內(nèi)部控制工作評價報告

內(nèi)部控制工作評價報告內(nèi)部控制工作評價報告篇一為規(guī)范學(xué)校管理，控制風(fēng)險，保證經(jīng)濟(jì)活動的正常開展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及自身特點(diǎn)和發(fā)展需要，制定了一整套貫穿于學(xué)校財務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系，并不斷地及時補(bǔ)充、修改和完善，并在實際工作中嚴(yán)格遵循?，F(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：一、內(nèi)部控制制度建立健全并有效實施(一)內(nèi)部環(huán)境?？刂骗h(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu)，并影響教職工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。學(xué)校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在:1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。目前，學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)，權(quán)責(zé)分配合理。學(xué)校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù)；學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。2、學(xué)校文化建設(shè)學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展，學(xué)校每年都組織專門的校園文化建設(shè)和弘揚(yáng)師德師風(fēng)專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強(qiáng)了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻(xiàn)的感人事跡。3、人力資源政策我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展；員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財會等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強(qiáng)化了學(xué)校的管理意識，確實保障了學(xué)校的發(fā)展。4、內(nèi)部審計機(jī)制我校重視內(nèi)部審計工作的開展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動中存在的風(fēng)險。(二)風(fēng)險防范我校根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)活動實施的特點(diǎn)，制定和完善風(fēng)險管理政策和措施，確保經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險的可知、可防與可控，確保我校經(jīng)費(fèi)使用安全。對已知風(fēng)險點(diǎn)，定期進(jìn)行評估、提示及完善。通過風(fēng)險防范、風(fēng)險轉(zhuǎn)移及風(fēng)險排除等方法，將經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的業(yè)務(wù)，也積極分析，充分認(rèn)清風(fēng)險實質(zhì)并積極采取降低、分擔(dān)等策略來有效防范風(fēng)險。(三)控制措施。學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和工作要求，實施了不同的控制方法，保證日常運(yùn)轉(zhuǎn)正常有序，這些方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、績效考評控制等。1、職責(zé)分工控制具體工作中，中心學(xué)校校長負(fù)責(zé)全面工作，副校長分別分管不同職能領(lǐng)域的工作，具體分校(職能部門)各負(fù)其責(zé)，通過分工明確了各自的權(quán)利和義務(wù)，通過協(xié)調(diào)配和共同完成工作。2、授權(quán)控制對于特殊業(yè)務(wù)，學(xué)校制度明確規(guī)定了授權(quán)。3、審核批準(zhǔn)控制對不同的業(yè)務(wù)，我校規(guī)定了不同的審批形式和權(quán)限，對于日常費(fèi)用由分管副校長進(jìn)行審批，特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。4、財產(chǎn)保護(hù)控制我校對實物資產(chǎn)由專門部門、人員進(jìn)行管理、使用，并提供保護(hù)條件，例如對存貨進(jìn)行倉儲，對現(xiàn)金等有價證券提供保險柜等，定期由總務(wù)室和財務(wù)室共同進(jìn)行盤點(diǎn)也促進(jìn)管理水平的提高。5、會計系統(tǒng)控制學(xué)校通過會計系統(tǒng)，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實施有效控制，包括各項業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批，單據(jù)的審核，通過核算將業(yè)務(wù)的結(jié)果表現(xiàn)出來，促進(jìn)管理的改善。通過完善內(nèi)部報告控制、預(yù)算控制、績效考評控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制等方法，促進(jìn)管理水平的不斷提高。同時，在不同的工作環(huán)節(jié)，采取多種控制手段結(jié)合的控制程序，保證了業(yè)務(wù)活動的正常開展。