數股東權益長期負債固定資產長期投資其它長期資產唐人神(002567)2023年營運資本為27,570.87萬元,與2022年的50,454.56萬元相比,下降了22,883.69萬元。營運資本下降并沒有導致資金緊張,說明公司投資結構調整的決策是正確的,提高了支付能力。(三)經營協(xié)調性及現(xiàn)金支付能力從唐人神(002567)經營業(yè)務的資金協(xié)調的角度出發(fā),公司經營業(yè)務正常開展,能夠給企業(yè)帶來流動資金53,953.55萬元,經營業(yè)務是協(xié)調的。2023年營運資金需求為負53,953.55萬元,與2022年的負26,392.76萬元相比,經營活動給企業(yè)帶來的資金成倍增長,增長了1.04倍。營運資金占用下降,銷售收入卻在增長,經營活動管理效率有提高,經營形勢有改善。從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來看,企業(yè)經營業(yè)務的開展,能夠為企業(yè)帶來53,953.55萬元的資金。而企業(yè)投融資活動又為企業(yè)提供了27,570.87萬元的流動資金,結果出現(xiàn)資金閑置,當期閑置支付能力81,524.42萬元。從兩期的數據來看,企業(yè)的資金狀況是協(xié)調的,各項活動所需的資金有保證。但要注意防止出現(xiàn)資金閑置。十、唐人神(002567)公司經營風險分析(一)經營風險唐人神(002567)2023年盈虧平衡點的主營業(yè)務收入為6,379,910.75萬元,表示當公司主營業(yè)務收入超過這一數值時公司會有盈利,低于這一數值時公司會虧損。公司當期經營業(yè)務收入沒有達到盈虧平衡點,經營業(yè)務不安全,經營風險公司凈利潤為負,能否進行負債經營,取決于公司能否實現(xiàn)扭虧為盈。數值(萬元)數值(萬元)盈虧平衡點營業(yè)安全水平經營風險系數財務風險系數十一、唐人神(002567)公司現(xiàn)金流量分析3,216,057.67萬元相比有所增長,增長了6.01%。公司公司當期現(xiàn)金流入的最主要來源是:通過銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金,金額為2,703,502.98萬元,約占公司當期現(xiàn)金流入總額的79.29%。公司銷售商品、提供勞務所收到的現(xiàn)金能夠滿足經營活動的現(xiàn)金支出需求,銷售商品、提供勞務使企業(yè)的現(xiàn)金增加數值(萬元)百分比(%)數值(萬元)百分比(%)現(xiàn)金流入總額銷售商品稅金返還0收回投資取得投資收益長期資產處置吸收投資吸收借款0000其他流入唐人神(002567)2023年現(xiàn)金流出總額為3,394,854.51萬元,與2022年的3,165,947.15萬元相比有所增長,增長了7.23%?,F(xiàn)金流出最大的項目是購買商品和接受勞務所支付的現(xiàn)金,占現(xiàn)金流出總額的72.11%。數值(萬元)百分比(%)數值(萬元)百分比(%)現(xiàn)金流出總額購買原材料工資性支出稅金資產購置0000對外投資3償還債務利潤分配其他流出2023年唐人神(002567)2023年唐人神(002567)投資活動需要的資金為現(xiàn)金不能滿足投資活動所需要的資金,還需要公司籌集資金。2023年唐人神(002567)從企業(yè)外部籌集的資金凈額為52,033.96萬元。經營活動和籌資活動數值(萬元)增長率(數值(萬增長率(%)現(xiàn)金凈流量經營現(xiàn)金凈流量投資現(xiàn)金凈流量籌資現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流動負債比率經營償債能力現(xiàn)金流動資產比率經營還債期債務償還率折舊影響系數在公司經營活動創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流量中,有168.41%的現(xiàn)金來自于折舊資金,量來看,公司依靠經營活動創(chuàng)造的現(xiàn)金來償還有息債務約需要12.56年,而公司債務償還率為51.35%,按照本期債務償還速度,還債期為1.95年。(五)現(xiàn)金流動的有效性評價在銷售收入中,有1.99%的是現(xiàn)金利潤。說明公司較弱,"造血"功能不強。2023年銷售現(xiàn)金收益率為1.99%,與2022年的0.38%相比有所增長,增長了1.61個

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