稅務(wù)知識財務(wù)知識培訓(xùn)32

稅務(wù)知識財務(wù)基礎(chǔ)培訓(xùn)在這里輸入你需要de文本內(nèi)容在這里輸入你需要de文本內(nèi)容在這里輸入你需要de文本內(nèi)容在這里輸入你需要de文本內(nèi)容CONTENTS目錄附加稅相關(guān)知識WORKSUMMARY零二企業(yè)所得稅知識EXISTINGPROBLEM零三印花稅相關(guān)知識CORRECTIVEMEASURE零四房產(chǎn)稅相關(guān)知識FUTUREEXPECTATIONS零五增值稅相關(guān)知識PROJECTOVERVIEW零一城鎮(zhèn)土地使用稅WORKPROJECT零六零一PART零一增值稅相關(guān)知識Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

empowerednetworksratherthangoal-opportunities.增值稅初步認(rèn)識

增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生de增值額作為征稅對象而征收de一種流轉(zhuǎn)稅.

按照我國增值稅法de規(guī)定,增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物,提供加工修理修配勞務(wù)（以下簡稱應(yīng)稅勞務(wù)）,銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)及不動產(chǎn)（以下簡稱發(fā)生應(yīng)稅行為）,以及進(jìn)口貨物de企業(yè)、單位和個人,就其銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為de增值額和貨物進(jìn)口額為計稅依據(jù)而可證de一種流轉(zhuǎn)稅.解析:增值稅de征稅范圍分為一、銷售或進(jìn)口貨物；二、提供加工修理修配勞務(wù)；三、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)及不動產(chǎn)；一、增值稅征稅范圍:特殊規(guī)定視同銷售貨物或視同發(fā)生應(yīng)稅行為、混合銷售.（一）、視同銷售貨物或視同發(fā)生應(yīng)稅行為.將貨物交付其他單位或者個人代銷.銷售代銷貨物.

設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算de納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一個縣（市）de除外.將自產(chǎn)、委托加工de貨物用于非應(yīng)稅項目.將自產(chǎn)、委托加工de貨物用于集體福利或者個人消費(fèi).將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)de貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)de貨物分配給股東或投資者.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)de貨物無償贈送給其他單位或者個人.單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無常銷售應(yīng)稅服務(wù)、無常轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者社會公眾為對象de除外.思考:汽車四S店在經(jīng)營過程中會涉及哪些視同銷售,該怎么規(guī)避?一、增值稅征稅范圍:特殊規(guī)定視同銷售貨物或視同發(fā)生應(yīng)稅行為、混合銷售.（二）、混合銷售行為;一項銷售行為既涉及貨物有涉及服務(wù),為混合銷售.從事貨物de生產(chǎn)、批發(fā)或者零售de單位和個體工商戶de混合銷售,按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶de混合銷售,安好銷售服務(wù)繳納增值稅.二、增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人

增值稅實(shí)行憑專用發(fā)票抵稅款de制度,客觀上要求納稅人具備健全de會計核算制度和能力.但在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中我國de增值稅納稅人眾多,會計核算水平參差不齊,大量de小企業(yè)和個人還不具備自行開具增值稅專用發(fā)票以及抵扣稅款de能力.為了既簡化增值稅de計算和征收,也有利于減少稅收征管漏掉,增值稅稅法將增值稅納稅人按會計核算水平和經(jīng)營規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類納稅人.（一）、增值稅小規(guī)模納稅人:年應(yīng)稅銷售額在五零零萬以下de,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料增值稅納稅人.（二）、增值稅一般納稅人:核算健全、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)de.二者區(qū)別:

增值稅一般納稅人進(jìn)項稅額可抵扣,相對稅負(fù)率較低；一般納稅人進(jìn)項稅額不能抵扣,稅負(fù)率較高.

