甘肅省2024年內(nèi)審師《審計業(yè)務(wù)》：觀察考試試題

甘肅省2024年內(nèi)審師《審計業(yè)務(wù)》：視察考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)

1.審計人員發(fā)覺了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實，審計人員簽于無法證明違

法行為的發(fā)生，確定不向高層管理人員說明這些事實。但審計人員認(rèn)為，一旦與這些未作報

告的事實相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為

A：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因為保密原則優(yōu)先于其他原則；

B：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因為審計人員已保證充分、真實地回答相關(guān)的任何問題:

C：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因為非法行為應(yīng)當(dāng)報告給適當(dāng)?shù)墓芾頇C構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被

審方共同犯罪的狀況；

D：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)?/p>

主管人員。

2.某專業(yè)零售商的首席審計執(zhí)行官應(yīng)管理層的要求開展與公司基于網(wǎng)絡(luò)的銷售活動量小價

高，增長前景有限，內(nèi)部審計部門根本沒有開展過類似業(yè)務(wù)。那么，首席審計執(zhí)行官應(yīng)實行

哪種行動最為妥當(dāng)？

A：在開展此項業(yè)務(wù)之前啟動針對現(xiàn)有審計人員的電子商務(wù)培訓(xùn)支配。

B：嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。

C：雇傭外部詢問公司來幫助開展此項業(yè)務(wù)。

D：對該業(yè)務(wù)進行規(guī)劃，并應(yīng)用現(xiàn)有員工起先實地工作。

3.假如內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險，那么他們應(yīng)當(dāng)考慮以

下哪項內(nèi)容？

A：公司是否已為擔(dān)當(dāng)關(guān)鍵職位的員工供應(yīng)擔(dān)保。

B：即將接受審計的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。

C：以前風(fēng)險評估的結(jié)果。

D：公司發(fā)生虧損的歷史。

4.審計執(zhí)行主管在限制程序方面的責(zé)任包括以下哪項內(nèi)容

A：將每年關(guān)于內(nèi)部限制的推斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會；

B：監(jiān)督內(nèi)部限制程序的建立；

C：維護公司的治理程序；

D：保證內(nèi)部審計部門每年對全部限制過程進行評價。

5.某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在實行年度會議，探討其提議的下一年度

的業(yè)務(wù)支配和活動。在探討了過去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，

內(nèi)部審計人員提出的全部重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描

述的關(guān)鍵限制和相關(guān)操作活動。副總裁建議將關(guān)鍵限制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成

一份自我評估標(biāo)準(zhǔn)操作程序(SOP)調(diào)查表。相對于下一年度業(yè)務(wù)支配，該內(nèi)部審計經(jīng)理應(yīng)當(dāng)

賜予這樣的SOP以什么樣的重要性

A：雖然SOP調(diào)查表將增加限制的適當(dāng)性，但是內(nèi)部審計師須要證明限制正是像SOP所表

明的那樣發(fā)揮作用。

B：增加該項限制將削減下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動范圍可以相應(yīng)地削減。

C：假如副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準(zhǔn)該企業(yè)的全部標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動可

以削減一些。

D：為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)支配表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和限制必需由

內(nèi)部審計活動來實施。

6.假如某內(nèi)部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？

A：要求每人寫一份書面陳述來說明個人行為。

B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。

C：細致傾聽每一位面談?wù)哒f的話。

D：試圖讓被懷疑的人坦白。

7.依據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)部審計主管制定的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)有兩個基本要求，即

A：可衡量的和可實現(xiàn)的。

B：經(jīng)預(yù)算和被批準(zhǔn)。

C：經(jīng)支配和可實現(xiàn)性。

D：應(yīng)要求和經(jīng)批準(zhǔn)。

8,依據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師編寫的全部工作底稿均可應(yīng)被視為

A：內(nèi)部審計師的財產(chǎn)

B：首席審計執(zhí)行官的財產(chǎn)

C：公司的財產(chǎn)

D：審計委員會的財產(chǎn)

9.內(nèi)部審計師在預(yù)防舞弊方面的職費不包括以下哪項

A：確定組織的環(huán)境是否有助于培育限制意識；

B：確保不會發(fā)生舞弊；

C:相識到可能發(fā)生舞弊的活動；

D：評價管理層實行的旨在遏制舞弊的活動的有效性。

10.當(dāng)下列哪個因素提高時，企業(yè)的經(jīng)濟價值（市值）會提高？

A：非系統(tǒng)風(fēng)險。

B：系統(tǒng)風(fēng)險。

C：凈現(xiàn)金流。

D：貼現(xiàn)率。

11.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的全部申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，

包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那

么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對全部的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中全部索賠申請，確定其處理

是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA

可以在樣本量肯定的狀況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)

12.要確認(rèn)新購計算機的資產(chǎn)價值，最具勸服力的信息是

A：詢問管理部門

B：視察業(yè)務(wù)客戶的處理程序

C：實物檢查

D：外部供應(yīng)的資料

13.內(nèi)部審計主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對組織內(nèi)不同部門進行風(fēng)險估計。

