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文檔簡介
香飄飄(603711)公司2023年財務分析研1 3 3 3 4 4 5 5 6 6 6 7 7 8 2 (四)、短期償債能力變化情況 2 3 23 (十一)、流動資產(chǎn)周轉天數(shù)變化原因 (十二)、總資產(chǎn)周轉天數(shù) (十三)、總資產(chǎn)周轉天數(shù)變化原因 (十四)、固定資產(chǎn)周轉天數(shù) (十五)、固定資產(chǎn)周轉天數(shù)變化原因 27 28 28 29 29 31 31 4 (三)、凈資產(chǎn)收益率變化原因分析 1香飄飄(603711)公司2023年營業(yè)收入為362,513.58萬元,與2022年的312,781.96萬元相比大幅增長,增長了15.9%。2023年凈利潤為27,977.70萬元,與2022年的21,389.53萬元相比大幅增長,增長了30.8%。公司2023年營業(yè)成本為226,459.54萬元,與2022年的207,069.39萬元相比有較大幅度增長,增長了9.36%。2023年銷售費用為86,036.67萬元,與2022萬元,與2022年的22,998.40萬元相比有較大幅度下降,下降了1.06%。2023年財務費用為負6,361.97萬元,與2022年的負3,753.34萬元相比大幅下降,下降了69.5%。公司2023年總資產(chǎn)為523,544.38萬元,與2022年的504,395.07萬元相比有較大幅度增長,增長了3.8%。2023年流動資產(chǎn)為327,524.82萬元,與2022年的公司2023年負債總額為188,404.17萬元,與2022年的191,962.25萬元相比有較大幅度下降,下降了1.85%。2023年所有者權益為335,140.22萬元,與2022年的312,432.83萬元相比有較大幅度增長,增長了7.27%。公司2023年流動比率為1.8341,與2022年的1.6118相比有較大幅度增長,增長了0.2223。2023年速動比率為1.7226,與2022年的1.4941相比有較大幅度2公司2023年營業(yè)利潤率為9.47%,與2022年的9.11%相比變化不大。2023年資產(chǎn)報酬率為5.4%,與2022年的4.87%相比有較大幅度增長,增長了0.53個百分比。2023年凈資產(chǎn)收益率為8.64%,與2022年的7.01%相比有較大幅度增公司2023年資產(chǎn)周轉天數(shù)為517.495天,2022年為586.7005天,2023年比2022年縮短69.2055天。2023年流動資產(chǎn)周轉天數(shù)為314.1968天2022年為340.3天,2023年比2022年縮短26.1032天。2023年營業(yè)周期為32.5天,2022年為34.09天,2023年比2022年縮短1.59天。公司2023年新創(chuàng)造的可動用資金總額為27,977.70萬元。公司2023年營運資本為148,953.98萬元,與2022年的112,581.34萬元相比大幅增長,增長了32.31%。公司2023年的盈虧平衡點為279,147.13萬元,從營業(yè)安全水平來看,公司公司2023年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為38,344.04萬元,投資現(xiàn)金凈流量為負公司資產(chǎn)凈利率為5.44%,與上期相比,有上升趨勢。公司權益乘數(shù)為156.22%,與上期相比,有下降趨勢。3一、香飄飄(603711)公司實現(xiàn)利潤分析(一)公司利潤總額分析香飄飄(603711)2023年實現(xiàn)利潤為34,134.66萬元,與2022年的28,255.17萬元相比大幅增長,增長了20.81%。公司實現(xiàn)利潤主要來源是內部經(jīng)營業(yè)務,公司有一定的盈利基礎。(二)主營業(yè)務的盈利能力從主營業(yè)務收入和成本的變化情況來看,香飄飄(603711)2023年主營業(yè)務收入凈額為362,513.58萬元,與2022年的312,781.96萬元相比大幅增長,增長了15.9%。2023年主營業(yè)務成本為226,459.54萬元,與2022年的207,069.39萬元相比有較大幅度增長,增長了9.36%。