增值稅一般納稅人開開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人如果要開具增值稅專用發(fā)票需要稅局代開.三、增值稅稅率與征收率三、增值稅稅率與征收率（二）、增值稅征收率:是指對特定de貨物或特定de納稅人銷售貨物、提供應(yīng)收勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為在某一生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額與銷售額de比率.增值稅增收率適用兩種情況,一是小規(guī)模納稅人；二是一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)收勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為按規(guī)定可以選擇簡易計稅方法計稅de.七、關(guān)于增值稅稅負(fù)率de計算請注意,上述計算是在零庫存de假設(shè)情況下de計算結(jié)果,如果庫存過大還會進(jìn)一步拉低稅負(fù)率,這也是您被通知自查后能夠解釋de一個核心理由,但長期看偏差不會很大.另外,因企業(yè)能取得來自辦公用品、固定資產(chǎn)等其他方面de進(jìn)項,這也會拉低增值稅de稅負(fù)率,但長期de影響不會偏差太大.答:增值稅是流轉(zhuǎn)稅,是對增值額征收de一種稅.故無論是開增值稅專用發(fā)票還是開具機(jī)動車發(fā)票,均是對增值額征稅.不會因為開具發(fā)票種類不同而增加或者減少企業(yè)該交de增值稅.只所以會產(chǎn)生多調(diào)撥開專票會造成集團(tuán)多交稅de假象,是因為調(diào)撥增加了集團(tuán)整體稅務(wù)de營業(yè)收入,按稅負(fù)率計算繳納增值稅時,會產(chǎn)生階段性多交,但多交部分后期可抵扣,故長期來講,不存在多交稅問題.思考:四S店間調(diào)撥車輛開具增值稅專用發(fā)票會多交增值稅嗎?零二PART零二附加稅相關(guān)知識Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

empowerednetworksratherthangoal-opportunities.增值稅附加稅是附加稅de一種,按照增值稅稅額de一定比例征收de稅,是以增值稅de存在和征收為前提和依據(jù)de.通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等.稅目稅率城建稅一%-五%-七%教育附加三%地方教育附加二%示例:某公司（鄭州市區(qū)）二零一八年七月計算應(yīng)繳納增值稅為一零萬元,請計算其應(yīng)繳納de附加稅分別是多少?解答:增值稅:一零零,零零零元城建稅=應(yīng)交增值稅額*城建稅稅率=一零零,零零零*七%=七,零零零教育附加=應(yīng)交增值稅額*教育附加稅稅率=一零零,零零零*三%=三零零零地方教育附加=應(yīng)交增值稅額*地方教育附加稅稅率=一零零,零零零*二%=二零零零城建稅:市區(qū)七%,縣城和鎮(zhèn)五%,鄉(xiāng)村一%零三PART零三企業(yè)所得稅知識Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

empowerednetworksratherthangoal-opportunities.納稅義務(wù)人:在中華人民共和國境內(nèi)de企業(yè)和其他取得收入de組織（不包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）.征稅對象:企業(yè)de生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得.應(yīng)納所得額de計算:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)de以前年度虧損《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生de與取得收入有關(guān)de、合理de支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.在實(shí)際中,計算應(yīng)納稅所得額是應(yīng)該注意:第一企業(yè)發(fā)生de支出分為資本性支出和收益性支出；第二,企業(yè)de不征稅收入用于支出所形成de費(fèi)用或財產(chǎn)不得扣除或者計算對應(yīng)de折舊、攤銷、扣除.一、向投資者支付de估計、公里de權(quán)益性投資收益款項.二、企業(yè)所得稅稅款.三、稅收滯納金,是指納稅人違法稅收法規(guī),被稅務(wù)機(jī)關(guān)除以de滯納金.四、罰金、罰款和被沒收財物de損失,指納稅人違反國家有關(guān)法律法規(guī)被有關(guān)部門罰款,以及被司法機(jī)關(guān)處以罰金和被沒收財物.五、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)de捐贈支出.六、贊助支出,指企業(yè)發(fā)生de與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)de非廣告性質(zhì)de支出.七、未經(jīng)核定de準(zhǔn)備金支出.八、與取得收入無關(guān)de其他支出.扣除項目de其他規(guī)定一、職工福利費(fèi)支出:不超過工資薪金總額一四%de部分準(zhǔn)予扣除.二、工會經(jīng)費(fèi):不超過工資薪金總額二%de部分準(zhǔn)予扣除.三、職工教育經(jīng)費(fèi)支出:不超過工資薪金總額二.五%四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出:按發(fā)生額de六零%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入de零.五%五、廣宣費(fèi)支出:不超過當(dāng)年銷售收入一五%de部分準(zhǔn)予扣除,超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除.六、公益捐贈支出:不超過年度利潤總額一二%de部分,準(zhǔn)予扣除.七、有關(guān)資產(chǎn)de費(fèi)用:比如固定資產(chǎn)折舊,無形資產(chǎn)攤銷,應(yīng)按稅法規(guī)定de折舊年限攤銷.八、資產(chǎn)損失（盤虧、毀損de凈損失）:需稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可.不得扣除de項目:零四PART零四印花稅相關(guān)知識Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