(2)日常借款和費(fèi)用開支程序借款必須填寫借款單，詳細(xì)填寫借款單的各項內(nèi)容，逐級依權(quán)限審批，借款必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)結(jié)清，還清借款。所有費(fèi)用開支都必須有經(jīng)辦人、分校(部門)負(fù)責(zé)人依次逐級按權(quán)限簽字，并報校長簽字審批。(3)不相融職務(wù)分離控制程序我校對不相融的授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等會計及相關(guān)工作崗位嚴(yán)格的進(jìn)行分離，使各崗位明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。(4)應(yīng)收帳款控制程序?qū)W校財務(wù)室負(fù)責(zé)所有應(yīng)收賬款的集中核算和管理，及時處理往來業(yè)務(wù)，做到賬務(wù)明晰，并最終對債權(quán)債務(wù)賬戶進(jìn)行清理核對，相關(guān)分校(部門)負(fù)責(zé)配合核對、催收等工作。(5)實物資產(chǎn)控制程序資產(chǎn)的采購由總務(wù)室負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)登記管理，資產(chǎn)管理人員采用學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細(xì)登記資產(chǎn)的購買時間、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、供貨單位、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等相關(guān)內(nèi)容，財務(wù)室對符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)登記，并定期組織盤點(diǎn)、檢查。(四)監(jiān)督檢查。我校成立了內(nèi)審部門(人員兼職)，制定了相關(guān)制度，對內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性檢查，并對重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，促進(jìn)了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。二、重點(diǎn)關(guān)注的控制活動的自查和評估情況；(一)重大購買和出售資產(chǎn)的內(nèi)部控制我校在《財務(wù)收支審批制度》、《支出管理內(nèi)部控制制度》、《政府采購內(nèi)部控制制度》、《實物資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度》等制度中對學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出權(quán)限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項都嚴(yán)格按制度規(guī)定的程序和劃分的權(quán)限進(jìn)行了決策和履行相應(yīng)的程序，不存在越權(quán)或未按程序履行的現(xiàn)象。(二)對財務(wù)報表的內(nèi)部審計對月報和年報的財務(wù)信息，進(jìn)行內(nèi)部審計，通過分析、詢問、檢查核對等多種方法，保證了財務(wù)信息的準(zhǔn)確完整，提高了信息披露的質(zhì)量。三、改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；隨著國家法律法規(guī)體系的逐步完善，內(nèi)、外部環(huán)境的變化和學(xué)校持續(xù)快速發(fā)展的需要，學(xué)校的內(nèi)部控制制度還將進(jìn)一步健全和完善，并要保證在實際工作中得以有效的執(zhí)行和實施。為此，著重從以下方面加強(qiáng)：1、應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險的識別、分析和應(yīng)對學(xué)校經(jīng)營可能會遇到很多風(fēng)險，各種風(fēng)險可能很突然，因此在保證我校正常預(yù)算目標(biāo)完成的前提下，采取措施加強(qiáng)對風(fēng)險的識別、分析和應(yīng)對就顯得更加重要。(1)風(fēng)險管理需要相關(guān)人員有豐富的知識和經(jīng)驗，學(xué)校將加強(qiáng)對職能部門人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)人員的風(fēng)險管理意識；通過學(xué)習(xí)專業(yè)知識和案例，提高人員分析和判斷能力。(2)通過收集國家相關(guān)政策、了解行業(yè)信息和風(fēng)險管理的案例，逐步積累經(jīng)驗。今后要加強(qiáng)對信息的分析和使用水平，發(fā)揮信息的作用。(3)采取整體規(guī)劃、分步實施的策略來完善風(fēng)險管理工作，要對重大風(fēng)險準(zhǔn)備應(yīng)急預(yù)案，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2、內(nèi)控審計工作在廣度和深度上還需要加強(qiáng)我校的內(nèi)部審計工作還有很多差距和不足，因此要通過加強(qiáng)內(nèi)控審計工作的廣度和深度來完善內(nèi)部控制。(1)加強(qiáng)內(nèi)部審計人員的專業(yè)培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)相關(guān)的規(guī)定、內(nèi)部審計的方法和程序，保證內(nèi)部審計工作的規(guī)范化、程序化。(2)要加強(qiáng)內(nèi)部審計的廣度，對于作為年度工作計劃必備內(nèi)容做好計劃和人員安排，保證審計任務(wù)的完成。