公司主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本同時增長,但收入的增長幅度大于成本的增長幅度,說明公司主營業(yè)務盈利能力提數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)銷售收入實現(xiàn)利潤4營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外利潤從報表數(shù)據(jù)來看,香飄飄(603711)2023年銷售收入大部分是現(xiàn)金收入,收入質量是可靠的。(四)利潤總結分析在市場份額迅速擴大的同時,公司營業(yè)利潤也有所增長,公司在擴大市場方面取得了成功,經(jīng)營業(yè)務開展良好。5二、香飄飄(603711)公司成本費用分析(一)成本構成情況2023年香飄飄(603711)成本費用總額為328,889.64萬元,其中:主營業(yè)務成本為226,459.54萬元,占成本總額的68.86%;銷售費用為86,036.67萬元,占成本總額的26.16%;管理費用為22,755.40萬元,占成本總額的6.92%;財務數(shù)值(萬元)數(shù)值(萬元)成本費用總額主營業(yè)務成本銷售費用管理費用財務費用主營業(yè)務稅金及附加6香飄飄(603711)2023年銷售費用為86,036.67萬元,與2022年的56,077.49萬元相比,大幅增長,增長了53.42%。2023年隨著銷售費用的增長,銷售收入香飄飄(603711)2023年管理費用為22,755.40萬元,與2022年的22,998.40萬元相比,有較大幅度下降,下降了1.06%。2023年管理費用占銷售收入的比例為6.28%,與2022年的7.35%相比,下降了1.07個百分點。盈利能力水平?jīng)]有香飄飄(6037112023年財務費用為負6,361.97萬元與2022年的負3,753.34萬元相比大幅下降,下降了69.5%。7三、香飄飄(603711)公司資產(chǎn)結構分析香飄飄(603711)2023年資產(chǎn)總額為523,544.38萬元,其中:流動資產(chǎn)為327,524.82萬元,主要分布在貨幣資金、存貨、其他流動資產(chǎn)等環(huán)節(jié),分別占公司流動資產(chǎn)合計的82.78%、4.94%和3.12%。非流動資產(chǎn)為196,019.56萬元,主要分布在固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn),分別占公司非流動資產(chǎn)的75.32%和24.68%。流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形及遞延資產(chǎn)00其他資產(chǎn)8數(shù)值(萬元)數(shù)值(萬元)總資產(chǎn)流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形及遞延資產(chǎn)0000其他資產(chǎn)公司擁有的貨幣資產(chǎn)數(shù)額較大,約占公司流動資產(chǎn)的82.78%,說明公司擁2022-2023年香飄飄(603711)公司流動資產(chǎn)構成表數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)流動資產(chǎn)9存貨應收賬款其他應收款短期投資000應收票據(jù)000貨幣資金其他流動資產(chǎn)存貨應收賬款其他應收款短期投資00應收票據(jù)00貨幣資金其他流動資產(chǎn)2023年資產(chǎn)總額為523,544.38萬元,與2022年的504,395.07萬元相比有較大幅度增長,增長了3.8%。具體來說,以下項目的變動使資產(chǎn)總額增加:應收賬款增加376.99萬元;貨幣資金增加24,381.42萬元;其他流動資產(chǎn)增加3,335.73萬元;共計增加固定資產(chǎn)減少9,605.25萬元;其他資產(chǎn)減少2,182.21萬元;存貨減少970.48萬元;其他應收款減少818.36萬元;共計減少14,591.85萬元。增加項與減少項相從資產(chǎn)各項構成與主營業(yè)務收入的比例關系來看,2023年應收賬款的占比情況基本合理。存貨的占比情況基本合理。固定資產(chǎn)投入使用時間較短。2023(六)資產(chǎn)結構的變動情況2023年與2022年相比,2023年存貨占收入的比例下降,應收賬款占收入的比例下降,其他應收款占收入的比例下降??