empowerednetworksratherthangoal-opportunities.

印花稅:是以經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中,書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證de行為未征稅對象征收de一種稅.印花稅因其采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票de方法繳納稅款而得名.印花稅納稅義務(wù)人:是在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉de憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)de單位和個人.

注意:對應(yīng)稅憑證,凡由兩房或者兩發(fā)以上當(dāng)事人共同書立de,其當(dāng)事人各方都是印花稅de納稅人,應(yīng)各就其所持憑證de計稅金額履行納稅人.零五PART零五房產(chǎn)稅相關(guān)知識Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

empowerednetworksratherthangoal-opportunities.

房產(chǎn)稅:是以房屋為征稅對象,按照房屋de計稅余值或者租金收入,向產(chǎn)權(quán)所有人征收de一種財產(chǎn)稅.房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)地房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人.

注意:產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地de,或者與租賃人發(fā)生各種爭議,特別是權(quán)利和義務(wù)de爭議懸而未決de,規(guī)定由代管人和使用人為納稅人,主要目de在于加強(qiáng)征收管理,保證房產(chǎn)稅及時入庫.稅率:比例稅率一、從價計征:按照房產(chǎn)原值一次減除一零%-三零%后de余值計征de,稅率為一.二%二、從租計征:按照房產(chǎn)出租de租金收入計征de,稅率一二%；個人出租住房de按照四%稅率征收房產(chǎn)稅例一:從價計征

某企業(yè)de經(jīng)營用房原值為五零零零萬,按照當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除三零%后按余值計稅,使用稅率一.二%.請計算應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額.

應(yīng)納稅額=五零零零*（一-三零%）*一.二%=四二萬元思考:公司經(jīng)營過程中有哪些涉及房產(chǎn)稅de問題.例二:從租計征

某公司出租房屋一零間,年租金收入為三零萬元,使用稅率為一二%,請計算器應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額.

應(yīng)納稅額=三零*一二%=三.六萬元零六PART零六城鎮(zhèn)土地使用稅Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

empowerednetworksratherthangoal-opportunities.

城鎮(zhèn)土地使用稅:是以國有土地為征稅對象,對擁有土地使用權(quán)de單位和個人征收de一種稅.

注意:擁有土地使用權(quán)de單位或個人不在土地所在地de,土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬存在糾紛未解決de,規(guī)定由代管人和實(shí)際使用人為納稅人.征稅范圍:城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)de國家所有和集體所有de土地.稅率:按土地級別規(guī)定不同de稅率.計稅依據(jù):以那人生實(shí)際占用de土地面積為計稅依據(jù),土地面積計量標(biāo)準(zhǔn)為每平方米.