(3)要加強(qiáng)內(nèi)部審計的深度，內(nèi)部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執(zhí)行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來提出審計建議，不斷改進(jìn)各項工作。四、內(nèi)部控制建設(shè)與評價工作完成情況的說明。我校遵循內(nèi)部控制的基本原則，建立了一套同自身實際相符的內(nèi)控制度，這些制度符合《行政事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內(nèi)控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實到實處，確保我校經(jīng)濟(jì)活動健康有序發(fā)展。內(nèi)部控制工作評價報告篇二為規(guī)范學(xué)校管理，控制風(fēng)險，保證經(jīng)濟(jì)活動的正常開展，我校制定了一整套貫穿于財務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系，并不斷地及時補(bǔ)充、修改和完善，并在實際工作中嚴(yán)格遵循。現(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：一、內(nèi)部控制制度建立健全并有效實施一）內(nèi)部環(huán)境控制環(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu)，并影響教職工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。我校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在：1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。目前，學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)，權(quán)責(zé)分配合理。我校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù)。學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。2、學(xué)校文化建設(shè)。學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展，每年都組織專門的校園文化建設(shè)和弘揚(yáng)師德師風(fēng)專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強(qiáng)了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻(xiàn)的感人事跡。3、人力資源政策。我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展，員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財會等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強(qiáng)化了學(xué)校的管理意識，確實保障了學(xué)校的發(fā)展。4、內(nèi)部審計機(jī)制。我校重視內(nèi)部審計工作的開展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動中存在的風(fēng)險。二）風(fēng)險防范我校在內(nèi)部控制制度中，制定了一系列風(fēng)險防范措施，主要包括：1、制定了嚴(yán)格的財務(wù)預(yù)算管理制度，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性和規(guī)范性。2、建立了完善的采購管理制度，嚴(yán)格控制采購環(huán)節(jié)的各項流程，規(guī)范采購行為。3、對學(xué)校各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面、細(xì)致的監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各類違規(guī)行為。4、建立了完善的資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、清查等環(huán)節(jié)，保證資產(chǎn)的安全和有效利用。以上措施有效地保障了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動正常開展，確保了資產(chǎn)的安全和有效利用。二、內(nèi)部控制制度存在的不足一）內(nèi)部環(huán)境1、學(xué)校文化建設(shè)還需進(jìn)一步加強(qiáng)，校園文化建設(shè)和發(fā)展需要更深入、更廣泛的宣傳和推廣。2、人力資源政策方面，我校還需要進(jìn)一步完善員工的培訓(xùn)機(jī)制，提高員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。二）風(fēng)險防范1、采購管理制度還需進(jìn)一步完善，加強(qiáng)對采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。2、資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善，加強(qiáng)對資產(chǎn)的監(jiān)管和清查工作。以上是我校內(nèi)部控制制度的自我評價，希望能夠?qū)W(xué)校管理工作有所幫助。內(nèi)部控制工作評價報告篇三行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是單位財務(wù)管理重要環(huán)節(jié)，是行政事業(yè)單位為了保護(hù)單位資產(chǎn)的安全和完整，貫徹執(zhí)行單位經(jīng)營方針和政策，確保符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度。