該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素①部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力。②經(jīng)營活動的困難程度；③部

門員工的勝任程度；④部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼

（Post-retirementbenefit）等費用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部審計主管召集了審計管理

層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負(fù)貨詳細部門審計的審計經(jīng)理

來估定。審計主管對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。下列關(guān)

于風(fēng)險評估程序的陳述中，正確的是

A：風(fēng)險分析是不恰當(dāng)?shù)?。因為它混同?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不行能進行預(yù)值的計算。

B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險的風(fēng)險估計程序是不適合的，因為風(fēng)險級

別不行量化；

C：僅數(shù)的確定具有主觀性，必需通過多元回來分析等程序來確定：

D：通過集體的主觀一樣看法來評估員工的勝任狀況是恰當(dāng)?shù)摹?/p>

14.概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項是內(nèi)部模式的唯一屬性？

A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。

B：b.它描述了所須要的數(shù)據(jù)的用戶模型。

C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲方式。

D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。

15.流程再造是通過對基本業(yè)務(wù)流程進行全程分析、根本性的再思索和完全的重新設(shè)計。預(yù)

想的結(jié)果是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進。內(nèi)部審計師參與流程再造不應(yīng)當(dāng)包

括以下哪項？

A：為新系統(tǒng)制定審計支配。

B：舉薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。

C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。

D：指導(dǎo)重新設(shè)計的流程的實施。

16.機構(gòu)擔(dān)憂其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期支配，以便使存貨待料的停

工期最短。假如據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。

假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用

A：作業(yè)探討法；

B：屬性列表法；

C：價值分析法；

D：頭腦風(fēng)暴法。

17.以下是關(guān)于某分公司的一些狀況⑴該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟狀況處于蕭條期,

并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；（2）營運資本比率由較志向的3:1下降

至0.9:1：（3）過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款

管理人員和財務(wù)崗位的其他職員；（4）公司選購政策要求3個競標(biāo)者，但是分公司的選購

管理人員為了削減供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實行獨家選購政策。在對該分公司開展財務(wù)審計時,

內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)—

A：最不行能追查狀況1、狀況2或狀況3

B：對狀況2不予理睬，因為經(jīng)濟處于蕭條期

C：認(rèn)為狀況3是正常的人員調(diào)整，但將狀況2和狀況4作為舞弊的警示信息

D：將狀況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息

18.在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會運用差錯預(yù)防工具？

A：定義

B：限制

C：測量

D：改進

19.依據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計部門的組織地位是

A：其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計職責(zé)的完成；

26.依據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》的規(guī)定：正在評價公司風(fēng)險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)

開展以下哪項工作？

A：承認(rèn)全部公司在管理風(fēng)險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；

B：尋求關(guān)于風(fēng)險管理程序的主要目標(biāo)正得到實現(xiàn)的保證；

C：確定并接受公司的風(fēng)險水平；

D：以相同方式對待風(fēng)險管理程序和評估工作和支配審計業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險分析工作。

27.在以上案例中，下列哪一項無法證明可能存在舞弊行為；

A：不享受年假；

B：對審計人員詢問有問題貸款的問題特別反感；

C：將高質(zhì)量生活水平歸因于勝利的投資；

D：提交的車輛燃油和修理支出高于公司平均水平。

28.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標(biāo)之一？

A：程序?qū)徲?/p>

B：財務(wù)審計

C：遵循性審計

D：經(jīng)營審計

29.以下哪項內(nèi)容屬于設(shè)計公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所實行的典型步騾？

A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并依據(jù)衡量評估的結(jié)果實行行動。

B：制定衡量評估支配；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)進行趨勢

分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。

C：對業(yè)績衡量指標(biāo)進行分類；制定數(shù)據(jù)收集支配；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)料將來業(yè)績。

D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標(biāo)，審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并依據(jù)業(yè)績衡

量指標(biāo)；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并依據(jù)業(yè)績衡量評估結(jié)果變更戰(zhàn)略。

30.在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)

A：評估用以編制管理報告的程序

B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性

C：將管理報告所反映的全部財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系

D：為管理報告供應(yīng)支持性文件記錄

31.依據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師在開展正式詢問業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但

以下哪項內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎

A；收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采納的假定與程序的信息。

B：檢查該筆業(yè)務(wù)對審計支配范圍的影響。

C：必需擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

D：考慮該筆業(yè)務(wù)對將來審計任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。

32.某公司的一個經(jīng)營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數(shù)量，為了評估這一

限制缺陷的重要性，審計人員應(yīng)審查該部門的

A：年末存貨余額。

B：年度存貨選購量。

C：年末資產(chǎn)總量。

D：年度運營成本。

33.A公司有一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，而B公司沒有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如選購協(xié)議、與

