財務制度培訓21

LOGOAnewtypeofcoronaviruspneumoniapreventionguide匯報人:企業(yè)培訓之財務制度培訓PPT在日常工作中,部分同事對財務知識了解比較欠缺,對公司采購支付、報銷流程及報銷規(guī)定不太了解,出現(xiàn)請款及報銷單據(jù)不規(guī)范、內(nèi)容不明確等情況,給自身及財務部工作帶來不必要困擾.

前言

感謝您下載模板網(wǎng)提供的PPT模板.零一零二零三支付及費用報銷原則請在這里輸入您的主要敘述內(nèi)容付款、借款及報銷審批流程請在這里輸入您的主要敘述內(nèi)容流程舉例說明請在這里輸入您的主要敘述內(nèi)容PART

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THREE目錄CONTENTS零四發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范請在這里輸入您的主要敘述內(nèi)容PART

FOURPART零一支付及費用報銷原則PLEASEADDACLEARBUSINESSTEMPLATEFORTHETITLECONTENTYOUWANTTOADDPLEASEADDACLEBUSINESSLOGO支付及費用報銷四大原則零一零二零三零四先審批后支出原則即時清結(jié)原則手續(xù)完整原則誰支出誰報銷,誰報銷誰領(lǐng)款原則我們來看看這幾個原則分別是什么意思零一零二零三零四先審批后支出原則誰支出誰報銷,誰報銷誰領(lǐng)款原則即時清結(jié)原則手續(xù)完整原則凡支出項目均需事先申請經(jīng)批準后才可支出；沒有申請或未經(jīng)批準的費用不得支出.費用支出人只能自己申請報銷自己發(fā)生的費用,不得由他人代報代領(lǐng).凡借用公款,逾期不還且正常申請延期獲批者,扣發(fā)個人工資,直至還清未止.報銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級審核人及審批人的親筆簽名,財務不得受理手續(xù)不全的報銷單據(jù).PART零二付款、借款及報銷審批流程PLEASEADDACLEARBUSINESSTEMPLATEFORTHETITLECONTENTYOUWANTTOADDPLEASEADDACLEBUSINESSLOGO資金支出流程分類我司資金支出流程分為兩類:（以取得發(fā)票為界）零一先付款后開票（采購物料為交貨開票）,適用借款（預付款）再沖賬流程；零二先開票（采購為交貨開票）后付款、報銷,適用付款、報銷流程.下面分開講述借款（預付款）流程借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致,不得涂改）、預計還款報銷日期（除特殊情況外,不得超過一個月,且不得涂改）

審批流程:部門主管審核簽字→事業(yè)部副總簽字→權(quán)責副總或總經(jīng)理審批.

財務付款:借款人憑審批后的借支單到財務部辦理領(lǐng)款或支付手續(xù).零一零二零三借款人借款審批流程財務付款沖賬流程零一、采購物料類沖賬流程:物料入庫------采購將付款申請書交應付會計（注明沖借款）-----會計審核-----財務經(jīng)理審核-----副總審批-----采購催回發(fā)票交稅務會計-----采購到出納處沖賬抽走借條（流程結(jié)束）零二、非采購物料類沖賬流程:借款人取得發(fā)票及相關(guān)單據(jù)后填寫報銷單交財務經(jīng)理（注明沖借款）-----財務經(jīng)理審核-----副總審批-----借款人到出納處沖賬抽走借條（流程結(jié)束）付款、報銷流程經(jīng)辦人取得發(fā)票,填寫付款申請書-----部門主管審批-----事業(yè)部副總審批-----財務經(jīng)理審批-----權(quán)責副總或總經(jīng)理審批-----出納付款（流程結(jié)束）一、付款流程:（適用對公司外部單位付款）二、報銷流程:（適用對公司內(nèi)部人員付款）