偠灾?,與2022年相比,資產(chǎn)結數(shù)值(萬元)數(shù)值(萬元)流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)存貨應收賬款貨幣資金四、香飄飄(603711)公司負債及權益結構分析(一)負債及權益構成基本情況香飄飄(603711)2023年負債總額為188,404.17萬元,資本金為0萬元,所有者權益為335,140.22萬元,資產(chǎn)負債率為35.99%。在負債總額中,流動負債為178,570.84萬元,占負債和權益總額的34.11%;付息負債合計占資金來源總額的21.11%。數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)負債及權益總額所有者權益流動負債長期負債少數(shù)股東權益在流動負債的構成中,短期借款占56.39%、應付賬款占23.17%、其他流動負債占14.76%,其中短期借款占最大的比例。短期借款應付賬款應付票據(jù)其他應付款應交稅金預收賬款00其他流動負債(三)負債的增減變化香飄飄(6037112023年負債總額為188,404.17萬元與2022年的191,962.25萬元相比有較大幅度下降,下降了1.85%。公司負債規(guī)模大幅度的下降,相應的負債壓力也有大幅度的下降。數(shù)值(萬元)數(shù)值(萬元)負債總額短期借款應付賬款其他應付款長期負債其他負債具體來說,使負債總額增加的項目包括:短期借款增加8,600萬元;其他應付款增加1,164.78萬元;長期負債增加1,877.79萬元;合計增加11,642.57萬元。使負債總額減少的項目包括:應付賬款減少992.79萬元;應付票據(jù)減少7,000萬元;應交稅金減少4,700.07萬元;其他流動負債減少2,507.79萬元;合計減少15,200.65萬元。增加項與減少項相互抵消,使負債總額共減少3,558.08萬元。香飄飄(603711)2023年所有者權益為335,140.22萬元,與2022年的312,432.83萬元相比有較大幅度增長,增長了7.27%。數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)所有者權益資本金0000資本公積盈余公積00未分配利潤(六)權益變化原因具體來說,使所有者權益增加的項目包括:資本公積增加1,301.62萬元;未分配利潤增加21,457.53萬元;合計增加22,759.15萬元。使所有者權益減少的項目包括:合計減少0萬元。增加項與減少項相互抵消,使所有者權益共增長五、香飄飄(603711)公司償債能力分析(一)支付能力從支付能力來看,香飄飄(603711)2023年是擁有現(xiàn)金支付能力。用發(fā)展(二)流動比率從總體上來看,香飄飄(603711)的流動比率在逐步增大,也就是說其短期償債能力在逐漸增強,有利于公司的發(fā)展。從變化情況來看,香飄飄(603711)2023年流動比率為1.8341,與2022年的1.6118相比有較大幅度增長,增長了0.2223。2023年流動比率比2022年有較大幅度增長的主要原因是:2023年流動資產(chǎn)為327,524.82萬元,與2022年的296,588.05萬元相比有較大幅度增長,增長了10.43%。2023年流動負債為178,570.84萬元,與2022年的184,006.71萬元相比有所下降,下降了2.95%。流動資產(chǎn)增長了而流動負債下降了,致使流動比(三)速動比率從總體上來看,香飄飄(603711)的速動比率在逐步增大,也就是說其短期償債能力在逐漸增強,有利于公司的發(fā)展。其中2023年速動比率為1.7226,與2022年的1.4941相比有較大幅度增長,增長了0.2285。2023年速動比率比2022年有較大幅度增長的主要原因是:2023年速動資產(chǎn)為307,609.25萬元,與2022年的274,928.71萬元相比有較大幅度增長,增長了11.89%。2023年流動負債為178,570.84萬元,與2022年的184,006.71萬元相比有所下降,下降了2.95%。速動資產(chǎn)增長了而流動負債下降了,致使速動比率較大提高。公司用當期速動資產(chǎn)償還流動負債沒有困難,償債能力較好,速動比率比較合理。(四)短期償債能力變化情況經(jīng)營活動創(chuàng)造的現(xiàn)金增長帶來的,是可靠的。(五)短期付息能力從短期的角度來看,香飄飄(603711)支付利息的能力較強。