供應(yīng)商關(guān)系，以及很多用于引導(dǎo)公司中的個人行為的事項。以下哪個說法可以被合理推斷？

I、A公司展示的道德行為標(biāo)準(zhǔn)比B公司高。II、A公司已經(jīng)制定了一項能夠用來評價員

工行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)。川、B公司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將阻礙對該公司道德

行為進行勝利審計。

A：只有II

B：只有HI

C:只有I和II

D：只有II和III

34.下列項不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。

A：整合風(fēng)險。

B：創(chuàng)建股東價值。

C：加強股東價值。

D：愛護股東價值。

35.首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官

要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好實行以下哪項措施

A：告知管制機構(gòu)和公安部門；

B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；

C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)；

D：將事實報告給首席執(zhí)行官和百計委員會。

36.在進行郵件調(diào)查時，不予回發(fā)引起的偏差是?個常常須要考慮的問題。在?個樣本(如

客戶服務(wù)處抽取的樣本)中，不予回復(fù)引起的偏差會引起困難的主要緣由是

A：難以計算樣本均值和標(biāo)準(zhǔn)差；

B：不予回復(fù)者與回復(fù)者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)分；

C：調(diào)查問卷過短；

D：置信區(qū)間會變窄。

37.每份單獨的工作底稿至少應(yīng)包含

A：內(nèi)部審計師的全面看法的表達；

B：標(biāo)記圖例；

C：所審核的內(nèi)部限制系統(tǒng)的完整流程圖；

D：描述性標(biāo)題。

38.編制與薪金費用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是

A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報告的建議；

B：證明內(nèi)部審計師已做的工作；

C；記錄全部員工的姓名；

D：供應(yīng)記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。

39.依據(jù)下面的資料回答問題6至9在對一個小型分部的審計中，審計人員留意到選購職

能的下列狀況?共有三個選購代理。代理人1負(fù)責(zé)選購全部大型電路元原件，代理人2

負(fù)責(zé)電動機，代理人3負(fù)責(zé)諸如線扣等小零件?有獨立的應(yīng)付帳款和攻貨部門。為了使供應(yīng)

商更加可信，全部的發(fā)票都要交給發(fā)出訂單的選購代理人，由他核對供應(yīng)商發(fā)票，收貨

單和選購訂單，假如三者相符，選購代理人將憑證交給應(yīng)付帳款部門，差異由該選

購代理人進行調(diào)查。只有應(yīng)付帳款部門有權(quán)批準(zhǔn)付款。全部已記錄的收貨馬上被記入永續(xù)

盤存記錄。審計人員與管理當(dāng)局和選購代理人進行了會談。他們對于當(dāng)前的系統(tǒng)很滿足，

因為這有助于維持供應(yīng)商的責(zé)任，并且供應(yīng)充分的職責(zé)分工，因為只有應(yīng)付帳款部門才有權(quán)

批準(zhǔn)付款。審計人員負(fù)責(zé)評價限制結(jié)構(gòu)以確定是否該結(jié)構(gòu)考慮了未被發(fā)覺的舞弊。依據(jù)上面

的說明，假如存在未被發(fā)覺的舞弊行為，那么最可能是

A：選購代理可能始終從某個他傾向的供應(yīng)商處進行選購，因為公司沒有強制選購

代理之間的崗位輪換。

B：選購代理可能始終向虛構(gòu)供應(yīng)商發(fā)出虛假選購訂單，再加入一張收貨單，使得

公司向虛構(gòu)供應(yīng)商付款。

C：收貨部門可能將收到的貨物送至不同地點，而且不編制驗收報告。

D：生產(chǎn)部門可能降低購入商品的價格，從而增加對外報告的銷售毛利。

40.某公司由于客機門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)驗多數(shù)的埋怨。全部修理這扇門的努力均告失敗。

由于保修期己過，制造商告知該公司必需購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。工

程部請你想一個花費不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用

A：自由聯(lián)想法；

B：愛迪生法；

C：毀壞，然后精煉；

D：作業(yè)探討法。

41.與縱向流程圖相比，以下哪項有關(guān)水平流程圖的描述正確？

A：水平流程圖能夠供應(yīng)更多空間，同時標(biāo)注符號的書面說明

B：水平流程圖更強調(diào)職責(zé)劃分以及對業(yè)績的獨立核查

C：水平流程圖更長

D：水平流程圖不會出現(xiàn)部門交叉

42.在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時下列審計程序中最有效的是

A:對現(xiàn)金支出進行隨機抽樣并追查至已批準(zhǔn)的選購申請和收貨單。

B：將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調(diào)查差異。

C：對選購訂單進行隨機抽樣，從每份抽到的選購訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)

付帳款部門的批準(zhǔn)。

D：按產(chǎn)品線對存貨進行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向選購代理詢

問存貨增加的緣由。

43.在內(nèi)存中檢查錯誤是以下哪項的職能

A：有效性測試;

B：范圍測試；

C：內(nèi)存愛護；

D：奇偶校驗。

44.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有運用流程規(guī)劃圖？

A：定義

B；限制

C：測量

D：改進

45.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組