經(jīng)辦人申請費用支出------權(quán)責主管同意-----支付費用-----取得發(fā)票-----粘貼報銷單-----部門主管審批-----事業(yè)部副總審批-----財務經(jīng)理審批-----權(quán)責副總或總經(jīng)理審批-----報銷人到出納處報銷領(lǐng)款（流程結(jié)束）PART零三流程舉例說明PLEASEADDACLEARBUSINESSTEMPLATEFORTHETITLECONTENTYOUWANTTOADDPLEASEADDACLEBUSINESSLOGO費用報銷通用規(guī)則零一零二零三零四零五所有的付款或報銷憑證應用中性筆填寫,不得用鉛筆、圓珠筆填寫；付款或費用報銷單金額不得涂改,大小寫必須一致；公司的各項日常費用開支,需取得收款單位的正式發(fā)票.從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；特殊情況下（如對方為私人）確實無法取得正式發(fā)票的,可憑收據(jù)或從個人處取得的原始憑證報銷,但收據(jù)或原始憑證上必須有填制人員的簽名或蓋單.無原始憑證的費用,一律不予報銷.對外取得的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證上面需填列公司名稱的,應準確填列我司的全稱.不可多一字,不可少一字,不可錯一字.發(fā)票與收據(jù)必須分開報銷.報銷時,發(fā)票與收據(jù)必須分開進行粘貼和報銷,不能混貼在一張報銷單上進行報銷.

費用報銷通用規(guī)則零一公司車輛發(fā)生的修理費以及過路過橋費、停車費和燃油費等,必須據(jù)實取得正規(guī)發(fā)票,并附上外出時的《派車單》,財務才予報銷.零二出差結(jié)束后或日常費用支出后,七個工作日內(nèi)需將報銷單填好并交至財務部.無特殊原因超出七天未辦理報銷手續(xù)的,扣除所報銷金額的一零%,超出一四天未辦理報銷手續(xù)的,扣除所報銷金額的二零%,以此類推.超出一個月未報銷的費用,不得報銷.零三常規(guī)費用報銷在每周五下午集中進行.其他時間一般不予受理.零四費用報銷單的附件從右至左呈魚鱗狀粘貼整齊,費用項目填寫詳細.零五附件固定只能使用膠水,不能使用書釘?shù)冉饘傩砸卒P蝕的物品；零六附件單據(jù)的大小不得超過報銷單的大小,超出的要進行折疊.差旅費報銷流程出差人員應在出差結(jié)束后七個工作日內(nèi)辦理報銷事宜,根據(jù)差旅費標準填寫“費用報銷單”,后附“出差申請單”,執(zhí)行費用報銷流程.無特殊原因超出七天未辦理報銷手續(xù)的,扣除所報銷金額的一零%,超出一四天未辦理報銷手續(xù)的,扣除所報銷金額的二零%,以此類推.超出一個月未報銷的費用,不得報銷.

因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”,注明出差隨同人員、時間、地點、事由,經(jīng)部門負責人、公司負責人審批簽字.出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借款單”,由部門負責人批準,公司負責人審批,財務負責人核準后方可借款,原則上前次出差沒有報銷,本次出差不予借款.凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷,因特殊原因或情況變化需改變路線、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷.出差期間發(fā)生的共同費用報銷,報銷單需有同行人員簽名確認.差旅費報銷流程住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票,實際發(fā)生額未達到住宿標準金額,差額不予補償,超出住宿標準部分由出差人自行承擔.伙食和交通費采用額度內(nèi)實報實銷形式,特殊情況需要上報公司負責人審批.出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負責人同意后方可報銷招待費,回來后補辦招待申請程序.出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的,應扣除招待當天對應的伙食補貼.出差人員于用餐時間出發(fā),方得報支餐費:上午七時前起程出差者,得報支早餐費；上午十二時前出差,得報支午餐費；下午一八時前出差,得報支晚餐費；出差中午一二:三零趕回公司無餐費補助,下午一八:三零前趕回公司無餐費補助.餐補報銷標準及住宿費報銷標準:參照《出差管理制度》.費、福利費報銷流程人事行政部負責用品統(tǒng)一采購,填寫購買用品借款單,后附“用品請購申請單”,

執(zhí)行公司借款沖賬流程或不借款直接走付款流程.