流動比率速動比率利息保障倍數(shù)資產(chǎn)負債率流動資產(chǎn)周轉率本期財務費用小于零,無法進行長期付息能力的判斷。公司財務費用小于零或沒有利息支出數(shù)據(jù),無法進行負債經(jīng)營風險的判斷。六、香飄飄(603711)公司盈利能力分析香飄飄(603711)2023年的營業(yè)利潤率為9.47%,資產(chǎn)報酬率為5.4%,凈資產(chǎn)收益率為8.64%,成本費用利潤率為10.38%。公司實際投入到自身經(jīng)營業(yè)務的資產(chǎn)為485,316.69萬元,經(jīng)營資產(chǎn)的收益率是7.07%,對外投資的收益率是主營業(yè)務利潤率營業(yè)利潤率成本費用利潤率資產(chǎn)報酬率凈資產(chǎn)收益率經(jīng)營性資產(chǎn)利潤率對外投資收益率(二)內部資產(chǎn)的盈利能力香飄飄(603711)2023年經(jīng)營性資產(chǎn)利潤率為7.07%,與2022年的6.08%(三)內外部盈利能力比較2023年凈資產(chǎn)收益率為8.64%,與2022年的7.01%相比有較大幅度增長,增長了1.63個百分比。2023年凈資產(chǎn)收益率比2022年提高的主要原因是:2023年凈利潤為27,977.70萬元,與2022年的21,389.53萬元相比大幅增長,增長了30.8%。2023年平均所有者權益為323,786.53萬元,與2022年的305,199.73萬元相比有較大幅度增長,增長了6.09%。凈利潤的增長速度快于平均所有者權益的增長速度,2023年資產(chǎn)報酬率為5.4%,與2022年的4.87%相比有較大幅度增長,增長2023年資產(chǎn)報酬率比2022年提高的主要原因是:2023年息稅前利潤為年平均總資產(chǎn)為513,969.73萬元,與2022年的502,765.32萬元相比有較大幅度增長,增長了2.23%。息稅前利潤的增長速度快于平均總資產(chǎn)的增長速度,致使2023年成本費用利潤率為10.38%,與2022年的10.01%相比變化不大。2023年期間費用經(jīng)濟效益為33.32%,與2022年的37.51%相比有較大幅度下降,下降了4.19個百分比。2023年成本費用利潤率比2022年提高的主要原因是:2023年實現(xiàn)利潤為年成本費用總額為328,889.64萬元,與2022年的282,391.94萬元相比大幅增長,增長了16.47%。實現(xiàn)利潤的增長速度快于成本費用總額的增長速度,致使成本七、香飄飄(603711)公司營運能力分析(一)存貨周轉天數(shù)香飄飄(603711)2023年存貨周轉天數(shù)為26.8794天,2022年為28.9228天,2023年比2022年縮短2.0434天。(二)存貨周轉變化原因2023年存貨周轉天數(shù)比2022年縮短的主要原因是:2023年平均存貨為16,677萬元,與2022年的16,408.28萬元相比有較大幅度增長,增長了1.64%。2023年主營業(yè)務成本為226,459.54萬元,與2022年的207,069.39萬元相比有較香飄飄(603711)2023年應收賬款周轉天數(shù)為5.6231天,2022年為5.1659天,2023年比2022年增長0.4572天。2023年應收賬款周轉天數(shù)比2022年增長的主要原因是:2023年平均應收賬款為5,584.81萬元,與2022年的4,426.85萬元相比大幅增長,增長了26.16%。2023年營業(yè)收入為362,513.58萬元,與2022年的312,781.96萬元相比有較大幅度增長,增長了15.9%。公司應收賬款周轉速度減慢,而盈利能力水平在提高。(五)、應付賬款周轉天數(shù)香飄飄(603711)2023年應付賬款周轉天數(shù)為67.4935天,2022年為64.538天,2023年比2022年增長2.9555天。(六)、應付賬款周轉變化原因2023年應付賬款周轉天數(shù)比2022年增長的主要原因是:2023年平均應付賬款為41,875.46萬元,與2022年的36,613.27萬元相比有較大幅度增長,增長了14.37%。2023年主營業(yè)務成本為226,459.54萬元,與2022年的207,069.39萬元相比有較大幅度增長,增長了9.36%。(七)現(xiàn)金周期香飄飄(603711)2023年現(xiàn)金周轉天數(shù)為260.7062天,2022年為270.1716天,2023年比2022年縮短9.4654天。