全年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）*使用稅額示例:

設(shè)在某城市de議價企業(yè)使用土地面積未一零零零零平方米,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,該土地未應(yīng)稅土地,每平方米de稅額未四元.請計算器去年應(yīng)納de土地使用稅稅額.全年應(yīng)納稅額=一零零零零*四=四零零零零元實(shí)際實(shí)務(wù)中,應(yīng)按季度申報.稅務(wù)知識感謝您de觀看在這里輸入你需要de文本內(nèi)容在這里輸入你需要de文本內(nèi)容在這里輸入你需要de文本內(nèi)容在這里輸入你需要de文本內(nèi)容財務(wù)知識培訓(xùn)FINANCIALTRAINING講師:時間:二零二零.XX.XX入職培訓(xùn)/員工培訓(xùn)/財務(wù)知識培訓(xùn)PPT零一.財會基本概念零二.財務(wù)報表零三.財務(wù)分析基本指標(biāo)零四.日常報銷CONTENTS目錄零一財會基本概念PartOne基本概念財會財務(wù)管理:現(xiàn)金管理、成本管理、費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)付管理、應(yīng)收管理、內(nèi)部控制會計:對記帳內(nèi)容de確認(rèn)（定性）和計量（定量）--體現(xiàn)企業(yè)管理層意圖、對財務(wù)狀況進(jìn)行包裝基本概念企業(yè)利潤de確定原則:權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱應(yīng)收應(yīng)付制原則,是指收入和費(fèi)用de確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際de發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn).也就是說,一切要素de時間確認(rèn),特別是收入和費(fèi)用de時間確認(rèn),均以權(quán)利已經(jīng)形成或義務(wù)（責(zé)任）已經(jīng)發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn).權(quán)責(zé)發(fā)生制是我國企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告de基礎(chǔ).資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益利潤=收入-費(fèi)用基本概念有借必有貸

借貸必相等權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱應(yīng)收應(yīng)付制原則,是指收入和費(fèi)用de確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際de發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn).也就是說,一切要素de時間確認(rèn),特別是收入和費(fèi)用de時間確認(rèn),均以權(quán)利已經(jīng)形成或義務(wù)（責(zé)任）已經(jīng)發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn).權(quán)責(zé)發(fā)生制是我國企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告de基礎(chǔ).企業(yè)財務(wù)人員崗位及工作內(nèi)容會計主管財務(wù)主管財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)企業(yè)內(nèi)部管理稅務(wù)工商銀行出納現(xiàn)金出納銀行出納會計核算會計成本會計記賬會計往來會計零二財務(wù)報表PartTwo財務(wù)報表概述資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入成本費(fèi)用利潤現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表財務(wù)狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量財務(wù)報表概述凈利潤通過利潤分配形成留存收益和應(yīng)付利潤分別進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表de權(quán)益和負(fù)債凈利潤經(jīng)過現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整,得出經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金de變化情況資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表利潤表概述利潤表又稱損益表,是用來解釋企業(yè)de利潤是如何產(chǎn)生de利潤表記載企業(yè)在一定時期內(nèi)收入、成本費(fèi)用和非經(jīng)營性de損益,從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生de凈利潤（或凈虧損）損益表遵循de會計等式:利潤=收入－成本費(fèi)用利潤表概述如果收入大于成本費(fèi)用就會形成企業(yè)de利潤如果收入小于成本費(fèi)用就會使企業(yè)發(fā)生虧損現(xiàn)金流量表概述反映在一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出de報表,體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)de流動性.企業(yè)de血液,貫穿企業(yè)經(jīng)營de全過程中,以收付實(shí)現(xiàn)制作為記錄原則現(xiàn)金流量表遵循de會計等式:現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出凈利潤同現(xiàn)金流量de差異現(xiàn)金de短缺要求公司必須盡快找到其他de融資渠道,來補(bǔ)充經(jīng)營所需要de流動資金權(quán)責(zé)發(fā)生制會計報告顯示公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤一零零萬元收付實(shí)現(xiàn)制會計師說公司de經(jīng)營現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)原因企業(yè)de產(chǎn)品發(fā)生積壓,由于客戶財務(wù)困難,企業(yè)de應(yīng)收帳款增加,不能利用商業(yè)信用延長付款期限利潤表概述生存生存發(fā)展生存企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉企業(yè)經(jīng)營困難經(jīng)營性現(xiàn)金流凈利潤零三財務(wù)分析指標(biāo)PartThree企業(yè)de經(jīng)營性現(xiàn)金流量通