人事行政部采購人員在實物回廠后七個工作日內(nèi),必須辦理報銷或請款事宜,報銷單或付款申請書上必須注明各部門的費用金額,并由各部門主管簽字認可.或后附各部門領(lǐng)取人員的簽字.快遞費報銷流程快遞公司目前分為現(xiàn)結(jié)與月結(jié)兩類.現(xiàn)結(jié)的,憑快遞單、發(fā)票進行報銷,發(fā)票上需有當事人簽字.報銷單按部門區(qū)分行次報銷,不可混報.月結(jié)快遞,當月的費用,次月八號前需整理好付款申請書、快遞匯總表和對應快遞單交到財務部.付款申請書需區(qū)分部門并由各部門主管簽字確認,匯總表需標注部門,快遞單必須使用原件,不接受復印件,快遞單需編號,其編號與匯總表對應,便于查找.財務核對無誤后,會通知月結(jié)快遞公司開票.票到按月結(jié)期間付款.快遞費報銷流程零一零二零三零四公司級招待費用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排,統(tǒng)一結(jié)算.各類業(yè)務招待,陪同人員一般不應超過需接待人員的一.五倍.部門因公需招待時,應事先申請,填寫“業(yè)務招待申請單”,應詳細注明招待原因、對方人員、己方陪同人員、預計費用等信息.經(jīng)公司權(quán)責副總批準后方可招待.權(quán)責副總不在的,需先電話請示,同意后方可招待,后補申請單.招待費標準按照公司出差管理辦法中的標準執(zhí)行,超標部分自行承擔.其它非公招待客人一律由個人承擔.PART零四發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范PLEASEADDACLEARBUSINESSTEMPLATEFORTHETITLECONTENTYOUWANTTOADDPLEASEADDACLEBUSINESSLOGO發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條及實施細則規(guī)定:不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應經(jīng)而未經(jīng)稅務機關(guān)監(jiān)制、偽造,或填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實,字跡不清楚,沒有加蓋稅務局監(jiān)制章,沒有加蓋發(fā)票專用章,作廢以及其他不符合稅務機關(guān)規(guī)定的發(fā)票）,不得作為財務報銷憑證,任何單位和個人有權(quán)拒收.銷售貨物發(fā)票分類稅控發(fā)票非稅控發(fā)票增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票普通發(fā)票銷售貨物發(fā)票分類增值稅納稅人分類及稅率增值稅一般納稅人（稅率:一七%）特點:銷貨---對外開具增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票購貨---取得的增值稅專用發(fā)票進項可以抵減銷項增值稅小規(guī)模納稅人（稅率:三%）特點:銷貨---對外開具增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票購貨---取得的增值稅專用發(fā)票進項可以抵減銷項為什么要取得增值稅專用發(fā)票?24銷售額計算公式:銷售額＝價稅合計/（一+一七%）銷售額＝價稅合計/（一+三%）稅額計算公式如下: 稅額=價稅合計—銷售額不含稅單價計算公式如下: 不含稅單價=銷售額/數(shù)量供應商類型發(fā)票種類銷售額稅額價稅合計可否用于抵扣增值稅專用發(fā)票A/(一+一七%)A/(一+一七%)*一七%A能增值稅專用發(fā)票B/(一+三%)B/(一+三%)*三%B能一般納稅人小規(guī)模納稅人

因普通發(fā)票不能用于抵扣,因此采購應當要求供應商開具增值稅專用發(fā)票.舉例:假設(shè)管理部購買一臺打印機,稅率為一七%.如果開增值稅專用發(fā)票,含稅金額為一一七零元；如果開普通發(fā)票,含稅金額為一一零零元.那么,在這種情況下,提供哪種發(fā)票對我公司有利呢?解答:如果提供專用發(fā)票,最后公司承擔的費用是:一一七零/(一+一七%)=一零零零;如果提供普通發(fā)票,最后公司還是需要承擔一一零零元.則提供增值稅專用發(fā)票比提供普通發(fā)票可減少一零零元.因普通發(fā)票不能用于抵扣,因此采購應當要求供應商開具增值稅專用發(fā)票.取得發(fā)票注意事項內(nèi)容真實；填寫完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“東莞博力威電池有限公司”,不要簡化成“博力威”或其他名稱虛假或無效發(fā)票的識別方法相關(guān)人員在取得發(fā)票時就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行?避免事后查出是假票再進行更換,造成相關(guān)成本的增加.

虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多.以下是一些識別虛假或無效發(fā)票的方法:發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效；發(fā)票要素包括:開票單位發(fā)票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、型號、大小寫（是否一致）、開票人、稅務監(jiān)制章等.開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務監(jiān)制章,如兩章有重合不予報銷;發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符；若為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務局章；對于經(jīng)營范圍與報銷內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營業(yè)執(zhí)照復印件.如“XX貿(mào)易公司”開具廣告費用發(fā)票,則其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中要有該項內(nèi)容.票據(jù)注意事項27白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù)公務中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷.用品、日用品、裝修材料等須附清單,清單上蓋章必須與發(fā)票上一致.發(fā)票管理關(guān)于增值稅發(fā)票的取得:公司自用的用品、禮品、汽油票等,不要求必須取得增值稅專用發(fā)票.關(guān)于發(fā)票抬頭:凡提交財務的報銷單據(jù)必須由對方單位一次性開具,改填、補填的發(fā)票一律不予報銷.零一零二關(guān)于發(fā)票丟失:請所有員工妥善保存取得的原始單據(jù),發(fā)生發(fā)票丟失的,登報遺失費用及重開稅費等均由責任人承擔.零二相關(guān)單據(jù)的填寫書寫注意事項藍黑色水筆必須手工簽字（藍黑色水筆）,不可以使用圓珠筆或鉛筆填寫金額一致中文大寫金額與小寫金額必須一致不準涂改大小寫金額、還款日期,不得涂改,否則作廢票據(jù)粘貼時請注意將發(fā)票、收據(jù)整理分類,將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi),不能使用訂書機.交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界,須緊粘貼單頂界和右界從右往左魚鱗狀粘貼.原始票據(jù)必須按不同類別,分門別類進行粘貼,不能混合粘貼.票據(jù)有金額的一面朝上.報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較多時,票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上.一二提示:粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后三提示:票據(jù)固定點報銷憑證票據(jù)粘貼方法我們的目的我們的目的:讓我們的憑證變得美觀、整潔

餐桌禮儀第一章席間禮儀第二章用餐禮儀第三章敬酒禮儀第四章拒酒禮儀目錄

感謝您下載模板網(wǎng)提供的PPT模板.請勿復制、傳播、銷售,否則將承擔法律責任!席間禮儀第一章兩桌橫排,以右為尊兩桌豎排,以遠為主多桌面門定位,以右為尊,以遠為上一.又高左低原則二.中座為尊原則三.面門為上原則四.特殊原則座次禮儀主客主陪副陪副客四客三客應等長者坐定后,方可入座.從左邊入座.席上如有女士,應等女士坐定后,方可入座.如女士座為在隔鄰,應招呼女士,坐姿要端正,與餐桌的舉例保持得宜.在飯店用餐,應由服務生領(lǐng)臺入座.入席禮儀進餐時,先請客人、長者動筷子.夾菜就近,吃菜、喝湯不要出聲音.進餐時打嗝、打噴嚏時,說聲“真不好意思”、“對不起”、“請原諒”.如給客人或準備添菜,使用公筷.吃到魚刺、骨頭等食物,慢慢用手放到自己的碟子里,或用紙巾包好.要適時和左邊邊的人聊幾句風趣的話,調(diào)和氣氛.最好不要在餐桌上剔牙,如有需要,用紙巾或手擋住.明確此次進餐的主要任務注意事項用餐后,需等男、女主人離席后,其他賓客方可離席.離席時,應幫助隔座長者或者女上拖拉座椅.離席時應主動和主人打招呼,說明情況.離席禮儀用餐禮儀第二章勺子盡量不要單用勺子取菜,用勺子取菜時,不要過滿,在原處停留片刻.盤子盤子用來盛放食物,一般保持原位,不要堆放在一起.筷子擺放在碗右邊,下面的筷子固定,頭尾整齊,只動上面的筷子,筷頭合起,筷尖對準,用筷尖取食物.筷子禁忌一.三長兩短二.仙人指