香飄飄(603711)2023年營業(yè)周期為32.5天,2022年為34.09天,2023年比2022年縮短1.59天。存貨周轉天數(shù)應付賬款周轉天數(shù)應收賬款周轉天數(shù)營業(yè)周期公司經(jīng)營活動的資金占用公司經(jīng)營活動占用的資金有所下降,營運能力有所提香飄飄(603711)2023年流動資產(chǎn)周轉天數(shù)為314.1968天,2022年為340.3天,2023年比2022年縮短26.1032天。(十一)流動資產(chǎn)周轉天數(shù)變化原因2023年流動資產(chǎn)周轉天數(shù)比2022年縮短的主要原因是:2023年平均流動資產(chǎn)為312,056.44萬元,與2022年的291,615.58萬元相比有較大幅度增長,增長了7.01%。2023年營業(yè)收入為362,513.58萬元,與2022年的312,781.96萬元相比有較大幅度增長,增長了15.9%。平均流動資產(chǎn)的增長速度慢于營業(yè)收入的增長速度,致使流動資產(chǎn)周轉天數(shù)縮短。香飄飄(603711)2023年資產(chǎn)周轉天數(shù)為517.495天,2022年為586.7005天,2023年比2022年縮短69.2055天。公司在資產(chǎn)規(guī)模增長的同時,使營業(yè)收入有較大幅度增長,說明公司的市場有較大幅度的擴張,資產(chǎn)周轉速度有較大幅資產(chǎn)周轉天數(shù)固定資產(chǎn)周轉天數(shù)流動資產(chǎn)周轉天數(shù)現(xiàn)金周轉天數(shù)2023年總資產(chǎn)周轉天數(shù)比2022年縮短的主要原因是:2023年平均總資產(chǎn)為513,969.73萬元,與2022年的502,765.32萬元相比有較大幅度增長,增長了2.23%。2023年營業(yè)收入凈額為362,513.58萬元,與2022年的312,781.96萬元相比大幅增長,增長了15.9%。(十四)固定資產(chǎn)周轉天數(shù)香飄飄(6037112023年固定資產(chǎn)周轉天數(shù)為153.4824天2022年為187.2383天,2023年比2022年縮短33.7559天。2023年固定資產(chǎn)周轉天數(shù)比2022年縮短的主要原因是:2023年平均固定資產(chǎn)凈額為152,436.89萬元,與2022年的160,451.42萬元相比有較大幅度下降,下降了4.99%。2023年營業(yè)收入為362,513.58萬元,與2022年的312,781.96萬元相比有較大幅度增長,增長了15.9%。八、香飄飄(603711)公司發(fā)展能力分析(一)可動用資金總額香飄飄(603711)2023年新創(chuàng)造的可動用資金總額為27,977.70萬元。說明在沒有外部資金來源的情況下,企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過這一數(shù)額,則不會影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動;相反,如果企業(yè)的新增的投資超過這一數(shù)額時,在沒有其它外部資金來源的情況下,必然會占用生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金,從中消耗一部分營運資本,引起經(jīng)營活動的資金緊張。從企業(yè)流動資產(chǎn)周轉速度來看,現(xiàn)在流動資產(chǎn)周轉率為1.1617,如果能夠讓公司流動資產(chǎn)周轉速度提高0.05次,則可以縮短流動資產(chǎn)占用天數(shù)12.97天,由此可以節(jié)約12,876.72萬元資金,用于企業(yè)今后發(fā)展。九、香飄飄(603711)公司經(jīng)營協(xié)調分析從長期投資和融資的角度出發(fā),香飄飄(603711)長期投、融資活動能給企業(yè)帶來148,953.98萬元的營運資本,投融資活動是協(xié)調的。數(shù)值(萬元)數(shù)值(萬元)營運資本所有者權益少數(shù)股東權益長期負債固定資產(chǎn)長期投資其它長期資產(chǎn)香飄飄(6037112023年營運資本為148,953.98萬元與2022年的112,581.34從香飄飄(603711)經(jīng)營業(yè)務的資金協(xié)調的角度出發(fā),公司經(jīng)營業(yè)務正常開2023年營運資金需求為負44,649.41萬元,與2022年的負53,609.16萬元相比,經(jīng)營活動給企業(yè)帶來的資金有較大幅度下降,下降了16.71%。