內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位中處于關(guān)鍵的地位是行政事業(yè)單位財務(wù)工作中的重中之重。目前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制還存在一些問題需要我們采取強(qiáng)有力的措施解決這些問題。一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題1、內(nèi)部控制的意識薄弱內(nèi)部控制的意識是單位管理的一項重要內(nèi)容，內(nèi)部控制意識是確保內(nèi)部制度得以健全和實施的重要保證。與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位內(nèi)控意識相對較為薄弱，特別是領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識淡薄。2、內(nèi)部控制制度不夠完善內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位管理中處于重要的地位，它可以使單位的財務(wù)管理工作有章可循，避免工作中出現(xiàn)一些不必要的錯誤。但是在實際工作中，建立完善的內(nèi)部控制制度是十分困難的。各個單位的實際情況是不同且不斷變化，不可能都估計到，因此建立一個完善的內(nèi)部控制制度是很困難的?，F(xiàn)行的內(nèi)部控制制度也不夠完善，不能適應(yīng)行政事業(yè)單位發(fā)展的需要。3、嚴(yán)重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機(jī)制當(dāng)前有不少事業(yè)單位的內(nèi)部控制中嚴(yán)重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機(jī)制這樣就無法科學(xué)合理的對內(nèi)部控制體系的正常運(yùn)行進(jìn)行有效的評價。隨著事業(yè)單位財務(wù)制度改革的不斷深入傳統(tǒng)的審計制度已經(jīng)無法與當(dāng)前的內(nèi)部控制需求相適應(yīng)其在考核事業(yè)單位過程中通常都是以目標(biāo)及任務(wù)的完成情況為主進(jìn)行考核制定的考核機(jī)制不夠科學(xué)合理并且也沒有制定一套有效的機(jī)制用于業(yè)務(wù)過程的監(jiān)督與控制從而制約了內(nèi)部控制制度功能作用的發(fā)揮。4、內(nèi)部控制人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷完善我國市場經(jīng)濟(jì)逐漸的向國際市場靠攏在原來的會計準(zhǔn)則基礎(chǔ)上重新制定了更加健全的會計準(zhǔn)則既新會計準(zhǔn)則新會計準(zhǔn)則的頒布對財會人員提出了更高的要求。從我國《會計法》中可以看出凡是從事會計工作的人員必須取得會計執(zhí)業(yè)證書而擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的不僅要具備會計執(zhí)業(yè)證書同時還要具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。但是當(dāng)前我國個別事業(yè)單位的財務(wù)工作是由不熟知會計知識的人員兼職嚴(yán)重缺乏專業(yè)技術(shù)能力業(yè)務(wù)素質(zhì)相對較低對于違反相關(guān)規(guī)定的行為缺乏辨別能力。這樣的財會人員無法達(dá)到內(nèi)部控制的實際要求導(dǎo)致單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度時缺乏必要的力度內(nèi)控失效。二、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的若干對策建議1、加強(qiáng)內(nèi)部控制意識，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會計與內(nèi)部控制責(zé)任單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。單位負(fù)責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，還必須強(qiáng)化對行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。為此，各級會計管理機(jī)關(guān)即財政部門應(yīng)當(dāng)聯(lián)合有關(guān)部門，分期分批和分類型地對一級預(yù)算單位和二級預(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)舉辦相關(guān)的研討班，使他們在了解把握內(nèi)部控制基本知識的基礎(chǔ)上，提高對單位內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識，培養(yǎng)良好的內(nèi)部意識和內(nèi)部控制環(huán)境。2、建立完善的內(nèi)部控制制度建立一套完善的內(nèi)部控制制度這是保證會計信息真實可靠性以及國家財產(chǎn)安全的重要依據(jù)每個事業(yè)單位的發(fā)展過程、目標(biāo)、環(huán)境都存在著很大的不同所以當(dāng)前應(yīng)在新內(nèi)部控制有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的基礎(chǔ)上結(jié)合單位的實際特點(diǎn)建立一套完善、切實可行的內(nèi)部控制制度并且還要通過強(qiáng)有力的控制提高控制效果。同時根據(jù)內(nèi)部控制的基本原則應(yīng)建立與其相匹配的組織機(jī)構(gòu)將各個部門的職責(zé)權(quán)限進(jìn)一步明確。另外應(yīng)建立授權(quán)審批控制制度授權(quán)給單位各項業(yè)務(wù)