營運資金占從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來看,企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的開展,能夠為企業(yè)帶來44,649.41萬元的資金。而企業(yè)投融資活動又為企業(yè)提供了148,953.98萬元的流十、香飄飄(603711)公司經(jīng)營風險分析(一)經(jīng)營風險香飄飄(603711)2023年盈虧平衡點的主營業(yè)務收入為279,147.13萬元,表示當公司主營業(yè)務收入超過這一數(shù)值時公司會有盈利,低于這一數(shù)值時公司會虧損。營業(yè)安全水平為23%,表示公司主營業(yè)務收入下降只要不超過83,366.45萬元,公司仍然會有盈利。從營業(yè)安全水平來看,從營業(yè)安全水平來看,公司具有較強的承受銷售下降的能力,經(jīng)營業(yè)務是比較安全的。公司財務費用小于零或沒有利息支出數(shù)據(jù),無法進行負債經(jīng)營風險的判斷。數(shù)值(萬元)數(shù)值(萬元)盈虧平衡點營業(yè)安全水平經(jīng)營風險系數(shù)財務風險系數(shù)十一、香飄飄(603711)公司現(xiàn)金流量分析香飄飄(603711)2023年現(xiàn)金流入總額為656,874.88萬元,與2022年的633,394.18萬元相比有所增長,增長了3.71%。公司公司當期現(xiàn)金流入的最主要司當期現(xiàn)金流入總額的61.54%。公司銷售商品、提供勞務所收到的現(xiàn)金能夠滿足經(jīng)營活動的現(xiàn)金支出需求,銷售商品、提供勞務使企業(yè)的現(xiàn)金增加38,344.04數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)現(xiàn)金流入總額銷售商品稅金返還00收回投資取得投資收益長期資產(chǎn)處置吸收投資000吸收借款0000其他流入香飄飄(603711)2023年現(xiàn)金流出總額為634,121.62萬元,與2022年的580,463.56萬元相比有所增長,增長了9.24%?,F(xiàn)金流出最大的項目是購買商品和接受勞務所支付的現(xiàn)金,占現(xiàn)金流出總額的37.12%。數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)現(xiàn)金流出總額購買原材料工資性支出稅金資產(chǎn)購置0000對外投資償還債務利潤分配其他流出2023年香飄飄(603711)2023年香飄飄(603711)投資活動需要的資金為13,800.53萬元;經(jīng)營活動創(chuàng)造的資金為38,344.04萬元。公司經(jīng)營活動所創(chuàng)造的現(xiàn)金能夠滿足投資活動所需要的資金。2023年香飄飄(603711)籌資活動需要支付的資金為1,790.25萬元??偟膩碚f,當期經(jīng)營、投資、融資活動使企業(yè)的現(xiàn)數(shù)值(萬元)數(shù)值(萬增長率(%)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營現(xiàn)金凈流量投資現(xiàn)金凈流量籌資現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流動負債比率經(jīng)營償債能力現(xiàn)金流動資產(chǎn)比率經(jīng)營還債期債務償還率折舊影響系數(shù)在公司經(jīng)營活動創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流量中,有47.11%的現(xiàn)金來自于折舊資金,量來看,公司依靠經(jīng)營活動創(chuàng)造的現(xiàn)金來償還有息債務約需要2.88年,而公司債務償還率為40.71%,按照本期債務償還速度,還債期為2.46年。(五)現(xiàn)金流動的有效性評價在銷售收入中,有10.58%的是現(xiàn)金利潤。說明公司經(jīng)營活
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